PAPELES DE TRABAJO

Los papeles de trabajo es la documentación verídica que contienen los datos e

información obtenida por el auditor en su examen en la fase de ejecución, el
detalle de las pruebas aplicativas y los resultados obtenidos de esta aplicación
es la evidencia de auditoria.

ARCHIVOS DE AUDITORIA

1. ARCHIVO PERMANENTE
El archivo permanente de auditoría contiene aquellos papeles de trabajo que
conservan su importancia por un periodo de tiempo más o menos largo y
hacen referencia a la información general necesaria para el conocimiento de
la entidad de auditoría. El objetivo principal de preparar un archivo
permanente es el de tener disponible la información que se necesita en forma
continua sin tener que reproducir la información de cada año.

OBJETIVOS QUE CUMPLE EL ARCHIVO PERMANENTE

 Refrescar la memoria del auditor acerca de partidas aplicables en un

periodo de varios años
 Proporcionar a los nuevos miembros del cuerpo de auditores, un breve
sumario de las políticas y de la organización del cliente
 Conservar los papeles de trabajo correspondiente a partidas que
muestren relativamente poco o ningún cambio, eliminando
consecuentemente, la necesidad de preparación año tras año.

INFORMACIÓN CONTENIDA EN EL ARCHIVO PERMANENTE

 Catálogo de cuentas
 Extracto del acta constitutiva de la empresa
 manuales de procedimiento y políticas contables establecidas. O
Contratos de arredramientos
 participación de utilidades y bonificaciones
 Graficas de organización y alcance de la autoridad y responsabilidad de
los funcionarios.
 Extracto del acta de la asamblea de accionistas
 Análisis de cuentas (terrenos, capital social, pasivo a largo plazo)
 2. ARCHIVO ADMINISTRATIVO

Contiene información relacionada con la administración del trabajo de la

auditoría, cuyo uso y vigencia está limitado solo al período
o ejercicio del examen de auditoría.

CONTENIDO

 Oferta aprobada (asignación del trabajo)
 Carta compromiso de auditoría
 Carta de instrucciones de la dirección (cliente)
 Personal asignado
 Fechas críticas de actividades de auditoría
 Programas y arreglos de visitas a instalaciones
 Nombres y cargos de contactos en las
 dependencias
 Hoja de presupuesto de tiempo
 Cartas del abogado

3. ARCHIVO CORRIENTE

Contiene la información que soporta el resultado del trabajo (la opinión) del
auditor independiente sobre la información financiera examinada. La evidencia y
extensión de los procedimientos de auditoría contenidos tanto en pruebas de
cumplimiento como sustantivas. Estas reflejan el cuidado y diligencia que ejercitó
el auditor en la conducción de su examen.

DOCUMENTOS INCLUIDOS DENTRO DE ESTE ARCHIVO

 Cédulas sumarias
 Cédulas de detalle
 Cédulas analíticas
 Hojas de hallazgos
 Narrativas
 Cuestionarios de control interno
 Programas de auditoria
 MARCAS DE AUDITORIA

Verificado con libros oficiales y auxiliares de contabilidad y

registros presupuestales

Conciliado

Inspeccionado

Operación autorizada

Saldo determinado correctamente

Cotejado contra libro auxiliar

?
Verificación posterior
a
Va a otra cedula

Sin comprobante

Viene de otra cedula

Cobro posterior

Sumatoria correcta vertical

 Procedimiento no aplicable

Nota explicativa
A-Z
Pendiente de registrar por la empresa

Aplicación contable verificada

o
Corrección realizada

Confrontado con libros

Sumado (vertical y horizontal)

