Universidad San Pedro-Proyecto de Tesis

UNIVERSIDAD SAN PEDRO
ESCUELA DE POSTGRADO
MAESTRA EN CONTABILIDAD
MENCIN EN AUDITORA
Tesis I: PROYECTO DE INVESTIGACIN

MENCIN: AUDITORIA
PROYECTO DE INVESTIGACIN
TTULO:
CMO INFLUYE EL RGANO DE CONTROL

INSTITUCIONAL EN LA TOMA DE DECISIONES
DE LA ADMINISTRACIN EN LA
REGIONAL
APOYO
DIRECCIN
DE EDUCACIN DE ANCASH Y EL
A LA CONTRALORA GENERAL DE LA
REPBLICA EN LA
LUCHA
CONTRA
LA
CORRUPCIN, EJERCICIO 2010 JULIO 2011?

AUTOR:
ASESOR:
C.P.C.C. EDUARDO MXIMO REYES ARROYO

DR. CPC. ANTONIO CHOLN CALDERN
CHIMBOTE ANCASH PER
DICIEMBRE 2011
18
CPCC. Eduardo Mximo Reyes Arroyo

MENCIN EN AUDITORA
I.
GENERALIDADES
1. TTULO
CMO INFLUYE EL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL EN LA
TOMA DE DECISIONES DE LA ADMINISTRACIN EN LA DIRECCIN
REGIONAL DE EDUCACIN
CONTRALORA
GENERAL
DE
ANCASH
EL
APOYO A LA
DE LA REPBLICA EN LA
LUCHA
CONTRA LA CORRUPCIN, EJERCICIO 2010 JULIO 2011?
2. PERSONAL INVESTIGADOR
REYES ARROYO EDUARDO MXIMO
2.1
INSTITUCIN
DIRECCIN REGIONAL DE EDUCACIN DE ANCASH
2.2
FACULTAD
CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
2.3
ESCUELA
POST GRADO DE LA UNIVERSIDAD SAN PEDRO
2.4
REGIMEN DE INVESTIGACIN
A TIEMPO PARCIAL
2.5
CDIGO
1110101355
2.6
CORREO ELECTRNICO
Educ4445@hotmail.com
2.7
DIRECCIN LABORAL
JIRN SUCRE N 731 HUARAZ
18

MENCIN EN AUDITORA
2.8
ASESOR
2.8.1 APELLIDOS Y NOMBRES: CHOLN CALDERN ANTONIO
2.8.2 GRADO ACADMICO: DOCTOR
2.8.3 TTULO PROFESIONAL: CONTADOR PBLICO
2.9.4 DIRECCIN LABORAL: TRUJILLO
3. TIPO DE INVESTIGACIN
3.1 De Acuerdo a la Orientacin :
APLICACIN
3.1.1 De acuerdo al fin que persigue: aplicada Auditora Gubernamental.

3.2 De acuerdo a la tcnica de Contratacin; Descripcin y Correlacionar
4. RGIMEN DE INVESTIGACIN
4.1
ORIENTADA: El tema de la investigacin forma parte de los intereses

de la Institucin para el estudio de la maestra en auditoria.
5. UNIDAD ACADMICA
5.1
ESCUELA: De Post Grado de la Facultad de Ciencias Contables y

Administrativas de la Universidad Privada San Pedro.
6. LOCALIDAD E INSTITUCIN DONDE SE DESARROLLAR EL
PROYECTO:
6.1
Localidad
Huaraz
6.2
Institucin
Direccin Regional de Educacin de Ancash
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MENCIN EN AUDITORA
7. DURACIN DE LA EJECUCIN DEL PROYECTO

7.1
7.2
Inicio
:
Trmino
8. HORAS SEMANALES DEDICADAS AL PROYECTO

Cronograma De Trabajo
ETAPAS
FECHA DE
INICIO
FECHA DE
TERMINO
DEDICACIN
HORAS
SEMANALES
Recoleccin de
datos
01/08/2011
31/08/2011
20 horas
Anlisis de datos
01/09/2011
31/09/2011
20 horas
Elaboracin del
Informe
01/10/2011
31/10/2011
20 horas
9. RECURSOS DISPONIBLES
9.1
Personal Investigador
Personal Tcnico
Personal Tcnico
e Investigador:
Funcin
Cantidad
Investigador
01
18

