Unidad 3: teoría de sistemas

Comenzaremos explicando cómo surgió la teoría de sistemas. Esta teoría, que reconoce como precursor al biólogo
Ludwig Von Bertalanffy, se basa en conceptos abstractos de sistema, y busca reglas de valores generales que puedan ser
aplicados a los sistemas en cualquier nivel de realidad. De un modo simple, la teoría explicó la compresión de sistemas
complejos y concretos que conforman nuestra existencia, en forma científica.
los sistemas son un conjunto ordenado de elementos cuyas propiedades interactúan para el logro de un objetivo común.
Todo sistema está contenido en una estructura que le da coherencia al conjunto de elementos que lo conforman y le
brinda ciertos rasgos distintivos.
Podemos clasificar a sistemas como físicos (tangibles), o abstractos (no tangibles). Dentro de la primera categoría se
encuentran unidades mecánicas y organismos vivos, entre otros, mientras que algunos exponentes de la segunda son los
modelos del pensamiento y los modelos filosóficos.
Debemos denotar que el funcionamiento del sistema no solamente cambia por su estructura y los componentes que lo
integran, sino también por los resultados que producen, los cuales están condicionados por el contexto o circunstancias
que conviven y a la cual deben adaptarse. Este último concepto se lo conoce como “equilibrio dinámico”, es decir que
los sistemas subsisten en diferentes situaciones y producen respuestas más o menos eficaces según la situación de
equilibrio que se ha podido lograr.
La teoría de sistemas aplicada a las organizaciones
Una organización es un sistema social integrado por individuos y grupos que, bajo una determinada estructura y dentro
de un contexto al que controlan parcialmente, desarrollan actividades aplicando recursos en pos de ciertos valores
comunes. Como sistema social, la organización puede ser concebida como una coalición de individuos y grupos,
también, como un sistema abierto que se relaciona con el entorno en forma continua.
Las organizaciones al ser un sistema social funcionan utilizando recursos disponibles, basándose en normas y valores que
definen los rasgos distintivos de cada una de ellas y que forman parte de la cultura organizacional.
Como síntesis podemos decir que la cultura organizacional es el conjunto de normas, hábitos y valores, que practican
los individuos de una organización, y que hacen de ésta su forma de comportamiento.
Principios de los sistemas
Principio de la interrelación . Debido a la fuerte interrelación entre la estructura y los componentes que constituyen el
sistema, cualquier evento tanto externo como interno al sistema, producen mutaciones deseadas, como no deseadas en
el mismo. Esto es como consecuencia de su reacción y adaptación a los nuevos cambios. los cambios producidos en un
sistema son más fáciles de evaluar y visualizar si los mismos son físicos, en cambio en los sistemas considerados
abstractos, requerirá el consenso de todo el grupo para trabajar eficientemente en el nuevo sistema.
Principio de jerarquización: se vincula con el concepto de subsistemas, es decir un sistema menor inserto dentro otro
mayor. Los sistemas para poder estudiarlos mejor y analizar en profundidad su funcionamiento debemos aislarlo o
dividirlos en partes más pequeñas, es decir, no se pueden estudiar un sistema como un todo. Por esta razón al
separarlos se estableces dos tipos de límites arbitrarios: uno externo, que es el encargado de encuadrar al sistema que
se quiere estudiar y otro interno que en relación al sistema que se aísla, no se estudian los procesos que ocurren dentro
del mismos, sino que se lo visualiza como una caja negra, en donde lo único que importa es definir las salidas que se
producen ante cada entrada suministrada.
Son arbitrarios, porque son establecidos según el analista y su cultura.
Podemos afirmar que son tres las razones que justifican la fragmentación de los sistemas para su análisis y
racionalización. Una, de orden técnico, si no se fragmentase el sistema y se pretendiese estudiar el todo, el tiempo que
se insumiría en relevar y conocer sería tan grande que cuando se completase el mismo, ya podrían haber cambiado las
condiciones de operatividad y estar desactualizadas las conclusiones y medidas de cambio que se aconsejaran. Otra
razón es la política, todo estudio de sistema está avalado por alguna autoridad que le da el sustento legal. Por último, la
tercera razón obedece al tipo motivacional, la implementación de cambios en los sistemas debe hacerse con el apoyo de
la gente que opera los mismos.
Principio de organización: toma como basamento los principios anteriormente mencionados de interrelación y
jerarquización, y expresa que no es suficiente que un sistema esté interrelacionados los componentes con la estructura y
que cada componente sistema tenga subsistema (jerarquía), sino que además estos componentes deben estar
organizados en pos de la búsqueda del objetivo común. Los sistemas deben ser proyectados e implementados siguiendo
una línea de pensamiento racional. no se pueden mejorar los sistemas con órdenes convulsivas, sino que deben ser
producto de un proceso de conocimiento racional, relevamiento, diseño, discusión, normalización, capacitación, difusión
y seguimiento, que demandan tiempo y dinero para las organizaciones.
Principio de la significatividad: Como consecuencia de la aplicación de los principios de interrelación y organización,
surge el principio de significatividad. Todo sistema opera en cierto equilibrio dinámico y cualquier cambio que rompa
este equilibrio, produce costos explícitos como implícitos, por lo cual si se realiza una modificación o cambio, el mismo
debe ser significativo, justificado y redundar en ventajas, por su fuerte implicancia e impacto en los costos inherentes
producto de la transformación.
Principio de la economía de la formalización: Todo sistema debe regirse por normas de funcionamiento que alcancen
cierto grado de formalidad; la formalización es el conjunto de normas escritas y estructuradas plasmadas en los
manuales organizacionales, que definen: funciones, responsabilidades, procedimientos y normas, para que todo
integrante de la organización las cumplan y de esta manera sea más fácil y eficiente el control. La formalización debe
existir, todo depende de la cultura organizacional y de la dimensión de la organización, debido a que la normalización
produce economía cuando los recursos funcionan eficazmente en forma controlada.
Concepción de sistema integral: el modelo interactivo de sistemas. Pruebas de consistencia y validación de datos.
Las tecnologías de la información se encargan del análisis, diseño, desarrollo, implementación, mantenimiento y
administración de la información por medio de sistemas informáticos. Las tecnologías de la comunicación son
herramientas teóricas conceptuales, soportes y canales que procesan, almacenan, sintetizan, recuperan y presentan
información de la forma más variada. El uso de la tecnología de la comunicación representa una variación notable en la
sociedad y a la larga un cambio en las relaciones interpersonales y en la forma de difundir y generar conocimientos.
Fernando Magdalena: “ La conjunción del advenimiento de cuatro innovaciones: la interactividad, las PC, los sistemas
operativos y lenguajes de alto nivel y los programas que permitieron formar redes de procesadores produjeron una
ruptura en la línea del progreso en los sistemas. Esa ruptura permitió cambiar sustancialmente los esquemas de trabajo
y los costos de procesamiento poniendo la computación al alcance de casi todas las organizaciones. El fenomenal
crecimiento de la productividad en la década del „90 se explica en gran parte por esta revolución en la administración de
las organizaciones”.
La concepción de sistemas
Las organizaciones se enfrentan a desafíos constantes, por lo cual necesitan de distintos tipos de sistemas que
contribuyan al funcionamiento y a la toma de decisiones en los diferentes estratos jerárquicos que la componen. Para
que los sistemas funcionen en forma integrada se necesita que la organización también lo éste, y tal vez, algunas
organizaciones deban cambiar el tipo de administración. Sin embargo, la integración de sistemas para diferentes niveles
y funciones organizacionales y para intercambiar libremente información puede ser difícil y muy costosa en cuanto al
aspecto tecnológico. Los gerentes necesitan determinar qué niveles de integración de sistemas se requieren y cuánto
dinero se gastará. La mayoría de los gerentes están entrenados para administrar una línea de producto, una división o
una oficina. Rara vez lo están para optimizar el desempeño de toda la organización en su conjunto y con frecuencia no se
les dan los medios para hacerlo.
Los sistemas de nivel operativo apoyan a los supervisores operativos en el seguimiento de las actividades y transacciones
elementales de la organización como ventas, ingresos, depósitos en efectivo, decisiones de crédito y flujo de materiales
en fábrica, entre otros. El objetivo principal de los sistemas a este nivel es responder las preguntas de rutina y seguir el
flujo de las transacciones a través de la organización. Los sistemas de nivel del conocimiento apoyan a los trabajadores
del conocimiento y de datos de una organización. El propósito de estos sistemas es ayudar a las empresas a integrar el
nuevo conocimiento en los negocios y ayudar a la organización a controlar el flujo del trabajo de oficina. Los sistemas de
nivel administrativo sirven a las actividades de supervisión, control, toma de decisiones y administrativas de los
directivos de nivel intermedio. Algunos sistemas de nivel administrativo apoyan la toma de decisiones no rutinarias. Los
sistemas de nivel estratégico ayudan a los directores a enfrentar y resolver aspectos estratégicos y tendencias a largo
plazo, tanto en la empresa como en el entorno externo. Su función principal es adaptarse a los cambios del entorno con
la capacidad organizacional existente.
El modelo interactivo de sistema
Debido a que la información es prácticamente la base de todas las actividades que se realizan en una empresa, deben
desarrollarse sistemas que permitan producirla y administrarla. El objetivo que se busca con estos sistemas es asegurar
que la información sea exacta, confiable y esté disponible cuando se la necesite, y que, además, se le presente en forma
fácilmente aprovechable. Es por ello que un sistema de información es un sistema interactivo, integrado y coordinado
de personas, equipos y procedimientos que transforman datos en información a fin de apoyar las actividades de las
organizaciones. El énfasis en sistemas significa que los elementos buscan un objetivo común para apoyar las actividades
de la empresa. Estas actividades incluyen las operaciones diarias de la empresa, la comunicación de los datos e informes,
la administración de las actividades y la toma de decisiones. Los sistemas de información no necesitan estar basados en
las computadoras, pero con frecuencia lo están.
Cuando los sistemas del tipo manual de procedimientos y personas funcionan correctamente, la necesidad de
computarizarlos surge cuando existe un aumento del volumen de trabajo, ya que los procedimientos incrementan su
complejidad o las actividades llegan a estar más interrelacionadas, lográndose grandes mejoras al introducir la ayuda de
un sistema computarizado.
Procesamiento de un sistema de información computarizado.

