Soal UD Disiplin

Fakultas Ekonomika Dan Bisnis
KASUS SIMULASI: PERUSAHAAN DAGANG
UD. DISIPLIN
I. INFORMASI UMUM DAN KEBIJAKAN AKUNTANSI
A. Identitas Perusahaan dan Usaha Pokok
Nama Entitas : UD. DISIPLIN
Alamat : Jl. Jendral Sudirman 1945 Yogyakarta
No. Telepon : (0274) 37067887
WA : 081987654321
E-mail address : ajarDISIPLIN@yahoo.com
UD. DISIPLIN merupakan perusahaan perorangan yang bergerak di bidang beli-

jual 3 tipe meja belajar merek Rajin. Perusahaan membeli barang dagangan secara
kredit dari tiga distributor utama dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke
beberapa toko dan para langganan lainnya di wilayah Yogyakarta dan sekitarnya.
Perusahaan dijalankan oleh pengusaha muda bernama Ilma sebagai pemilik
dibantu oleh lima orang pegawai. Para pegawai terdiri dari dua orang di bagian gudang,
satu orang di bagian pembelian, satu orang di bagian penjualan dan satu orang bagian
keuangan/akuntansi & administrasi.
B. Kebijakan Akuntansi
UD. DISIPLIN menetapkan kebijakan akuntansinya sebagai berikut:
● Kebijakan Umum Akuntansi
a. Sistem yang diterapkan adalah sistem berpasangan (double entry bookkeeping)
yang sebagai konsekuensinya pencatatan harus menjaga keseimbangan antara
nilai moneter sisi kiri (debet) dan total moneter sisi kanan (kredit).
b. Basis Akrual, sebagaimana direkomendasikan oleh standar akuntansi keuangan,

pada prinsipnya diterapkan baik selama periode berjalan maupun pada akhir
Modul Praktikum Akuntansi Daring - Perusahaan Dagang

2
periode (Murni Akrual), kecuali untuk beberapa akun yang dinyatakan secara
jelas di kebijakan akuntansi perusahaan.
c. Setiap pencatatan harus menggunakan nama-nama (disertai nomor/kode) akun

yang terdapat di bagan akun yang telah disediakan. Perubahan (baik
penambahan maupun penggantian nama) akun membutuhkan otorisasi dari pihak
pengembang sistem akuntansi Sidek Akuntamatika.
d. Satu periode akuntansi adalah 1 tahun (1 Januari s.d. 31 Desember) yang

dikelompokkan dalam 12 periode bulanan.
e. Di setiap akhir bulan disusun daftar/neraca saldo percobaan dan dilakukan

pencatatan penyesuaian bulanan seperlunya. Pencatatan penyesuai bulanan
terkait dengan pengakuan biaya depresiasi aset tetap, pengakuan
penggunaan/pengkonsumsian bahan habis pakai (supplies), pengakuan utang-
piutang PPN (penandingan PPN Masukan dan PPN Keluaran), dan pencatatan
koreksi (jika ada). Terkait dengan penandingan PPN, pencatatan penyesuaian
lazimnya memunculkan utang PPN atau piutang PPN, bergantung hasil
penandingan antara PPN Masukan dan PPN Keluaran. Dengan demikian, akun
PPN Masukan dan PPN Keluaran selalu bersaldo nol (0) di setiap awal bulan,
dan terbentuk salah satu akun Utang PPN atau Piutang PPN di akhir bulan,
kecuali keduanya nilainya sama persis. Setelah pencatatan penyesuai bulanan
dilakukan, perusahaan menyusun neraca saldo akhir bulanan. Neraca saldo akhir
bulanan ini (misalnya di bulan Mei) menjadi neraca saldo awal untuk bulan
berikutnya (Juni).
f. Jika menerapkan sistem Akrual secara kontinyu (Murni akrual), seharusnya setiap
akhir bulan dilakukan pencatatan penyesuai atas utang biaya utilitas dan utang
biaya gaji & upah. Kecuali akhir bulan Desember dalam rangka penyusunan
laporan keuangan, di setiap akhir bulan selama periode berjalan perusahaan
tidak melakukan pencatatan penyesuai untuk mengakui utang yang terbentuk
karena biaya utilitas dan biaya gaji & upah. Dengan demikian, pencatatan untuk
transaksi yang terkait dengan biaya utilitas dan biaya gaji & upah dicatat

3
menggunakan basis Kas, yaitu mengakui terjadinya biaya ketika dilakukan

pembayaran (selama periode berjalan) atau ketika diterima tagihannya. Demikian
pula untuk piutang penghasilan, di akhir bulan selama periode berjalan tidak
dilakukan pencatatan penyesuai untuk piutang yang telah terbentuk yang berasal
dari penghasilan (jika ada), kecuali pada akhir periode 31 Desember dalam
rangka penyusunan laporan keuangan. Gaji dan upah di UD. DISIPLIN dilakukan
di setiap awal bulan. Dalam kasus ini maka pengakuan utang biaya gaji dan upah
hanya dilakukan pencatatan penyesuai di 31 Desember, di akhir bulan-bulan
lainnya tidak dilakukan pencatatan penyesuai untuk mengakui biaya gaji dan
upah yang terutang.
g. Mengingat kebermanfaatannya, UD. DISIPLIN dalam beberapa kali kesempatan

melakukan transaksi barter, baik barter murni maupun semi barter. Barter
merupakan transaksi yang harus dicatat akuntansi.
Ilustrasi g.1: 3 Mei 2018 UD. DISIPLIN bertransaksi dengan agen kebersihan
UJ. RESIK. Kesepakatan transaksi adalah sebagai berikut: hari ini UD.
DISIPLIN menyerahkan barang dagangan berupa 1 meja belajar ke UJ.
RESIK senilai Rp1.500.000. Sebagai pembayarannya, UJ. RESIK
membersihkan rukan (rumah kantor) dan merenovasi UD. DISIPLIN dengan
nilai kesepakatan yang sama, yaitu Rp1.500.000. Kos barang dagangan
diketahui Rp1.300.000. Semua jasa dan penyerahan barang diselesaikan hari
ini. Tidak ada penyerahan kas, dan tidak ada utang-piutang yang terbentuk
dari transaksi tersebut. Biaya kebersihan ditampung di akun Biaya lain-lain
oleh akuntansi UD. DISIPLIN karena tidak ada akun yang tepat untuk
menampung jenis biaya kebersihan tersebut.
03/05 Biaya lain-lain Rp1.500.000
2018 Penjualan Rp1.500.000
Kos barang terjual Rp1.300.000

Persediaan barang dagangan Rp1.300.000
h. Pencatatan menggunakan buku jurnal umum dan buku besar yang tersedia di
E-Workshop Praktikum Akuntansi Daring

4
aplikasi Sidek Akuntamatika.
i. Bukti Sumber
Pencatatan akuntansi berdasar bukti yang terdiri dari 9 jenis sebagai berikut:
▪ Faktur (penjualan); dikirimkan ke pelanggan sebagai bukti penjualan kredit.
Perusahaan menyimpan arsip tembusan (copy) faktur.
▪ Memo kredit; dikirimkan ke pelanggan sebagai bukti penerimaan barang
dagangan yang dikembalikan (retur) oleh pelanggan.
▪ Bukti penerimaan kas; digunakan untuk penerimaan kas, selain dari hasil
penjualan. Bukti ini digunakan antara lain ketika terjadi penerimaan kas yang
berasal dari pelunasan piutang oleh debitur.
▪ Nota Kontan; digunakan dalam transaksi penjualan secara tunai.
▪ Faktur (pembelian); diterima dari rekanan/penjual sebagai bukti pembelian
kredit.
▪ Memo debet; diterima dari rekanan sebagai bukti bahwa barang dagangan
yang dikembalikan (retur) oleh perusahaan telah diterima dan disetujui
rekanan.
▪ Bukti pengeluaran kas; digunakan untuk pengeluaran kas yang bukan
merupakan kas kecil.
▪ Voucher kas kecil; digunakan untuk pengeluaran kas kecil.
▪ Bukti memorial; digunakan untuk transaksi lain-lain yang tidak dapat
menggunakan bukti-bukti yang ada, dan sebagai dasar untuk pencatatan
penyesuaian yang dilakukan di setiap akhir bulan.
j. Mata uang menggunakan Rupiah
● Kebijakan Khusus Akuntansi – Perlakuan per Akun

