TRIBUTAÇÃO DE PRODUTOS (C04 e C05)

01 [104402] Camila decidiu investir R$ 80.000,00 nas ações da empresa “RT Education
S/A” em novembro de 2019 negociadas na B3. Para fazer esse investimento, ela teve
custos de corretagem e outras despesas necessárias à realização da operação no valor de
R$ 2.000,00. Em janeiro do ano seguinte, Camila vendeu todas as ações pelo valor de R$
101.000,00. Com relação ao imposto de renda devido, é correto afirmar que:

a) Os custos de transação não podem ser abatidos da base de cálculo do imposto.

b) A alíquota total será de 15% e Camila deve recolher o imposto até o último dia
útil do mês subsequente ao da venda.
c) A alíquota total será de 20% e Camila deve recolher o imposto até o último dia
útil do mês subsequente ao da venda.
d) Camila está isenta do imposto de renda, pois lucrou menos de R$ 20.000,00.

02 [104404] Sobre a tributação do imposto de renda na Poupança, podemos afirmar que:

a) A alíquota é sempre cobrada pela tabela regressiva (de 22,5% a 15%).

b) Os rendimentos são isentos para pessoas físicas, mas não para pessoas
jurídicas.
c) Os rendimentos são isentos tanto para pessoa física, quanto para pessoas
jurídicas
d) É isento para pessoa física e sempre 15% sobre o rendimento para pessoas
jurídicas.

03 [104409] O responsável pelo recolhimento do Imposto de Renda no investimento em

debêntures é:

a) O agente fiduciário da debênture, que também é o responsável por pagar os

tributos.
b) A Pessoa Física, que deverá recolher esse IR via DARF até o último dia do mês
seguinte.
c) Da Instituição Financeira que está custodiando a debênture.
d) O Banco que emitiu a debênture para o investidor.

04 [104412] A pessoa física que deseja um produto que não tenha imposto de renda
deveria ser orientada a investir em:

a) fundo de ações.
b) CDB (Certificado de Depósito Bancário)
c) LCI (Letra de Crédito Imobiliário)
d) fundo de investimentos renda fixa simples.

05 [104417] O IOF sobre títulos e valores mobiliários não provoca diminuição do

rendimento de uma aplicação financeira quando seu resgate ocorrer a partir de:

a) Não há isenção.
b) 29 dias.
c) 30 dias.
d) 1 ano

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06 [104420] Estão isentos do imposto de renda os ganhos líquidos auferidos por pessoa
física em operações no mercado à vista de ações negociadas em bolsas de valores cujo
valor das alienações realizadas em cada mês (para o conjunto de ações) seja igual ou
inferior a:

a) R$ 20.000,00.
b) R$ 60.000,00
c) R$ 10.000,00
d) R$ 5.000,00.

07 [104421] Quando o investidor opera no mercado de renda variável com operações do

tipo daytrade e obtém lucro o imposto de renda sobre esta aplicação:

a) É isento para pessoa física para alienações de até R$ 20.0000,00.

b) Deve ser recolhida pelo próprio investidor através de DARF a alíquota única de
20% cobrados sobre os rendimentos.
c) Deve ser recolhida pelo próprio investidor através de DARF a alíquota de 20%
sobre os rendimentos, menos 1% dos rendimentos retidos na fonte.
d) Deve ser recolhida pelo próprio investidor através de DARF a alíquota de 15%
sobre os rendimentos, menos 1% dos rendimentos retidos na fonte.