La entrada: está conformada por todos aquellos dispositivos que permiten la captura de datos de tipo específico o de
propósito generales. Los datos de entrada son sometidos a pruebas de validación o congruencia con el objetivo
chequear que los datos que se introducen no estén ya cargados en el sistema. Otro tipo de prueba es de consistencia,
para este caso se utilizan filtros a la entrada de los datos a fin que los mismos sean coherentes.
Proceso: está compuesto por los programas (software de base y de aplicación) que actúan en forma conjunta en un
equipo (hardware) y ejecutan procedimientos por medio de programas. Los programas que son parte del proceso se lo
puede definir como el conjunto de instrucciones que hacen que la computadora se pueda utilizar.
La salida son aquellos que nos permiten recibir la información que proporcionan los equipos ya sea de manera visual,
auditiva e incluso digital.
La base de datos es una colección de datos interrelacionados y almacenados en conjunto. Es una fuente central de
datos significativos, los cuales son compartidos por numerosos usuarios para diversas aplicaciones.
Podemos considerar a las personas refiriéndonos a todos aquellos individuos de la organización o fuera de ella, que de
alguna manera se encuentran involucrados con los sistemas de información de la empresa. A las personas que
intervienen en un sistema de información se las denomina “usuarios”, los cuales pueden ser aquellos responsables de
cargar los datos e instrucciones al sistema, o bien utilizan la información producida por el sistema para la toma de
decisiones o tomar una acción determinada.
Software de aplicación: Está compuesto por programas que ayudan a los usuarios a resolver problemas particulares de
computación. El software de aplicación puede satisfacer necesidades de una persona, un grupo o una empresa. Su
implementación y el uso efectivo puede proporcionar eficiencias internas y servir de apoyo para las metas de la
empresa.
Software propietario: Este tipo de software lo prepara el propio interesado, pero también se puede comprar a una
empresa externa.
Software comercial: el software también se le puede comprar o alquilar a una empresa de software que desarrolla
programas y los vende a muchos usuarios y organizaciones de computación.
Paquete comercial personalizado: en algunos casos, las organizaciones emplean una combinación de desarrollo de
software externa e interna. Es decir, los paquetes de software comerciales se modifican o personalizan por medio de
empleados de la propia empresa o externos.
Software comercial estándar: el software de aplicaciones estándar incluye herramientas y programas de propósitos
generales que dan apoyo a las diversas necesidades de las personas.
La teoría de sistemas trata de explicar la realidad de modo sistémico, es decir, que todas las leyes interdisciplinarias que
rigen al universo se pueden describir a través de esta teoría, por tal motivo nosotros lo aplicamos solamente al campo
del estudio de las organizaciones, especialmente, y al empleo en las tecnologías de la comunicación e información.

