MP03 - Procés integral de l'activitat comercial.

NF2 - Registre comptable i tancament del cicle comptable.

I. La situació de l’empresa XX,SA, el 01-01-XX, és la següent:

ACTIU PATRIMONI NET I PASSIU

203 Propietat industrial 20.000 100 Capital social 270.000
210 Terrenys i béns naturals 90.000 112 Reserva legal 50.000
211 Construccions 140.000 113 R. voluntàries 40.000
121 Resultat negatius
214 Utillatge 4.000 20.000
exercicis anteriors
170 Deutes a ll/t amb
216 Mobiliari 14.000 48.000
entitats de crèdit
173 Proveïdors immob.
217 EPI 6.300 15.000
a ll/t
281 AAIM 34.000 400 Proveïdors 26.200
250 Inversions fin. a ll/t 8.000 401 Proveïdors, ECP 8.900
300 Mercaderies 4.000 410 Creditors 2.300
520 Deutes a c/t amb
390 Det. mercaderies 800 12.000
entitats de crèdit
430 Clients 33.000
4310 Efectes en cartera 17.000
440 Deutors 1.800
473 HP , retencions i
10.000
pagaments a compte
570 Caixa 700
572 Bancs 138.400
TOTAL PATRIMONI
TOTAL ACTIU 452.400 452.400
NET I PASSIU

Operacions efectuades durant l’exercici 20XX: (Més IVA 21%)

1. Comprem una màquina per 250.000 €. La pagarem la meitat amb una lletra a 6
mesos i la resta queda pendent a 18 mesos.
2. Compra de mercaderies a crèdit per 13.000 €. En la factura hi figura un descompte
comercial de 600 € i unes despeses de transport de 540 €.
3. L’empresa retorna mercaderies al proveïdor per 800 €.
4. Acceptació de lletres als proveïdors per 16.000 € i pagament a un proveïdor de 3.800
€ que se li devien; d’aquesta quantitat es descompta 150 € per pagament immediat.
5. Venda de mercaderies a crèdit per 248.000 €. En la factura hi figura un descompte
comercial de 1.600 €.

UF4-NF2-Activitats (A6) Elaborat : Ma Jesús Salvador Data: 20/04/2011 Pàgina 1 de 10

 6. Els clients retornen mercaderies per import de 1.200 €.
7. Es descompten lletres en un banc per un nominal de 10.000 €. Les despeses de
negociació han estat de 150 € i altres despeses de 50 €.
8. Tots els efectes enviats en gestió de cobrament resulten abonats pels lliurats en el seu
venciment.
9. Un client que ens deu 13.000 € es declara en concurs de creditors.
10. Amb data 01-06-XX lloguem un local propietat de l’empresa per un import de
250.000 €. Que cobrem mitjançant transferència bancària. (No subjecte a IRPF).
11. Pagament per banc de la nòmina:
o Import brut: 10.000 €.
o Seguretat Social, quota patronal: 2.700 €.
o Retencions als treballadors per a la Seguretat Social: 540 €.
o Retencions als treballadors, a compte de l’IRPF: 1.200 €.
12. El client declarat en concurs de creditors (punt 9) envia transferència de 1.250 €. La
resta es considera perdut.
13. Es contracta una campanya publicitària amb data 01-09-XX per un valor de 9.000 €
que paguem mitjançant transferència bancària.
14. S’han fet els pagaments següents, a través de banc:
o Compra de material d’oficina: 1.000 €
o Reparacions: 500 €
o Telèfon: 250,20 €
o Electricitat: 230,40 €

Per a regularitzar cal que tingueu en compte la informació següent:

