032 Informes Comfamiliar Huila Vig 2012 Ee66096 PDF

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INFORME DE AUDITORíA
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL HUILA

COMFAMILlAR
VIGENCIA 2012
CGR - CDSS - No. O32

Julio de 2013
Av. Esperanza No. 62-49 EdificiO Gran Estación 11·Bogotá, D. C. Colombia· www.contraloria.gov.co
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OENI!:f!tÁI.,.. OE l.A !'I:E:PÚBLICA
INFORME AUDITORíA
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL HUILA
VIGENCIA 2012
contralor General de la República Sandra Morelli Rico
Vicecontralor Carlos Felipe Córdoba Larrarte
Contralor Delegado para el Sector Social Carlos Eduardo Umaña Lizarazo
Director de Vigilancia Fiscal Alba Lucía Londoño Suárez
Supervisor Yudy Natalia Caro Moreno
Equipo de auditor
Supervisor Encargado José Fredy Antia Gómez
Integrantes del Equipo Auditor

Responsable de Auditoría Edgar Sánchez Espinosa
Auditores Gloria Isabel Hernández Trujillo.

Hernando Quesada Valenzuela
Rodrigo Trujillo Avilés
Contador Apoyo Rodrigo Antonio Urrea Beltrán
Ingeniera de Apoyo María Eugenia Cadena Patiño
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Oe:HII!:f't"l. Ol!!: Lo ••• f't1!:"ÚeLICA
TABLA DE CONTENIDO
Página
1. HECHOSRELEVANTESEN EL PERIODOAUDITADO 5
2. CONCEPTOINTEGRAL 7
2.1 EVALUACiÓN DE GESTiÓN Y RESULTADOS 7
2.1.1.Gestión 8
2. 1. 1. 1 Asignación y distribución del recurso parafiscal
2. 1. 1.2 Cuota monetaria
2.1.1.3 Gastos de Administración
2.1.1.4 Obras y programas sociales
2. 1. 1.5 Excedentes y remanentes
2.1.2 Gestión contractual 10
2.1.3.Resultados 10
2.1.31 Foniñez
2.1.3.2 Fonede
2.1.3.3 Fovis
2.1.3.4 Fosyga
2.1.4Legalidad 11
2. 1.4. 1Cumplimiento normativos general Sistema Subsidio Familiar
2.1.4.2Cumplimiento normativo en relación con la política pública
2.1.5Gestión Financiera 12
2.1.6Mecanismosde Control Interno 12
2.1.7Rendición de la Cuenta 12
2.1.8Seguimiento Plan de Mejoramiento 12
2.1.9Denuncias 12
3. RESULTADOSDE LA AUDITORíA 14
3.1. EVALUACiÓN DELAGESTiÓN Y RESULTADOS 14
3.1.1.Gestión 14
3. 1. 1. 1 Asignación y distribución de los aportes parafiscales
3. 1. 1.2. Cuota monetaria
3.1.1.3 Gastos de administración
3.1.1.4 Obras y programas sociales
3.1.2 Gestión contractual 25
3.1.3Resultados 27
3.1.3.1 Foniñez
3.1.3.2 Fonede
3.1.3.3 Fovis
3.1.4Legalidad 31
3.1.4.1 Cumplimiento normativos general Sistema Subsidio Familiar
3.1.4.2 Cumplimiento normativo en relación con la política pública
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Oe:"UtAAL o e LA REPÚSLIC"
3.1.5 Gestión Financiera 32

3.1.6 Mecanismos de Control Interno 33
3.1.7. Denuncias 33
4. ANEXOS 34
Anexo 1. Relación de hallazgos 35
Anexo 2. Matriz de hallazgos 36
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1. HECHOS RELEVANTES
La Caja de Compensación Familiar del Huila es una persona jurídica de derecho

privado, sin ánimo de lucro, con personería jurídica expedida por la Gobernación
del Huila mediante resolución NO.0035de 1966, organizada como corporación en
la forma prevista en el Código Civil, que cumple funciones de seguridad social y se
halla sometida al control y vigilancia del estado (art.39 ley 21/82); tiene su oficina
principal en la ciudad de Neiva y sedes en los municipios de Garzón, Pitalito y la
Plata.
La Caja de Compensación Familiar del Huila en la vigencia 2012 presta los

Servicios de Recreación y deportivos (Gimnasios, centros recreacionales, turismo,
hoteles, escuelas deportivas, programa adulto mayor), créditos, educación, salud
(EPS e IPS), Mercadeo (hipermercado, droguería), Subsidio (Monetario, Especie,
Servicios), Fondos (FONEDE, FOVIS, FOSYGA).
La Caja de Compensación Familiar del Huila, durante la vigencia 2012, obtuvo

ingresos de aportes parafiscales del 4%, por $51.893 millones, equivalentes al
14% del total de sus ingresos, que fueron de $369.720.3 millones. Los mayores
ingresos corresponden a los aportes de empresas afiliadas; el patrimonio es de
$142.026 millones y un total de activos de $258.230 millones; el número de
empresas afiliadas son 12.601 y el número de afiliados fueron de $83.918 en el
periodo evaluado.
La Caja de Compensación Familiar del Huila - CCF-Huila registra, procesa y

genera reportes contables y financieros a partir de los hechos económicos, se
determina un modelo de operación de Unidad de Caja, en razón a que los
recursos recaudados por concepto de aportes parafiscales, (4%), son utilizados en
las adquisición de bienes y servicios de manera conjunta con los recursos
generados a partir de las actividades propias de la Caja.
Otro aspecto este de gran relevancia es el programa Jardín social, que se ejecutó
durante los tres primeros trimestres del año 2012, beneficiando a 21 hogares
comunitarios de los sectores más vulnerables de la ciudad de Neiva, brindaron
atención a 294 niños y niñas de 6 meses a 5 años de edad.
A partir del mes de septiembre de 2012, el Gobierno Nacional estableció la