Unidad 4: sistemas administrativos

SISTEMA DE ABASTECIMIENTO:
Para medir la competitividad de las organizaciones se habla de la necesidad de mantener e incrementar su cuota de
mercado. Lo anterior implica, en consecuencia, la habilidad para abastecer al sistema de producción de insumos que
cumplan con las especificaciones necesarias que se le exigen a nuestros productos y/o servicios. Por ello se torna una
tarea fundamental de los directivos de las organizaciones dirigir y coordinar el proceso de adquisición de los insumos
necesarios para cumplir con las ventas. La planificación de lo anterior guarda una relación directa con las funciones de
compras y manejo de inventarios. El concepto se sustenta en que cada uno de los materiales que se integran a la cadena
de producción, tenga la calidad requerida e ingresen en el momento adecuado para asegurar el cumplimiento del ciclo
operativo con el objetivo de reducir al mínimo el nivel de inventario.
Una gestión exitosa en estos aspectos permite a las organizaciones:
Asegurar un normal flujo de materiales para la producción.
Asegurar la posibilidad de distribución de los productos a los mercados establecidos como objetivos.
Controlar los gastos y costos para optimizar el uso de los recursos financieros invertidos en las compras y gestión de
los inventarios.
Contar con stocks mínimos que aseguren el cumplimiento de las ventas presupuestadas.
Asegurar la calidad de los productos y/o servicios mediante una adecuada compra de materiales.
Localizar fuentes alternativas de aprovisionamiento.
Mantener bajos los niveles de inmovilización de stocks.
Información útil y confiable para otras áreas de la organización.
Relaciones con los demás sistemas
Con la dirección general: mediante la fijación de políticas generales, procedimientos y análisis de tendencias y cambios
del entorno.
Con producción: mediante la información de plazos de entrega, costos de las materias primas, calidad y disponibilidad
de materiales y fuentes de aprovisionamiento.
Con ingeniería de producto: se relaciona en el desarrollo y la adecuación de productos y tecnologías.
 Con finanzas: se relaciona en la fijación de políticas de financiación de las compras y los requerimientos de fondos para
cancelar las obligaciones contraídas por la adquisición de materiales.
Con recepción y almacenes: establecimiento de las pautas necesarias para la administración de la logística de
movimientos y la coordinación de necesidades de espacio, según la planificación de las entregas.
Con contabilidad: se relaciona en el control de inventario, costeo de materiales y valorización de stocks.
Decisiones estratégicas en las compras
Desarrollar una planificación estratégica de las fuentes de aprovisionamiento teniendo en cuenta para ello tanto los
mercados nacionales como internacionales.
Analizar y decidir acerca de la conveniencia de fabricar o comprar, la certificación necesaria de aluno o todos los
proveedores, planificación de la capacidad, control de proveedores.
Solicitar y analizar ofertas, negociar y establecer estrechas relaciones con los proveedores para hacer más eficiente las
contrataciones de las fuentes de suministro.
Coordinar el transporte, la recepción de insumos, el control y manejo de los inventarios, analizar las devoluciones o
rezagos con el objetivo de llevar adelante una eficiente administración de los inventarios.
Tipos de compras
las compras podrán desarrollarse de manera centralizada, descentralizada o centralizada –descentralizada. En el primer
caso hablamos de una gestión de compras administrada por una sola área dentro de la organización con el propósito de
implementar políticas unificadas en la gestión de adquisición de los suministros. En el segundo caso, tenemos la
característica de que cada sector, o alguno de ellos, realizarán las adquisiciones que prevé utilizar. Y por último las
compras centralizadas – descentralizadas se dan cuando una organización posee, por lo general, varias plantas fabriles
en diferentes zonas geográficas donde existe por tanto un área de compras que gestiona las adquisiciones de los
insumos comunes a todas y luego cada una de las plantas existentes lleva adelante la administración de la compra de
suministros específicos para cada una. Las compras pueden clasificarse, según el tipo de bien que se adquiere, o el
mecanismo que se utiliza para ello, en:
Compras normales: aquellas adquisiciones de materiales que se realizan para poder cumplir con el ciclo normal de
aprovisionamiento de insumos en el mercado local para el abastecimiento del ciclo productivo. Se incluyen dentro del
presupuesto general y en consecuencia son de consumo habitual de la organización.
Compras normales en el exterior: importaciones de bienes y/o servicios para poder cumplir con el ciclo normal de
aprovisionamiento de insumos en el mercado local para el abastecimiento del ciclo productivo. Se incluyen dentro del
presupuesto general y en consecuencia son de consumo habitual de la organización. Es común en estos casos la creación
de alianzas estratégicas que beneficien la posibilidad de compartir tecnología y generar procesos productivos más
flexibles.
Compras menores o por fondo fijo: constituyen adquisiciones de insumos que por su bajo monto se realizan por el
fondo fijo asignado a cada una de las distintas áreas de una organización. No se encuentran incluidas en el presupuesto
general por lo que su compra se realiza en el momento en el que surge la necesidad.
Compras de bienes de uso: son adquisiciones destinadas a incorporar activos fijos a una organización. Se encuentran
reflejadas en el presupuesto de capital.
Compras por licitaciones: son las compras cuyo proceso se caracteriza por incluir un concurso competitivo abierto.
Compras de servicios: constituyen contrataciones de servicios necesarios para apoyar el proceso productivo.
El control en las compras
SEPARACIÓN DE FUNCIONES: es esencial que el área de compras se encuentre funcionalmente separada del área que
recepciona los bienes y del área que los registra, de manera que por oposición de intereses se genere un control mutuo
que evite errores o intentos de fraude.
DETERMINACION DEL NIVEL DE COMPRAS: permite controlar eficientemente el nivel de los inventarios trabajando con
stocks máximos, stocks mínimos y punto de pedido.
 PEDIDOS DE COTIZACIONES: evitar ataduras a un único proveedor con el propósito de mejorar las condiciones de
tiempo y formas de las compras.
ADJUDICACIÓN DE LAS COMPRAS: permitir que todos los proveedores que hubieren cotizado sean evaluados por
criterios objetivos y previamente establecidos, evitar el favoritismo.
RECEPCIÓN DE LAS MERCADERÍAS: cumplimentar la orden de compra en cantidad, calidad y tiempo solicitado.
SEGUROS DE LAS MERCADERÏAS EN TRÁNSITO: obtener cobertura frente a eventuales roturas y/o pérdidas.
SEGUROS DE LAS MERCADERÍAS EN ALMACENES: obtener cobertura frente a eventuales roturas y/o pérdidas.
REGISTRACIÓN: incorporar al patrimonio los materiales adquiridos y actualizar inventarios.
DOCUMENTACIÓN: dejar registro de cada una de las instancias del proceso.
AUDITORÍA OPERATIVA: garantizar que las compras se desarrollan ajustándose a las normas fijadas por la alta
dirección.
ARCHIVOS: tener resguardo de los documentos utilizados sean estos propios de o apoyo a otras áreas intervinientes.
Procedimiento general de compras
1. Detección de la necesidad de comprar : La planificación de las compras en toda organización se encuentra
estrechamente ligada a la estimación de la demanda que la misma realiza. A ello debe sumarse el análisis y
gestión de las políticas de inventario que desee implementarse, teniendo en cuenta:
La necesidad de equilibrar la oferta y la demanda utilizando los inventarios como “colchón” entre el mercado
meta y la producción.
La permanente búsqueda de optimización en la economía de las compras mediante la adecuada gestión de las
cantidades suficientes para beneficiarse con descuentos por cantidad.
Reuniendo esta información los directivos de las organizaciones estarán en condiciones de elaborar su PLAN DE
COMPRAS.
El punto óptimo de re-pedido será, entonces aquel volumen que nos permite la reposición de los elementos
considerados críticos antes de que se vean agotadas sus existencias al menor costo administrativo.
Para calcular este volumen deben tenerse en cuenta:
El ciclo de venta de los productos
El número óptimo de productos para sustentar el ciclo de ventas (promedio de ventas para satisfacer los pedidos
de los clientes)
El tiempo que insume la colocación de una nueva orden de compra
El tiempo que debemos cubrir con las existencias en inventario frente a cambios inesperados en el nivel de
demanda.