15. Pagament dels interessos per 3.600 € corresponents a aquest any del préstec a llarg
termini que figura en el balanç. El principal del préstec es retorna a parts iguals.
També retorna la part corresponent a aquest any, que figura en el balanç.
16. Al final de l’exercici comptable s’ha extraviat utillatge per valor de 500 €.
17. La propietat industrial s’amortitzarà en 10 anys per mitjà del sistema de quotes
constants.
18. Amortització de l’immobilitzat material: Construccions: s’amortitzarà en 50 anys per
mitjà del sistema de quotes constants.
19. Mobiliari: s’amortitza pel sistema de quotes constants suposant que tindrà una vida
útil de 10 anys i un valor residual al final d’aquests anys de 600 €.
20. Maquinària: s’estima que funcionarà unes 400.000 hores i que el seu valor residual
serà de 8.000 €. En aquest exercici s’ha utilitzat durant 50.000 hores.
21. Equips informàtics: l’empresa els amortitzarà en 4 anys per mitjà de quotes constants
i sense valor residual.
22. El lloguer que es va contractar i es va cobrar el dia 01-06-XX, té la durada d’un any.
23. La campanya publicitària que es va contractar i es va pagar el dia 01-09-XX, té una
durada d’un any.
24. Existències finals:
Mercaderies: 3.700 € a preu d’adquisició. El valor net realitzable és de 3.500 €.
Material d’oficina: 120 €.
25. Liquidació de l'IVA:

UF4-NF2-Activitats (A6) Elaborat : Ma Jesús Salvador Data: 20/04/2011 Pàgina 2 de 10

 26. A l’efecte de la liquidació de l’impost sobre societats cal tenir en compte que s'ha
generat una diferència temporània negativa de 1.575 € dels equips informàtics.
Presenta bases imposables negatives i ha realitzat un pagament a compte de l'impost
sobre societats. Té dret a una deducció fiscal de 10 €. El tipus impositiu és 25%.
27. Proposta de distribució de resultats:
o Reserva legal: 10%. ( si s'escau)
o Dividend als accionistes: 40%.
o La resta a Reserves voluntàries.

Es demana:
a. Balanç de situació inicial. (5 punts)
b. Llibre diari amb la comptabilització de les operacions de l’exercici 20XX. (20 punts)
c. Llibre Major. (5 punts)
d. Balanç de sumes i saldos. (5 punts)
e. Calcular i comptabilitzar totes les regularitzacions i la liquidació d’impostos. (30
punts)
f. Assentaments de tancament. (5 punts)
g. Balanç de situació final.(5 punts)
h. Compte de Pèrdues i guanys (5 punts)
Nota mínima per aprovar és 50 punts.

II. La situació de l’empresa XX,SA, el 01-01-XX, és la següent:

ACTIU PATRIMONI NET I PASSIU

203 Propietat industrial 20.000 100 Capital social 350.000
210 Terrenys i béns naturals 90.000 112 Reserva legal 48.400
211 Construccions 240.000 113 R. voluntàries 40.000
121 Resultat negatius
214 Utillatge 4.000 5.000
exercicis anteriors
170 Deutes a ll/t amb
216 Mobiliari 14.000 61.280
entitats de crèdit
173 Proveïdors immob.
217 EPI 6.300 15.000
a ll/t
281 AAIM 34.000 400 Proveïdors 26.200
250 Inversions fin. a ll/t 8.000 401 Proveïdors, ECP 8.900
300 Mercaderies 4.000 410 Creditors 2.300
520 Deutes a c/t amb
390 Det. mercaderies 800 15.320
entitats de crèdit
430 Clients 33.000
4310 Efectes en cartera 17.000
440 Deutors 1.800
473 HP , retencions i
10.000
pagaments a compte

UF4-NF2-Activitats (A6) Elaborat : Ma Jesús Salvador Data: 20/04/2011 Pàgina 3 de 10

 570 Caixa 700
572 Bancs 148.400
TOTAL
TOTAL ACTIU 562.400 PATRIMONI NET I 562.400
PASSIU

Operacions efectuades durant l’exercici 20XX: (Més IVA 21%)