Estrategia Nacional de Atención Integral a la Primera Infancia "De Cero a
Siempre", el cual contemplaban un conjunto de acciones planificadas de carácter
Nacional y Territorial, dirigidas a promover y garantizar el desarrollo infantil de las
niñas y los niños de primera infancia.
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84111
Bogotá,D.C.,
Doctor
ARMANDO ARIZA QUINTERO
Director Administrativo
Comfamiliar del Huila
Neiva
Distinguido doctor Ariza Quintero y Miembros Junta Directiva:
La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades

otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, artículos 2°,4° y 28° de la
Ley 42 de 1993 y articulo 39 de la ley 21 de 1982, practicó Auditoría a la Caja de
Compensación Familiar del Huila Nit 891800213, a través de la evaluación de los
principios de la gestión fiscal: economía, eficiencia y eficacia, con que administró
los recursos parafiscales puestos a su disposición y los resultados de su gestión
en la administración, asignación, distribución y ejecución de recursos parafiscales
de conformidad con la Ley 21 de 1982 modificada por la Ley 789 de 2002 y en la
operación de programas sociales y política pública de atención integral a la
primera infancia.
La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,

administrativas y económicas asociadas al recurso de fuente parafiscal, a cargo de
la Caja de Compensación Familiar del Huila, se realizaron conforme a las normas
legales, estatutarias y de procedimientos emanados de la Superintendencia del
Subsidio Familiar. Así mismo, evaluó los mecanismos de Control Interno acorde
con la Circular N° 23 del 30 de noviembre de 2010, por la cual establece el
sistema de Control interno, gestión de riesgo y comité independiente de auditoría
en las Cajas de Compensación Familiar.
Es responsabilidad de la administración de la Caja de Compensación Familiar, el

contenido de la información suministrada por la corporación y analizada por la
Contraloría General de la República. Igualmente, es responsable por la
preparación y correcta presentación de los estados financieros, de conformidad
con las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de
contabilidad generalmente aceptados y los prescritos por Superintendencia del
Subsidio Familiar a través de la resolución N° 537 de 2009, por la cual se unifica el
plan único de cuentas para el sistema del Subsidio Familiar.
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El representante legal de la Caja de Compensación Familiar del Huila, rindió la

cuenta de la vigencia fiscal del año 2012 en el SIRECI, dentro de los plazos
previstos en la Resolución Orgánica No. 6289 del 2011.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamental

colombianas (NAGC) compatibles con las normas internacionales de auditoría -
(NIA's) y con políticas y procedimientos prescritos por la Contraloría General de la
República. Tales normas requieren que se planifique y efectúe la auditoría para
emitir un concepto sobre la gestión y resultados de la Caja frente al manejo de los
recursos parafiscales y de otras fuentes públicas, relacionadas con los
lineamientos estratégicos del fondo para la atención integral a la niñez y jornada
escolar complementaria (Foniñez) y respecto a la operación de programas
sociales de atención a la primera infancia y nutrición. La auditoría incluye
examinar, sobre una base selectiva, la evidencia que soporta las cifras, las
revelaciones en los estados financieros, los documentos que soportan la gestión y
los resultados de la entidad y el cumplimiento de las disposiciones legales, así
como la adecuada implementación y funcionamiento de mecanismos de control
interno.
Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional

del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores significativos en los
estados financieros y de la gestión y resultados de la Corporación.
En el desarrollo de la auditoría se presentaron limitaciones derivadas de la

aplicación de Resolución N° 537 de 2009, por la cual se unifica el plan único de
cuentas para el sistema del Subsidio Familiar, y limitaciones derivadas de la
composición de los estados financieros, que afectaron el alcance de la auditoría.
Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del

desarrollo de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas.
CONCEPTO INTEGRAL
2.1. EVALUACiÓN DE GESTiÓN Y RESULTADOS
La evaluación de la gestión y resultados se fundamenta en los sistemas de

control de: Gestión Financiero y Presupuestal, Gestión Misional, Gestión
Contractual, Denuncias de Participación Ciudadana y Control Interno; los cuales
contemplan las variables que son verificadas y calificadas por el equipo auditor.
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2.1.1. Gestión
La Contraloría General de la República, como resultado de la auditoria adelantada,

conceptúa la Gestión Financiero y Presupuestal, Gestión Misional, Gestión
Contractual, Denuncias de Participación Ciudadana y Control Interno, relativos al
proceso y actividades auditados; los cuales contemplan las variables que son
verificadas y calificadas por el equipo auditor, se obtiene una calificación final de
80.31, por lo cual se considera dentro de un rango de Favorable.
Se examinaron los recursos de los aportes parafiscales del 4%, a través de la

línea de auditoría de Gestión Financiera Presupuestal y Contable, Proceso de
Gestión Misional en la cual se evaluó la eficiencia y eficacia de los procesos
administrativos, los indicadores y población objetivo. Además, se revisó el grado
de cumplimiento de los objetivos misionales, cumplimiento de normas frente a la
asignación de los subsidios, los mecanismos de control interno y las denuncias
presentadas por la ciudadanía.
2.1.1.1 Asignación y distribución del recurso parafiscal
Para el año 2012, la Caja de Compensación Familiar del Huila (CCFH)

presupuestó ingresos por concepto de aportes parafiscales (4%), por $49.237
millones, sin embargo los ingresos finales ascendieron a $51.893.8 millones.
Al comparar el comportamiento del recaudo de año anterior tenemos:
2011 2012 Diferencia Incremento