MENCIN EN AUDITORA
Asesor:
Dr. CPC Antonio
Cholan Calderon
Asesor
01
TOTAL
9.2
02
Materiales y Equipo
9.2.1 Bienes
9.2.1.1
De consumo
Descripcin
Material de Oficina:
Papel bond A4
Lapiceros
Lpiz
Corrector
Thoner de Impresora
Memoria
CD-ROM
Material Didctico:
Papelotes
Plumones
Cartulinas
Cinta Masking
Cantidad
P. Unit. S/.
2 Millar
10 Unid.
6 Unid.
1 Unid.
2 Unid.
1 Unid.
08 Unid.
25.00
1.00
1.00
3.00
275.00
90.00
1.00
50.00
10.00
6.00
3.00
550.00
90.00
8.00
4 Docenas
2 cajas
2 Docenas
3 Unid.
6.00
24.00
6.00
2.00
24.00
48.00
12.00
6.00
Total
9.2.1.2
S/. 807.00
De Inversin
Equipos :
9.3
Total S/.
Laptop Porttil
Computadora de Mesa
Servicios
Descripcin
Procesamiento de datos
Asesoramiento
Total S/.
350.00
600.00
18

MENCIN EN AUDITORA
Pasajes
Viticos
Fotocopias
Internet
Empastado
Otros
800.00
1500.00
500.00
300.00
90.00
350.00
Total
S/. 4,390.00
10. PRESUPUESTO
Clasificador
del Gasto
2.3.2.1.2.2.
Naturaleza del Gasto

Viticos Asignados
2.3.1.99.1.99. Bienes de Consumo

2.3.2.1.2.1.
2.3.2.7.1.99
Pasajes
y
Transporte
Otros
Total
Gastos
de
11. FINANCIAMIENTO
11.1
Con recursos propios del Investigador

S/. 5,197.00 Nuevos Soles
11.2
Con recursos de la Universidad San Pedro

S/. 0.00
11.3
Con recursos externos

S/. 0.00
12. TAREAS DEL INVESTIGADOR

12.1
Preliminar
12.2
Recoleccin de datos
18

MENCIN EN AUDITORA
12.3
Anlisis de datos
12.4
Elaboracin del Informe
13. LINEA DE INVESTIGACIN

13.1
Especfica
14. RESUMEN DEL PROYECTO

La presente investigacin se inicia a raz de los problemas derivados de la
corrupcin en general desde aos anteriores en la Direccin Regional de
Educacin de Ancash, en general, imbuidos en este los funcionarios,
trabajadores y porque no la sociedad en general, quienes haciendo uso de
sus necesidades, logran sus propsitos ingresando en dicha corrupcin, en
los diferentes trmites documentarios para la aceleracin de los mismos.
Si solo los rganos de Control Institucional, cumplieran un rol de aplicacin
correcta en la labor que vienen desempeando, la respuesta sera la calidad
y eficiencia del servicio educativo, en todo el departamento de Ancash.
Por lo que la presente investigacin nos permite determinar en qu medida
se encuentran los rganos de Control Interno, incluso en la optimizacin de
los recursos.
15. CRONOGRAMA DEL PROYECTO

Etapas
Tiempo de
dedicacin
30 das
Preliminar
Recoleccin de datos
90 das
Anlisis de datos
120 das
18

MENCIN EN AUDITORA
Elaboracin del Informe
150 das
ANEXO 2:
PLAN DE INVESTIGACIN
(PROYECTO DE INVESTIGACIN)
II.
PLAN DE INVESTIGACIN
1. Antecedentes y Fundamentacin Cientfica