1. Compra d’una màquina valorada en 200.000 €. Paguem amb un xec 1.000 € i la resta
queda pendent a 14 mesos.
2. Compra de mercaderies a crèdit per 13.000 €. En la factura hi figura un descompte
comercial de 600 €, unes despeses de transport de 540 €, i a més inclou uns envasos
sense facultat de devolució per un import de 300 €.
3. L’empresa retorna mercaderies al proveïdor per 800 €.
4. Acceptació de lletres als proveïdors per 16.000 € i pagament a un proveïdor de 3.800
€ que se li devien; d’aquesta quantitat es descompta 150 € per pagament immediat.
5. Venda de mercaderies a crèdit per 248.000 €. En la factura hi figura un descompte
comercial de 1.600 € i unes despeses de transport a càrrec del client per un import de
600 €.
6. Els clients retornen mercaderies per import de 1.200 €.
7. Es gestionen lletres en el banc per un nominal de 10.000 €. Les despeses són de 150
€.
8. Tots els efectes enviats en gestió de cobrament resulten abonats pels lliurats en el seu
venciment menys un per un import de 500 €. (Despeses 25 €). Girem una nova lletra
per un import de 514 €.
9. Un client que ens deu 13.000 € es declara en concurs de creditors.
10. Amb data 01-06-XX lloguem un local propietat de l’empresa per un import de
150.000 €. Que cobrem mitjançant transferència bancària.
11. Pagament per banc de la nòmina:
Import brut: 10.000 €.
Seguretat Social, quota patronal: 2.700 €.
Retencions als treballadors per a la Seguretat Social: 540 €.
Retencions als treballadors, a compte de l’IRPF: 1.200 €.
12. El client declarat en concurs de creditors (punt 9) envia transferència de 1.250 €. La
resta es considera perdut.
13. Es contracta una campanya publicitària amb data 01-09-XX per un valor de 10.000 €
que paguem mitjançant transferència bancària.
14. S’han fet els pagaments següents, a través de banc:
o Reparacions: 500 €
o Telèfon: 250,20 €
o Electricitat: 230,40 €

Per a regularitzar cal que tingueu en compte la informació següent:

UF4-NF2-Activitats (A6) Elaborat : Ma Jesús Salvador Data: 20/04/2011 Pàgina 4 de 10

 15. Pagament dels interessos per 4.596 € corresponents a aquest any del préstec a llarg
termini que figura en el balanç. El principal del préstec es retorna a parts iguals.
També retorna la part corresponent a aquest any, que figura en el balanç.
16. Al final de l’exercici comptable s’ha extraviat utillatge per valor de 200 €.
17. La propietat industrial s’amortitzarà en 10 anys per mitjà del sistema de quotes
constants.
18. Amortització de l’immobilitzat material: Construccions: s’amortitzarà en 50 anys per
mitjà del sistema de quotes constants.
Mobiliari: s’amortitza pel sistema de quotes constants suposant que tindrà una vida
útil de 10 anys i un valor residual al final d’aquests anys de 600 €.
Maquinària: s’amortitzarà en 20 anys per mitjà del sistema de quotes constants.
Equips informàtics: l’empresa els amortitzarà en 4 anys per mitjà de quotes constants
i sense valor residual.
19. El lloguer que es va contractar i es va cobrar el dia 01-06-XX, té la durada d’un any.
20. La campanya publicitària que es va contractar i es va pagar el dia 01-09-XX, té una
durada d’un any.
21. Existències finals:
Mercaderies: 3.900 € a preu d’adquisició. El valor net realitzable és de 3.500 €.
22. Liquidació de l'IVA:
23. A l’efecte de la liquidació de l’impost sobre societats cal tenir en compte que s'ha
generat una diferència temporània negativa de 1.575 € dels equips informàtics.
Presenta bases imposables negatives i ha realitzat un pagament a compte de l'impost
sobre societats. No té dret a cap deducció fiscal. El tipus impositiu és 25%.
24. Proposta de distribució de resultats:
o Reserva legal: 10%. ( si s'escau)
o Dividend als accionistes: 40%.
o La resta a Reserves voluntàries.

Es demana:
a. Balanç de situació inicial. (5 punts)
b. Llibre diari amb la comptabilització de les operacions de l’exercici 20XX. (20 punts)
c. Llibre Major. (5 punts)
d. Balanç de sumes i saldos. (5 punts)
e. Calcular i comptabilitzar totes les regularitzacions i la liquidació d’impostos. (30
punts)
f. Assentaments de tancament. (5 punts)
g. Balanç de situació final.(5 punts)
h. Compte de Pèrdues i guanys (5 punts)
Nota mínima per aprovar és 50 punts.