1. Kas di bank. Perusahaan membentuk dua akun yang terkait dengan pengelolaan
uang tunai, yaitu akun Kas di bank dan akun Kas kecil. Akun Kas di bank
digunakan untuk menampung baik kas yang ada di brankas (selain kas kecil)
maupun kas yang disimpan di bank. Setiap penerimaan kas akan sesegera
mungkin disetor ke bank pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak

5
terdapat kas di brankas, kecuali kondisi khusus. Oleh karenanya, penerimaan

uang tunai dari pelanggan (misalnya) langsung dicatat di akun Kas di bank,
sedangkan pengeluaran kas sangat diupayakan menggunakan cek atau transfer,
kecuali untuk pengisian kas kecil. Penyetoran kas ke bank diperlakukan bukan
sebagai transaksi sehingga tidak diperlukan pencatatan atas peristiwa bisnis
tersebut. Sementara itu, pengambilan kas dari bank untuk kepentingan kas kecil,
dicatat secara akuntansi dan diperlakukan sebagai aktivitas operasi di laporan
arus kas. Ketentuan penerbitan cek dan transfer adalah sebagai berikut:
pengeluaran kas Rp1.000.000,00 (satu juta rupiah) atau lebih besar dibayar
dengan menerbitkan cek atau transfer bank dan didukung dengan Bukti
Pengeluaran Kas. Perusahaan menyimpan kas di Bank Mitra Syariah yang
berlokasi dekat dengan perusahaan. Kecuali dinyatakan jelas di soal, transaksi
pengeluaran kas mengikuti ketentuan di atas.
Ilustrasi 1.1: 17 Juni. 2018 UD. DISIPLIN menyetorkan kas yang ada di
brankas sejumlah Rp4.000.000 ke rekening bank. Jumlah tersebut
merupakan hasil penerimaan kas hari ini yang telah dilakukan pencatatan
atas transaksi yang terjadi. Sesuai kebijakan akuntansi yang berlaku di UD.
DISIPLIN, perusahaan TIDAK MELAKUKAN PENCATATAN atas peristiwa
tersebut karena akun Kas di bank merepresentasikan kas yang ada di
brankas dan kas yang ada di bank.
Ilustrasi 1.2: 20 Mei. 2018 UD. DISIPLIN mengambil dana kas Rp2.000.000
untuk pengisian akun Kas kecil pada hari ini. UD. DISIPLIN melakukan
pencatatan sebagai berikut:
20/05 Kas kecil Rp2.000.000

2018 Kas di bank Rp2.000.000
2. Kas kecil; Perusahaan menerapkan sistem Fluktuatif untuk pengelolaan dana kas
kecil. Berbeda dari sistem Imprest, menggunakan sistem Fluktuatif maka
transaksi penggunaan kas kecil langsung dilakukan pencatatan oleh perusahaan
di sistem akuntansi utama. Pengisian kas kecil dilakukan secara periodik,

6
biasanya satu bulan sekali. Ketentuan terkait dengan kas kecil adalah sebagai
berikut: pengeluaran kas kurang dari Rp1.000.000,00 (satu juta rupiah) dibayar
menggunakan dana kas kecil yang disimpan di brankas kas kecil, dan sistem
pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem Fluktuasi).
Pengisian kembali kas kecil dilakukan dalam jumlah berkisar Rp1.500.000 sampai
dengan Rp5.000.000, sesuai kebutuhan yang ditetapkan manajer.
Ilustrasi 2.1: 03 Mei. 2018 UD. DISIPLIN menggunakan dana kas kecil
sejumlah Rp700.000 untuk sumbangan sosial yang diserahkan ke
masyarakat, sesuai persetujuan manajer. Sumbangan ini ditampung di akun
Biaya lain-lain.
03/05 Biaya lain-lain Rp700.000

2018 Kas kecil Rp700.000
3. Piutang dagang; UD. DISIPLIN tidak menggunakan sistem Cadangan untuk

mengantisipasi risiko kerugian yang diakibatkan adanya piutang dagang tak
tertagih. Dengan demikian perusahaan menggunakan sistem Penghapusan
langsung (direct write-off) jika terjadi penghapusan piutang. Piutang yang
dihapuskan langsung diakui sebagai biaya, dalam hal ini adalah ditampung di
akun Biaya lain-lain.
Ilustrasi 3.1: 24 Mar. 2018 UD. DISIPLIN memperoleh kabar bahwa debitur
toko Antartika mengalami kebakaran yang menewaskan pemiliknya. Dengan
beberapa pertimbangan, manajemen UD. DISIPLIN menyatakan bahwa
piutang atas nama toko Antartika sejumlah Rp4.000.000 dinyatakan tidak
dapat ditagihkan dan dihapuskan. Pencatatan yang diperlukan adalah:
24/03 Biaya lain-lain Rp4.000.000

2018 Piutang dagang Rp4.000.000
4. Persediaan barang dagangan; Sistem pencatatan PERPETUAL dengan metode

IDENTIFIKASI KHUSUS digunakan di UD. DISIPLIN. Menggunakan sistem
Perpetual maka setiap transaksi yang terkait langsung dengan pembelian dan

7
penjualan barang dagangan dicatat di akun Persediaan barang dagangan.

Transaksi langsung tersebut pada dasarnya diklasifikasi menjadi dua jenis, yaitu
transaksi pembelian dan transaksi penjualan. Berikut ini penjabaran ketentuan
masing-masing jenis transaksi.
Pembelian; ketentuan yang berlaku adalah:

⮚ Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan 10% dari nilai
pembelian.
⮚ Biaya angkut pembelian (FOB Shipping point) merupakan komponen yang
menambah kos atau harga perolehan barang dagangan.
⮚ Setiap retur, jika terjadi, akan diperhitungkan pengurangan atas nilai utang dan
PPN Masukan.
⮚ Termin pembayaran n/60, tanpa potongan pembelian. Perusahaan berusaha
untuk melunasi utang tanpa harus menunggu tanggal terakhir pelunasan.
⮚ Pembelian barang dagangan dikenakan PPN Masukan yang diasumsikan
sudah dilampiri dengan faktur pajak standar.
⮚ Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN
Masukan.
Ilustrasi 4.1: 3 Mei 2018 UD. DISIPLIN membeli barang dagangan senilai
Rp10.000.000 dengan ketentuan n/60. PPN sebesar 10% dari harga beli.
Pencatatan yang diperlukan adalah:
03/05 Persediaan barang dagangan Rp10.000.000

2018 PPN Masukan Rp1.000.000
Utang dagang Rp11.000.000
Ilustrasi 4.2: 3 Mei 2018 UD. DISIPLIN membayar melalui transfer bank kas
Rp200.000 untuk kos angkut pembelian. Pencatatan yang diperlukan adalah:
03/05 Persediaan barang dagangan Rp200.000

Kas di bank Rp200.000
Penjualan; ketentuan yang berlaku adalah:

8
⮚ Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari nilai penjualan.
⮚ Setiap retur diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Keluaran.
⮚ Termin pembayaran yang berlaku adalah n/60 tanpa potongan penjualan.
⮚ Setiap penjualan dikenakan PPN Keluaran yang diasumsikan sudah dilampiri
dengan faktur pajak standar.
⮚ Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN
Keluaran.
Ilustrasi 4.2: 20 Mei 2018 UD. DISIPLIN menjual barang dagangan dengan
harga kesepakatan Rp6.000.000, n/60. Tarif PPN diketahui 10% dari harga
kesepakatan. Kos barang terjual (KBT) diketahui Rp5.000.000.
20/05 Piutang dagang Rp6.600.000