08 [104423] No que se refere ao imposto de renda de operações com ações no mercado à

vista, pode-se compensar perdas com ganhos obtidos com:

a) Ações no mercado a vista ou em day-trades

b) Fundos de investimentos em ações
c) Mercado a vista, no próprio mês ou nos meses subsequentes
d) Operações em títulos de renda fixa, desde que enquadrados na mesma alíquota

09 [104426] Imposto de renda sobre os ganhos líquidos auferidos por pessoas físicas em
operações realizadas nas bolsas de valores, se devido, será apurado por período:

a) Anuais e pago até o último dia útil do mês da entrega da Declaração de Ajuste
Anual.
b) Trimestrais e pago até o último dia útil do mês subsequente ao trimestre da
apuração.
c) Semestrais e pago até o último dia útil do mês subsequente ao semestre da
apuração.
d) Mensais e pago até o último dia útil do mês subsequente ao da apuração.

10 [104427] A retenção e o recolhimento do imposto de renda na fonte incidente sobre os

rendimentos auferidos em ações no mercado à vista são de responsabilidade:

a) do administrador do clube de investimento

b) do próprio investidor, quando pessoa jurídica.
c) da instituição que realizou a intermediação financeira.
d) do próprio beneficiário, quando pessoa física.

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11 [104431] Dentre as alternativas abaixo, nas aplicações financeiras de renda fixa
realizadas por pessoa física no mercado financeiro, o contribuinte e o responsável
tributário são, respectivamente:

a) A pessoa que efetuar o pagamento do rendimento e a Secretaria da Receita

Federal
b) O titular da aplicação de renda fixa e a pessoa que efetuar o pagamento do
rendimento
c) O titular da aplicação de renda fixa, em ambos os casos.
d) A pessoa que efetuar o pagamento do rendimento em ambos os casos.

12 [104432] A cobrança do Imposto de Renda em operações de Day Trade, no mercado de

ações, ocorre com a alíquota de:

a) 20%, sendo que 1% já é descontado na fonte.

b) 15%, sendo que 1% já é descontado na fonte.
c) 20%, sem desconto na fonte.
d) 15% e recolhido via DARF.

13 [104433] Investidor pessoa física, está isento da cobrança de Imposto de renda nas
aplicações abaixo, com exceção de:

a) LFT
b) CRI
c) LCA
d) LCI

14 [104439] Guilherme realizou uma aplicação em uma operação compromissada com

prazo de 315 dias úteis (450 dias corridos). Desta forma, a alíquota sobre os seus
rendimentos será:

a) 15,00%
b) 17,50%
c) 20,00%
d) Isenta de imposto de renda

15 [204401] Uma pessoa fez uma operação de swap e também comprou uma NDF
(mercado a termo). Para as duas operações, essa pessoa teve um resultado de R$
120.000,00 (sendo R$ 60.000,00 de cada operação). Se o prazo da operação foi de 160
dias, quais alíquotas de IR o cliente pagará para swap e NDF, respectivamente?

a) 22,5% e 15%.
b) 22,5% e 22,5%.
c) 20,00% e 22,5%.
d) 15% e 15%.

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16 [204403] São investimentos isentos de IR sobre o rendimento para pessoas físicas:

a) CRI, LCI e Poupança

b) Poupança e debêntures
c) Swaps e opções
d) Poupança e CDB

17 [204405] Em relação ao COE (Certificado de Operações Estruturadas), podemos afirmar

que

a) é isento para pessoa física para alienações de até R$ 20.000,00.

b) o investidor é o responsável pelo recolhimento do IR via DARF até o último dia
do mês seguinte.
c) permitem a compensação de prejuízos com outras operações de COE.
d) segue a tabela regressiva do imposto de renda em função do prazo da aplicação
e o seu recolhimento é na fonte.

18 [105509] A cobrança do imposto de renda (IR) nos fundos investimentos, classificados

como renda variável, ocorrerá:

a) No último dia de cada mês, sendo retido na fonte.

b) No último dia útil dos meses de maio e novembro, sendo retido na fonte.
c) Somente na ocasião do resgate, sendo devido pelo investidor via DARF.
d) Somente na ocasião do resgate, sendo retido na fonte.