UF4-NF2-Activitats (A6) Elaborat : Ma Jesús Salvador Data: 20/04/2011 Pàgina 5 de 10

 III. La situació de l’empresa XX,SA, el 01-01-XX, és la següent:

ACTIU PATRIMONI NET I PASSIU

203 Propietat industrial 20.000 100 Capital social 250.000
210 Terrenys i béns naturals 90.000 112 Reserva legal 60.000
211 Construccions 140.000 113 R. voluntàries 30.000
170 Deutes a ll/t amb
216 Mobiliari 18.000 48.000
entitats de crèdit
173 Proveïdors immob.
217 EPI 6.300 15.000
a ll/t
281 AAIM 34.000 400 Proveïdors 30.200
250 Inversions fin. a ll/t 12.000 401 Proveïdors, ECP 8.900
300 Mercaderies 4.000 410 Creditors 2.300
520 Deutes a c/t amb
390 Det. mercaderies 800 12.000
entitats de crèdit
430 Clients 33.000
4310 Efectes en cartera 17.000
440 Deutors 1.800
570 Caixa 700
473 HP , retencions i pagaments
20.000
a compte
572 Bancs 128.400
TOTAL PATRIMONI
TOTAL ACTIU 456.400 456.400
NET I PASSIU

Operacions efectuades durant l’exercici 20XX: (Més IVA 21%)

1. Compra una màquina valorada en 250.000 € que pagarem 1/3 a 6 mesos i la resta 15
mesos.
2. Compra de mercaderies a crèdit per 13.000 €. En la factura hi figura un descompte
comercial de 600 €, unes despeses de transport de 540 € i uns envasos amb facultat
de devolució per un import de 1.300 €.
3. L’empresa retorna envasos al proveïdor per 800 €. La resta ens els quedem.
4. Acceptació de lletres als proveïdors per 16.000 € i pagament a un proveïdor de 3.800
€ que se li devien; d’aquesta quantitat es descompta 150 € per pagament immediat.
5. Venda de mercaderies a crèdit per 248.000 €. En la factura hi figura un descompte
comercial de 1.600 €. A més hi ha uns envasos no retornables per un import de 500
€.
6. Els clients retornen mercaderies per import de 1.200 €.
7. Es descompten lletres en un banc per un nominal de 10.000 €. Les despeses de
descompte han estat de 150 € i altres per valor de 50 €.

UF4-NF2-Activitats (A6) Elaborat : Ma Jesús Salvador Data: 20/04/2011 Pàgina 6 de 10

 8. Tots els efectes enviats en gestió de cobrament resulten abonats pels lliurats en el seu
venciment.
9. Un client que ens deu 13.000 € es declara en concurs de creditors.
10. Amb data 01-06-XX lloguem un local propietat de l’empresa per un import de
12.000 €. Que cobrem mitjançant transferència bancària.
11. Pagament per banc de la nòmina:
Import brut: 12.000 €.
Seguretat Social, quota patronal: 2.700 €.
Retencions als treballadors per a la Seguretat Social: 540 €.
Retencions als treballadors, a compte de l’IRPF: 1.200 €.
12. El client declarat en concurs de creditors (punt 9) envia transferència de 1.250 €. La
resta es considera perdut.
13. Es contracta una campanya publicitària amb data 01-09-XX per un valor de 9.000 €
que paguem mitjançant transferència bancària.
14. S’han fet els pagaments següents, a través de banc:
o Compra de material d’oficina: 1.000 €
o Telèfon: 250,20 €
o Electricitat: 230,40 €
15. S'ha pagat una sanció per contaminació de 5.000 €.