Suma conforme

Cotejado y comprobado

Circularizado

Confirmado

Sumas verificadas

Verificado y revisado con documentación

Verificado la documentación sustentatoria

Inspección física

Pago posterior

Verificado con balance de comprobación

Calculo verificado

Chequeado con el balance general

Calculo verificado conforme

Inspeccionado y recontado físicamente conforme

 Estado de Situación Financiera 01
Al 31 de diciembre del 2016 y del 2015

Nota 2016 2015

S/(000) S/(000)
Notas 2016 2015
Activo S/(000) S/(000)
Activo corriente
Pasivo y patrimonio
A Efectivo y equivalente de efectivo 2.2(c) y 3 49,342 56,172
Pasivo corriente
B Cuentas por cobrar comerciales, neto 2.2(a),(d) y 4 299,202 212,838 2.2(a) y 11 195,278 106,857
AA Porción corriente de pasivos financieros
C Cuentas por cobrar a relacionadas 2.2(a) y 26(a) 358,266 378,410 BB Cuentas por pagar comerciales 2.2(a) y 12 223,977 449,116

D Porción corriente de otras cuentas por cobrar, neto 2.2(a) y 5 26,994 36,667 CC Cuentas por pagar a relacionadas 2.2(a) y 81,832 65,707
26(a)
E Inventarios, neto 2.2(e) y 6 663,725 808,126 DD Otros pasivos corrientes 2.2(a) y 13 291,410 219,041
F Gastos pagados por adelantado 6,278 20,651 792,497 840,721
Total pasivo corriente
Total activo corriente 1,403,807 1,512,864
Pasivo no corriente
Activo no corriente EE Pasivos financieros a largo plazo 2.2(a) y 11 640,067 645,345

G Cuentas por cobrar a relacionadas 2.2(a) y 26(a) - 8,206 FF Cuentas por pagar comerciales a largo plazo 2.2(a) y 12 2,280 5,403
GG Pasivo por impuesto a las ganancias diferido, 2.2(m) y 95,635 85,122
H Otras cuentas por cobrar, neto a largo plazo 2.2(a) y 5 1,244 2,842
neto 14(a)
I Inversiones en subsidiarias y asociadas 2.2(f) y 7 174,842 163,636
Total pasivo no corriente 737,982 735,870
J Propiedades de inversión 2.2(g) y 8 41,688 42,296
Total pasivo 1,530,479 1,576,591
K Propiedades, planta y equipo, neto 2.2(h) y 9 1,488,492 1,432,572

L Intangibles , neto 2.2(i) y 10 16,968 15,179 Patrimonio 15

Total activo no corriente 1,723,234 1,664,731 HH Capital social 382,502 382,502

II Acciones de inversión 39,117 39,117
Total activo 3,127,041 3,177,595
JJ Otras reservas de capital 76,500 76,500
KK Resultados acumulados 1,098,443 1,102,885

Total patrimonio 1,596,562 1,601,004

Total pasivo y patrimonio 3,127,041 3,177,595

 Estado de Resultados Integrales 02
Al 31 de diciembre del 2016 y del 2015

Nota 2016 2015

S/(000) S/(000)

Ñ Ventas netas de bienes y servicios 2.2(o) y 16 3,534,533 3,519,762

O Costo de ventas de bienes y servicios 2.2(p) y 17 (2,631,358) (2,713,928)

P Utilidad bruta 903,175 805,834

Q Otros ingresos operativos 2.2 (o) y 21 29,666 25,640

R Gastos de venta y distribución 2.2(p) y 18 (399,547) (321,008)
S Gastos de administración 2.2 (p) y 19 (140,299) (138,298)

T Utilidad operativa 392,995 372,168

U Ingresos financieros 2.2 (o) 4,669 2,412

V Gastos financieros 2.2 (p) y 22 (68,401) (59,462)
W Diferencia de cambio, neta 27(b) 2,241 (741)

X Utilidad antes de impuesto a las ganancias 331,504 314,377

Y Gasto por impuesto a las ganancias 2.2(m) y 14(b) (115,446) (100,363)

Z Utilidad neta del ejercicio 216,058 214,014

Otros resultados integrales - -

Total resultados integrales 216,058 214,014

Utilidad neta básica y diluida por acción común y de

inversión, en soles 2.2(t) y 25 0.512 0.508

Número de acciones en circulación (en miles) 2.2(t) y 25 421,619 421,619

HALLAZGOS