Informe Pericial Contable

INFORME PERICIAL CONTABLE
CARPETA FISCAL N° : 2060215962-2018-145-2

INVESTIGADOS : Corina de La Cruz Yupanqui
José Antonio Muñoz Cárdenas
Hítalo Ivan Bardales Velásquez
Silvia De La Cruz Yupanqui
Francisco De la Cruz Yupanqui
AGRAVIADO : El Estado
DELITO : Enriquecimiento Ilícito
FISCAL RESPONSABLE : José Antonio Feláez Bardales
SEÑOR FISCAL DE LA FISCALÍA CORPORATIVA ESPECIALIZADA EN DELITOS

DE ENRIQUECIMIENTO ILÍCITO - DISTRITO FISCAL DE TOCACHE.
S.F.
KARINA PAOLA CAJUSOL NIQUÉN, Identificada con DNI N° 72204789, domiciliada

en la Cal. La Libertad N° 745, Departamento Lambayeque, Provincia de Lambayeque,
Distrito Lambayeque, Contadora Pública Colegiada, certificada con matrícula N° 748954
del Colegio de Contadores Públicos de Lambayeque.
ELIANA RUDY SALAZAR NAVARRO, Identificada con DNI N° 47852691, domiciliada

en la Cal. Huayna Cápac N° 1795, Departamento Lambayeque, Provincia de Chiclayo,
Distrito La Victoria, Contadora Pública Colegiada, certificada con matrícula N° 214578
ELENA EVANGELINA VILCABANA CURO, Identificada con DNI N° 758964,

domiciliada en la Cal. Colón N° 636, Departamento Lambayeque, Provincia de Chiclayo,
Distrito de Chiclayo, Contadora Pública Colegiada, certificada con matrícula N° 758964
YASSER JAHIR VILLALOBOS PIPA, Identificada con DNI N° 175489, domiciliado en

la Av. Miguel Grau N° 1132, Urb. Santa victoria, Departamento Lambayeque, Provincia
de Chiclayo, Distrito de Chiclayo, Contador Público Colegiado, certificado con matrícula
N° 658974 del Colegio de Contadores Públicos de Lambayeque.
A usted nos dirigimos:
Que, en cumplimiento a lo solicitado por su despacho, remitimos a usted el Informe

Pericial Contable, elaborado de conformidad con el Art. 178 del Decreto Legislativo N°
857, según la siguiente estructura:
I. Objetivo del Informe

II. Criterios científicos o técnicos que sirvieron para hacer el examen
III. Conclusiones
I. OBJETIVO DEL INFORME
El objetivo de la Pericia es:
1. Determinar los Ingresos percibidos por la Alcaldesa de la Municipalidad

Provincial de Tocache, Corina de La Cruz Yupanqui por parte de la citada
comuna durante el año 2011 hasta el año 2014.
2. Determinar los Ingresos percibidos por la Alcaldesa de la Municipalidad

Provincial de Tocache,Corina de La Cruz Yupanqui por parte de la Sociedad
Latinoamericana de Radiofusión Tocachino durante los años 2010 y 2011.
3. Examinar los depósitos, transferencias y salidas de dinero que se realizaron a

nombre de la Alcaldesa de la Municipalidad Provincial de Tocache, Corina de La
Cruz Yupanqui, así mismos de sus hermanos Silvia De La Cruz Yupanqui y
Francisco De la Cruz Yupanqui en las siguientes Entidades Financieras: Banco
de la Nación, Banco de Crédito del Perú y Scotiabank.
4. Determinar los Ingresos percibidos por el Gerente Municipal, José Antonio

Muñoz Cardenas por parte de la Municipalidad Provincial de Tocache durante
los años 2011 y 2012.
5. Determinar los Ingresos percibidos por el Gerente Municipal, José Antonio
Muñoz Cardenas por concepto de Servicios de Asesoramiento durante los años
2011 y 2012.

nombre de Gerente Municipal de la citada comuna, José Antonio Muñoz
Cardenas en las Entidades Financieras: Banco de la Nación y Banco de Crédito
del Perú.
7. Determinar los Ingresos percibidos por el Gerente de Administración de la

Municipalidad Provincial de Tocache, Hítalo Bardales Velásquez por parte de la
citada comuna durante los años 2011 y 2012.

nombre de Gerente de Administración de la Municipalidad de Tocache, Hítalo
Bardales Velásquez en el Banco de la Nación.
II. CRITERIOS CIENTÍFICOS O TÉCNICOS QUE SIRVIERON PARA HACER EL

EXAMEN
En el desarrollo del Informe Pericial Contable, se ha aplicado la técnica de:
- Análisis o estudio1, que consiste en la separación en partes o elementos de lo

que realmente interesa, respecto de cuentas, informes, documentos contables y
otros, para determinar la veracidad de su contenido.
- Ratreo o Seguimiento1, la que consiste en el seguimiento de una transacción

de un hecho, desde un punto a otro, o desde el inicio hasta que termina.
- Verificación1, la que consiste en probar las evidencias que apoyan una

transacción o constatan con exactitud y veracidad un documento, demostrando
autorización y legalidad.
1
CPCC MARCO BAILA GEMÍN: Peritaje Contable Judicial - Lectura 01 Técnicas y
Procedimientos Periciales - Universidad Los Ángeles de Chimbote.
III. CONCLUSIONES
Por lo expuesto, hemos llegado a las siguientes conclusiones:
PRIMERA: De acuerdo a la presente investigación se llega a establecer que la