$46.625.1 $51.893.8 $5.258.6 11.3%
Para la vigencia 2012 se apropiaron recursos por $51.893.8 millones, suma que
fue aplicada a diversos programas sin que se adicionen los excedentes.
2.1.1.2 Cuota monetaria
El 55% de los recursos parafiscales del 4%, que administra la Caja de

Compensación Familiar del Huila, se deben destinar al pago de Subsidio
Monetario mediante la tarjeta multiservicios, a los afiliados que devengan hasta 4
SMLMV., el valor de la cuota fue de $22.929, que comparado con la pagada en
2011, tuvo un incremento del 13.6%
2.1.1.3 Gastos de Administración
Por disposición de la Ley 21 de 1982, de los recaudos de aportes parafiscales se

debe destinar el 8% para atender gastos de administración de las Cajas de
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L OE L~ I'tI!:~ÚaLICA
Compensación Familiar, es así como en el año 2012 se asignaron recursos por

este concepto por $4.151.5 millones, los cuales fueron ejecutados en su totalidad.
La Ley también autoriza de los porcentajes destinados a atender programas

especiales de vivienda, empleo, salud etc., se asigne también un porcentaje del
5% adicional, para gastos de administración de ese fondo, como ocurre con el 8%,
estos recursos, tampoco se registran clasificados como de destinación especial y
se agregan a la totalidad de ingresos, incluidos los recursos propios. Se Genera
dificultad en su control y verificación.
2. 1. 1.4 Obras y programas sociales
La Caja de Compensación, presta los servicios de recreación a la oferta en los

centros recreacionales de su propiedad, Parque Acuático Playa Juncal, los Lagos,
Sede Social-Deportiva los Cámbulos y Termales de Rivera; servicios de gimnasio
en la unidad integral San Jorge y los Cámbulos; realiza cursos para
aprovechamiento del tiempo libre. Otros servicios sociales que presta la Caja los
desarrolla a través de los programas de apoyo integral del adulto mayor, Turismo,
Hospedaje y Recreación en el Hotel Timanco.
Mediante Resolución Nro.0133 del 27 de marzo de 2012, Comfamiliar Huila

constituyó FONIÑEZ Voluntario, para asumir la operación del Jardín Social
"Amorosa Cantadora Sencilla en el municipio de Neiva" para brindar atención
integral a 294 niños y niñas de cero a cinco años. Ejecutó en la vigencia 281.7
millones.
Con el programa Jardín social se beneficiaron 21 hogares comunitarios, de los

sectores más vulnerables de la ciudad de Neiva, tal como lo es el barrio Panorama
e invasiones ubicadas a su alrededor, brindando atención a 294 niños y niñas de 6
meses a 5 años de edad, distribuidos en salones de acuerdo a su edad.
2.1.1.5 Excedentes y remanentes
A Diciembre 31 de 2012, la Caja liquidó excedentes de tesorería bajo tres

conceptos, con los cuales se constituyen depósitos financieros con tasas de
rendimiento bajas, las partidas que ocasionaron excedentes por $16.106.305.617
distribuidos así:
AV. EsperanZa No. 62-49 EC!ificio Gran Estaciól"I U· Bogotá. D. C. Colombia· www.contraloria.gov.co
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Asignación de aportes sin programas sociales definidos:
Fuente de Recursos Recaudo/Asigac Pagos Excedente
Atención Primaria Salud 3.243.360.298 O 3.243.360.298
Excedentes 55% C. M. 794.198.323 O 794.198.323
Fondo Educ. Ley 115/93 1.535.409.058 O 1.535.409.058
Saldo final aportes 4% 5.499.101.672 O 5.499.101 .672

11.072.069.351
Total Recursos sin Uso 11.072.069.351
Fuente: Presupuesto CCF-HUILA
Asignación de aportes con programas sociales definidos:
Fuente de Recaudo/ Asigac Pagos Excedente

Recursos
FOVIS $5.189.376.4 77 $287.978.450 $4.901.398.027
FOSYGA 2.594.688.238 2.461.849.999 132.838.239
Total Excedentes 5.034.236.266

Fuente: Presupuesto CCF-HUILA
2.1.2 Gestión contractual
Como resultado de la evaluación del componente de legalidad, se obtuvo una

calificación de 80,8%.
La inversión en contratación con recursos de aportes parafiscales del 4%, durante

la vigencia 2012, ascendió a $ 11.679.3 millones, representados en 818 contratos,
de los cuales se tomó una muestra de 76, que totalizan $8.764.9 millones,
equivalente al 10%.
2.1.3 Resultados
Como resultado de la evaluación del componente de legalidad se obtuvo una

calificación de 80,8%.
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2.1.3.1 Foniñez
Mediante convenios. de aportes La Caja de Compensación Familiar del Huila y el

Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, brindaron en la vigencia de 2012,
atención integral a la primera infancia, en los Centros de Desarrollo Infantil
Temprano a 622 niños y niñas menores de 5 años.
2.1.3.2 Fonede
A 31 de diciembre de 2012, el Fondo de Fomento de Empleo y protección al

desempleo - FONEDE, realizó inversiones en certificados de depósito a término
fijo CDrS por $ 1.032.7 millones. Se aplicaron recursos por $2.741.9 millones,
representados en gastos de administración 5%, programas directos microcrédito
35%, y apoyo para desempleados con vinculación anterior distribuido así: subsidio
salarios 30%, capacitación proceso inserción laboral 25% y apoyo a
desempleados sin vinculación 5%.
2.1.3.3 Fovis
Durante la vigencia 2013, se realizaron 3461 postulaciones para el subsidios

