UNIVERSIDADE DA AMAZÔNIA

CURSO DE MBA EM GESTÃO DE TRIBUTOS

DISCIPLINA: CONTABILIDADE E LEGISLAÇÃO DE ICMS, ISS E IPI

AVALIAÇÃO DE MÓDULO

Aluno: _________________________________________

1). Uma loja de material de construção de Castanhal/PA adquiriu duas cargas de tijolos, uma
das quais provenientes de São Luis/MA (150.000,00) e a outra de Teresina/ PI (182.000,00),
com venda FOB (Free on Board). A aplicação de alíquotas se dá em 12% Estado do Pará, 8,75%
Estado do Maranhão e 9% Estado do Piauí de acordo com o protocolo de convênio do
ICMS/PA. Determine o valor do ICMS próprio, do ICMS retido e o DIFAL com a sua devida
partilha.

2) A empresa Prado Medicamentos, situada no Estado do Pará cuja alíquota de ICMS é de 17%
realizou no mês de Janeiro de 2018 a seguinte relação de compras:

UF de Origem Valor da Mercadoria Alíquota do ICMS

MG 135.000,00 7%

SP 245.000,00 7%

SP 12.000,00 7%

RJ 44.670,00 7%

MA 1.200,00 12%

TO 44.788,00 12%

PR 21.344,00 7%

PA 90.000,00 17%

GO 67.000,00 12%

Pede-se a apuração do ICMS com base no DIFAL e a partilha de cada Estado.

3). Uma indústria de brinquedos no Pará fornecendo ao atacadista do próprio Estado teria qual
valor de ICMS na operação própria, com produto no valor de R$45.000,00, IPI a 5% e ICMS
interno a 12% com frete FOB de R$4.000,00?

4). Uma indústria farmacêutica comprou insumos para sua produção no valor de R$230.000,00
com frete a pagar no valor de R$2.400,00 de empresa com origem no estado do Espírito Santo,
cujo ICMS Antecipado do produto destacado é de 12% do produto e 5% do frete. Calcule o
saldo de ICMS e sua referida contabilização.
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5). Uma indústria de panificação foi autuada por infrações referentes a vendas de pães para
entidades sem fins lucrativos, que realizavam a venda desses pães apara arrecadação de
fundos que permitiam sua manutenção a saber:

I. Falta de pagamento do ICMS;

II. Crédito indevido do ICMS;

Por se tratar de matéria em recurso extraordinário, você, contador da empresa e conhecedor

de contabilização do ICMS, sugere a defesa com base em que premissa de não incidência?

6). Um determinado protocolo do ICMS do Estado do Mato Grosso dispõe em seus atos
representados pelo seu Secretário de Estado da Fazenda o seguinte texto:

“ Os depósitos das mercadorias relacionadas no Anexo Único deste Protocolo, importadas pela
empresa YARA BRASIL FERTILIZANTES S.A., por meio de seus estabelecimentos situados na Rua
Nato Vetorasso, 1301, Distrito Industrial Fabrício Vetorasso Mendes, Inscrição Estadual
13.199.911-7 e CNPJ 92.660.604/0118-93, e no Anel Viário Conrado Sales Brito, S/N, Zona
Urbana, Inscrição Estadual 13.492.443-6 e CNPJ 92.660.604/0164-29, ambos no município de
Rondonópolis, no Estado de Mato Grosso, com desembaraço no Porto de São Francisco do Sul,
destinadas aos contribuintes catarinenses relacionados na cláusula segunda deste Protocolo, e
posterior remessa interestadual, poderão ser feitos, entre as unidades Federadas signatárias,
desde que atendidas as normas expedidas pelos respectivos Fiscos e as fixadas neste
protocolo”

Esse processo atende por qual característica do ICMS?

7) Desde a Constituição Federal de 1988, o ICMS incide sobre alguns serviços, como o serviço
de transporte de pessoas e de coisas. Em relação à incidência do ICMS sobre o transporte:

I. considera-se redespacho, o contrato entre transportadores em que um prestador de serviço

de transporte (redespachante) contrata outro prestador de serviço de transporte
(redespachado) para efetuar a prestação de serviço de parte do trajeto.

II. considera-se subcontratação de serviço de transporte, aquela firmada na origem da

prestação do serviço, por opção do prestador de serviço de transporte em não realizar o
serviço por meio próprio.

III. na hipótese de subcontratação, a prestação será acobertada pelo conhecimento de

transporte emitido pelo transportador contratante, e o transportador subcontratado ficará
dispensado da emissão do conhecimento de transporte.
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IV. na hipótese de redespacho, o transportador contratado (redespachado) emitirá o

competente conhecimento de transporte, nele lançando o valor do frete e, se for o caso, o
valor do imposto correspondente ao serviço a executar, e o transportador contratante
(redespachante) arquivará os conhecimentos recebidos do transportador contratado, para
comprovação do crédito do imposto, quando admitido.