Per a regularitzar cal que tingueu en compte la informació següent:

16. Pagament dels interessos per 3.600 € corresponents a aquest any del préstec a llarg
termini que figura en el balanç. El principal del préstec es retorna a parts iguals.
També retorna la part corresponent a aquest any, que figura en el balanç.
17. La propietat industrial s’amortitzarà en 10 anys per mitjà del sistema de quotes
constants.
18. Amortització de l’immobilitzat material: Construccions: s’amortitzarà en 50 anys per
mitjà del sistema de quotes constants.
Mobiliari: s’amortitza pel sistema de quotes constants suposant que tindrà una vida
útil de 10 anys i un valor residual al final d’aquests anys de 600 €.
Maquinària: s’estima que funcionarà unes 450.000 hores i que el seu valor residual
serà de 8.000 €. En aquest exercici s’ha utilitzat durant 50.000 hores.
Equips informàtics: l’empresa els amortitzarà en 4 anys per mitjà de quotes constants
i sense valor residual.
19. El lloguer que es va contractar i es va cobrar el dia 01-06-XX, té la durada d’un any.
20. La campanya publicitària que es va contractar i es va pagar el dia 01-09-XX, té una
durada d’un any.
21. Existències finals:
Mercaderies: 4.700 € a preu d’adquisició. El valor net realitzable és de 4.500 €.
Material d’oficina: 220 €.
22. Liquidació de l'IVA:
23. A l’efecte de la liquidació de l’impost sobre societats cal tenir en compte que s'ha
pagat una sanció, s'ha generat una diferència temporània negativa de 1.575 € dels
equips informàtics. No presenta bases imposables negatives i ha realitzat un
pagament a compte de l'impost sobre societats. Té dret a una deducció fiscal de
1.000 €. El tipus impositiu és 30%.

UF4-NF2-Activitats (A6) Elaborat : Ma Jesús Salvador Data: 20/04/2011 Pàgina 7 de 10

 24. Proposta de distribució de resultats:
o Reserva legal: 10%. ( si s'escau)
o Dividend als accionistes: 40%.
o La resta a Reserves voluntàries.
Es demana:
a. Balanç de situació inicial. (5 punts)
b. Llibre diari amb la comptabilització de les operacions de l’exercici 20XX. (20 punts)
c. Llibre Major. (5 punts)
d. Balanç de sumes i saldos. (5 punts)
e. Calcular i comptabilitzar totes les regularitzacions i la liquidació d’impostos. (30
punts)
f. Assentaments de tancament. (5 punts)
g. Balanç de situació final.(5 punts)
h. Compte de Pèrdues i guanys (5 punts)
Nota mínima per aprovar és 50 punts.

IV. La situació de l’empresa XX,SA, el 01-01-XX, és la següent:

ACTIU PATRIMONI NET I PASSIU

203 Propietat industrial 20.000 100 Capital social 350.000
210 Terrenys i béns naturals 90.000 112 Reserva legal 60.000
211 Construccions 240.000 113 R. voluntàries 30.000
170 Deutes a ll/t amb
216 Mobiliari 18.000 48.000
entitats de crèdit
173 Proveïdors immob.
217 EPI 6.300 5.000
a ll/t
281 AAIM 34.000 400 Proveïdors 26.200
250 Inversions fin. a ll/t 8.000 401 Proveïdors, ECP 8.900
300 Mercaderies 4.000 410 Creditors 2.300
520 Deutes a c/t amb
390 Det. mercaderies 800 12.000
entitats de crèdit
430 Clients 33.000
4310 Efectes en cartera 17.000
440 Deutors 1.800
473 HP , retencions i pagaments
10.000
a compte
570 Caixa 700
572 Bancs 128.400
TOTAL PATRIMONI
TOTAL ACTIU 542.400 542.400
NET I PASSIU

Operacions efectuades durant l’exercici 20XX: (Més IVA 21%)

UF4-NF2-Activitats (A6) Elaborat : Ma Jesús Salvador Data: 20/04/2011 Pàgina 8 de 10