FOVIS, de los cuales calificaron 2104, se asignaron 745 por $ 8.581,09 millones,
se rechazaron 612 y se pagaron 29 en cuantía de $287.97 millones, y quedan
pendientes por desembolsar 1.280 subsidios. Por ola invernal se postularon 23, se
rechazaron 7 y se asignaron 16 por $48.6 millones. Se presenta un saldo a 31 de
diciembre de 2012 de $15.283.3 millones que se encuentran en inversiones en
CDT'S.
2.1.3.4 Fosyga
En la vigencia 2012, se asignó al Régimen Subsidiado (FOSYGA) 5%, lo que

equivale a $2.594.7 millones. A diciembre 31 de 2012, se constituyeron CDT'S con
recursos de FOSYGA por $1.542,5 millones, recursos que se encuentran
pendientes de ser asignados atendiendo las directrices del Gobierno Nacional.
2.1.4 Legalidad
2. 1.4. 1 Cumplimiento normativos general Sistema Subsidio Familiar Cumplimiento

normativo en relación con la política pública
Las Cajas de Compensación Familiar desarrollan programas sociales para el

reconocimiento del subsidio familiar en servicios, realizan obras y programas
sociales, tienen como finalidad primordial el reconocimiento y pago del Subsidio
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Familiar en servicios o en especie a los afiliados, beneficiarios, personas a cargo y

a la comunidad en general, en los campos y orden de prioridades previstos por la
Ley.
Mediante Resolución No. 0564 del 18 de septiembre de 2012, en su Artículo

Sexto, la Superintendencia del Subsidio Familiar establece para la Caja de
Compensación Familiar los porcentajes a aplicar sobre los aportes del 4%, que
trata la Ley 789 de 2002, para financiar el Fondo para la Atención Integral a la
Niñez y Jornada Escolar Complementaria - FONIÑEZ, estableció para la Caja
Comfamiliar Huila el 0,0%, lo que hace que el fondo creado sea voluntario.
2.1.4.2 Cumplimiento normativo en relación con la política pública
Con el propósito de dar cumplimiento a la normatividad relacionada con la política

pública establecida por el Gobierno, en el mes de septiembre de 2012, se procede
hacer el tránsito de las modalidades de atención tradicionales del ICBF, a los
lineamientos y estándares de la Estrategia de Cero a Siempre, se celebró el
contrato de aportes Nro.368 del 29 de agosto de 2012, por $529.1 millones, con
el objeto de brindar atención integral a niñas y niñas, cuyas edades oscilen entre
los 3 meses y 5 años de edad.
2.1.5 Gestión financiera
La calificación asignada a este componente es de 79. puntos, al presentar

deficiencias en el manejo financiero específicamente en la ejecución de servicios
sociales donde no se separa la proporción asumida con recursos parafiscales y la
financiada con recursos propios.
2.1.6 Mecanismos de control interno
El mecanismo de Control Interno, aplicando la metodología establecida por la

Contraloría General de la República, arroja una calificación de 1.28, se considera
que el Control Interno en Comfamiliar del Huila es eficiente.
2.1.7 Rendición de la cuenta
El representante legal de la Caja de Compensación Familiar del Huila, rindió la

cuenta de la vigencia fiscal del año 2012 en el SIRECI, dentro de los plazos y
términos previstos en la resolución orgánica No 6289 del 2011.
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2.1.8 Seguimiento plan de mejoramiento
Realizada la evaluación a cada una de las acciones de mejora presentadas por la

entidad y suscrito en la vigencia 2009, se determinó un cumplimiento del 98%, en
razón a un hallazgo que fue calificado como parcialmente cumplido.
2.1.9 Denuncias
Durante el proceso de la ejecución de la Auditoría, no se recepcionaron denuncias

de participación ciudadana.
2.2 RELACiÓN DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron 24 hallazgos

administrativos, 2 indagaciones preliminares, 8 corresponden a hallazgos con
alcance disciplinario - Superintendencia de Subsidio Familiar - Ministerio de
Trabajo; los cuales fueron trasladados ante la autoridad competente.
Bogotá, D. C. ' JUL. 2Ot3 j
CARLOS EDUARDO UMAÑA LlZARAZO

Contra lar Delegado para el Sector Social
\,.~ Directora de Vigilancia Fiscal: Alba Lucia Londoño Suarez

~ ~ervisor: Natalia Caro Moreno
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1
CONTRALORíA
OI!:Hl!!:fltAL. Ol!!: loA ",e:"ÚSI..ICA
3. RESULTADOS DE LA AUDITORíA
3.1 EVALUACiÓN DE LA GESTiÓN Y RESULTADOS
Faclor •••
COMPOIiEIITE PRINCIPIOS
Mínimos
Procesos
Administrativos
IndlcaClores
Control de Gestión
20%
G
E
S
T
I
Ó
N
Con base en las conclusiones y hallazgos relacionados como resultado de la

auditoría, a la Caja de Compensación Familiar del Huila relacionada con el
proceso de gestión y ejecución de los recursos parafiscales 4%, se evidencia que
el componente Control Financiero y los sub-componentes (Indicadores, Gestión
Presupuestal y Contractual) del Control de Gestión presentan una calificación
inferior a 80 puntos ubicándoles con deficiencias, sin embargo, la calificación
promedio ponderada es 80.31 puntos sobre 100, lo cual sitúa a la entidad en el
rango de Gestión favorable.
3.1.1 Gestión
3.1.1.1 Asignación y distribución de los aportes parafiscales
14
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Para el año 2012, la Caja de Compensación Familiar del Huila presupuestó

ingresos por concepto de aportes parafiscales (4%) por $49.237 millones, sin
embargo los ingresos finales ascendieron a $51.893.8 millones.
Al comparar el comportamiento del recaudo del año anterior con 2012, tenemos:
2011 2012 Diferencia Incremento