2. Requerimientos de aprovisionamiento al sector de compras: Alcanzado el punto de re-orden Almacenes emite

una solicitud de compras, que una vez autorizada, se envía al sector de compras para la reposición de insumos.

3. Búsqueda y selección de proveedores: El sector de compras recibe las solicitudes de compras y con ellas
consulta los catálogos de los proveedores habituales de la organización. Lo importante en esta etapa es no
ajustarse siempre a los proveedores habituales sino establecer como rutina la búsqueda permanente de nuevos
proveedores que puedan ofrecernos mejores condiciones de precio, calidad, pago, plazos de entrega, capacidad
técnica y de producción, permanencia en el mercado, fiabilidad, posibilidades futuras de evolución,
 posibilidades futuras de asociaron, entre otros aspectos. Posterior al análisis de proveedores, compras emitirá
los pedidos de cotización a los proveedores seleccionados en virtud de recibir un detallado informe de los datos
mencionados en relación a cada proveedor. En este módulo, compras tiene como tarea fundamental la
recepción de las cotizaciones y el control de las fecha fijadas como plazo máximo para realizar dichas
cotizaciones.

4. Evaluación de las cotizaciones de los proveedores: Cuando existan más de una cotización se observara en
primera instancia que todas ellas cumplan con los requisitos fijados en los pedidos de cotización. En esta etapa
intervienen distintos factores en la negociación con los proveedores a saber:
Calidad
Precio
Garantías y servicios
Tiempos de entrega
Condiciones financieras

Finalizada la negociación con los proveedores, compras autoriza la cotización que cumpla con los requisitos previamente
establecidos.

5. Adjudicación de las compras: Teniendo en cuenta la cotización autorizada, compras emite la orden de compras.
Esta última constituye el documento por el cual proveedor y comprador se comprometen a respetar las
condiciones pactadas. Las principales funciones de la orden de compra son:
Ser el convenio formal entre comprador y proveedor.
Informar a los diversos sectores que intervienen en este proceso para que cada uno de ellos pueda cumplir
eficientemente su rutina en el ciclo de las compras.
Las órdenes de compras podrán ser individuales o generales. Las primeras se hacen para comprar las cantidades
determinadas de mercaderías que en ellas se especifican, y se cancelan una vez decepcionados los bienes. Las
segundas, en cambio, se confeccionan para cubrir las necesidades de un material o servicio determinado por un
periodo prolongado de tiempo.
Una vez que se emite la orden de compras deberá enviarse al proveedor quien deberá aceptarla en forma
fehaciente y expresa.

6. Seguimiento de los pedidos: En pos de asegurar el suministro de los materiales y/o servicios requeridos,
teniendo en cuenta y en acuerdo a los tiempos pautados, se señala en la orden de compra la primera fecha en la
que se deberá contactar al proveedor. Todos los contactos que se generen como así también las modificaciones
que de los mismos se apliquen a la orden de compras deben registrarse en el registro de seguimiento de
compras.
En esta instancia será de vital importancia:
Analizar las órdenes de compras pendientes de entrega.
Verificar si existen materiales ya recibidos de los que queda pendiente la aprobación de calidad.
Analizar las existencias a la luz de los programas de producción.
Determinar la existencia de materiales pendientes de ingreso a los almacenes
Agilizar los pedidos en trámite.
Solicitar una calificación de los servicios de los proveedores como mecanismo de control de su cumplimiento.

7. Recepción e inspección de los bienes: El área de recepción de una organización es la que interviene en la
recepción de la mercadería, en virtud de que es ella quien teniendo un contacto directo con el exterior asegura
que el acceso de la mercadería se de acuerdo a lo planificado. Para ello es fundamental que este sector se
encuentre informado de las fechas de entrega y el tipo de transporte que le permita organizar y planificar la
descarga, manipuleo, control de calidad y traslado a almacenes de los materiales adquiridos.
El área de recepción lleva adelante un procedimiento que implica:
Recepción de los embarques y confección del parte de recepción.
Control de si se cumplen los requisitos fijados en la orden de compra.
Firma del remito como constancia de aceptación o rechazo del mismo y posterior comunicación a compras.
Inspección de los materiales recibidos o colocación en el remito de “recibido a revisar” en caso de que la
mercadería por sus características requiera de un procedimiento mas complejo para su inspección.
Informe y envió del parte de recepción y e informe de calidad a las restante áreas intervinientes.
Registración de la recepción y entrega de los bienes a almacenes.
Archivo de las órdenes de compras cumplimentadas.