2018 PPN Keluaran Rp 600.000
Penjualan Rp6.000.000
Kos barang terjual Rp5.000.000

Persediaan barang dagangan Rp5.000.000
5. Bahan habis pakai; Akun ini lazim juga disebut supplies atau perlengkapan.
Perusahaan pada dasarnya menggunakan sistem Akrual sebagaimana yang
lazim dibahas di buku teks akuntansi. Ketika terjadi transaksi pembelian bahan
habis pakai, perusahaan mencatatnya sebagai aset. Sementara itu, perusahaan
tidak melakukan pencatatan akuntansi atas penggunaan bahan habis pakai
selama periode berjalan. Pencatatan atas penggunaan atau pengkonsumsian
bahan habis pakai dilakukan secara periodik, yang sesuai kebijakan yang berlaku
dilakukan setiap akhir bulan melalui pencatatan penyesuai bulanan.
Ilustrasi 5.1: 13 Okt. 2018 UD. DISIPLIN membeli bahan habis pakai dengan
harga kesepakatan Rp1.750.000 yang dibayar melalui transfer bank.
13/10 Bahan habis pakai Rp1.750.000

9
2018 Kas di bank Rp1.750.000
Ilustrasi 5.2: 31 Okt. 2018 UD. DISIPLIN melakukan penghitungan fisik atas nilai
bahan habis pakai yang masih ada di gudang. Hasil penghitungan menunjukkan
nilai Rp400.000, sedangkan akun Bahan habis pakai bersaldo normal
Rp3.000.000 pada tanggal 31 Oktober.
31/10 Biaya bahan habis pakai Rp2.600.000
2018 Bahan habis pakai Rp2.600.000
6. Biaya sewa dibayar dimuka; Akun ini digunakan untuk menampung transaksi
pembayaran dimuka yang dilakukan oleh UD. DISIPLIN, khususnya yang terkait
dengan pembayaran dimuka sewa. Akun ini tidak digunakan pencatatan transaksi
pembayaran uang muka untuk pembelian barang dagangan, peralatan, bahan
habis pakai, dan yang sejenis. Untuk uang muka pembelian ditampung di akun
Piutang dagang. Hanya pada akhir tahun dalam rangka penyusunan laporan
keuangan, perusahaan melakukan pencatatan penyesuai terkait dengan
pengakuan atas proporsi aset berupa biaya sewa dibayar dimuka yang telah
berubah menjadi biaya. Dasar penghitungan adalah bulanan dengan ketentuan
bahwa transaksi yang berlaku sebelum tanggal 15 di bulan tertentu dihitung
sebagai 1 bulan, dalam penentuan proporsi.
Ilustrasi 6.1: 4 Agustus 2018 UD. DISIPLIN mentransfer kas Rp24.000.000 ke
pemilik ruko untuk pembayaran di muka sewa ruko dengan rentang waktu 1
tahun hingga awal Agustus 2019.
04/08 Biaya sewa dibayar dimuka Rp24.000.000
2018 Kas di bank Rp24.000.000
Pada akhir periode 31 Desember, UD. DISIPLIN melakukan pencatatan

penyesuai untuk mengakui sebagian aset berupa Biaya sewa dibayar dimuka
yang telah berubah menjadi biaya yang ditampung di akun Biaya sewa.
Ilustrasi 6.2: 31 Desember 2018 UD. DISIPLIN melakukan pencatatan

penyesuai guna mengakui sebagian Biaya sewa dibayar dimuka yang telah
berubah dari aset menjadi biaya sewa. Saldo akun Biaya sewa dibayar

10
dimuka diketahui Rp24.000.000 sebagaimana jumlah dibayar di 4 Agustus

2018 untuk penyewaan 1 tahun.
31/12 Biaya sewa Rp10.000.000*
2018 Biaya sewa dibayar dimuka Rp10.000.000
*Rp24.000.000 x (5 bulan/12 bulan)
7. Piutang PPN; Akun ini digunakan untuk menampung selisih positif antara jumlah
PPN Masukan yang dibayarkan dan PPN Keluaran yang dipungut. Piutang PPN
terbentuk khususnya jika PPN Masukan lebih besar jumlahnya dibanding PPN
Keluaran yang berarti perusahaan berhak mengakui piutang PPN. Keberadaan
akun Piutang PPN ini lazim terjadi ketika di akhir bulan dilakukan pencatatan
penyesuai untuk menandingkan antara PPN Masukan dan PPN Keluaran.
Ilustrasi 7.1: 31 Okt. 2018 UD. DISIPLIN melakukan penandingan antara PPN
Masukan dan PPN Keluaran untuk mengetahui besarnya utang atau piutang
PPN di akhir bulan Oktober. Hasil penandingan menunjukkan saldo normal
akun PPN Masukan sejumlah Rp2.400.000 dan PPN Keluaran sejumlah
Rp2.000.000. Pencatatan penyesuai yang diperlukan per 31 Oktober adalah.
31/10 PPN Keluaran Rp2.000.000
2018 Piutang PPN Rp400.000
PPN Masukan Rp2.400.000
8. Peralatan; Akun ini digunakan untuk menampung pencatatan transaksi berupa

pembelian maupun penghentian peralatan. Selanjutnya, pembelian dan penjualan
peralatan, diperlakukan dengan ketentuan sebagai berikut: pembelian/penjualan
peralatan sebelum tanggal 15 diperlakukan seperti pembelian/penjualan di awal
bulan yang sama (tanggal 1), sedangkan pembelian/penjualan tanggal 15 ke atas
diperlakukan seperti pembelian/penjualan di awal bulan berikutnya untuk
kepentingan penghitungan depresiasi.
Ilustrasi 8.1: 16 Oktober 2018 UD. DISIPLIN membeli peralatan senilai

Rp12.000.000 tunai. Hasil penilaian, ditetapkan besarnya
depresiasi/penyusutan sejumlah Rp200.000/bulan. Sesuai ketetapan yang

11
berlaku, depresiasi diakui di setiap akhir bulan. Mengacu pada ketentuan

yang berlaku, di 31 Oktober 2018 UD. DISIPLIN tidak perlu melakukan
pencatatan penyesuai untuk mengakui biaya depresiasi aset yang dibeli
tanggal 16 Oktober 2018. Pencatatan penyesuai yang diperlukan 30
November, misalnya, adalah:
30/11 Biaya depresiasi peralatan Rp200.000
2018 Akumulasi depresiasi peralatan Rp200.000
Akun Akumulasi depresiasi peralatan merupakan akun kontra aset dari akun
Peralatan. Akun Akumulasi depresiasi peralatan bersaldo normal kredit, dan
penyajiannya ditempatkan di sisi kiri laporan posisi keuangan yang bersifat
mengurangi saldo akun Peralatan. Selisih positif antara saldo akun Peralatan
dan akun Akumulasi depresiasi peralatan merupakan nilai buku.
Ilustrasi 8.2: 31 Desember 2018 diketahui di Daftar saldo setelah penyesuaian,
akun Peralatan bersaldo normal Rp100.000.000, dan akun Akumulasi
depresiasi peralatan bersaldo normal Rp60.000.000. Penyajian kedua akun
tersebut di laporan posisi keuangan (neraca) per 31 Desember 2018 adalah
sebagai berikut:
Aset Tetap (Aset tidak Lancar)
Peralatan Rp100.000.000
Akumulasi depresiasi peralatan (Rp60.000.000)
Nilai buku Rp40.000.000
9. Utang dagang (accounts payable); Akun ini dibentuk untuk menampung transaksi-
transaksi yang terkait dengan pembelian persediaan barang dagangan secara
kredit, dan tagihan-tagihan yang melibatkan pihak eksternal. Dengan demikian,
kreditur dapat terdiri dari rekanan barang dagangan, rekanan supplies, maupun
rekanan jasa seperti listrik, air,dan telepon.
Ilustrasi 9.1: 3 Mei 2018 UD. DISIPLIN membeli bahan habis pakai senilai
Rp1.500.000 secara kredit. Pencatatan oleh UD. DISIPLIN adalah:
2018 Utang dagang Rp1.500.000