19 [105511] Um cliente investiu R$ 10 mil na classe aberta de um fundo de investimento

tipificado como “Renda Fixa”, de curto prazo para fins tributários, há mais de dois anos.
No próximo dia 31 de maio, esse investidor será tributado pelo come-cotas à alíquota de:

a) 15,00%
b) 17,50%
c) 20,00%
d) 22,50%

20 [105517] O investidor que teve perdas em um fundo de investimento poderá

compensar IR em:

a) Fundos do mesmo administrador e de mesma alíquota

b) Fundos de qualquer administrador e alíquota.
c) Fundos do mesmo administrador, seja de Longo Prazo ou Curto Prazo.
d) Qualquer tipo de fundo do mesmo administrador.

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21 [105518] Considere as seguintes sentenças sobre IOF incidente sobre operações com
títulos e valores mobiliários:
I – O fato gerador do IOF é a aquisição, a cessão, o resgate, a repactuação ou o pagamento
para liquidação de títulos e valores mobiliários.
II – De acordo com a tabela regressiva, o IOF incide entre o 1º e o 29º dia de aplicação.
Em relação as afirmativas, elas estão:

a) Correta e Correta
b) Correta e Incorreta
c) Incorreta e Correta
d) Incorreta e Incorreta

22 [105521] A alíquota do "Come-Cotas" varia de acordo com a classificação do fundo para

fins tributários. Nesse sentido, dentre as alternativas abaixo, é correto afirmar que a
alíquota do Come-Cotas é de:

a) 15% para Fundos Curto Prazo e 20% para Fundos Longo Prazo.
b) 17,5% para Fundos Curto Prazo e 17,5% para Fundos Longo Prazo.
c) 20% para Fundos Curto Prazo e 15% para Fundos Longo Prazo.
d) 22,5% para Fundos Curto Prazo e 20% para Fundos Longo Prazo.

23 [105526] É correto falar em um Fundo de Investimentos em Ações:

a) A tributação ocorre no último dia útil dos meses de maio e novembro e na

ocasião do resgate.
b) A tributação será decrescente conforme prazo de permanência do investidor.
c) Não haverá cobrança de IOF na ocasião do resgate.
d) Há isenção de imposto para o investidor pessoa física em vendas até o limite de
R$ 20.000,00 dentro de um mesmo mês.

24 [105527] Seu cliente precisa efetuar resgate total de um Fundo de Renda Fixa no 28°
dia da aplicação. Desta forma, o IR incidente será calculado sobre o:

a) Valor da aplicação.
b) Valor de resgate.
c) Rendimento total.
d) Rendimento líquido de IOF.

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25 [105530] Com relação à compensação de perdas em fundos de investimento abertos
para efeito de tributação, é correto afirmar que:

a) As perdas apuradas no resgate de cotas de um fundo de renda fixa de curto

prazo podem ser compensadas no mesmo ano com ganhos auferidos em fundos
longo prazo.
b) Apenas perdas e ganhos auferidos no resgate de cotas de fundos administrados
pela mesma pessoa jurídica, com a mesma classificação, podem ser
compensados entre si ou se a perda for apurada no resgate de aplicações por
conta e ordem de um distribuidor, poderá fazer a compensação entre fundos de
diferentes administradores, desde que seja nesta mesma instituição que atuou
por conta e ordem.
c) As perdas apuradas no resgate de cotas de fundos de ações podem ser
compensadas com ganhos em fundos de renda fixa desde que ambos sejam
administrados pela mesma pessoa jurídica.
d) As perdas apuradas no resgate de cotas de fundos multimercados podem ser
compensadas com ganhos auferidos em fundos de ações desde que ambos
sejam administrados pela mesma pessoa jurídica.

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Gabarito

TRIBUTAÇÃO DE PRODUTOS (C04 e C05)

01. B

02. B

03. C

04. C

05. C

06. A

07. C

08. C

09. D

10. C

11. B

12. A

13. A

14. B

15. A

16. A

17. D

18. D

19. C

20. A

21. A

22. C

23. C

24. D

25. B

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