8. Almacenamiento: Almacenes es la responsable de la custodia física de los bienes. Como se mencionará

anteriormente recepción le entrega a almacenes los insumos con el parte de recepción y el informe de control
de calidad. Almacenes verifica las coincidencias entre éstos y los materiales entregados y, en caso de
coincidencia lo firma dando su conformidad, acomoda los bienes en las estanterías y registra el ingreso
actualizando el stock.

9. Registración de las compras: Para el reconocimiento del incremento de los activos y la registración de las
obligaciones contadas con los proveedores se procede a la contabilización de los bienes adquiridos. Por lo
 general la registración de las adquisiciones opera en el momento en que la organización recibe la factura, con el
objetivo de conocer con exactitud el monto final de la compra.
SISTEMA COMERCIAL
La gestión comercial de toda organización tiene como objetivo satisfacer las necesidades del mercado que la
dirección ha determinado como objetivo. Implica desarrollar el proceso administrativo que permita atender al
cliente en todos sus requerimientos ya sea cuando demanda el producto, el servicio post-venta o la información de
todo aspecto que lo vincule con la organización.
El límite inicial del sistema comercial es el momento en que se genera la base de datos que permite establecer la
relación con el cliente y los vendedores; siendo su límite final la venta concretada con la mercadería entregada con
su correspondiente facturación y cobro.
El sistema de gestión comercial prevé relaciones con otras áreas de la organización a saber:
Planeamiento y control de la producción: provee datos de las ventas en relación a los niveles de stock de
productos terminados.
Finanzas: provee información de las ventas y plazos probables de cobro.
Control: provee información de ventas y stock para determinar resultados.
Estructura del sistema gestión comercial
Planeamiento comercial: zonas o puntos de ventas, productos, precios, cantidades de productos terminados a
vender, comprar, mantener en inventario y fabricar, presupuesto de ventas mensuales, anuales.
Marketing: relación empresa- cliente, comunicación, investigación de mercado, promociones y lanzamientos,
publicidad institucional.
Administración de ventas: procesamiento de información de vendedores, tramitación de pedidos aceptados,
demorados y rechazados, atención a cliente, canalización de todas las comunicaciones administrativas a clientes y
vendedores, Formulación del legajo de clientes nuevos, Archivo de antecedentes comerciales de vendedores y
clientes .
Depósitos de productos terminados : recepción, estiba y custodia de productos terminados, preparación de
pedidos de ventas, generación de los documentos de ingreso o egreso de productos terminados, movimientos de
mercaderías ínter deposito, inventarios parciales y generales, comunicación de niveles de inventarios, faltantes y
deterioros.
Expedición: recepción de la mercadería para ser remitida a los cliente, acondicionamiento de la mercadería a
enviar, programación de medios de entrega, emisión de hojas de ruta de reparto, control de la entrega efectiva de la
mercadería, recepción de la mercadería no entregada, recepción de las devoluciones.
Operaciones de ventas : efectúa el contacto rutinario con el cliente, concreta operaciones de venta, detecta
nuevos clientes, recoge información del mercado.
Normas de control interno del sistema comercial
Normas de control, interno aplicables a la operación de ventas:
La actividad de los vendedores debe quedar documentada en un registro que contenga el listado de clientes
visitados y los resultados obtenidos.
Las zonas y o clientes que atiende cada vendedor deben estar documentados por escrito y contar con la
conformidad de los vendedores que intervienen.
La nómina de productos a comercializar debe estar aprobada y comunicada, como así también las cantidades y
condiciones de entrega de cada producto.
La lista de precio de los productos debe estar documentada y aprobadas con sus respectivas fechas de vigencia.
Las escalas de bonificaciones, descuentos por cantidad, época de pago u oferta especial que puedan ser
manejados discrecionalmente por el vendedor deberán aprobarse y documentarse.
Los niveles de comisiones deberán acordarse por escrito.
Todas las operaciones de ventas deben someterse al control de las condiciones de comercialización.
 Deberán crearse programas de auditoria operativa con el objetivo de hacer cumplir las normas establecidas por la
dirección.
Normas de control interno referidas a las operaciones financiadas:
Todo cliente que desee operar a crédito deberá tener una carpeta de crédito que permita su identificación.
Todo cliente que desee operar a crédito deberá solicitar una calificación de crédito para determinar el monto del
mismo y evitar los incobrables.
La fijación del límite de crédito de los clientes se hará teniendo en cuenta su patrimonio, garantías en forma
conjunta entre el área comercial y financiera.
Las excepciones al límite de crédito deberán ser aprobadas por el responsable autorizado.
Las cuentas de clientes que se encuentren bloqueadas no podrán registrar operaciones, y el desbloqueo de las
mismas podrá hacerse solo con autorización de los niveles directivos.
Normas de control interno aplicables a la facturación:
En los sistemas de pre-facturación no se aprobara que salga ninguna mercadería sin su factura.
En los sistemas de post-facturación se controlara que todos los remitos se hayan facturado.
La facturación debe extenderse a todos los productos y servicios de la empresa.
Toda factura debe debitarse de la cuenta respectiva.
Las facturas deberán incluir todos los datos por ley exigidos.
Normas de control interno aplicables a los movimientos de stock de productos terminados:
Establecer una división de funciones entre depósito, expedición, portería y auditoría operativa para evitar
maniobras fraudulentas por la oposición de intereses.
Dejar documentado todo incremento de mercaderías.
Instaurar un sistema de registro de inventario que asiente de manera permanente los movimientos sufridos.
Valuar la mercadería.
Normas de control interno aplicable al sistema de cobranzas:
Todo ingreso de valores debe ser recepcionado por un responsable que emita recibo oficial de la organización.
Los recibos que se emitan deben estar numerados y hacerse por duplicado.
Deberá existir un responsable de la custodia de los talonarios de recibos.
En los recibos deberán detallarse los valores percibidos.
Los cobradores no deben estar facultados para otorgar descuentos.
El total de los importes percibidos debe ser igual al total de los importes cobrados.
Determinación expresa de los valores que autoriza recibir.
Políticas para el tratamiento de los cheques rechazados.
Esquema global de módulos del sistema comercial
1. Planeamiento comercial: Se genera una base de datos de los clientes actuales, anteriores y potenciales y
programa y registra los contactos que los vendedores con ellos establecen con sus resultados. Este módulo tiene
vinculación con el área de marketing directo de la compañía y tiene como objetivos:
Identificar a todo posible comprador.
Generar planes de recorrido para los vendedores estableciendo los contactos.
Seguir la evolución del cliente. Seguir la actividad de los vendedores.
Controlar la incorporación de los clientes de modo de no incluir clientes no deseados.
Brindar información de los clientes en relación a su comportamiento de compra y pagos.