12
10. Utang biaya; akun ini digunakan untuk mencatat pengakuan biaya terutang yang
hanya melibatkan pihak internal saja, seperti misalnya utang biaya gaji & upah.
Akun ini lazimnya muncul di pencatatan penyesuai tahunan dalam rangka
penyusunan laporan keuangan saja karena pengakuan biaya terutang yang
muncul dari penerapan prinsip akrual. Beberapa biaya internal yang terutang,
seperti misalnya utang biaya gaji dan upah, tidak muncul di pencatatan penyesuai
karena kebijakan akuntansi menetapkan penggunaan sistem basis Kas untuk
transaksi-transaksi biaya gaji dan upah sehingga biaya gaji dan upah dilakukan
pencatatan ketika tanggal pembayaran gaji dan upah.
Ilustrasi 10.1: 30 Jun. 2018 UD. DISIPLIN memperoleh informasi bahwa biaya
gaji dan upah untuk bulan Juni ini diketahui sejumlah Rp9.000.000. Gaji dan
upah tersebut masih terutang dan akan dibayarkan di awal bulan berikutnya.
Berpijak pada kebijakan akuntansi yang berlaku, UD. DISIPLIN tidak
melakukan pencatatan atas utang gaji dan upah bulan Juni tersebut. Pada
tanggal 1 Juli 2018, pencatatan regular yang dilakukan untuk mengakui biaya
gaji dan upah bulan Juni adalah sebagai berikut:
01/07 Biaya gaji dan upah Rp9.000.000

Kas Rp9.000.000
Ilustrasi 10.2: 31 Des. 2018 UD. DISIPLIN mengakui biaya gaji & upah yang
terutang (21 Des. – 31 Des.) di akhir periode untuk kepentingan penyusunan
laporan keuangan yang berbasis akrual. Hasil penetapan diketahui nilainya
Rp10.000.000. Sesuai kebijakan akuntansi yang berlaku, pencatatan
penyesuai tahunan adalah sebagai berikut:
31/12 Biaya gaji dan upah Rp10.000.000

Utang biaya Rp10.000.000
11. Utang PPN; Akun ini pada prinsipnya berkebalikan dengan akun Piutang PPN.
Akun Utang PPN digunakan untuk menampung utang perusahaan ke institusi
pajak karena jumlah pajak Keluaran yang dipungut lebih besar dibanding pajak

13
Masukan yang dibayar dalam satu periode.
Ilustrasi 11.1: 31 Okt. 2018 UD. DISIPLIN melakukan penandingan antara

PPN Masukan dan PPN Keluaran untuk mengetahui besarnya utang atau
piutang PPN di akhir bulan Oktober. Hasil penandingan menunjukkan saldo
normal akun PPN Masukan sejumlah Rp2.600.000 dan PPN Keluaran
sejumlah Rp3.000.000. Pencatatan penyesuai bulanan yang diperlukan per
31 Oktober adalah.
31/10 PPN Keluaran Rp3.000.000
2018 Utang PPN Rp400.000
PPN Masukan Rp2.600.000
12. Modal; Akun ini digunakan untuk menampung sumber pemerolehan dana berupa
setoran dari pemilik. Sumber dana yang berasal dari modal ini dapat berupa kas,
bahan habis pakai, maupun bentuk penggunaan atau sumber pemerolehan dana
lainnya.
Ilustrasi 12.1: 13 Des. 2018 UD. DISIPLIN menerima setoran dari pemilik
(modal) berupa bahan habis pakai senilai Rp2.300.000.
Modal Rp2.300.000
Ilustrasi 12.2: 13 Des. 2018 UD. DISIPLIN menerima informasi dari pemilik
bahwa utang perusahaan Rp 1.700.000 ke kreditur telah dilunasi langsung
oleh pemilik menggunakan uang tunai pemilik. Pemilik juga menegaskan
bahwa perusahaan tidak berkewajiban dana ke pemilik. Pencatatan yang
diperlukan:
13/12 Utang dagang Rp1.700.000

Modal Rp1.700.000
13. Prive; Akun ini digunakan untuk menampung penggunaan dana perusahaan yang
diserahkan kembali untuk kepentingan pribadi pemilik. Dana yang diserahkan
beragam mulai dari kas, bahan habis pakai, pelunasan utang pemilik, dsb.

14
Ilustrasi 10.1: 23 Des. 2018 UD. DISIPLIN mentransfer kas Rp1.300.000 ke

pemilik untuk dimanfaatkan kepentingan pemilik pribadi.
23/12 Prive Rp1.300.000
Kas di bank Rp1.300.000
14. Penjualan; Akun ini digunakan menampung untuk beragam penghasilan yang
diperoleh perusahaan. Selain penghasilan utama berupa penjualan barang
dagangan, penghasilan lain-lain seperti misalnya penghasilan berupa untung dari
penjualan peralatan, jika ada, dicatat di akun ini. Hal ini dilakukan mengingat
perusahaan sangat fokus dalam kegiatan bisnisnya, dan sangat jarang terdapat
transaksi yang memunculkan penghasilan lain-lain.
15. Retur penjualan; Akun ini merupakan akun kontra dari akun Penjualan yang
bersaldo normal debet. Akun ini digunakan untuk menampung transaksi
pengembalian barang dagangan oleh pembeli/pelanggan. Berhubung permintaan
keringanan penjualan (sales allowance) sangat jarang terjadi, akun tersebut tidak
dibentuk. Jika terdapat retur penjualan maka persediaan barang dagangan dicatat
sebesar harga perolehannya, tanpa melihat kondisi barang dagangan yang
diterima kembali. Hal ini dilakukan karena pada gilirannya produk yang rusak,
misalnya, akan dikembalikan ke agen tunggal produk tersebut, dan mendapat
ganti produk yang serupa tanpa tambahan harga yang dibayar.
16. Kos barang terjual (KBT); Akun ini kadang disebut harga pokok penjualan (HPP).
Kos barang terjual tercantum di laporan laba/rugi karena sesungguhnya akun
KBT ini merupakan elemen Biaya. Akun KBT lazim berubah karena terjadinya
transaksi penjualan, transaksi retur penjualan dan transaksi yang disebabkan
adanya selisih antara catatan persediaan dengan hasil penghitungan fisik
persediaan. Dengan demikian, jika terdapat selisih, misalnya adanya persediaan
yang hilang/rusak atau mengalami penurunan harga pasar, kebijakan perusahaan
adalah mengakuinya selisih tersebut sebagai bagian dari KBT.
Ilustrasi 10.1: 31 Des. 2018 UD. DISIPLIN melakukan penghitungan fisik atas
persediaan barang dagangan yang terdapat di Gudang. Hasil penghitungan