 1. Compra d’una màquina valorada en 200.000 €. La pagarem dintre de 13 mesos amb
lletres.
2. Compra de mercaderies a crèdit per 13.000 €. En la factura hi figura un descompte
comercial de 600 €.
3. L’empresa retorna mercaderies al proveïdor per 800 €.
4. Acceptació de lletres als proveïdors per 16.000 € i pagament a un proveïdor de 3.800
€ que se li devien; d’aquesta quantitat es descompta 150 € per pagament immediat.
5. Venda de mercaderies a crèdit per 248.000 €. En la factura hi figura un descompte
comercial de 1.600 € i unes depeses de transport a càrrec nostre per 300 €. Les
despeses de transport les paguem en efectiu.
6. Els clients retornen mercaderies per import de 1.200 €.
7. Es gestionen lletres en el banc per un nominal de 10.000 €. Les despeses de
negociació han estat de 150 €.
8. Tots els efectes enviats en gestió de cobrament resulten abonats pels lliurats en el seu
venciment.
9. Un client que ens deu 23.000 € es declara en concurs de creditors.
10. Amb data 01-06-XX lloguem un local propietat de l’empresa per un import de
250.000 €. Que cobrem mitjançant transferència bancària.
11. Pagament per banc de la nòmina:
o Import brut: 10.000 €.
o Seguretat Social, quota patronal: 2.700 €.
o Retencions als treballadors per a la Seguretat Social: 540 €.
o Retencions als treballadors, a compte de l’IRPF: 1.200 €.
12. El client declarat en concurs de creditors (punt 9) envia transferència de 11.250 €. La
resta es considera perdut.
13. Es contracta una campanya publicitària amb data 01-09-XX per un valor de 9.000 €
que paguem mitjançant transferència bancària.
14. S’han fet els pagaments següents, a través de banc:
o Compra de material d’oficina: 1.000 €
o Reparacions: 500 €
o Telèfon: 250,20 €
o Electricitat: 230,40 €
15. S'ha pagat una sanció per un valor de 2.000 €.

Per a regularitzar cal que tingueu en compte la informació següent:

16. Pagament dels interessos per 3.600 € corresponents a aquest any del préstec a llarg
termini que figura en el balanç. El principal del préstec es retorna a parts iguals.
També retorna la part corresponent a aquest any, que figura en el balanç.
17. La propietat industrial s’amortitzarà en 10 anys per mitjà del sistema de quotes
constants.
18. Amortització de l’immobilitzat material: Construccions: s’amortitzarà en 50 anys per
mitjà del sistema de quotes constants.
Mobiliari: s’amortitza pel sistema de quotes constants suposant que tindrà una vida
útil de 10 anys i un valor residual al final d’aquests anys de 600 €.

UF4-NF2-Activitats (A6) Elaborat : Ma Jesús Salvador Data: 20/04/2011 Pàgina 9 de 10

 Maquinària: s’estima que funcionarà unes 450.000 hores i que el seu valor residual
serà de 8.000 €. En aquest exercici s’ha utilitzat durant 50.000 hores.
Equips informàtics: l’empresa els amortitzarà en 4 anys per mitjà de quotes constants
i sense valor residual.
19. El lloguer que es va contractar i es va cobrar el dia 01-06-XX, té la durada d’un any.
20. La campanya publicitària que es va contractar i es va pagar el dia 01-09-XX, té una
durada d’un any.
21. Existències finals:
Mercaderies: 2.700 € a preu d’adquisició. El valor net realitzable és de 2.500 €.
Material d’oficina: 120 €.
22. Liquidació de l'IVA:
23. A l’efecte de la liquidació de l’impost sobre societats cal tenir en compte que s'ha
pagat una sanció, s'ha generat una diferència temporània negativa de 1.575 € dels
equips informàtics. No presenta bases imposables negatives i ha realitzat un
pagament a compte de l'impost sobre societats. Té dret a una deducció fiscal de
1.000 €. El tipus impositiu és 25%.
24. Proposta de distribució de resultats:
o Reserva legal: 10%. ( si s'escau)
o Dividend als accionistes: 40%.
o La resta a Reserves voluntàries.
Es demana:
a. Balanç de situació inicial. (5 punts)
b. Llibre diari amb la comptabilització de les operacions de l’exercici 20XX. (20 punts)
c. Llibre Major. (5 punts)
d. Balanç de sumes i saldos. (5 punts)
e. Calcular i comptabilitzar totes les regularitzacions i la liquidació d’impostos. (30
punts)
f. Assentaments de tancament. (5 punts)
g. Balanç de situació final.(5 punts)
h. Compte de Pèrdues i guanys (5 punts)
Nota mínima per aprovar és 50 punts.

UF4-NF2-Activitats (A6) Elaborat : Ma Jesús Salvador Data: 20/04/2011 Pàgina 10 de 10