$46.625. $51.893.8 $5.258.6 11.3%
La Caja también recaudó por concepto de aportes voluntarios del 2% -

Pensionados y desempleados $6.9 millones, 2% - Independientes $48.6 millones
que suman $55.5 millones, alcanzando ingresos totales por $51.949.6 millones.
El Plan Único de Cuentas no detalla mediante módulos individuales el registro

contable y los efectos en los estados financieros de las operaciones originadas
con recursos de recaudo del 4%, especialmente en lo correspondiente efectivo,
propiedad, planta y equipo, patrimonio y gastos, configurándose unidad de caja y
estados financieros consolidados, lo que limita el alcance de la auditoría.
DISTRIBUCCION DE INGRESOS
Valor en
Concepto %
1TIill0nes $
Recaudo de aportes 4% $51.893.8
Reserva legal 3% 0.0
Gastos administración 8% 4.151.5
FONEDE 1.037.9
Fiscalización Supersubsidio 1% 518.9
FOVIS 5.189.4
FOV1S-FONEOE 1.037.8
Régimen Subsidiado (FOSYGA) 5% 2.594.7
Atención primari.a en salud '110 Unl.ficación
6.25% 3.243.4
pIanes beneficios P y P
SALDO 1 34.120.1
Cuota Monetaria 17.527.1
%Personas mayores de 18 años (FONEDE) 444.7
Excedente 55% 794.2
SALDO 2 15.354.1
Apropiación Educación 10% 1.535.4
SALDO 3 13.818.7
Subsidio en especies 1.357.7
Subsidio a la oferta en recreación 4.811.0
Subsidio a la oferta en educación 2.333.4
SALDO 4 .•REMANENTE 5.499.1
Fuente: Presupuesto CCF-Huila
15
Av. Esperan:?:aNo. 62-49 Edificio Gran Estación 11·Bogotá, D. C. Colombia· www.contraloria.gov.co

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GENERAL DE LA R~"Ú8LIC"
Subsidio monetario
El 55% de los recursos parafiscales del 4% que administra la Caja, se deben

destinar al pago de Subsidio Monetario mediante la tarjeta multiservicios, a los
afiliados que devengan hasta 4 SMLMV., el valor de la cuota fue de $22.929, que
comparado con la pagada en 2011, tuvo un incremento del 13.6%, se sufrago así:
DISTRIBUCION CUOTA MONETARIA

Valor en
Concep10
millones $
Cuma monetaria $17.527.1
%Personas mayores de 18 años {FONEDE) 444.7
Excedente 55% 794.2
"Millones de pesos
Fuente: Presupuesto CCF-Hlrila
En estas condiciones quedaron excedentes por asignar por $1.238.9 millones, se

dejaron de reclamar 1.053 tarjetas multiservicios, con un saldo por $110.0 millones
y se determinaron prescripciones de cuotas monetarias por $52.161,9 millones,
convertidos en ingresos no operacionales para la Caja, código contable 4212005-
subsidios no cobrados, incrementando los remanentes o excedentes de la Caja.
Para la vigencia 2012, el número de empresas afiliadas fue de 12.601 y el número

de personas afiliadas a la Caja de Compensación Familiar del Huila fue de
83.918 y los beneficiarios de cuota monetaria son 796.424 personas.
Hallazgo NO.1 (01) Sistema presupuestal
La Ley 21 de 1982, establece los porcentajes de distribución de los recursos

recaudados por concepto del 4% sobre la nómina y reglamenta otros aspectos
administrativos, para lo cual la Caja ha desarrollado el manual de procedimiento
de "Recaudo y Distribución de Aportes" con código DF-01-06, cuyo cumplimiento
está a cargo del área de Aportes y Subsidios.
La sentencia del Consejo de Estado Sección Primera del 29 de abril de 2010
establece la competencia disciplinaria a la Superintendencia de subsidio Familiar.
Para la vigencia 2012 se apropiaron recursos por $51.893.8 millones, suma que
fue aplicada a diversos programas sin que se adicionen los excedentes de
vigencias anteriores, así como los mayores recaudos del año en curso; debido a
deficiencias de seguimiento y control en la ejecución de los recursos parafiscales,
y que dichos fondos no se apliquen los montos suficientes y disponibles en los
diferentes programas sociales.
16
CONTRALORíA
OI!:NI!:f'tAL Ol!: LA f't1l!:"ÚaLICA
Hallazgo No. 2 Manual de presupuesto
La circular 23 de Noviembre 30 de 2010, emitida por la Superintendencia de

Subsidio Familiar, por la cual se establecen "instrucciones sobre el sistema de
control interno en las cajas de compensación familiar, gestión del riesgo y comité
independiente de auditoria
La Caja de Compensación Familiar del Huila, no cuenta con un manual de

procedimiento para la elaboración, aprobación, control y liquidación del
presupuesto; que conlleva a no contar con una herramienta de planeación y
control presupuestal que identifique las diversas fuentes y usos de los recursos
recaudados por concepto de aportes parafiscales.
Hallazgo No.3 Plan de acción
El plan de acción es un instrumento para la evaluación continua de un programa.