La corrupcin incluye todas aquellas acciones ilcitas que comprometen la
honorabilidad de los funcionarios o servidores pblicos, que son realizadores
para obtener un beneficio generalmente econmico a su favor y que se
concreta en el uso incorrecto de los recursos del Estado.
Este flagelo se ha dado en muchos pases, ministerios e instituciones. Est
en todo lugar y en todo nivel. Nuestro pas ocupa uno de los primeros
lugares en el mundo en cuanto a actos de corrupcin; al respecto podemos
mencionar que en la actualidad en nuestro pas tenemos presidentes
denunciados; ministros, funcionarios y trabajadores encarcelados, fugados y
otros en pleno proceso judicial.
Entonces la corrupcin es un problema no slo general, si no tambin
especfico, est donde trabajamos, all actuamos; podramos ser parte de
ella consciente o inconscientemente.
Pero ante todo esto la sociedad se pregunta, si en todas las dependencias
pblicas de nuestro pas existen rganos de Control Institucional. Porque no
detectan los actos de corrupcin, Qu est pasando con la moral, tica,
18

MENCIN EN AUDITORA
mstica y espritu de control de personas que trabaja en estas

dependencias?, Qu est pasando con el proceso y procedimientos de
trabajo de los rganos de Control Institucional?, Por qu no rinden los
frutos necesarios para los cuales fueron creados?, Por qu estas
dependencias no apoyan efectivamente a la Contralora General de la
Repblica en la lucha contra la corrupcin?, Qu hay que hacer en los
rganos de Control Institucional para que el Personal cambie su forma de
ser y actuar?; para que las funciones se cumplan.
En la Direccin Regional de Educacin de Ancash, existen denuncias contra
directores, docentes y trabajadores de las Unidades de Servicios Educativos
Locales (UGEL), Instituciones Educativas (IE), del sector pblico y privado
por diferentes hechos que afectan al Estado y a la Sociedad.
Actualmente, el control aplicado por el rgano de Control Interno de la
Direccin Regional de Educacin de Ancash, no viene siendo la respuesta
efectiva que necesita este tipo de instituciones para cumplir con la
responsabilidad de lograr la calidad y eficacia del servicio educativo. El
rgano de Control Institucional de la Direccin Regional de Educacin de
Ancash, no ha adoptado una poltica severa a la par justa y decidida para no
tolerar comportamientos corruptos de los directivos, funcionarios y
trabajadores. Asimismo este tipo de control no presenta propuestas para el
diseo e implementacin de una serie de procedimientos, tcnicas y
prcticas, algunas de tipo general y otras especficas que limiten la
corrupcin.
Objetivo General
Determinar la reingeniera de procesos que deber aplicarse en el rgano
de Control Institucional (OCI) de la Direccin Regional de Educacin de
Ancash (DREA), de modo que este rgano apoye efectivamente a la
Contralora General de la Repblica (CGR) en la lucha contra la Corrupcin.
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MENCIN EN AUDITORA
Objetivos Especficos
a) Determinar las debilidades y amenazas que afrontan actualmente los
rganos de Control Institucional, lo que facilitar el apoyo efectivo a la
Contralora General de la Repblica en la lucha contra la corrupcin.
b) Determinar la metodologa de revisin y rediseo de procesos y
procedimientos que debe aplicarse a los rganos de Control Institucional
de las Direcciones Regionales de Educacin, para que apoyen en la
lucha contra la corrupcin y el cumplimiento de la misin de la
Contralora General de la Repblica.
2.
JUSTIFICACIN DE LA INVESTIGACIN
La corrupcin es un acto ilegal casi institucionalizado en el quehacer de los
niveles gubernamentales. Para enfrentarse a tales actos, los rganos de
Control Institucional deben llevar a cabo una reingeniera de procesos para
hacer uso de todo su potencial y apoyar efectivamente en la lucha contra la
corrupcin.
Los rganos de Control Institucional con la aplicacin de la reingeniera de
procesos, aportarn las recomendaciones para adoptar una poltica severa,
justa y decidida para no tolerar comportamientos de corrupcin en la
Direccin Regional de Educacin de Ancash que son responsables de la
calidad y eficiencia del servicio educativo.
Adems los rganos de Control Institucional, van a aportar los mecanismos
para superar la lentitud y complejidad de los procesos administrativos y
especialmente para superar la confusin reinante en los procesos, la
desorganizacin, la apata del personal encargado y las medidas
administrativas contraproducentes que hacen el proceso lento y tortuoso en
lugar de la eficiencia y eficacia.
18