Está correto o que se afirma em

a). I e III, apenas.

B). I, II, III, e IV.

C). II e IV, apenas.

D). I e II, apenas.

E). III e IV, apenas.

8). Nas saídas de mercadoria, quando não se trata de uma compra e venda, pode ser difícil
definir o valor da operação. Para estes casos existem regras especiais de definição da base de
cálculo do ICMS. A base de cálculo é o:

a). Valor de custo da mercadoria, quando se tratar de mercadoria fabricada pelo remetente, na
saída interestadual com destino a outro estabelecimento do mesmo titular.

b). Valor contábil da entrada, quando se tratar de mercadoria não industrializada, na saída
interestadual com destino a outro estabelecimento do mesmo titular.

c). Valor no mercado varejista local, quando se tratar de produtor rural, na saída interna de
mercadoria de produção própria.

d). Valor de custo da mercadoria produzida, quando se tratar de industrial, na saída interna de
mercadoria de fabricação própria.

e). Preço de venda no varejo, quando se tratar de comerciante, na saída interna de mercadoria

9). A Cia. Comercial Morada do Sol, domiciliada na região Nordeste do País, adquiriu
mercadorias de outra empresa comercial domiciliada no Estado de São Paulo, pelo valor total
de R$ 10.000,00. A alíquota do ICMS nessa operação foi de 12%. Posteriormente, vendeu 75%
desse lote de mercadorias por R$ 16.000,00, incidindo o ICMS sobre essa operação à alíquota
de 17%. Supondo-se que essas tenham sido as únicas operações da companhia no mês de
dezembro de 2017, o valor do ICMS a ser recolhido ao seu Estado de domicílio corresponderá,
em R$, a quanto?
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10). A Cia. Comercial Coronel Procópio adquiriu mercadorias para revenda no mês de início de
suas atividades por R$ 500.000,00, com destaque de ICMS calculado à alíquota de 18%.
Posteriormente, vendeu 80% do lote dessas mercadorias por R$ 900.000,00, com incidência de
ICMS também à alíquota de 12%, por se tratar de operação interestadual. O valor a ser
recolhido de ICMS por conta dessas duas únicas operações realizadas pela empresa no mês é,
em R$, equivalente a quanto e como seria realizada sua contabilização nos razonetes?

11). Uma companhia comercial varejista adquiriu 1.000 unidades de um determinado produto
pelo valor unitário de R$ 10,00, tendo pago o IPI de 10% incidente sobre a compra, cujo valor
total foi R$ 11.000,00. Posteriormente, ela revendeu 80% do lote por R$ 25,00 cada unidade.
Ambas as operações foram tributadas pelo ICMS à alíquota de 18% e a companhia está sujeita
à incidência do PIS e da COFINS no regime da não cumulatividade. O valor do ICMS Normal que
a empresa deveria recolher à Fazenda Estadual, considerando-se apenas essas operações teria
qual saldo?

12). Uma empresa localizada em Belém tem como objeto social o serviço de prestação de
serviço ambulatorial a hospitais na cidade e regiões como Benevides e Castanhal. Ao emitir
relatório de faturamento no valor de R$125.000,00 pede-se o cálculo referente ao ISS, cuja
alíquota seria de 5% para Belém e 4% para Benevides e Castanhal.

13). A empresa BETA, operadora de plano privado de saúde, previstos na Lei Complementar
Federal sobre o ISSQN sua atividade de serviço, foi notificada pelo fisco estadual em razão do
não recolhimento de ICMS relativo às operações mistas, que envolvem a prestação de serviços
associados ao fornecimento de mercadorias. Qual seria a alegação tributária da empresa em
sua defesa junto ao Fisco Estadual para recolhimento de ISS ao invés de ICMS?

14). Uma empresa de serviço aduaneiro realizou no mês de janeiro de 2018 a prestação de
serviço a uma empresa canadense, cuja expedição de ordem de serviço foi de R$150.000,00 e
posteriormente necessitou prestar o complemento do serviço no porto do Panamá, cuja
ordem de serviço fora de R$230.000,00 com inclusão de custos de deslocamento. Calcule o
saldo do ISS a recolher para a cidade de Belém, onde a alíquota é de 5%.

15). Como o contador deve proceder para registrar os ajustes de estoques que antes eram
feitos diretamente na contabilidade?

16). Considera-se que uma empresa equiparada a uma indústria tenha apurado em
determinado período o valor de R$145.000,00 de imposto e R$38.657,00 de crédito de
escriturados, todavia, com 50% desses créditos vinculados a pagamento de produtos
adquiridos com imunidade de IPI e os outros 50% de crédito via recolhimento normal. Pede-se
o cálculo do IPI a Recolher.