Questões Contabilidade Tributária

1-) Encontre o valor da Substituição Tributária da operação abaixo:

Venda de sorvetes do PR para SP:
A Indústria de Sorvetes ABC Ltda vendeu 350 caixas de sorvetes para o Estado de SP, ao preço total de
2.250,00, cuja alíquota interestadual do ICMS é de 12%, e a alíquota do IPI do sorvete é de 5%. Também
foi cobrado um frete no valor de R$ 350,00.
Sabendo que o produto está sujeito ao regime de substituição tributária, calcule o valor do imposto a ser
recolhido por substituição tributária para o Estado de SP. A alíquota interna do sorvete no Estado de SP é
de 18%.
Margem de Lucro Ajustada – 40%
a) 375,06;
b) 312,00;
c) 130,00;
d) 687,96;
e) 350,00;
Resposta: A
Fundamento: RECUPERAÇÃO E SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA
Resolução
Valor da Venda 2.250,00
Frete 350,00
BC Própria 2.600,00
Alíquota Inter. 12%
ICMS Próprio 312,00
BC IPI 2.600,00 (2.250,00 + 350,00) x 5%
Valor do IPI 130,00
BC Sub. Trib. 3.822,00 (2.250,00 + 350,00 + 130,00 +40%)
ICMS ST 375,96 (3.822,00 x 18% = 687,96 – 312,00 = 375,96)
VR. GNRE -PR 375,96

2-) Venda de tintas do PR para MG

A Indústria de Tintas ABC SA vendeu 800 latas de tintas acrílicas para revenda de tintas localizada no
Estado de MG, ao preço total de 20.000,00, cuja alíquota interestadual do ICMS é de 12%, e a alíquota do
IPI da tinta é de 15%. Também foi cobrado um frete no valor de R$ 910,00.
Sabendo que o produto está sujeito ao regime de substituição tributária, calcule o valor do imposto a ser
recolhido por substituição tributária para o Estado de MG. A alíquota interna da tinta no Estado de MG é
de 18%. Margem de Lucro Ajustada – 40%
a) 3.550,52;
b) 910,00;
c) 2.509;
d) 3.136,50;
e) 6.059,72;
Resposta: A
Fundamento: RECUPERAÇÃO E SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA
Resolução:
Valor da Venda 20.000,00
Frete 910,00
BC Própria 20.910,00
Alíquota Inter. 12%
ICMS Próprio 2.509,20
BC IPI 20.910,00 (20.000,00 + 910,00) x 15%
Valor do IPI 3.136,50
BC Sub. Trib. 33.665,10 (20.000,00 + 910,00 + 3.136,50 +40%)
ICMS ST 3.550,52 (33.665,10 x 18% = 6.059,72 – 2.509,20 = 3.550,52)
VR. GNRE -PR 3.550,52

3-) As características principaisdo RegimedoSimples Nacional são: a) Ser facultativo; b) ser irretratável
para todo o ano-calendário; c) abrange os seguintes tributos: IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, IPI, ICMS,
ISS e a Contribuição para a Seguridade Social destinada à Previdência Social a cargo da pessoa jurídica
(CPP). Exceto para qual anexo do Simples Nacional não está incluso o CPP?
a) Anexo IV;
b) Anexo V;
c) Anexo III;
d) Anexo II;
e) Anexo I;
Resposta: A
Fundamento: SIMPLES

4-) Uma Sociedade Empresária optante pelo lucro real não conseguiu validar, perante a autoridade fiscal,
a sua escrituração contábil pela falta dos lançamentos no livro diário.
Nessa situação, ela deverá ser tributada pelo:
a) Lucro Arbitrado
b) Lucro Real
c) Lucro Estimado
d) Lucro Presumido
e) Simples Nacional
Resposta:A
Fundamento: ASPECTOS GERAIS DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

5-) O imposto sobre a renda pode ser calculado pela aplicação de determinado percentual sobre o lucro
líquido do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e(ou) compensações prescritas ou
autorizadas na legislação tributária. Considerando essa informação, assinale a alternativa que apresenta a
correta denominação desta sistemática de tributação.
a) lucro real
b) lucro presumido
c) lucro futuro
d) lucro orçamentário
e) lucro arbitrado
Resposta:A
Fundamento: TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE O LUCRO - IRPJ

6-) A Cia. Roseiral do Sul optou pela tributação do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o
Lucro Líquido com base no lucro presumido. Foram extraídas as seguintes informações dos registros da
companhia, relativos ao 3o trimestre de 2018 (em R$):