Es a su vez la representación real de las tareas que se deben realizar, asignando
responsables, tiempo y recursos para lograr un objetivo.
El articulo 41 numerales 2,3y4 de la Ley 21 de 1982 establece las funciones que

le asigna la ley a las Cajas de Compensación Familiar.
En la programación e inversión de los recursos parafiscales del 4%, la Caja de

Compensación del Huila, presentan planes globales que no cuentan con un
diagnóstico, objetivos, estrategias, programas, proyectos y plan de inversiones, la
metas no son cuantificables y los indicadores no miden los resultados de las
estrategias desarrolladas, además no se efectúa seguimiento detallado (excepción
de los programa FONEDE y FOVIS), por falta de directrices y procedimientos, se
da lugar a no desarrollar las actividades misionales de la entidad con eficacia y
se emprendan actividades coyunturales, que no faciliten la retroalimentación de
ellas.
Hallazgo No.4 Utilización de ingresos
La Constitución Política de Colombia establece entre otros aspectos:
Artículo 48. La Seguridad Social es un servicio público de carácter obligatorio

que se prestará bajo la dirección, coordinación y control del Estado, en sujeción
a los principios de eficiencia, universalidad y solidaridad, en los términos que
establezca la Ley.
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AV. Esperan;¡:a No. 62-49 Edificio Gran Estación 11·Bogotá, D. C. Colombia· www.contraloria.gov.co
CONTRALORíA
OENEFtAL OE l.A RI!!:PÚEH .•ICA
A su vez, la Ley 21 de 1982 establece los porcentajes de distribución de los

recursos recaudados por concepto del 4% sobre la nómina y reglamenta otros
aspectos administrativos.
Los recursos parafiscales administrados por la Caja de Compensación Familiar del

Huila, presentan unidad de caja toda vez que se manejan en forma conjunta con
los recursos propios; por deficiencias en la clasificación de registros contables,
los recursos públicos pierden su naturaleza constituyéndose en privados.
Hallazgo No.5 Subsidios oferta educación (02- IP)
La Ley 21 de 1982, establece entre otros aspectos:
Artículo 43. Los aportes recaudados por las Cajas por concepto de subsidio
familiar establecen su distribución.
El parágrafo 2 del artículo 3 de la Ley 789 de 2002, establece el rango de los

beneficiarios de los subsidios.
Decreto 341 de 1998, Artículo 77. Corresponde a la Superintendencia del

Subsidio Familiar ejercer la inspección y vigilancia de las entidades encargadas de
recaudar los aportes y pagar las asignaciones del subsidio familiar, con el
propósito de que su constitución y funcionamiento se ajusten a las leyes, los
decretos y a los mismos estatutos internos de la entidad vigilada

establece la competencia disciplinaria a la Superintendencia de subsidio Familiar
En el año 2012 se cubrieron pérdidas económicas del programa de educación por

$2.150.9 millones, sin que se determine una base de cálculo de acuerdo al
número de usuarios de los servicios, su categoría u otro criterio que permita
identificar el receptor final del Subsidio, lo anterior se causa por deficiencias de
planeación y gestión presupuestal, seguimiento y control en este programa, ello
da lugar a que no se establezca de manera técnica la aplicación y uso de recursos
parafiscales en educación, de acuerdo con la categoría de los usuarios.
Indagación preliminar (Traslado Superintendencia de Subsidio Familiar).
Hallazgo No.6 Contabilización de Bienes Inmuebles
La Resolución 537 de 2009, establece las condiciones rmrurnas como deben

registrarse los bienes de la Caja, así mismo el Decreto 2649 de 1993 fija las
normas técnicas de calidad de la información contable.
18
Av. Esperanza No, 62-49 Edificio Gran Estación n· Bogotá, D. C. Colombia· www.contraloria.gov.co
CONTRALORíA
O~tofl!t"AL DI!: LA "I!!;~Ú!SI..ICA
El valor de los bienes inmuebles adquiridos con aportes parafiscales de las

vigencias 2011-2012 por $6.878.6 millones, no se registran en forma
independiente de los bienes adquiridos con recursos propios, incluidos los de
vigencias anteriores, ello da lugar a que estos recursos parafiscales no sean
capitalizados en favor del Estado, debido a que se carece de mecanismos
contables que permitan identificar los diferentes bienes, estos pierden su
naturaleza de carácter públicos pasando a ser privados.
Hallazgo No.7 Recursos financieros saldos acumulados
Numeral 4 Y el Parágrafo 1° Artículo 43 de la ley 21 de 1982, regula el uso de los

recursos provenientes del recaudo del 4%
A diciembre de 2012, se registraron excedentes de tesorería por no utilización

de recursos en algunos fondos así:
EXCEDENTES TESORERIA
Fuente de Recursos Recaudo IAsigac. Pagos Excedente

FOVlS s 5.189.376.477 s 287.978.450 s 4.901.398.027
FOSYGA 2.594.688.238 2.461.849.999 132.838.239
Atención Prima.ría Salud 3.243.360.298 -0- 3.243.360.298
Excedentes 55% e M. 794.198.323 -o~ 794.198323
Fondo Educ. Ley 115/93 1.535.409.058 -0- 1.535.409.058
Saldo final aportes 4% 5.499.101.672 -O- 5.499.101.672
TOTAL EXCEDENTES 1.6106305· 617
Fuente: PresLlpuesto CCF-Huila
A Diciembre 31 de 2012, la Caja registra saldos acumulados por programas y

subsidios asignados sin pagar por $16.106.3 millones, que a pesar de ser
asignados siguen sin ser otorgados a los beneficiarios; la permanencia de
saldos refleja falta de eficacia en la aplicación de los recursos disponibles,
aportados por los empleadores; los subsidios asignados no reclamados del
FOVIS ascienda a la suma de $15.283.3 millones, recursos que se encuentra
en inversiones de CTD'S, que comprenden vigencias anteriores, la falta de
políticas para la construcción de vivienda de interés social, dificulta el acceso a
estos recursos, por lo tanto no se cumplen los fines esenciales del estado. Y no
se logran mayores coberturas utilizando los recursos recaudado durante el
periodo
19
CONTRALORíA
o
OENItAAI.. e L.A Re;",Úet..1CA
Hallazgo No.8 Deudores de aportes (03)
Artículo 19 de la Ley 789 de 2002 - Régimen de afiliación voluntaria para

expansión de cobertura de servicios sociales.
La Resolución 537 de 2009, establece las condiciones rmrumas como deben