2. Módulo de clientes nuevos: tiene por objeto la identificación, evaluación y aceptación de nuevos clientes. solo
se utiliza cuando debe darse de alta a un cliente que no operaba con la empresa. En esta instancia se incorporan
los datos del nuevo cliente y se instrumenta en caso de que sea pertinente el otorgamiento del nivel de crédito
pautado para el mismo.
3. Aprobación comercial de la nota de pedido: se inicia cuando el vendedor concreta una venta y confecciona la
nota de pedido. Esta será controlada para determinar si se aprobará, quedará demorada o será finalmente
rechazada. En consecuencia se controla si los datos completados en la nota de pedido (artículo, precio) son
correctos y se realizan los registros necesarios para poder dar respuestas ya sea al cliente o al vendedor sobre el
estado de la nota de pedido.
De este control puede surgir que la nota de pedido sea:
Aprobada: administración de ventas envía un informe a créditos especificando: número de la nota de pedido,
fecha, cliente, monto del pedido, condiciones de pago y fecha de entrega.
Rechazada: se emite un informe que se entrega al vendedor quien se comunicara con el cliente en virtud de
poder modificar el motivo que dio lugar al rechazo y que la nota de pedido sea aprobada en una segunda
instancia; o que no existan modificaciones y la nota de pedido quede definitivamente rechazada. Este informe
deberá contener: fecha de la nota de pedido, número, código del cliente, su nombre o razón social y el motivo
del rechazo.
4. Módulo de aprobación crediticia de la nota de pedido: Inicia cuando el sector de créditos recibe las notas de
pedidos aprobadas por el área de administración de ventas y finaliza cuando una vez analizada la situación de
crédito del cliente la nota es finalmente aprobada o rechazada. Para la aprobación crediticia de la nota de
pedido se consulta el archivo de clientes para corroborar que la cuenta del mismo no se encuentre bloqueada.
De no estar bloqueada la cuenta del cliente se consulta el monto de crédito otorgado al mismo y:
Se suman todas las facturas y notas de débito que el cliente adeuda y se restan las notas de crédito
pendientes.
Se suman todos los cheques entregados por el cliente que se encuentren pendientes de depósito o
acreditación.
Se suman los otros documentos pendientes de depósito o acreditación del cliente.
Se obtiene un total de la deuda del cliente que sumado a la nueva nota de pedido que se analiza permitirá
decidir:
-Aprobar la nota de pedido si el importe resulta igual o inferior al monto de crédito otorgado al cliente.
-Demorar la nota de pedido si el importe es superior al límite de crédito otorgado al cliente. Pasado un tiempo
prudencial (una semana aproximadamente) se recupera la nota demorada y se procede nuevamente al mismo
análisis, pudiendo resultar que la nota sea aprobada si han ingresado nuevos pagos del cliente que hubiesen
liberado su monto de crédito, que la nota vuelva a demorarse o que se rechace definitivamente.
5. Módulo de aprobación de stock de la nota de pedido: da inicio cuando depósito recibe el informe que emite el
sector de créditos con la Nota de Pedido aprobada y finaliza cuando una vez que consultado el nivel de stock se
aprueba o no dicha nota de pedido en virtud de las existencias. En esta instancia puede resultar que se apruebe
la nota d pedido si existe la mercadería en stock, que la nota de pedido sea demorada, o que finalmente la nota
de pedido se rechace por falta de existencias por un tiempo prolongado o definitivo.
6. Módulo de facturación – registro: Este módulo se inicia con la confección de la factura y finaliza con el control
de la factura emitida. Existen dos sistemas de facturación posibles teniendo en cuenta el proceso que se sigue
para la emisión de la factura, a saber:
Pre-facturación: es la facturación que se realiza antes de que la mercadería salga del depósito. Así, la nota de
pedido con aprobación de stock es enviada a facturación antes que al sector encargado de la expedición de la
mercadería. En consecuencia factura y remito se emiten al mismo tiempo. Las ventajas asociadas a este método
prevén seguridad en que toda mercadería que sale del depósito fue debitada de la cuenta del cliente, permite
ejercer el control de la mercadería con la facturación, permite recibir la factura junto con la mercadería evitando
un desfasaje ulterior en la cobranza. Sin embargo presenta como desventaja un mayor engorro en caso de que
la mercadería sea rechazada por el cliente, debiendo informar al área de cobranzas para que esta no reclame
facturas de mercaderías que han sido devueltas.
 Post-facturación: es la facturación que se realiza con posterioridad a la entrega de la mercadería. Así el remito
con el conforme del cliente es enviado al sector de facturación para que emita la factura. Presenta como ventaja
no generar inconvenientes con las cobranzas por devoluciones de mercaderías. Pero no permite tener seguridad
de que toda mercadería que sale de depósito se debite de la cuenta del cliente, no permite controlar la
facturación con la mercadería, puede generar desfasaje en la cobranza como consecuencia de que la factura es
recibida posterior a la mercadería por el cliente.
7. Módulo de expedición – despacho: El sector de depósito toma las notas de pedidos con aprobación de stock
prepara físicamente los pedidos y confecciona el remito. Envía la mercadería y el remito a expedición que se
ocupa de: la preparación del envió evitando deterioros y pedidas, la programación de la entrega, la entrega, la
recepción de la rendición de quien hizo efectiva la entrega de la mercadería. Asimismo deberá entregar el
remito con el conforme del cliente dejando constancia si algún producto fue rechazado para que se
confecciones la nota de crédito correspondiente al cliente.
SISTEMA FINANCIERO
La función del sistema financiero es la regulación del binomio insumo – producto de fondos atendiendo a los
objetivos de liquidez fijados por la empresa. El sistema financiero con sus subsistemas de pagos y su subsistema
de cobranzas tendrán por objetivo regular el equilibrio entre las entradas de dinero y los momentos de salida
producto de las obligaciones previamente contraídas.
Sistema de pagos
prevé el establecimiento del conjunto de normas necesarias que establezcan las acciones que deberán seguirse
para lograr cancelar las obligaciones contraídas por la empresa respondiendo a los requerimientos de
registración y control contable. Los antecedentes de este sistema se encuentran en las compras y recepción de
mercaderías, teniendo como límite inicial la recepción de la documentación referida a la obligación pendiente, y
como límite final, la efectivización del pago o recepción de los comprobantes de pagos anulados o vencidos.
Este sistema está compuesto por los siguientes módulos:
1) Recepción y control d la documentación/armado de los expedientes de pago
2) Control de proveedores.
3) Recopilación y registración de los comprobantes de deuda.
4) Liquidación del pago.
5) Aprobación financiera – negociación con proveedores.
6) Aprobación de nivel superior.
7) Emisión – preparación del pago.
8) Ratificación del pago.
9) Pago.
10) Registración del pago.
Sistema de cobranzas
El propósito de este sistema se fundamenta en la necesidad de contar con un conjunto de normas e
instrucciones ordenadas que describan las actividades y su secuencia para hacer efectivo el cobro de los
derechos adquiridos por la empresa en consecuencia de las ventas generadas. El origen del sistema de
cobranzas se reconoce en la factura o documento a cobrar emitido en razón de una venta efectuada y finaliza
con la efectivización del cobro, recepción de valores y su registración.
Este sistema está compuesto por los siguientes módulos:
1) Activación y reorganización de la cobranza.
2) Cobranzas por transferencias de fondos entre sociedades vinculadas.
3) Cobranzas a clientes externos (en efectivo o cheques).
4) Rendición de la cobranza.
5) Depósito de efectivo y valores en banco.
6) Contabilización.
Control interno sistema financiero

