Quiénes Pueden Tributar en El Régimen de Incorporación

Quines pueden tributar en el Rgimen de
Incorporacin?
Pueden ingresar a este rgimen las personas fsicas con ingresos por actividades empresariales, hasta por 2 millones de
pesos, que consistan en:
Enajenacin de bienes: La enajenacin de bienes es la cesin definitiva de los derechos de uso o goce de un bien
entre particulares, en el que puede existir el cobro de una contraprestacin;
Prestacin de servicios no profesionales
Renta de bienes muebles: Se llama arrendamiento a la cesin, adquisicin del uso o aprovechamiento temporal, ya sea de
cosas, obras, servicios, a cambio de un valor.
Y el contrato de arrendamiento es aquel contrato a travs del cual una de las partes, designada como arrendador, se obliga
a transferir temporalmente el uso y disfrute de una cosa, ya sea mueble o inmueble, a otra parte que se denominar
arrendatario, quien se encuentra obligado a travs del mencionado contrato a pagar un valor por ese uso y goce.
Asimismo, pueden obtenerse ingresos por los siguientes conceptos, siempre que en su conjunto no rebasen 2 millones de
pesos:
Actividad empresarial:
Asimilados a salarios
En el caso de asimilados a salarios, este rgimen es para aquellas personas fsicas

queprestan servicios profesionales a personas fsicas o morales, pero que optan por
tributar en este rgimen ya que de esta manera pagarn un solo impuesto, el ISR, como si
fueran trabajadores asalariados, es decir, mediante las retenciones que les realicen sus
empleadores y en este caso tambin se ahorrarn la obligacin de tener que entregar recibos
por honorarios a las personas que les presten los servicios, as como tampoco debern realizar el
clculo del Impuesto al Valor Agregado (IVA):
De la prestacin de servicios
Artculo 14
No se considera prestacin de servicios independientes la que se realiza de manera subordinada
mediante el pago de una remuneracin, ni los servicios por los que se perciban ingresos que la
Ley del Impuesto sobre la Renta asimile a dicha remuneracin.
Intereses
Cunto tiempo se puede estar en el RIF?

En este rgimen solamente se puede tributar 10 aos. Una vez concluido dicho periodo, se deber tributar conforme al rgimen
de personas fsicas con actividades empresariales
Cules son las deducciones del Rgimen de Incorporacin Fiscal?

Las personas que tributen en el Rgimen de Incorporacin Fiscal podrn deducir:
Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan.
Las adquisiciones de mercancas, as como de materias primas, productos semiterminados o terminados, que utilicen
para prestar servicios, para fabricar bienes o para enajenarlos.
Los gastos.
Las inversiones.
Los intereses pagados derivados de la actividad empresarial o servicio profesional, sin ajuste alguno, as como los que
se generen por capitales tomados en prstamo siempre y cuando dichos capitales hayan sido invertidos en los fines de las
actividades a que se refiere esta Seccin y se obtenga el comprobante fiscal correspondiente.
Las cuotas a cargo de los patrones pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social.
Los pagos efectuados por el impuesto local sobre los ingresos por actividades empresariales o servicios profesionales.
Deduccin de un negocio establecido en casa habitacin

Los contribuyentes del RIF que utilicen una porcin de su casa-habitacin exclusivamente para el desarrollo de las actividades
comerciales podrn deducir de los ingresos obtenidos por tales actividades la parte proporcional del importe de las rentas
pagadas por su casahabitacin si tienen el CFDI correspondiente o, si es de su propiedad, la parte de la deduccin por
inversiones que le corresponda a dicho bien, as como el impuesto predial, las contribuciones locales de mejoras, de
planificacin o de cooperacin para obras pblicas que recaigan sobre el citado bien.
Decreto de Beneficios Fiscales para RIF

1.
2.
Dentro del decreto se han pautado 3 facilidades para el Rgimen de Incorporacin Fiscal:
Aquellos contribuyentes que efecten ventas al pblico en general, hasta por 100 mil pesos anuales no pagarn el
Impuesto al Valor Agregado (IVA) ni el Impuesto Especial de Produccin y Servicios (IEPS), durante los primeros 10 aos.
Por su parte, los contribuyentes con ventas al pblico en general, con ingresos entre 100,000 y 2 millones de pesos
anuales no pagarn IVA ni IEPS en su primer ao de incorporacin y se les otorgarn descuentos durante los siguientes
nueve aos, como mostramos en las tablas anteriores de ISR.
Quines no pueden estar en el Rgimen de Incorporacin Fiscal?
No podrn pagar impuestos en este nuevo rgimen:

Los socios, accionistas o integrantes de personas morales o cuando sean partes relacionadas (se considera que dos o
ms personas son partes relacionadas, cuando una participa de manera directa o indirecta en la administracin, control o
capital de la otra, o cuando una persona o grupo de personas participe, directa o indirectamente, en la administracin, control
o en el capital de dichas personas, o cuando exista vinculacin entre ellas de acuerdo con la legislacin aduanera).
Los contribuyentes que realicen actividades relacionadas con bienes races, capitales inmobiliarios, negocios
inmobiliarios o actividades financieras, salvo tratndose de aqullos que nicamente obtengan ingresos por la realizacin de
actos de promocin o demostracin personalizada a clientes personas fsicas para la compra venta de casas habitacin o
vivienda, y dichos clientes tambin sean personas fsicas que no realicen actos de construccin, desarrollo, remodelacin,
mejora o venta de las casas habitacin o vivienda.
Las personas fsicas que obtengan ingresos por concepto de comisin, mediacin, agencia, representacin, corredura,
consignacin y distribucin, salvo tratndose de aquellas personas que perciban ingresos por conceptos de mediacin o
comisin y estos no excedan del 30% de sus ingresos totales.
Las personas fsicas que obtengan ingresos por concepto de espectculos pblicos y franquiciatarios.
Los contribuyentes que realicen actividades a travs de fideicomisos o asociacin en participacin.
No pueden tributar en este rgimen las personas que presten servicios para cuyo ejercicio serequiera ttulo
profesional.
Por qu el SAT puede dar la baja a un RIF?

Artculo 112. Los contribuyentes sujetos al rgimen previsto en esta Seccin, tendrn las obligaciones siguientes:
()
VI. Presentar, a ms tardar el da 17 del mes inmediato posterior a aqul al que corresponda el pago, declaraciones bimestrales en
las que se determinar y pagar el impuesto conforme a lo dispuesto en esta Seccin. Los pagos bimestrales a que se refiere esta fraccin,
tendrn el carcter de definitivos.
()
VIII. Pagar el impuesto sobre la renta en los trminos de esta Seccin, siempre que, adems de cumplir con los requisitos establecidos en
sta, presenten en forma bimestral ante el Servicio de Administracin Tributaria, en la declaracin a que hace referencia el prrafo quinto del
artculo 111 de esta Ley,los datos de los ingresos obtenidos y las erogaciones realizadas, incluyendo las inversiones, as como la informacin
de las operaciones con sus proveedores en el bimestre inmediato anterior.
Cuando no se presente en el plazo establecido la declaracin a que se refiere el prrafo anteriordos veces en forma consecutiva o en
cinco ocasiones durante los 6 aos que establece el artculo 111 de esta Ley, el contribuyente dejar de tributar en los trminos de esta
Seccin y deber tributar en los trminos del rgimen general que regula el Ttulo IV de esta Ley, segn corresponda, a partir del mes
siguiente a aqul en que debi presentar la informacin.

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