O imposto de Renda devido com base no lucro presumido do 3o trimestre de 2018 correspondeu a, em
R$,
a) 4.830,00
b) 3.036,00
c) 3.756,00
d) 4.350,00
e) 5.550,00
Resposta:A
Fundamento: TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE O LUCRO - IRPJ
7-) Num determinado ano-calendário, uma empresa que não estava obrigada à tributação com base no
lucro real nem podia adotar o Simples Nacional, optou pela tributação pelo lucro presumido trimestral.
Nessa sistemática, apurou um lucro presumido trimestral bem superior a R$ 60.000,00, ficando sujeita,
em decorrência, à incidência da alíquota de 15% sobre o lucro presumido apurado e da alíquota adicional
de 10% sobre a parte excedente a R$ 60.000,00. Nessas condições, apurado o Imposto de Renda devido, a
empresa decidiu pelo seu parcelamento, em 3 quotas iguais e sucessivas, de igual valor, nos termos das
normas vigentes.
Nesse contexto, quando do pagamento da terceira quota, no dia do vencimento, o respectivo valor será
acrescido de juros de :
a) 1% mais a taxa SELIC do mês anterior
b) 1%, somente
c) 2%, somente
d) 1% mais a taxa SELIC dos dois meses anteriores
e) 1% mais a taxa SELIC dos dois meses anteriores
Resposta:A
Fundamento: PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

8-) A Escrituração Fiscal Digital das Contribuições – EFD-Contribuições é parte integrante do projeto
SPED, que busca promover a integração dos fiscos federal, estaduais, Distrito Federal e, futuramente,
municipais, e dos Órgãos de Controle mediante a padronização, racionalização e compartilhamento das
informações fiscais digitais, bem como integrar todo o processo relativo à escrituração fiscal, com a
substituição do atual documentário em meio físico (papel) por documento eletrônico com validade
jurídica para todos os fins. Assim sendo, é correto afirmar que no EFD-Contribuições serão apresentados
dados apenas relativos aos seguintes tributos:
a) PIS, COFINS e CPRB.
b) PIS e ICMS.
c) PIS e COFINS.
d) PIS, COFINS e FGTS.
e) PIS, COFINS, INSS e ICMS.
Resposta:A
Fundamento: CLASSIFICAÇÃO DE TRIBUTOS

9-) Uma empresa contribuinte do ICMS, mas não contribuinte do IPI, deve registrar como custo das
mercadorias adquiridas para revenda, quando cobrados, esses dois impostos:
a) Incluindo o IPI e excluindo o ICMS.
b) Incluindo o ICMS e excluindo o IPI.
c) Incluindo o ICMS e o IPI.
d) Excluindo o ICMS e o IPI.
e) Excluindo o ICMS e o IPI, mas incluindo o ICMS relativo à revenda.
Resposta:A
Fundamento: TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE A RECEITA

10-) Um empresário do Distrito Federal (DF) vendeu uma mercadoria para outra unidade da Federação.
Nesse caso, esse contribuinte, se não for inscrito no cadastro fiscal do Governo do DF, estará sujeito ao
pagamento de que espécie de tributo de competência do DF pela operação realizada?
a) ICMS
b) Imposto de Renda
c) ISS, somente
d) ISS e ICMS
e) ITCD
Resposta:A
Fundamento: TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE A RECEITA

11-) A legislação tributária brasileira apresenta tributos calculados sobre o lucro e sobre a receita. Em
uma empresa que vende serviços de instalações elétricas, o imposto que incide sobre a receita é o:
a) ISSQN
b) ICMS
c) IRPJ
d) PIS
e) COFINS
Resposta:A
Fundamento: TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE A RECEITA

12-) A respeito do imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISSQN), assinale a opção correta.
a) O ISSQN incide sobre serviços públicos explorados economicamente mediante concessão.
b) O ISSQN incide exclusivamente sobre serviços prestados dentro do território nacional.
c) Os serviços prestados em decorrência de contratos de comodato não estão sujeitos ao ISSQN.
d) A competência tributária sobre o ISSQN se esgota no âmbito dos municípios.
e) A competência tributária sobre o ISSQN se esgota no âmbito dos federal.
Resposta:A
Fundamento: TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE A RECEITA

13-) Uma empresa de prestação de serviços em geral registrou receitas de vendas de R$ 1.500.000,00 no
primeiro trimestre de 2018. Considerando que a empresa é optante pela tributação com base no lucro
presumido, o valor do Imposto de Renda, acrescido de seu respectivo adicional de IR, equivale a:
a) R$ 114.000,00.
b) R$ 124.000,00.
c) R$ 96.000,00.
d) R$ 102.000,00.
e) R$ 132.000,00.
Resposta:A
Fundamento: TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE O LUCRO - IRPJ

14-) Para uma empresa que é tributada pelo lucro real, os valores dos impostos na aquisição de matérias-
primas para industrialização, tais como ICMS e IPI, na hipótese de incidência sobre esses produtos,
deverão ser contabilizados como:
a) impostos a recuperar.
b) impostos a recuperar.
c) impostos diferidos.
d) custos.
e) redutores de vendas.
Resposta:A
Fundamento: TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE O LUCRO - IRPJ

