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    Taller Renta

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    Juan Daviid Peralta
    La empresa MOBER S.A. proporciona información financiera para el cálculo del impuesto de renta para 2018. Reporta ingresos por $630.8 millones, costos por $230.4 millones, y una utilidad neta de $124.8 millones. También reporta otros ingresos, costos y deducciones como dividendos, devoluciones, sueldos pagados, depreciación, intereses y donaciones. Con esta información se debe calcular el impuesto de renta a pagar para 2018 y determinar si se requiere la firma de un contador público de ac

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    La empresa MOBER S.A. proporciona información financiera para el cálculo del impuesto de renta para 2018. Reporta ingresos por $630.8 millones, costos por $230.4 millones, y una utilidad neta de $124.8 millones. También reporta otros ingresos, costos y deducciones como dividendos, devoluciones, sueldos pagados, depreciación, intereses y donaciones. Con esta información se debe calcular el impuesto de renta a pagar para 2018 y determinar si se requiere la firma de un contador público de ac

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    INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO DOCENTE: LUIS ALBERTO ROJAS

    IMPUESTO SOBRE LA RENTA - COSTOS Y DEDUCCIONES NOMBRES:_____________________________________


    TALLER _______________________________________________

    La empresa MOBER S.A. nos brinda la siguiente información: la cartera vencida al 31/12/2018 mayor a 360 dias corresponde a $ 8.570.000, mayor
    a 180 dias por valor de $ 5.741.000 y mayor a 90 días por valor de $ 6.760.000 poseia un patrimonio bruto a dic de 2017 de $ 1.025.000.000, tiene pasivos por
    valor de $ 425.430.000 es el 6 año que declara renta, tuvo un saldo a favor en 2017 por $ 32.145.000 como producto de su perdida liquida gravable cuyo monto
    correspondió a $ 18.194.000 el cual, por disposición de la compañía, será compensado en el año gravable siguiente si se llegase a presentar saldos positivos.

    El siguiente cuadro evidencia el estado de situación financiera con corte 31/12/2018:

    ACTIVO PASIVO
    Efectivo y equivalente de efectivo 5.784.658 Obligaciones Financieras C.P. 86.106.878
    CDT 21.908.009 Proveedores 55.987.200
    Inversiones 100.000.000 Cuentas por Pagar 9.785.660
    Provisión de Inversiones (8.796.540) Obligaciones Laborales 10.964.850
    Anticipo de impuesto de renta 32.175.000 Impuestos por Pagar 105.338.442
    Anticipo de impuesto al valor agregado iVA 8.190.000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 268.183.030
    Deudores - Clientes 188.325.500 Obligaciones Financieras L.P. 70.000.000
    Provisión de Cartera (21.071.000) Bonos por Pagar 112.650.000
    Inventarios 155.690.000 Hipotecas por Pagar 100.000.000
    Provisión de Inventarios (10.125.365) TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 282.650.000
    TOTAL ACTIVO CORRIENTE 472.080.262 Procesos Laborales 15.000.000
    Terrenos 120.000.000 TOTAL OTROS PASIVOS 15.000.000
    Edificios 220.000.000 TOTAL PASIVO 565.833.030
    Muebles y Enseres 42.657.000 PATRIMONIO
    Equipos de Computo y Comunicación 55.600.000 Capital Suscrito y Pagado 250.000.000
    Vehículos 100.000.000 Prima en Colocación de Acciones 15.250.640
    Depreciación Acumulada (22.894.566) Donaciones 50.000.000
    TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 515.362.434 Reserva Legal 27.850.654
    Obras de Arte 50.000.000 Reserva para Readquisición de Acc.Propias 55.000.000
    Marcas y Patentes 22.000.000 Acciones Propias Readquiridas (55.041.490)
    TOTAL OTROS ACTIVOS 72.000.000 Utilidad del Ejercicio 124.869.862
    Utilidades Retenidas 25.680.000
    TOTAL PATRIMONIO 493.609.666

    TOTAL ACTIVO 1.059.442.696 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.059.442.696

    Adicionalmente se tienen los siguientes datos:

    VALOR CONTABLE 2018 VALOR TRIBUTARIO


    VENTAS 630.845.000
    DIVIDENDOS RECIBIDOS EN ACCIONES 80% NO GRAVADO 20% GRAVADO 14.726.000
    DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS EN VENTAS 6.480.000
    INGRESOS RECIBIDOS EN ASUNCIÓN (RETENCIÓN 21%) 27.461.000
    COSTO DE VENTAS 230.471.000
    SUELDOS CAUSADOS Y PAGADOS 42.187.000
    PRESTACIONES SOCIALES 19.745.000
    APORTES PARAFISCALES 8.015.530
    DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS (REDUCCION DE SALDOS) 5.310.000
    PAGO SANCIÓN IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO 2018-2 1.120.000
    IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 4.550.000
    PAGO IMPUESTO VEHICULAR VEHICULO REPARTIDOR 980.000
    PROVISIÓN INVENTARIOS POR PERDIDAS CERTIFICADAS 2.780.000
    INTERESES PAGADOS POR PRESTAMO FINANCIERO A BANCO BBVA 810.000
    GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS 935.000
    DONACIONES CERTIFICADAS A CORPORACIÓN SERVIMOS LTDA 25.130.000
    GASTOS POR PERDIDA EN VENTA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 14.100.000
    GASTOS DE PUBLICIDAD Y MERCADEO 1.830.000
    PROVISION CLIENTES 21.071.000

    Con base en la información suministrada determine: la depuración del impuesto de renta a pagar, el formulario correspondiente y la obligatoriedad de la
    firma del contador público o revisor fiscal y establezca su fundamento legal.

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