1 Ex. 2

UNIVERSIDADE FEDERAL DE GOIÁS
FACULDADE DE ADMINISTRAÇÃO, CIÊNCIAS CONTÁBEIS E

CIÊNCIAS ECONÔMICAS
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
Disciplina: Tributação das Pessoas Jurídicas
Prof. Lúcio de Souza Machado
Lista de exercícios
1.Regime de apuração do lucro que todas as empresas podem escolher:
a) Lucro Presumido.
b) Lucro Real.
c) Lucro Arbitrado.
d) Simples.
e) Lucro cumulativo.
2.No lucro real o prejuízo fiscal pode ser compensado em exercícios futuros. Para isso, a empresa deve
observar o prazo de:
a) 1 anos/exercício.
b) 2 anos/exercícios.
c) 5 anos/exercícios.
d) 10 anos/exercícios.
e) Sem limite de prazo.
3.Uma empresa pode mudar da tributação pelo lucro presumido para a tributação pelo lucro real:
a) Após o término de qualquer trimestre do ano fiscal.
b) Após o encerramento do ano fiscal.
c) Após um período de 5 anos de opção pelo lucro presumido.
d) No exercício seguinte ao aceite por parte da Receita Federal, por meio de processo administrativo.
e) A qualquer tempo durante o ano fiscal.
4.A periodicidade de apuração dos tributos sobre o lucro na modalidade lucro real:
a) Pode ser apenas trimestral, com recolhimentos mensais a título de antecipação.
b) Pode ser mensal, trimestral, semestral ou anual, e a escolha deve compreender todo o ano fiscal.
c) Pode ser apenas anual, com recolhimentos mensais ou trimestrais.
d) Pode ser anual ou trimestral, e a escolha deve compreender todo o ano fiscal.
e) Pode ser anual ou trimestral, e a escolha pode ser alterada durante o ano fiscal.
5.Quanto à apuração dos tributos considerando-se o regime de caixa, assinale a alternativa correta:
a) O regime de caixa nunca é permitido.
b) Lucro real e lucro presumido podem considerar o regime de caixa.
c) Lucro presumido pode considerar o regime de caixa.
d) Lucro real pode considerar o regime de caixa.
e) É o regime padrão de apuração de tributos sobre o lucro.
6.Quanto à escrituração contábil completa, assinale a alternativa correta:

a) Para fins fiscais, somente é exigida quando a empresa apura lucro, sendo dispensada caso a empresa apure
prejuízo.
b) Para fins fiscais, é sempre obrigatória no lucro real, e obrigatória em algumas situações no lucro
presumido.
c
c) Para fins fiscais, não é obrigatória para o lucro presumido em nenhuma hipótese.
d) Para fins fiscais, é opcional para o lucro real.
e) Para fins fiscais, é sempre opcional independentemente da modalidade de tributação.
QUESTÕES
1.Uma empresa comercial tem faturamento de R$ 1.500.000,00 no trimestre, revendendo móveis para
escritório. No mesmo período, há R$ 20.000,00 de ganho de capital, decorrente da venda de um imobilizado
por R$ 80.000,00, cujo custo era de R$ 60.000,00. Qual o valor do IRPJ e da CSLL apurados, sendo que a
empresa é optante pelo lucro presumido? Considerar os valores vigentes de IRPJ e CSLL. E se a empresa
tivesse optado pelo lucro arbitrado?
Lucro presumido
BC= (1.500.000 x 12%) + 20.000
BC= 180.000 +20.000
BC=200.000
CSLL= 18.000
LALUR
BC= (1.500.000 x 8%) +20.000
BC=120.000 +20.000
BC= 140.000
BASE DA IRPJ --------------- 140.000
IR(PRINCIPAL) ------------- 21.000
IR(ADICIONAL) ------------ 8.000
IRPJ a pg : 29.000
Lucro Arbitrado
BC= (1.500.000 x 12%) + 20.000
BC= 180.000 +20.000
BC=200.000
CSLL= 18.000
LALUR
BC= (1.500.000 x 9,6%) +20.000
BC=144.000 +20.000
BC= 164.000
BASE DA IRPJ --------------- 164.000
IR(PRINCIPAL) ------------- 24.600
IR(ADICIONAL) ------------- 10.400
IRPJ a pg : 35.000
2.Uma empresa industrial é optante pelo lucro real trimestral. Seu lucro contábil antes dos tributos (IRPJ e
CSLL), em determinado trimestre, é de R$ 1.000.000,00. Na apuração de resultado desse período há R$
50.000,00 de despesas indedutíveis, sendo R$ 30.000,00 de multas e R$ 20.000,00 de brindes. Há também R$
70.000,00 de receitas não tributáveis, decorrentes de equivalência patrimonial. Quais os valores de IRPJ e
CSLL apurados no trimestre? Considerar alíquotas vigentes de IRPJ e CSLL.
Lucro real
LACS
Lucro antes da CSLL -------------------- 1.000.000
(+) Adições --------------------------------- 50.000
Multas ---------------------------- 30.000
Brindes --------------------------- 20.000
(-) Exclusões
Receitas não tributáveis ------ 70.000
Base da CSLL ---------------------------- 980.00
CSLL --------------------------------------- 88.200
LALUR
LAIR --------------------------------------- 911.800
(+) Adições
Multas ---------------------------- 30.000
Brindes --------------------------- 20.000
CSLL ----------------------------- 88.200
(-) Exclusões
Receitas não tributáveis ------ 70.000
Lucro real --------------------------------- 980.000