15
menunjukkan jumlah Rp2.500.000, sedangkan saldo akun Persediaan barang

dagangan di neraca saldo percobaan per 31 Desember 2018 diketahui
sejumlah Rp2.550.000. Sesuai kebijakan yang berlaku, selisih dicatat sebagai
bagian dari kos barang terjual (KBT). Pencatatan penyesuai yang diperlukan
adalah:
31/12 Kos barang terjual Rp50.000
Persediaan barang dagangan Rp50.000
17. Biaya gaji dan upah; Akun ini digunakan untuk menampung transaksi yang terkait
dengan pengakuan gaji dan upah karyawan. Termasuk di dalam akun ini adalah
pengakuan bonus yang pemberiannya dilakukan secara insidental.
18. Biaya bahan habis pakai; Akun ini digunakan untuk menampung atas
penggunaan dan pengkonsumsian bahan habis pakai. Akun Bahan habis pakai ini
lazim muncul ketika dilakukan pencatatan penyesuai bulanan.
19. Biaya Utilitas; Akun ini berisi informasi terkait dengan besaran penggunaan dana
berupa listrik, air, dan telepon.
20. Biaya iklan; Akun ini digunakan untuk menampung transaksi yang terkait dengan
penggunaan dana untuk kepentingan promosi. Pengakuan biaya ini berlangsung
ketika perusahaan menerima tagihan atas jasa iklan yang dipesan. Walaupun
kadangkala tagihan dari agen diterima sebelum iklan ditayangkan, perusahaan
menetapkan penerimaan tagihan tersebut sebagai pengakuan biaya iklan.
21. Biaya sewa; Akun ini digunakan untuk menampung penggunaan dana untuk sewa
ruang toko. Sewa ruang toko ini sudah berlangsung beberapa tahun lalu yang
dibayar dimuka setiap awal Juli untuk periode satu tahun berikutnya terhitung 5
Juli s/d 4 Agustus tahun berikutnya.
22. Biaya depresiasi peralatan; Akun ini digunakan untuk menampung besaran biaya
depresiasi peralatan yang harus diakui setiap akhir bulan. Besaran depresiasi
dilakukan secara sistematis dan dilakukan oleh pihak yang berkompeten
sehingga hasil estimasi depresiasi dapat diandalkan.

16
23. Biaya lain-lain; Akun ini dibentuk untuk mengantisipasi adanya transaksi-transaksi
yang memunculkan jenis biaya yang tidak dapat ditampung di akun tertentu.
24. Biaya pajak penghasilan badan; Akun ini lazim digunakan di akhir periode dalam
rangka penyusunan laporan keuangan. Besaran pajak penghasilan badan ini
ditentukan berdasar ketentuan pajak yang berlaku untuk UMKM.
25. PPN Masukan: akun ini merupakan akun nominal untuk menampung pembayaran
PPN Masukan ketika perusahaan membeli barang dagangan. Di setiap akhir
bulan, akun ini ditutup melalui pencatatan penyesuai bulanan dalam rangka
penandingan antara PPN Masukan dan PPN Keluaran. Dengan demikian, akun
ini selalu bersaldo 0 di awal bulan. Akun ini bersaldo normal debet. Selisih antara
PPN Masukan dan PPN Keluaran ditampung di akun Utang PPN, jika PPN
Keluaran lebih besar dibanding PPN Masukan.
26. PPN Keluaran; akun ini merupakan akun nominal untuk menampung PPN
Keluaran yang diterima perusahaan sebagai pihak yang berkewajiban memungut
PPN ketika terjadi transaksi penjualan barang dagangan. Seperti halnya akun
PPN Masukan, akun ini juga ditutup setiap akhir bulan dalam rangka penandingan
antara PPN Keluaran dan PPN Masukan. Selisih antara PPN Masukan dan PPN
Keluaran ditampung di akun Piutang PPN jika PPN Masukan lebih besar
dibanding PPN Keluaran. Sesuai kebijakan perusahaan, jika terdapat Piutang
PPN di akhir bulan tertentu maka piutang tersebut akan dikompensasikan ke
periode-periode berikut yang menimbulkan Utang PPN.
II. BAGAN AKUN
KODE
NAMA AKUN (ENGLISH) NAMA AKUN (BAHASA INDONESIA)
AKUN
Current Assets & Contra: Aset-aset Lancar & Akun Kontra:

1-1100 Cash in bank Kas di bank
1-1200 Petty cash Kas kecil

17
1-1300 Accounts receivable Piutang dagang

1-1400 Merchandise inventory Persediaan barang dagangan
1-1500 Store supplies Perlengkapan toko
1-1600 Prepaid office rent Biaya sewa dibayar dimuka
1-1700 PPN Receivable Piutang PPN
Fixed Assets: Aset-aset tetap:

1-2100 Equipment at cost Peralatan
1-2110 Accumulated depreciation of equipment Akumulasi depresiasi peralatan
Current Liabilities: Liabilitas-liabilitas lancar:

2-1100 Accounts payable Utang dagang
2-1200 Expense payable Utang biaya
2-1300 Income tax payable Utang pajak penghasilan (PPh)
2-1400 PPN Payable Utang PPN
Equity & Drawing: Ekuitas dan Pengambilan pribadi:

3-1100 Capital – Ilma Modal – Ilma
3-1200 Drawing – Ilma Prive – Ilma
3-1300 Income summary Ikhtisar laba-rugi
Revenues & Contra Accounts: Penghasilan & Akun-akun Kontra:

4-1100 Sales Penjualan
4-1200 Sales return Retur penjualan
2-1700 PPN Outcome PPN Keluaran
Biaya yang terkait penjualan barang
Expenses related to Cost of goods sold:
dagangan
5-1100 Cost of goods Sold Kos Barang Terjual (Harga Pokok Penjualan)
Operating Expenses: Biaya-biaya operasional:
6-1100 Advertising expenses Biaya iklan
6-1200 Telephone & electricity expenses Biaya telepon dan listrik
6-1300 Store supplies expenses Biaya perlengkapan toko
6-1400 Depreciation expenses Biaya depresiasi aset tetap
6-1500 Office rent expenses Biaya sewa kantor
6-1600 Wages and salaries expenses Biaya upah dan gaji
6-1700 Income tax expenses Biaya pajak penghasilan
6-1800 Other operating expenses Biaya operasional lain-lain
2-1600 PPN Income PPN Masukan
III. DATA AKUNTANSI
UD. DISIPLIN
DAFTAR SALDO PER 1 DESEMBER 2020
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
1-1100 Cash in bank Rp60.000.000 -
1-1200 Petty cash Rp3.000.000 -
1-1300 Account receivable Rp22.000.000 -
1-1400 Merchandise inventory Rp6.000.000 -
1-1500 Store Supplies Rp2.000.000 -
1-1600 Prepaid office rent Rp30.000.000 -

18
1-1700 PPN Receivable - -

1-2100 Equipment Rp12.000.000 -
Accumulated depreciation of
1-2110 - Rp4.000.000
equipment
2-1100 Utang dagang - Rp11.000.000
2-1200 Utang biaya - -
2-1300 Income tax payable - -
2-1400 PPN Payable - Rp800.000
2-1600 PPN Income - -
2-1700 PPN Outcome - -
3-1100 Capital – Ilma - Rp80.000.000
3-1200 Drawing – Ilma Rp6.300.000 -
3-1300 Income summary - -
4-1100 Sales - Rp281.500.000
4-1200 Sales return Rp4.000.000 -
5-1100 Cost of goods Sold Rp160.000.000 -
6-1100 Advertising expenses Rp3.000.000 -
6-1200 Telephone & electricity expenses Rp7.000.000 -
6-1300 Store supplies expenses Rp7.800.000 -
6-1400 Depreciation expenses Rp1.700.000 -
6-1500 Office rent expenses Rp17.500.000 -
6-1600 Wages and salaries expenses Rp33.000.000 -
6-1700 Income tax expenses - -
6-1800 Other operating expenses Rp2.000.000 -
Total Rp377.300.000 Rp377.300.000
DAFTAR PELANGGAN
N Na Alam
o. ma at
P001 Toko Mujur Jl. Code 101, Kota Yogya
P002 Toko Maju Jl. Winong 202, Bantul
P003 UD. Sregep Jl. Gajahwong 303, Wonosari
P004 CV. Rukun Jl. Kuning 404, Sleman
DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG (ACCOUNTS RECEIVABLE)
Per 1 Desember 2020

No. Penjual PPN JUMLA
Nama Tanggal
Fakt an Keluaran H
ur (Rp) (Rp) (Rp)