MENCIN EN AUDITORA
El rgano de Control Institucional, asimismo facilitar la asesora para la

implantacin de prcticas modernas y eficientes de direccin tcnicopedaggicas, financiera, administrativa y a mejorar el papel de los rganos
de control interno.
Este trabajo adems se justifica porque mediante la reingeniera aplicada a
los rganos de Control Institucional se van a proponer alternativas
inmediatas y mediatas tendientes a extirpar este cncer social denominado
corrupcin, el cual da a da se adquiere en extensin y profundidad en
nuestras instituciones y en su recurso ms importante: el capital humano.
3.
Delimitacin de la Investigacin
Para que puedan cumplirse los objetivos establecidos, esta investigacin se
ha delimitado de la siguiente manera:
Delimitacin Espacial
Esta investigacin ha comprendido al rgano de Control Institucional de la
Direccin Regional de Educacin de Ancash del Gobierno Regional de
Ancash, es responsable del servicio educativo pblico y privado en el mbito
de su respectiva circunscripcin territorial.
Delimitacin Temporal
Esta investigacin ha comprendido el pasado, presente y futuro de los
rganos de Control Institucional de la Direccin Regional de Educacin de
Ancash: Del pasado y del presente se obtiene la normatividad y la forma
como se viene gestionando y controlando estas dependencias. Bsicamente
el trabajo est orientado al futuro, por cuanto la revisin y el rediseo de
procesos y procedimientos de trabajo que permitirn alcanzar los mejores
estndares de eficiencia, economa y efectividad se realizarn en el futuro
de estas dependencias.
18

MENCIN EN AUDITORA
Delimitacin Social
Como parte de la investigacin se estableci relaciones de coordinacin con
los jefes y trabajadores del rgano de Control Institucional de la Direccin
Regional de Educacin de Ancash, quienes conocen y viven las experiencias
legales, decisiones y ejecucin de las acciones y actividades encomendadas
a este nivel de gestin del Estado; por tanto ellos nos dirn como vienen
realizando sus funciones y la forma como podran apoyar efectivamente a la
Contralora General de la Repblica en la lucha contra la corrupcin;
adems se est considerando la participacin de especialistas de las
Sociedades de Auditora de Lima Metropolitana y personal docente de
Auditora de las Universidades Pblicas y Privadas de la Regin, quienes
con su experiencia y conocimientos sobre control institucional nos darn sus
aportes para relacionar adecuadamente a los rganos de Control
Institucional y la lucha contra la corrupcin en la Direccin Regional de
Educacin de Ancash.
Delimitacin Conceptual
Los principales conceptos que sern desarrollados estn dados por las
variables, indicadores y elementos que utilizar el trabajo de investigacin:
1) rgano de Control Institucional (OCI)

Es el rgano confortante del Sistema Nacional de Control, encargado de
ejecutar el control gubernamental interno posterior y el control
gubernamental externo, de acuerdo con la Ley N 27785, Ley Orgnica
del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica y la Resolucin de Contralora General N 114-2003-CG,
Reglamento de los rganos de Control Institucional.
2) Direccin Regional de Educacin (DRE)
18

MENCIN EN AUDITORA
Son rganos especializados responsables del servicio educativo en el

mbito de su respectiva circunscripcin territorial. Tiene relacin tcniconormativa con el Ministerio de Educacin.
3) Apoyo a la Contralora en la Lucha Contra la Corrupcin