IR(PRINCIPAL) ------------------------ 147.000
IR(ADICIONAL) ----------------------- 92.000
IRPJ a pagar: 239.000
3.Uma empresa prestadora de serviços é optante pelo lucro real trimestral. Apresenta lucro contábil antes dos
tributos (IRPJ e CSLL) em determinado trimestre no valor de R$ 500.000,00. Há adições no valor de R$
20.000,00 referentes a doações efetuadas que são indedutíveis. Há prejuízo fiscal a ser compensado,
relacionado a exercícios anteriores, no valor de R$ 300.000,00, tanto para IRPJ como para CSLL.
Considerando-se que a empresa se utilize da possibilidade de compensar prejuízos passados, no limite
previsto pela legislação, qual o saldo de prejuízo fiscal que restará para compensação futura?
Lucro real
LACS
Lucro antes da CSLL -------------------- 500.000
(+) Adições --------------------------------- 20.000
Doações
(-) Exclusões ------------------------------- 0
Lucro antes da compensação
Da base negativa da CSLL ------------- 520.000
(-) Compensação da base negativa --- (156.000)
Base da CSLL ---------------------------- 364.000

CSLL --------------------------------------- 32.760
Base negativa CSLL --------------------- 144.000
LALUR
LAIR --------------------------------------- 467.240
(+) Adições --------------------------------- 52.760
Doações --------------------------- 20.000
CSLL ----------------------------- 32.760
(-) Exclusões ------------------------------- 0
Lucro antes do prejuízo fiscal -------- 520.000
(-) Prejuízo fiscal ------------------------- (156.000)
Lucro real --------------------------------- 364.000
IR(PRINCIPAL) ------------------------ 54.600
IR(ADICIONAL) ----------------------- 30.400
IRPJ a pagar: 85.000
4.Uma empresa comercial, lucro real trimestral, apresenta lucro contábil antes dos tributos (IRPJ e CSLL) em
determinado trimestre no valor de R$ 50.000,00. Há R$ 5.000,00 de adições temporárias resultantes do
registro de provisões no período. Qual o valor da despesa tributária no período? Considerar alíquotas vigentes
de IRPJ e CSLL.
Fonte: Silva, Fabio Pereira, D. et al. Manual de Gestão Tributária: Teoria e Prática. Disponível em: Grupo
GEN, Grupo GEN, 2023.
Lucro real
LACS
Lucro antes da CSLL -------------------- 50.000
(+) Adições --------------------------------- 5.000
Provisões
(-) Exclusões ------------------------------- 0
Base da CSLL ---------------------------- 55.000
CSLL --------------------------------------- 4.950
D- desp com CSLL – 4.950
C- CSLL a pagar – 4.950
LALUR
LAIR ---------------------------------------- 45.050
(+) Adições --------------------------------- 9950
Provisões ------------------------- 5.000
CSLL ----------------------------- 4.950
(-) Exclusões ------------------------------- 0
Lucro real --------------------------------- 55.000
IR(PRINCIPAL) ------------------------ 8.250
IR(ADICIONAL) ----------------------- 0
IRPJ a pagar: 8.250
Despesa tributária do período será de 13.200 (4.950+8.250)

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6.Quanto à escrituração contábil completa, assinale a alternativa correta:

Lucro real --------------------------------- 980.000

IRPJ a pagar: 239.000

Base da CSLL ---------------------------- 364.000

IRPJ a pagar: 85.000

IRPJ a pagar: 8.250

Despesa tributária do período será de 13.200 (4.950+8.250)

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