19
Toko Mujur F-553 19/11/20 3.000.000 300.000 3.300.000

20
F-558 21/11/20 5.000.000 500.000 5.500.000
20
Toko Maju F-557 21/11/20 2.000.000 200.000 2.200.000
20
UD. Sregep F-559 21/11/20 6.000.000 600.000 6.600.000
20
CV. Rukun F-561 27/11/20 4.000.000 400.000 4.400.000
20
JUMLA 20.000.000 2.000.000 22.000.000
H
DAFTAR REKANAN (SUPPLIERS)
N Na Alama
o. ma t
R101 Distributor Lancar Jl. Padjadjaran 400, Bandung
R102 Distributor Sukses Jl. Pahlawan 1000, Surabaya
R103 Distributor Tenang Jl. Dhaha 354, Kediri Jatim
DAFTAR SALDO UTANG DAGANG (ACCOUNTS PAYABLE)
Per 1 Desember 2020

PPN
No Pembeli JUMLA
Nama Tanggal Masuk
. an H
Fakt (Rp) an (Rp)
ur (Rp)
Distributor L440 5/11/202 5.000.000 500.000 5.500.000

Lancar 0
Distributor S550 20/11/202 3.000.000 300.000 3.300.000
Sukses 0
Distributor T660 13/11/202 2.000.000 200.000 2.200.000
Tenang 0
JUMLA 10.000.000 1.000.000 11.000.000
H
DATA PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN (MERCHANDISE INVENTORY)

20
Per 1 Desember 2020

N Kode Nama Item Quanti Price Jumlah (Rp)
o. ty (Rp)/Unit
1 Sup1 Meja tipe A 4 600.000 2.400.000
2 Sta1 Meja tipe B 4 500.000 2.000.000
3 Mar1 Meja tipe C 4 400.000 1.600.000
Total nilai 6.000.000

persediaan
IV. BUKTI-BUKTI TRANSAKSI
Berikut ini kumpulan bukti di UD. DISIPLIN yang meliputi transaksi selama periode
berjalan dan transaksi-transaksi pada akhir periode untuk penyusunan laporan keuangan.
A. Bukti-bukti Transaksi Selama Periode Berjalan (1 Desember s/d 30 Desember 2020)
Dokumen Transaksi No 1
UD. DISIPLIN
Jl. Jendral Sudirman 1945 Yogyakarta
BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK 12-001
Tanggal : 2 Desember 2020
Cek □ Nomor Cek : MS-0900 Tanggal Cek : 2/12/2020

Dibayar kepada Toko Merah
Jumlah Rp1.200.000,00
Dengan huruf Satu juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan Pembelian kertas dan supplies (perlengkapan)
toko
Disetujui oleh: Dibayar oleh: Dibukukan oleh
Ilma Zahra iffa

(Ilma) (Zahra) (Latifa)
UD. DISIPLIN
VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-01

Dibayarkan kepada Agen periklanan OPINI

21
Jumlah Rp500.000,00
Dengan huruf Lima ratus ribu rupiah
Keterangan Promosi melalui media radio tertanggan 3 Des. 2020
Ilma Zahra iffa

UD. DISIPLIN
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM 12-001

Cek □ Nomor Cek : MU-0562 Tanggal Cek : 3/12/2020

Diterima Dari Toko Mujur
Jumlah Rp3.300.000,00
Dengan huruf Tiga juta tiga ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F553 tertanggal 19 Nov. 2020
Disetujui oleh: Diterima oleh: Dibukukan oleh
Ilma Zahra iffa

UD. DISIPLIN

Dibayarkan kepada Agen Tlaten
Jumlah Rp300.000,00
Dengan huruf Tiga ratus ribu rupiah
Keterangan Listrik dan telepon bulanan
Ilma Zahra Iffa


22
UD. DISIPLIN
COPY
FAKTUR Nomor : F-563
Kepada Yth.
Toko Maju Tgl. Kirim 7 Desember 2020
Jl. Winong 202 Bantul Customer Order # M#121
Termin n/60
Jumlah Rp3.850.000,00
Dengan huruf Tiga juta delapan ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb:
Total
Qty Item No Description Price (Rp) PPN Jumlah
Harga
2 Sup1 Meja tipe A 1.000.000 2.000.000 200.000 2.200.000
2 Mar1 Meja tipe C 750.000 1.500.000 150.000 1.650.000
Total Jumlah 3.500.000 350.000 3.850.000
Catatan Internal: Semua barang dagangan diambil dari persediaan awal

bulan Desember 2020.
Disetujui oleh: Gudang, Dibukukan oleh
Ilma sumarah Iffa

(Ilma) (Sumarah) (Latifa)
UD. DISIPLIN

Nomor : BKK 12-002
Dibayar kepada Distributor Lancar – Bandung
Jumlah Rp5.500.000,00
Dengan huruf Lima juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur L440 tertanggal 5 Des. 2020
Ilma Zahra Iffa

UD. DISIPLIN

23

Cek □ Nomor Cek : RI-0777 Tanggal Cek : 3/12/2020

Diterima Dari Pemilik (A.Ilma Raafif)
Jumlah Rp2.500.000,00
Dengan huruf Dua juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Tambahan setoran modal dari pemilik
Ilma Zahra Iffa

UD. DISIPLIN

Dibayarkan kepada Organisasi kemasyarakatan Sahabat Alam
Jumlah Rp700.000,00
Dengan huruf Tujuh ratus ribu rupiah
Keterangan Bantuan social untuk masyarakat sekitar.
Diperlakukan sebagai biaya operasional lain-lain.
Ilma Zakyya Iffa

(Ilma) (Zakyya) (Latifa)
UD. DISIPLIN

Nomor : BKK 12-003

Dibayar kepada Distributor Sukses, Surabaya
Jumlah Rp3.300.000,00

24
Dengan huruf Tiga juta tiga ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan Faktur S550 tertanggal 20 Nov. 2020
Ilma Zahra Iffa

Distributor Lancar
Jl. Padjadjaran 400 Tanggal : 10 Desember 2020
Bandung
FAKTUR No. L450
Kepada Yth.
UD. DISIPLIN Tgl. Kirim 10 Desember 2020
Jl. Jendral Sudirman 1945 Customer Order # DS230P
Yogyakarta Termin n/60
Jumlah Rp7.150.000,00
Dengan huruf Tujuh juta serratus lima puluh ribu rupiah
Total
Harga
10 Sup1 Meja tipe A 650.000 6.500.000 650.000 7.150.000
Total Jumlah 6.500.000 650.000 7.150.000

Disetujui oleh: Bagian penjualan, Diterima oleh
Atata cupucup Ilma
(A.A. Tatang) (Ucup) (Ilma)
UD. DISIPLIN

Nomor : BKK 12-004
Dibayar kepada Ke Kas Negara Via Kantor Pos Malang, Jatim
Jumlah Rp800.000,00
Dengan huruf Delapan ratus ribu rupiah
Keterangan Pembayaran utang PPN untuk bulan Nov. 2020
Disetujui oleh: Dibayarkan oleh: Dibukukan oleh

25
Ilma Zahra Iffa

Distributor Sukse
Jl. Pahlawan 400 Tanggal : 11 Desember 2020
Surabaya
FAKTUR No. S560
Kepada Yth.
Jumlah Rp4.950.000,00
Dengan huruf Empat juta Sembilan ratus lima puluh ribu rupiah
Total
Harga
10 Sta1 Meja tipe B 450.000 4.500.000 450.000 4.950.000
Total Jumlah 4.500.000 450.000 4.950.000

Srengenge DY Ilma
(Suryo Padang) (Dodo Yoyo) (Ilma)
UD. DISIPLIN
Cek □ Nomor Cek : MJ106 Tanggal Cek : 12/12/2020