15-) Em relação à retenção e recolhimento de tributos sobre a prestação de serviços de terceiros, é correto
afirmar:
a-) As retenções devidas a título de CSLL, PIS e COFINS somente serão exigidas quando os pagamentos
à mesma pessoa jurídica prestadora de serviços ultrapassarem o valor de R$ 216,00 por nota fiscal.
b-) O percentual da alíquota a ser cobrada pela retenção de CSLL, PIS e COFINS corresponde a 3,65%,
sendo 1% a título de CSLL, 0,65% de PIS e 2% de COFINS.
c-) As retenções serão exigidas mesmo que o prestador de serviço seja pessoa jurídica optante pelo
SIMPLES NACIONAL, devendo esta compensar o imposto retido com o imposto a ser recolhido através
do DARF-SIMPLES.
d-) As retenções serão exigidas mesmo que o prestador de serviços seja uma pessoa física.
e-) O prazo de recolhimento das retenções é até o último dia útil do mês subsequente ao da ocorrência do
fato gerador dos tributos.
Resposta: A
Fundamento: TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE A RECEITA

ASPECTOS GERAIS DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

16-) É INCORRETO afirmar:
a-) Só são tributadas pelo PIS e COFINS as empresas enquadradas no Lucro Real ou Lucro
Presumido.
b-) O princípio da não cumulatividade do PIS e da COFINS incide para as empresas tributadas pelo Lucro
Real.
c-) As disposições tributárias do PIS são determinadas pela Lei 10.637 e da COFINS pela lei 10.833.
d-) As alíquotas do PIS e da COFINS são de 0,65% e 3,00% para empresas do lucro presumido.
e-) As vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos não integram a base de cálculo do PIS
e da COFINS.
Resposta: A
Fundamento: TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE A RECEITA

17-) A respeito das diferenças entre o PIS e a COFINS nos regimes de apuração cumulativos e não
cumulativos, é correto afirmar que:
a-) No regime cumulativo a alíquota geral do PIS é de 0,65%, enquanto que no regime não cumulativo é
de 1,65%.
b-) No regime cumulativo a alíquota geral da COFINS é de 7,6%, enquanto que no regime não
cumulativo é de 1,65%.
c-) A base de cálculo do PIS e da COFINS no regime de apuração cumulativo é a receita operacional
bruta, enquanto que no regime não cumulativo é o lucro real ou ajustado.
d-) No regime de apuração cumulativo do PIS e da COFINS é permitido o desconto de créditos apurados
com base em custos, despesas e encargos da pessoa jurídica, enquanto que no regime de apuração não
cumulativo não há qualquer tipo de compensação.
e-) Empresas enquadradas no lucro real devem obrigatoriamente utilizar o regime de apuração cumulativo
do PIS e da COFINS, enquanto que as empresas enquadradas no lucro presumido devem
obrigatoriamente utilizar o regime de apuração não cumulativo do PIS e da COFINS.
Resposta: A
Fundamento: TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE A RECEITA

18-) Empresas que não sejam obrigadas a estarem no Lucro Real, em função de suas atividades;
Recolherem o primeiro DARF (Documento de Arrecadações Federais), do Imposto de Renda das Pessoas
Jurídicas, em códigos que indiquem a tributação pelo Lucro Presumido (código 2089); Qual deverá ser a
Receita Bruta anual do ano anterior para que posso optar pelos Lucro Presumido? Seu limite de
faturamento. Assinale a alternativa CORRETA:
a) 78.000.000,00
b) 48.000.000,00
c) 4.800.000,00
d) 24.000.000,00
e) 12.000.000,00
Resposta: A
Fundamento: TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE O LUCRO - IRPJ

19-) O lucro real será determinado:

a) a partir do lucro líquido do período de apuração obtido na escrituração comercial (antes da provisão
para o imposto de renda).
b) de acordo com o lucro bruto da empresa ao final do período.
c) após a diminuição da receita obtida pelo valor dos custos (antes da provisão para o imposto de renda).
d) pelo valor encontrado da receita de vendas após a apuração do resultado do exercício.
e) de acordo com o valor real do lucro líquido entre os acionistas da empresa.
Resposta: A
Fundamento: TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE O LUCRO - IRPJ

20-) No regime de tributação pelo Lucro Real, uma empresa pode optar entre a periodicidade de apuração
trimestral e a periodicidade de apuração anual, com antecipações mensais em bases estimadas. Em uma
empresa optante do Lucro Real, com apuração anual, não devem integrar a base de cálculo do imposto de
renda mensal, calculado pela estimativa, os seguintes valores:
a) impostos não cumulativos , cobrado destacadamente do comprador ou contratante, do qual o vendedor
dos bens seja mero depositário.
b) rendimentos e ganhos líquidos, produzidos por aplicação financeira de renda fixa, sem retenção na
fonte.
c) recuperações de créditos que representem ingressos de novas receitas.
d) lucros decorrentes de participações societárias avaliadas pelo custo de reposição.
e) reversões de saldos de provisões posteriormente constituídas.
Resposta: A
Fundamento: TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE O LUCRO - IRPJ