A 31 de diciembre 2012, Comfamiliar del Huila cuenta con una cartera que
asciende a $207.4 millones, equivalente a ajuste de saldos de los años 2008-
2011, que corresponden a 66 empresas públicas y privadas, por deficiente
liquidación de los factores salariales en el pago de los aportes parafiscales,
genero morosidad en el proceso de pago de aforo especial y elusión de aportes
para fiscales. (Traslado Superintendencia de Subsidio Familiar).
3. 1. 1.2 Cuota monetaria
Subsidio cuota monetaria
El ingreso del recurso del aporte parafiscal 4% en el 2012, aumento en 8% al

pasar de $48.142 a $51.984 millones, con respecto al año inmediatamente
anterior. El aumento del recaudo obedeció a la afiliación de nuevas empresas, las
que crecieron 13.5%, su incremento fue de 11.105 a 12.601 empresas. Igualmente
aconteció con el número de afiliados, que se aumentó en 9.1 %, representado en el
comportamiento creciente de 76.889 a 83.918 afiliados, en el mismo periodo
evaluado.
Variadon Subsidio monetario - 2012

2011 2012 Relativa %
Aporte 4% Recaudado 48.142.399.961 51.984.422.561 3.842.022.600 8.0%
independientes 35.552.321 48..629.868 13.077.547 36.8%
Pensionados 2.993..279 6.966.566 3.973.287 132,7%
Valor pagado Sub-rnonetario 15..695.122.541 17.527..105.269 1.631.982.726 10,3%
Beneficiados cuota monetaria 786.159 796.424 10.265 1,3%
Emp. Afiliadas 11..105 12.601 1496 13.5%
No. atibados 76.889 83.916 7.029 9.1%
% pagado cuota monetaria 33.72%
Fuente: Base de elatos CCF.HuiIa
El valor realmente pagado del subsidio cuota monetaria equivale al 33.72% del
aporte recaudado. El total pagado por cuota monetaria se incrementó en el 10.3%.
Pasando de $15.895 millones a $17.527 millones; el número de beneficiados del
20
CONTRALORíA
OEHI!:IItAI.. Ol!: LA I't1!:"ÚBt..ICA
subsidio monetario se incrementó en el 1.3%, constituido por el aumento de

786.159 a 796.424 usuarios en el periodo evaluado.
Hallazgo NO.9 Cuota monetaria
Los artículos 6 y 41 de la Ley 21 de 1982 establecen las funciones de las cajas, y

determina la prescripción de los subsidios monetarios.
Subsidios monetarios sin movimiento

y prescritos 2012
No. Oescripcion Cantidad Valor
1 Tarjeta sin rec1ama.r a dic-2012 818 26.430.779
2 Tarjeta conn saldo sin

1053 110.027.&87
movimiento a dic-2012
3 Prescripcitos a esc-zo-rz 6.34 52.161.942
Total 2505 188.620.608

Fuente: Base de datos CCF-Huila
Existen 2.505 beneficiarios del subsidio monetario con cuentas sin movimiento
y prescritos por $188,6 millones, (818 beneficiados sin retirar tarjeta, 1.053 sin
movimiento y 634 prescriptos por $26.4 millones, $110 millones y 52.1 millones
respectivamente) recursos que son reintegrados a la respectivas cuentas de los
parafiscales para su nueva reasignación, por falta de mecanismos efectivos
que permitan hacer gestión y seguimiento para ubicar a los beneficiarios,
divulgar y promover el uso de las tarjetas multiservicios, se ocasiona que los
recursos de subsidio de cuotas monetarias no sea utilizados oportunamente y
no cumplan el objetivo esencial del programa, para el cual fueron creados y se
incumplan los fines sociales del Estado.
Subsidio en Especie
Variadon Subsidio en especie Kit-Escolar - 2012
2011 2012 Variacion
Presupuest.ado $ 450.000.000 $ 450.0000.000 O 0,.0%
Ejecutado s 300.000.000 s 302.140.000 2.140.000 0,7%
Paq, Adquiridos 22.000 20.000 -2.000 -10,0%
Paq. Entregados 19.628 20.991 1.363 6,5%
Saldos 2.372 -991 1.381

Fuente: Informes CCF-Huila
21
Ay, Espe",ªoza No. 62-49. Edificio Gran Estación.U· Bogotá, D. C. Colombia' www.contraloria.gov.co
CONTRALORíA
OEN~R"L DE LA ftE"ÚI!H.ICA
La Caja de Compensación Familiar del Huila adquirió 20.000 paquetes de kit

escolar por $302.1 millones. En la vigencia 2012 ha entregado 20.991 paquetes,
presentando un aumento del 6.5% (1.363 kits) que con respecto a la vigencia
anterior.
Hallazgo No.10 Rotación de inventario kit escolar (04)
La Resolución 537 de 2009, establece las condiciones rrururnas como deben