Diterima Dari Toko MAJU, Jl. Winong 202 Bantul
Jumlah Rp2.200.000,00
Dengan huruf Dua juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F-557 tertanggal 21 Nov. 2020
Ilma Zahra Iffa

26
UD. DISIPLIN
COPY
NOTA KONTAN Nomor : NK500
Kepada Yth.
Toko Tegak Tgl. Kirim 13 Desember 2020
(Penjualan tunai)
Jumlah Rp9.900.000,00
Dengan huruf Sembilan juta Sembilan ratus ribu rupiah
Total
Harga
5 Sup1 Meja tipe A 1.000.000 5.000.000 500.000 5.500.000
5 Sta1 Meja tipe B 800.000 4.000.000 400.000 4.400.000
Total Jumlah 9.000.000 900.000 9.900.000
Catatan Internal: Sup1: semua unit berasal dari pembelian tgl 10 Desember.
Sta1: 2 unit dari persediaan awal, dan sisanya dari pembelian 11 Desember
2020.
Ilma sumarah Iffa

UD. DISIPLIN

Cek □ Nomor Cek : RI-0570 Tanggal Cek : 14/12/2020

Diterima Dari Toko MUJUR, Jl. Code 101, Yogya
Jumlah Rp5.500.000,00
Ilma Zahra Iffa


27
UD. DISIPLIN

Cek □ Nomor Cek : TN-0687 Tanggal Cek : 17/12/2020

Diterima Dari UD. Sregep, Jl. Gajahwong 303, Wonosari
Jumlah Rp6.600.000,00
Dengan huruf Enam juta enam ratus ribu rupiah
Ilma Zahra Iffa

UD. DISIPLIN

Dibayarkan kepada Tn. Ilma, pemilik perusahaan
Jumlah Rp500.000,00
Dengan huruf Lima ratus ribu rupiah
Keterangan untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan.
Ilma Zahra Iffa

Distributor Tenang
Jl. Dhaha 354 Tanggal : 17 Desember 2020
Kediri Jatim
FAKTUR No. T560
Kepada Yth.
Termin n/60

28
Yogyakarta
Jumlah Rp4.950.000,00
Dengan huruf Empat juta Sembilan ratus lima puluh ribu rupiah
Total
Harga
10 Mar1 Meja tipe C 450.000 4.500.000 450.000 4.950.000
Total Jumlah 4.500.000 450.000 4.950.000

Bagus Marno Ilma
(Bagus Handoko S.) (Sumarno) (Ilma)
UD. DISIPLIN

Nomor : BKK 12-005
Dibayar kepada Distributor Tenang, Kediri Jatim
Jumlah Rp2.200.000,00
Dengan huruf Dua juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur T660 tertanggal 13 Nov. 2020
Ilma Zahra Iffa

UD. DISIPLIN
COPY
FAKTUR Nomor : F-564
Kepada Yth.
Toko Mujur Tgl. Kirim 20 Desember 2020
Jl. Code 101, Kota Yk Customer Order # MU#1212
Termin n/60
Jumlah Rp11.000.000,00
Dengan huruf Sebelas juta rupiah

29
Total
Harga
6 Sup1 Meja tipe A 1.000.000 6.000.000 600.000 6.600.000
5 Sta1 Meja tipe B 800.000 4.000.000 400.000 4.400.000
10.000.000 1.000.00 11.000.000
Total Jumlah
0
Catatan Internal: Sup1: 2 unit dari persediaan awal, sisanya dari 10 Desember
2020, dan Sta1: 2 unit dari persediaan awal, sisanya dari pembelian 11 Desember
2020.
Ilma sumarah Iffa

UD. DISIPLIN
COPY
NOTA KONTAN Nomor : NK501

Kepada Yth.
Toko Hikmah Jati Tgl. Kirim 21 Desember 2020
(Penjualan tunai)
Jumlah Rp6.600.000,00
Dengan huruf Enam juta enam ratus ribu rupiah
Total
Harga
8 Mar1 Meja tipe C 750.000 6.000.000 600.000 6.600.000
Total Jumlah 6.000.000 600.000 6.600.000
Catatan Internal: Mar1: 2 unit dari persediaan awal, sisanya dari pembelian
tanggal 17 Desember 2020.
Ilma Subur
Iffa
(Ilma) (Subur) (Latifa)
UD. DISIPLIN

Nomor : BKK 12-006

30

Dibayar kepada Distributor Lancar, Bandung
Jumlah Rp7.150.000,00
Dengan huruf Tujuh juta seratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur L450 tertanggal 10 Des. 2020
Ilma Zahra Iffa

UD. DISIPLIN

Uang Tunai
Diterima Dari CV. Rukun, Jl. Kuning 404, Sleman
Jumlah Rp4.400.000,00
Dengan huruf Empat juta empat ratus ribu rupiah
Ilma Zahra Iffa

UD. DISIPLIN

Dibayarkan kepada Bp. Subur
Jumlah Rp400.000,00
Dengan huruf Empat ratus ribu rupiah
Keterangan Kebersihan halaman, taman, dan sampah. Pencatatan
atas transaksi ini ditampung di akun Biaya
Operasional lain-lain (Other operating expenses)

31
Ilma Zahra Iffa

UD. DISIPLIN

Nomor : BKK 12-007

Dibayar kepada Pemegang dana kas kecil
Jumlah Rp2.900.000,00
Dengan huruf Dua juta Sembilan ratus ribu rupiah
Keterangan Pengisian Kembali kas kecil ditetapkan sebesar
Rp2.900.000,00. Jumlah ini dimaksudkan untuk
mengantisipasi kebutuhan kas kecil yang lebih
besar di bulan Januari 2015.
Ilma Zahra Iffa

UD. DISIPLIN

Dibayarkan kepada Ketua panti asuhan Anak Negeri
Jumlah Rp900.000,00
Dengan huruf Sembilan ratus ribu rupiah
Keterangan Kegiatan Bakti Sosial untuk anak yatim-piatu.
Pencatatan ditampung di akun Biaya operasional
lain-lain (other operating expenses).
Ilma Zahra Iffa


32
Distributor Lancar
Jl. Padjadjaran 400 Tanggal : 27 Desember 2020
Bandung
FAKTUR No. L460
Kepada Yth.
Jumlah Rp5.500.000,00
Total
Harga
5 Sup1 Meja tipe A 600.000 3.000.000 300.000 3.300.000
4 Sta1 Meja tipe B 500.000 2.000.000 200.000 2.200.000
Total Jumlah 5.000.000 500.000 5.500.000

Atata cupucup Ilma
(A.A. Tatang) (Ucup) (Ilma)
UD. DISIPLIN

Nomor : BKK 12-008
Dibayar kepada Karyawan
Jumlah Rp3.000.000,00
Dengan huruf Tiga juta rupiah
Keterangan Gaji karyawan tergolong dekat dengan batas UMR
(upah minimum regional) maka belum dikenai pajak
penghasilan.
Ilma Zahra Iffa

33
UD. DISIPLIN

Uang Tunai
Diterima Dari Setoran dari pemilik
Jumlah Rp5.000.000,00
Dengan huruf Lima juta rupiah
Keterangan Tambahan modal
Ilma Zahra Iffa

UD. DISIPLIN

Nomor : BKK 12-009

Dibayar kepada Toko computer
Jumlah Rp12.000.000,00
Dengan huruf Dua belas juta rupiah
Keterangan Pembelian 2 PC dan 1 laptop untuk kegiatan
bisnis perusahaan.
Ilma Zahra Iffa

B. Bukti-bukti Transaksi Pada Akhir Periode (31 Desember 2020)
Dokumen Transaksi: (a)

UD. DISIPLIN
Jl. Jendral Sudirman 1945
Yogyakarta

34
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1

Kepada Bagian Akuntansi
Dari Ab. Ilma R.
Isi Memo Telah memperoleh informasi dari PLN dan Telkom
untuk biaya bulan Desember 2020 sejumlah
Rp350.000,00 untuk listrik dan Rp150.000,00 untuk
telepon. Tagihan baru akan dikirimkan oleh PLN dan
Telkom di minggu kedua bulan Januari 2015.
Pemilik Dibukukan oleh
Ilma Iffa
(Ilma) (Latifa)
Dokumen Transaksi: (b)