Planeamiento en la gestión financiera: origen y aplicación de fondos. Flujo de caja.

El planeamiento de la gestión financiera se lleva adelante a través de la confección del presupuesto. El
presupuesto constituye un tipo de plan por medio del cual se expresan en términos numéricos los objetivos de
la organización. Tipos de presupuestos:
Dos instrumentos que se utilizan para la planeación de la gestión financiera de una organización:
Estados proyectados de origen y aplicación de fondos: permite estudiar el flujo neto de fondos entre dos
momentos sucesivos y que corresponden a dos estados patrimoniales que cubren un periodo referido al futuro.
El resultado muestra en forma global para el periodo:
o La generación de fondos de la propia empresa.
o La utilización total de fondos.
o El neto resultante (déficit o superávit) y su financiamiento o empleo.
Estado proyectado de ingresos o desembolsos (cash flor): este estado provee a la gestión financiera
información sobre el momento y volumen de los movimientos de fondos esperados durante el periodo en
estudio a partir de este punto pueden planearse las futuras necesidades fondos, las formas de financiarlas para
cumplir con el objetivo del sistema financiero.
SISTEMA SUELDO Y JORNALES
Características: las remuneraciones pueden clasificarse en:
Remunerativos: son aquellos conceptos en que el trabajador se le aplica retenciones en los haberes y en que la
patronal está obligada a realizar aportes. (aguinaldo,vacaciones, hs extras, comisiones)
No remunerativos: no se practica ningún tipo de retención al trabajador, ni aportes patronales, tales como:
Asignaciones familiares Premios Indemnizaciones
Conceptos generales
Aportes y Contribuciones: Son administrados por el Estado a través del Sistema Integral de Jubilaciones y
pensiones. Todas aquellas personas mayores a los 18 años de edad que trabajen en relación de dependencia o
autonomía están obligadas a afiliarse a los regímenes de reparto (Estado). Los aportes y contribuciones son
ingresados a través de la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), que es un es un organismo
autárquico del Estado, dependiente del Ministerio de Economía y Producción de la Nación. Es el encargado de
recaudar las rentas e impuestos nacionales, tanto internos a través de la Dirección General Impositiva (DGI) y de
la Dirección General de los Recursos de la Seguridad Social, como externos a través de la Dirección General de
Aduanas. Asimismo, y dentro de sus atribuciones, le corresponde regular las obligaciones y derechos de los
contribuyentes. Por otra parte todo trabajador puede estar afiliado a un sindicato, si es así, deberá abonar una
cuota sindical que es una contribución fijada por cada sindicato Los valores de aportes y retenciones tienen un
monto mínimo y máximo fijado sobre la base del Aporte Medio Previsional Obligatorio (AMPO).

Asignaciones familiares: Las asignaciones familiares son prestaciones a cargo de la Administración Nacional de
la Seguridad Social (ANSES) y la gestión de su trámite está a cargo de las Administradoras de Fondos de
Jubilaciones Y Pensiones (AFJP) y de las Compañías de Seguros de Retiro (CSR), cuando los beneficiarios están
incorporados al Régimen de Capitalización.
¿Quiénes tienen derecho a percibir asignaciones familiares? Tienen derecho a la percepción de asignaciones
familiares todos los beneficiarios del Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones (SIJP) que reúnan los
requisitos pertinentes.
¿en qué consiste la asignación? suma de dinero que se abona al beneficiario del Sistema Integrado de
Jubilaciones y Pensiones cuyo promedio semestral de haberes o primer haber, según fuera el caso, no supere un
cierto tope. La asignación por hijo con discapacidad, y la asignación por ayuda escolar para hijos con
discapacidad no tienen tope mínimo ni máximo.

Sueldo Anual Complementario (SAC): Se entiende por sueldo anual complementario la doceava parte del total
de las remuneraciones definidas, se debe dividir por 12 el salario anual que recibe el trabajador. El sueldo anual
complementario será abonado en dos cuotas: la primera de ellas el junio y la segunda en diciembre de cada
año. El importe a abonar en cada semestre, será igual a la doceava parte de las retribuciones devengadas en
dichos lapsos.
Cuando se opere la extinción del contrato de trabajo por cualquier causa, el trabajador o los derecho-habientes
que determina la ley de contrato de trabajo, tendrá derecho a percibir la parte del sueldo anual complementario
que se establecerá como la doceava parte de las remuneraciones devengadas en la fracción del semestre
trabajado, hasta el momento de dejar el servicio.

Vacaciones: licencias que se otorgan a los trabajadores durante las cuales no prestan servicios, pero tienen
derecho a cobrar por todo el tiempo que éstas duren.

