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    Referenciación y Archivo de Papeles de Trabajo

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    El documento describe los tres tipos de archivos utilizados en un proceso de auditoría: archivo permanente, archivo general y archivo corriente. Explica que cada componente de cada archivo debe estar referenciado. Luego detalla la estructura alfanumérica de referenciación utilizada por la CGR para cada tipo de archivo, incluyendo índices, contenidos y fases del proceso de auditoría.

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    El documento describe los tres tipos de archivos utilizados en un proceso de auditoría: archivo permanente, archivo general y archivo corriente. Explica que cada componente de cada archivo debe estar referenciado. Luego detalla la estructura alfanumérica de referenciación utilizada por la CGR para cada tipo de archivo, incluyendo índices, contenidos y fases del proceso de auditoría.

    Título original

    Referenciación y Archivo de Papeles de Trabajo (4)

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    El documento describe los tres tipos de archivos utilizados en un proceso de auditoría: archivo permanente, archivo general y archivo corriente. Explica que cada componente de cada archivo debe estar referenciado. Luego detalla la estructura alfanumérica de referenciación utilizada por la CGR para cada tipo de archivo, incluyendo índices, contenidos y fases del proceso de auditoría.

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    El documento describe los tres tipos de archivos utilizados en un proceso de auditoría: archivo permanente, archivo general y archivo corriente. Explica que cada componente de cada archivo debe estar referenciado. Luego detalla la estructura alfanumérica de referenciación utilizada por la CGR para cada tipo de archivo, incluyendo índices, contenidos y fases del proceso de auditoría.

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    Referenciación y Archivo de Papeles de Trabajo

    Las clases de archivo que se manejan en un proceso de auditoría son: Permanente, General
    y Corriente. Es necesaria la referenciación de todos y cada uno de los componentes de cada
    archivo.

    Referenciar en auditoría es identificar los papeles de trabajo utilizados. La referenciación


    debe hacerse en la parte superior derecha del papel de trabajo y en color diferente al
    utilizado en la elaboración del mismo.

    La CGR utiliza una referenciación alfanumérica, es decir la combinación de letras y


    números, con la siguiente estructura de archivos:

    Archivo Permanente: La información que contiene este archivo no cambia con frecuencia,
    permite conocer procesos administrativos, contables y financieros de las entidades.

    Archivo General: La información que contiene este archivo no cambia con frecuencia,
    permite conocer procesos administrativos, contables y financieros de las entidades.

    ARCHIVO PERMANENTE - AP ARCHIVO GENERAL - AG


    REF. CONTENIDO REF. CONTENIDO
    AP0 Índice AGO Índice
    AP2 Leyes AG2 Informes de la Administración
    AP4 Decretos AG4 Informes Oficina Control Interno
    AP6 Resoluciones AG6 Planes de Mejoramiento
    AP8 Acuerdos AG8 Otros Planeación Entidad
    AP10 Actas AG10 Correspondencia Recibida
    AP12 Circulares AG12 Correspondencia Despachada *
    AP14 Antecedentes y Actividades AG14 Novedades Personal
    AP16 Organigrama AG16 Otros
    AP18 Fideicomisos AG20 Ayudas Memoria
    AP20 Procedimientos
    AP22 Auditorias Anteriores
    AP24 Directivos * Incluye traslado hallazgos.
    AP26 Otros
    REF.=REFERENCIACION

     
    Archivo Corriente: Contiene los papeles de trabajo que muestran las evidencias obtenidas
    en el proceso auditor.

    ARCHIVO CORRIENTE - AC
    FASE REF. CONTENIDO
    ACP0 Índice
    ACP2 Memorando de Encargo
    ACP4 Plan de Trabajo
    ACP6 Aprobación de la Validación del memorando de Encargo
    PLANEACIÓN ACP8 Conocimiento de la Entidad
    - ACP - ACP10 Evaluación Preliminar Sistema Control Interno
    ACP12 Carta de Gerencia
    ACP14 Memorando de Planeación
    ACP16 Aprobación Memorando de Planeción
     
    ACE0 Índice por Línea de Auditoría
    ACE2 Objetivos Evaluación por Línea Auditoría
    ACE4 Criterios y Fuentes por Línea Auditoría
    AC6 Evaluación Sistema de Control Interno
    EJECUCIÓN ACE8 Desarrollo Procedimientos por Línea Auditoría
    Identificar el Archivo por Línea de Auditoría.- Acordar en Mesa de
    - ACE -
    Trabajo la LETRA que identifique la línea o el asunto a tratar y colocarla
    antes del número, por ejemplo si se utiliza la P para la línea de
    Presupuesto, la referenciación quedaría ACEP0 que significa: Archivo
    Corriente (AC), Fase de Ejecución (E), Línea de Presupuesto (P), Índice
    (0).
    ACI0 Índice
    INFORME ACI2 Borrador Informe
    ACI4 Respuesta Entidad y Análisis de la misma.
    - ACI - ACI6 Informe Final
     
    ACS0 Índice
    ACS2 Oficios Recibidos
    SUPERVISIÓN ACS4 Oficios Enviados
    - ACS - ACS10 Papeles de Trabajo de Supervisión
     
    REF.=REFERENCIACIÓN

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