UD. DISIPLIN
Yogyakarta

Dari Ab. Ilma R.
Isi Memo Hasil penghitungan fisik atas perlengkapan toko
(supplies), diketahui jumlah yang ada di Gudang
senilai Rp800.000,00. Tidak ada indikasi terjadi
kerusakan ataupun kehilangan perlengkapan toko
selama bulan Desember.
Ilma Iffa
(Ilma) (Latifa)
Dokumen Transaksi: (c)

UD. DISIPLIN
Yogyakarta

Dari Ab. Ilma R.
Isi Memo Penyusutan atas peralatan (equipment) ditetapkan

35
sebesar Rp500.000,00 sesuai dengan hasil estimasi

pemanfaatan peralatan selama bulan Desember.
Ilma Iffa
(Ilma) (Latifa)
Dokumen Transaksi: (d)

UD. DISIPLIN
Yogyakarta

Dari Ab. Ilma R.
Isi Memo Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN
Outcome sesuai dengan faktur pajak standar, maka
kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya
dipindahkan ke PPN Payable atau PPN Recevable.
Ilma Iffa
(Ilma) (Latifa)
Dokumen Transaksi: (e)

UD. DISIPLIN
Yogyakarta

Dari Ab. Ilma R.
Isi Memo Besarnya pajak penghasilan ditetapkan sebesar 0,5%
dari total penjualan bruto, sesuai dengan ketentuan
pajak yang berlaku untuk UMKM dengan omzet mikro.
Pajak ini akan dibayarkan di bulan Januari yang akan
datang.

36
Ilma Iffa
(Ilma) (Latifa)
Dokumen Transaksi: (f)

UD. DISIPLIN
Yogyakarta

Dari Ab. Ilma R.
Isi Memo Hasil penghitungan menunjukkan besarnya upah dan
gaji (termasuk lembur akhir tahun) yang terutang
Rp1.400.000,00 untuk bulan Desember. Pembayaran
akan dilakukan di awal Januari 2015.
Ilma Iffa
(Ilma) (Latifa)
Dokumen Transaksi: (g)

UD. DISIPLIN
Yogyakarta

Dari Ab. Ilma R.
Isi Memo Pengakuan biaya sewa Rp12.500.000 yang terkait
dengan pembayaran dimuka sewa kantor (prepaid
office rent)
Ilma Iffa
(Ilma) (Latifa)

37
TUGAS: Menggunakan aplikasi Sidek Akuntamatika, lakukan hal-hal berikut ini.

1) Buatlah daftar saldo awal 1 Desember 2020 UD. DISIPLIN.
2) Lakukan penjurnalan atas transaksi-transaksi selama Desember 2020 di UD. DISIPLIN.
3) Lakukan penjurnalan penyesuai yang diperlukan dalam rangka penyiapan laporan
keuangan UD. DISIPLIN di periode yang berakhir pada 31 Desember 2020.
4) Lakukan pencatatan penutup yang diperlukan dalam rangka penyusunan laporan
keuangan UD. DISIPLIN di periode yang berakhir pada 31 Desember 2020.
5) Buatlah laporan laba/rugi, laporan perubahan ekuitas, dan laporan posisi keuangan
(neraca) di UD. DISIPLIN di periode yang berakhir pada 31 Desember 2020.

Soal UD Disiplin

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

Soal UD Disiplin

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Soal UD Disiplin

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

Fakultas Ekonomika Dan Bisnis

KASUS SIMULASI: PERUSAHAAN DAGANG

UD. DISIPLIN merupakan perusahaan perorangan yang bergerak di bidang beli-

b. Basis Akrual, sebagaimana direkomendasikan oleh standar akuntansi keuangan,

Modul Praktikum Akuntansi Daring - Perusahaan Dagang

c. Setiap pencatatan harus menggunakan nama-nama (disertai nomor/kode) akun

d. Satu periode akuntansi adalah 1 tahun (1 Januari s.d. 31 Desember) yang

e. Di setiap akhir bulan disusun daftar/neraca saldo percobaan dan dilakukan

Modul Praktikum Akuntansi Daring - Perusahaan Dagang

menggunakan basis Kas, yaitu mengakui terjadinya biaya ketika dilakukan

g. Mengingat kebermanfaatannya, UD. DISIPLIN dalam beberapa kali kesempatan

Kos barang terjual Rp1.300.000

E-Workshop Praktikum Akuntansi Daring

aplikasi Sidek Akuntamatika.

j. Mata uang menggunakan Rupiah

● Kebijakan Khusus Akuntansi – Perlakuan per Akun

Modul Praktikum Akuntansi Daring - Perusahaan Dagang

terdapat kas di brankas, kecuali kondisi khusus. Oleh karenanya, penerimaan

20/05 Kas kecil Rp2.000.000

E-Workshop Praktikum Akuntansi Daring

03/05 Biaya lain-lain Rp700.000

3. Piutang dagang; UD. DISIPLIN tidak menggunakan sistem Cadangan untuk

24/03 Biaya lain-lain Rp4.000.000

4. Persediaan barang dagangan; Sistem pencatatan PERPETUAL dengan metode

Modul Praktikum Akuntansi Daring - Perusahaan Dagang

penjualan barang dagangan dicatat di akun Persediaan barang dagangan.

Pembelian; ketentuan yang berlaku adalah:

03/05 Persediaan barang dagangan Rp10.000.000

03/05 Persediaan barang dagangan Rp200.000

Penjualan; ketentuan yang berlaku adalah:

E-Workshop Praktikum Akuntansi Daring

20/05 Piutang dagang Rp6.600.000

Kos barang terjual Rp5.000.000

13/10 Bahan habis pakai Rp1.750.000

Modul Praktikum Akuntansi Daring - Perusahaan Dagang

2018 Kas di bank Rp1.750.000

Pada akhir periode 31 Desember, UD. DISIPLIN melakukan pencatatan

Ilustrasi 6.2: 31 Desember 2018 UD. DISIPLIN melakukan pencatatan

E-Workshop Praktikum Akuntansi Daring

dimuka diketahui Rp24.000.000 sebagaimana jumlah dibayar di 4 Agustus

8. Peralatan; Akun ini digunakan untuk menampung pencatatan transaksi berupa

Ilustrasi 8.1: 16 Oktober 2018 UD. DISIPLIN membeli peralatan senilai

Modul Praktikum Akuntansi Daring - Perusahaan Dagang

berlaku, depresiasi diakui di setiap akhir bulan. Mengacu pada ketentuan

E-Workshop Praktikum Akuntansi Daring

01/07 Biaya gaji dan upah Rp9.000.000

31/12 Biaya gaji dan upah Rp10.000.000

Modul Praktikum Akuntansi Daring - Perusahaan Dagang

Masukan yang dibayar dalam satu periode.

Ilustrasi 11.1: 31 Okt. 2018 UD. DISIPLIN melakukan penandingan antara

13/12 Utang dagang Rp1.700.000

E-Workshop Praktikum Akuntansi Daring

Ilustrasi 10.1: 23 Des. 2018 UD. DISIPLIN mentransfer kas Rp1.300.000 ke

Modul Praktikum Akuntansi Daring - Perusahaan Dagang

menunjukkan jumlah Rp2.500.000, sedangkan saldo akun Persediaan barang

E-Workshop Praktikum Akuntansi Daring

II. BAGAN AKUN

Current Assets & Contra: Aset-aset Lancar & Akun Kontra:

Modul Praktikum Akuntansi Daring - Perusahaan Dagang

1-1300 Accounts receivable Piutang dagang