La Contralora General de la Repblica (CGR), es el rgano tcnico
rector del Sistema Nacional de Control, que cautela el uso eficiente,
eficaz y econmico de los recursos del Estado, ente otros aspectos.
4.
MARCO TERICO
4.1 Marco Referencial:
Este trabajo de investigacin trata del anlisis de la operatividad del

rgano de Control Institucional (OCI) de la Direccin Regional de
Educacin de Ancash (DREA), y el apoyo que facilitan el rgano tcnico
rector del Sistema Nacional de Control Contralora General de la
Repblica (CGR), en la lucha contra la corrupcin de directores,
funcionarios y trabajadores.
En el planteamiento terico, se ha realizado el estudio analtico del
Sistema Nacional de Control y la Contralora General de la Repblica,
contra este tcnico rector del Control Gubernamental identificando las
actividades que realizan en la lucha contra la corrupcin es un elemento
facilitador para el logro del objetivo de la investigacin. Asimismo se
analiza el rgano de Control Institucional de la Direccin Regional de
Educacin de Ancash, haciendo nfasis en el diagnstico de sus
fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas que afrontan
actualmente, sobre lo cual se propone la reingeniera de procesos para
tener los puentes necesarios para luchar en forma efectiva y frontal
18

MENCIN EN AUDITORA
contra la corrupcin, apoyando decididamente de este modo a la misin

de la Contralora General de la Repblica.
Se presenta tambin todos los elementos de la lucha contra la
corrupcin, mediante las herramientas previstas en el Sistema Nacional
de Control, como son las auditoras financieras, de gestin y exmenes
especiales; asimismo se hace referencia al apoyo efectivo del rgano de
Control Institucional en la lucha contra la corrupcin, a la participacin del
estado y la sociedad en la lucha contra la corrupcin, as como la
prospectiva de esta lucha en la prospectiva de la Direccin Regional de
Educacin de Ancash.
Luego se presenta en forma terica los efectos que tendra la
reingeniera de los rganos de Control Institucional y la lucha contra la
corrupcin en la eficiencia, economa y efectividad en la Direcciones
Regionales de Educacin; con lo cual a la par recobraran la
productividad, credibilidad y confianza del Estado y especialmente de la
sociedad.
5. SISTEMA DE HIPTESIS
1. Hiptesis Principal
Los rganos de Control Institucional de la Direccin Regional de
Educacin de Ancash, pueden apoyar efectivamente a la Contralora
General de la Repblica, mediante la revisin y el rediseo de procesos y
procedimientos de trabajo que permitan alcanzar los mejores estndares
de rendimiento.
2. Hiptesis Complementarias o Secundarias
La falta de mstica y espritu por la lucha efectiva contra la corrupcin que
se manifiesta en los rganos de Control Institucional es lo que no facilita
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MENCIN EN AUDITORA
el apoyo efectivo a la Contralora General de la Repblica en la lucha