investigada Corina de La Cruz Yupanqui, ha obtenido ilícitamente un incremento de
su patrimonio, reflejado en un desbalance de su patrimonio, el cual asciende a S/.
23,543.33 durante el periodo de investigación. Asimismo, refleja un incremento
patrimonial no justificado debido a los depósitos de origen desconocido que se
realizaron en la cuenta de ahorros de la investigada en el Banco de la Nación por
una suma de S/. 41,200.00.
De este modo se concluye que la citada investigada habría incurrido en el presunto

delito de Enriquecimiento Ilícito según lo previsto en el Artículo N° 401 del Código
Penal, al existir evidencias del incremento de su patrimonio entre los años 2011 y
2012, es decir, al tiempo que la investigada ejercía sus funciones como Alcaldesa
de la Municipalidad Provincial de Tocache.
SEGUNDA: Con relación a José Antonio Muñoz Cardenas e Hítalo Ivan Bardales
Velásquez, al no haberse encontrado con indicios que sustenten un incremento de
patrimonio injustificado respecto de sus ingresos obtenidos durante el ejercicio de
sus funciones, por lo que corresponde desestimar las denuncias presentadas en su
contra.
TERCERA: En cuanto a los investigados Silvia De La Cruz Yupanqui y Francisco

De la Cruz Yupanqui, al no existir evidencia alguna que revele un posible incremento
ilícito de patrimonio, corresponde desestimar también las denuncias presentadas en
su contra.
En consecuencia, de conformidad con las atribuciones conferidas por el Artículo N° 41

de la Constitución Política del Estado, e inciso N° 3 del Artículo N° 66 del Decreto
Legislativo N° 052, Ley Orgánica del Ministerio Público, en concordancia con lo
establecido en el inciso N° 1 del Artículo N° 366, e inciso N° 1 del Artículo N° 334 del
Nuevo Código Procesal Penal,
SE DISPONE:
PRIMERO: FORMULAR CARGOS Y ORDENAR LA FORMALIZACIÓN Y

CONTINUACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN PREPARATORIA, contra CORINA DE
LA CRUZ YUPANQUI, por la comisión del delito contra la Administración Pública -
Enriquecimiento Ilícito en agravio del Estado.
SEGUNDO: NO HABER MÉRITO PARA FORMALIZAR Y CONTINUAR LA

INVESTIGACIÓN PREPARATORIA contra SILVIA ROSALÍ DE LA CRUZ
YUPANQUI Y FRANCISCO DE LA CRUZ YUPANQUI, como presuntos partícipes
del delito de Enriquecimiento Ilícito iniciado en contra de Corina De La Cruz
Yupanqui, debiendo archivarse los actuados en su contra.
SEGUNDO: NO HABER MÉRITO PARA FORMALIZAR Y CONTINUAR LA

INVESTIGACIÓN PREPARATORIA contra JOSÉ ANTONIO MUÑOZ CÁRDENAS
e HÍTALO IVAN BARDALES VELÁSQUEZ, como presuntos partícipes del delito de
Enriquecimiento Ilícito, debiendo archivarse los actuados en su contra.
Lambayeque, 03 de Julio 2018
__________________________ __________________________
Cajusol Niquén Karina Salazar Navarro Eliana
C.P.C. N° 748954 C.P.C. N° 214578
__________________________ __________________________
Vilcabana Curo Elena Vilalobos Pipa Yasser
C.P.C. N° 758964 C.P.C. N° 658974

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CARPETA FISCAL N° : 2060215962-2018-145-2

SEÑOR FISCAL DE LA FISCALÍA CORPORATIVA ESPECIALIZADA EN DELITOS

KARINA PAOLA CAJUSOL NIQUÉN, Identificada con DNI N° 72204789, domiciliada

ELIANA RUDY SALAZAR NAVARRO, Identificada con DNI N° 47852691, domiciliada

ELENA EVANGELINA VILCABANA CURO, Identificada con DNI N° 758964,

YASSER JAHIR VILLALOBOS PIPA, Identificada con DNI N° 175489, domiciliado en

Que, en cumplimiento a lo solicitado por su despacho, remitimos a usted el Informe

I. Objetivo del Informe

I. OBJETIVO DEL INFORME

El objetivo de la Pericia es:

1. Determinar los Ingresos percibidos por la Alcaldesa de la Municipalidad

2. Determinar los Ingresos percibidos por la Alcaldesa de la Municipalidad

3. Examinar los depósitos, transferencias y salidas de dinero que se realizaron a

4. Determinar los Ingresos percibidos por el Gerente Municipal, José Antonio

6. Examinar los depósitos, transferencias y salidas de dinero que se realizaron a

7. Determinar los Ingresos percibidos por el Gerente de Administración de la

8. Examinar los depósitos, transferencias y salidas de dinero que se realizaron a

II. CRITERIOS CIENTÍFICOS O TÉCNICOS QUE SIRVIERON PARA HACER EL

En el desarrollo del Informe Pericial Contable, se ha aplicado la técnica de:

- Análisis o estudio1, que consiste en la separación en partes o elementos de lo

- Ratreo o Seguimiento1, la que consiste en el seguimiento de una transacción

- Verificación1, la que consiste en probar las evidencias que apoyan una

Por lo expuesto, hemos llegado a las siguientes conclusiones:

PRIMERA: De acuerdo a la presente investigación se llega a establecer que la

De este modo se concluye que la citada investigada habría incurrido en el presunto

TERCERA: En cuanto a los investigados Silvia De La Cruz Yupanqui y Francisco

En consecuencia, de conformidad con las atribuciones conferidas por el Artículo N° 41

PRIMERO: FORMULAR CARGOS Y ORDENAR LA FORMALIZACIÓN Y

SEGUNDO: NO HABER MÉRITO PARA FORMALIZAR Y CONTINUAR LA

SEGUNDO: NO HABER MÉRITO PARA FORMALIZAR Y CONTINUAR LA

Lambayeque, 03 de Julio 2018

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