Licencia por maternidad: está contemplado en la ley 3 meses con goce de las remuneraciones
correspondientes. Esta licencia puede ser ampliada por 6 meses más, pero sin derecho a percibir por estos
últimos ninguna remuneración.
Manejo de legajos
Cada empleado debe tener dentro de la organización un legajo donde no sólo consten sus datos personales, sino
también: Examen psicotécnico. Examen médico de ingreso. Premios y sanciones. Certificados de
ausencia. Certificados de cursos realizados. Evaluaciones de desempeño.
Funciones:
Legal: notificación de domicilio, licencias por enfermedad, certificación de recepción de ropa de trabajo, entre
otros.
Histórica: en el legajo se encuentra la historia de cada empleado tanto en su desarrollo profesional dentro del
ámbito laboral como en su desarrollo personal. Aquí también se encuentra su desempeño en lo que respecta a
medidas disciplinarias.
De control interno: en todos los legajos deben quedar asentados los ascensos, los cambios de categoría y
todas aquellas modificaciones que cambien la situación del empleado frente a la organización.
Sistemas de liquidaciones. Conceptos básicos
1. Mantener actualizados los datos del personal , tales como: datos personales, categoría cargo, CUIL, obra
social, personas a cargo, entre otros.
2. Información sobre novedades transitorias , como por ejemplo: ingreso o egreso de personal y modificaciones
de los datos del personal.
3. Conocer los porcentajes de liquidaciones para poder realizar los cálculos correspondientes, tales como:
Valor hora en el caso de jornal por categoría Importe del sueldo por categoría Porcentajes de
contribuciones y aportes Cálculo de vacaciones y aguinaldo Cálculo de asignaciones familiares
Módulos del sistema
1. Emisión de información de asistencia: Todos los sectores deben enviar al sector personal un reporte de la
asistencia de sus respectivos agentes. En el caso de sueldo se debe informar las inasistencias autorizadas,
como las que no, licencias a cuentas, licencias por examen, enfermedad, entre otros causas.
2. Control de informe de asistencia: Los responsables de cada sector de la organización remiten al sector de
personal una planilla en donde indica asistencias y novedades de su sector de trabajo. Posteriormente el
sector de personal realizará el control correspondiente. Sobre la base de estos controles, el sector de
personal emite un listado cuyos datos serán: sector, número de legajo, nombre y apellido del empleado,
asistencia justificada o no justificada, novedades, horas o días trabajados, horas extra autorizadas, entre
otros conceptos.
3. Cálculo de la liquidación: El sector de liquidación de sueldos y jornales es el responsable de preparar la
planilla de sueldos y jornales, y el recibo para cada empleado.
 Sueldos: los datos a tener en cuenta son: número de legajo, nombre y apellido del empleado, categoría,
sector, inasistencias justificadas o no justificadas, licencias autorizadas, novedades o modificaciones.
Jornales: los datos a tener en cuenta son: número de legajo, nombre y apellido del empleado, categoría,
sector, inasistencias justificadas o no justificadas, licencias autorizadas, novedades o modificaciones, horas
trabajadas en la quincena, valor de la hora por categoría.
Al momento de la liquidación, se realizan los cálculos correspondientes y se emite los totales a pagar por el
empleador, tanto de aportes como de retenciones, además de los recibos de sueldos de cada empleado por
duplicado.
4. Pago de liquidación: Generalmente los pagos son realizados por el sector de tesorería una vez recibida la
orden de pago emitida por contaduría; y puede ser por distintos medios, tales como:
Pago en efectivo: si el pago se realiza en efectivo dentro de la organización.
En cheque: si el pago se realiza dentro de la organización, para que sea cobrado en el banco.
Cajero automático: en este caso los empleados deben contar con una caja de ahorros donde se depositan
sus haberes.
5. Registración o contabilización de la liquidación: Una vez recibida toda la documentación de los distintos
sectores de la organización, además de los recibos controlados contra la orden de pago enviada por
tesorería, Contaduría realiza las contabilizaciones correspondientes, tales como:
El devengamiento del pasivo con la correspondiente variación patrimonial modificada
Pago de remuneraciones, en donde se produce la cancelación de una parte del pasivo por deuda con el
personal.
Pago de los aportes y las retenciones, a los distintos organismos previsionales donde se cancela el resto
del pasivo.
Normas de control interno para el Sistema de Sueldos y Jornales
1. Las personas que liquidan las remuneraciones no deben ser las mismas que controlan horas normales,
horas extra, asistencia, entre otras.
2. Todas las personas que sean responsables de la liquidación deben verificar que los ítem a liquidar estén
autorizados por los responsables que correspondan.
3. Alguien ajeno al personal de liquidación debe verificar que las horas trabajadas por cada empleado sean
las reales, siempre y cuando la cantidad de personal de la organización lo permita.
4. Los recibos emitidos deben estar prenumerados, y en caso de anulación de alguno, éstos deben ser
también archivados (original y copia).
5. En el caso de la asistencia, la misma debe ser controlada en forma diaria ya sea por tarjetas reloj o
magnéticas, o a través de la firma del libro de asistencia que se encuentra en cada sector. En el caso de
existir inasistencias, se debe acompañar la información anterior con un informe de inasistencia para,
posteriormente, adjuntar los comprobantes en el caso de que las mismas estén justificadas.
6. Constancia para la liquidación de subsidios familiares: no sólo se le debe exigir a cada empleado la
declaración jurada de cargas de familia, sino también la presentación de los comprobantes de matrimonio,
nacimiento de hijos, certificado de alumno regular en caso de niños en edad escolar, entre otros.
7. El libro de sueldo debe encontrarse rubricado y con la información al día. Tanto el libro como los recibos
deben poseer el formato que corresponda de acuerdo con la legislación vigente.
8. El pago se debe efectuar en forma segura.

Las organizaciones deben adquirir insumos o bienes de uso de parte de los proveedores para desarrollar su
trabajo. Estos productos resultantes de la compra o de la producción son comercializados con el objeto de
obtener una rentabilidad. Cabe acotar que toda acción de venta, compra y funcionamiento de la
organización genera costos, tantos administrativos como de personal que deben ser previstos, planeados y
registrados por el sistema financiero.

Sistema de Abastecimiento: Se encarga de la compra de insumos y de bienes de uso.

Sistema Comercial: Por medio de las ventas de producto busca la satisfacción del cliente y el ingreso genuino
de fondos.
Sistema de Sueldos y Jornales: Se encarga del pago de salarios de los empleados por el servicio que prestan
dentro de la organización.
Sistema Financiero: Regula el ingreso y egreso de fondos, ateniendo a los objetivos de liquidez fijados en el
marco de las políticas de su propio accionar.