contra la corrupcin.
La aplicacin de una metodologa de revisin y rediseo de procesos y
procedimientos aplicados a los rgano de Control Institucional de la
Direccin Regional de Educacin de Ancash, permitir el apoyo contra la
corrupcin y el cumplimiento de la misin de la Contralora General de la
Repblica.
3. Variables e Indicadores
1) Variable independiente
X. rgano de Control Institucional (OCI)
Indicadores
X.1 Diagnstico Operacional
X.2 Reingeniera de Procesos
2) Variable Dependiente
Y. Apoyo a la Contralora General de la Repblica en la Lucha contra
la Corrupcin
Indicadores:
Y.1 Corrupcin Institucional
Y.2 La CGR y la Lucha contra la Corrupcin
3) Variable Interviniente
Z. Direcciones Regionales de Educacin (DRE)
Indicadores
Z.1 Gestin Efectiva
Z.2 Control Efectivo
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MENCIN EN AUDITORA
6. DISEO METODOLGICO
1. Tipo y Nivel de la investigacin
Este trabajo de investigacin es del tipo bsico o pura, por cuanto todos
los aspectos son teorizados, aunque sus alcances sern prcticos en la
medida que se aplique una reingeniera de procesos a los rganos de
Control Institucional para que apoyen a la lucha contra la corrupcin en el
Sistema Nacional de Control.
2. Nivel de Investigacin
La investigacin es del nivel descriptiva-explicativa, por cuanto se
describe el proceso, procedimientos, criterios y polticas de los rganos
de Control Institucional hasta convertirlos en el apoyo efectivo de lucha
contra la corrupcin.
3. Mtodos de la Investigacin
En esta investigacin se utilizar los siguientes mtodos:
1) Descriptivo.- Por cuanto se describe la reingeniera de procesos
aplicado a un rgano de Control Institucional para que pueda facilitar
el apoyo que necesita la Contralora General de la Repblica en la
lucha contra la corrupcin.
2) Inductivo.- Para inferir la informacin de la muestra en la poblacin
de la investigacin.
4. Cobertura de las Tcnicas Universo y Muestra
La poblacin de la investigacin estar conformada por el personal que
trabaja en los rganos de Control Institucional de la Direccin Regional
de Educacin de Ancash, La Libertad y Lima Provincias; tambin se tom
en cuenta al personal de la Contralora General de la Repblica, personal
de las sociedades de Auditora y Personal docente de Auditora; quienes
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MENCIN EN AUDITORA
con sus conocimientos y experiencias nos darn la pautas para cambiar

radicalmente la forma de trabajo de los OCIs.
5. Muestra de la Investigacin
La muestra de la investigacin estar conformada por el personal que

trabaja en los rganos de Control Institucional de las Direcciones
Regionales de Educacin de Lima Provincias, la Libertad y Ancash;
tambin se tom en cuenta al personal de la Contralora General de la
Repblica, personal de las Sociedades de Auditora SOA y personal
docente de Auditora de las Universidades de la Regin Ancash,
distribuidos del siguiente modo:
DIRECCIN
REGIONAL DE
EDUCACIN
La Libertad
Lima
Provincias
Ancash
DIRECTOR
TELEFONOS
Alberto
Valentn
Pinillos
Rodrguez
DIRECCIN/SEDE
044-2744356 Av. Amrica Sur

044-2744358 N 2870 Trujillo
044-3093839
Ricardo
Dolorier
Urbano
01-2325546
Job
Flix
Aguirre
Espinoza
043-721091
043-721541
Av.
Independencia
s/n
Santa
Mara
Jr. Sucre N 731
Huaraz
6. Determinacin del Personal que Participar en la Entrevista y

Encuesta
ENTIDADES
JEFES Y
FUNCIONARIOS
(ENTREVISTA)
DRE
OCI
CGR
03
08
05
PESONAL
TRABAJADO
RES
(ENCUESTA)
15
20
15
TOTAL
18
28
20
18

MENCIN EN AUDITORA
04
15
19
00
15
15
SOA
Docentes
Universitarios
TOTAL
20
80
100
7. Tcnicas de Recopilacin de Datos

Las tcnicas que se han aplicado en la investigacin son las siguientes:
Entrevista.- Esta tcnica se aplicar a jefes y funcionarios de la rganos
de Control Institucional, funcionarios de la Contralora General de la
Repblica y socios de las Sociedades de auditora, a fin de obtener
informacin sobre todos los aspectos relacionados con la investigacin.
Encuestas.- Se aplicar a los trabajadores de los rganos de Control

Institucional, Contralora General de la Repblica, Sociedades de
Auditora y Docentes de las Universidades Pblicas y Privadas de la
Regin Ancash, con el objeto de obtener informacin sobre los aspectos
relacionados con la investigacin.
III.
PRESUPUESTO
4.1 Personal
III.2
El investigado y el Asesor
Materiales y Equipos
III.2.1 Utilizacin de tiles de oficina y material bibliogrfico

III.2.2 Inversin S/. 1,000.00 (Nuevos Soles)
4.3 Servicios
: Internet, Telfonos, Movilidad, Fotocopias,

Anillados, empastados, gastos de pasaje
Interprovincial y otros.
18

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