La rotación del inventario o de existencias, es un parámetro utilizado para el

control de gestión de la función logística en las empresas.
La entidad no realizó rotación de inventario de los paquetes escolares, al entregar

primero los adquiridos en el 2012 y luego los sobrantes de otras vigencias, por lo
que existen en inventario 1.381 kits sobrantes del año 2011, por falta de gestión y
planeación en la adquisición y el control de rotación de inventarios, se ocasiona
que se presenten sobrantes y posible deterioro de los kits no utilizados y que no
se beneficie oportuna y efectivamente a la población estudiantil objeto de dicho
beneficio (Traslado Superintendencia de Subsidio Familiar).
3. 1.1.3 Gastos de administración
Por disposición de la Ley 21 de 1982, de los recaudos de aportes parafiscales se

debe destinar el 8% para atender gastos de administración de las Cajas de
Compensación Familiar, es así como en el año 2012 se asignaron recursos por
este concepto por $4.151.5 millones, los cuales fueron ejecutados en su totalidad.
La Ley también autoriza que de los porcentajes destinados a atender programas

especiales de vivienda, empleo, salud etc., se determine también un porcentaje
del 5% adicional para gastos de administración de ese fondo, como ocurre con el
8%, estos recursos tampoco se registran clasificados como de destinación
especial y se agregan a la totalidad de ingresos, incluidos los recursos propios
haciendo imposible su control y verificación.
3. 1. 1.4 Obras y programas sociales
Programa recreación
Para el programa de recreación, se presupuestó invertir $2.828 millones y se

ejecutó $4.811 millones, estableciendo $1.983 millones superior al valor
22
CONTRALORíA
OENIU.AL ce: LA ~II!:"ÚBL.ICA
presupuestado. Durante el 2012 se aumentó el uso o ingresos a los centros

recreacionales en 43%, al pasar de 1.2 a 1.8 millones de usos o ingreso de
personas a los centros recreacionales. Los afiliados que más utilizan los servicios
de recreación son de la categoría A y B con el 67% y 14% respectivamente, las
otras categorías participan con el 8% y los particulares con el 10% de los
ingresos a los servicios de recreación.
La Caja de Compensación, presta los servicios de recreación a la oferta en los

centros recreacionales de su propiedad, Parque Acuático Playa Juncal, los Lagos,
Sede Social-Deportiva los Cámbulos y Termales de Rivera; servicios de gimnasio
en la unidad integral San Jorge y los Cámbulos; realiza cursos para
aprovechamiento del tiempo libre. Otros servicios sociales que presta la Caja los
desarrolla a través de los programas de apoyo integral del adulto mayor, Turismo,
Hospedaje y Recreación en el Hotel Timanco. Los costos de servicios del
programa de Turismo se cobran a tarifa plena sin subsidios, siendo el único
programa que no recibe subsidio de recreación porque es auto sostenible.
Hallazgo NO.11 Cobertura subsidio de recreación (05- IP)
Decreto 341 de 1998, Artículo 77._ Corresponde a la Superintendencia del

Subsidio Familiar ejercer la inspección y vigilancia de las entidades encargadas de
recaudar los aportes y pagar las asignaciones del subsidio familiar, con el
propósito de que su constitución y funcionamiento se ajusten a las leyes, los
decretos y a los mismos estatutos internos de la entidad vigilada.
El parágrafo 2 del artículo 3 de la Ley 789 de 2002, establece el rango de los

beneficiarios de los subsidios.

establece la competencia disciplinaria de la superintendencia de Subsidio Familiar
La Caja de Compensación Familiar del Huila presta los servicios de recreación a la

oferta, por lo que no se tiene determinada la cobertura del subsidio aplicada a
cada servicio ya cada categoría; por consiguiente los $4.811 millones asignados
para el 2012, se aplicaron a la diferencia operacional del negocio (estado de
resultados), por carencia de gestión presupuestal y contable, no se expresa el
valor del subsidio aplicado a cada beneficiario en los diferentes programas
ofrecidos, al no reflejarse la aplicación del subsidio en la demanda del servicio .
(Traslado Superintendencia de Subsidio Familiar) Indagación preliminar.
23
AV. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11·Bogotá, D. C. Colombia' www.contraloria.gov.co
CONTRALORíA
OEr.¡I!:I'tÁL. ee LA R"l!!:l"'ÚBLtCA
Hallazgo No.12 Ejecución presupuestal
Las Cajas de Compensación Familiar, rigen su actuación, por la Ley 21 de 1982,

y la Ley 789 de 2002, como los instrumentos legales fundamentales en el
funcionamiento y estructuración del sistema de subsidio familiar en Colombia.
El presupuesto es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista,

expresada en términos financieros.
La entidad no ajusta la ejecución presupuestal del servicio de recreación, acorde

con los ingresos reales percibidos, adiciones y traslados realizados; para el 2012
presupuesto $2.828 millones y ejecuto $4.811 presentando una variación mayor al
70%; por deficiencias de planeación presupuestal, se genera subestimación en
los recursos, se afecta la presentación de indicadores de gestión y se da lugar a
una ejecución coyuntural de los recursos.
Hallazgo No.13 Programación de actividades
Las Cajas de Compensación Familiar, rigen su actuación, por la Ley 21 de 1982,

y la Ley 789 de 2002, como los instrumentos legales fundamentales en el
funcionamiento y estructuración del sistema de subsidio familiar en Colombia.
La planeación es la determinación de los objetivos y elección de los cursos de

acción para lograrlos, con base en la investigación y elaboración de un esquema
detallado que habrá de realizarse en un futuro permitiendo el adecuado
funcionamiento de cualquier grupo social, ya que a través de ella se prevén las
contingencias y cambios que pueden deparar el futuro, y se establecen las
medidas necesarias para afrontarlas.
La Caja de Compensación Familiar del Huila, invirtió recursos de Ley 115 de 1993,
correspondientes a la vigencia 20012 y otras vigencias anteriores, por $2.015.8
millones, en bienes y servicios, actividades que no se encuentran programadas, ni
detalladas en un plan de acción en la respectiva vigencia, lo que ha ocasionado
deficiencia de los mecanismo de control y seguimiento, que permita vigilar la
realización de las actividades y la ejecución del respectivo presupuesto.
Hallazgo No.14 Seguimiento actividades (06)
El artículo 41 numerales 2, 3 Y 4 de la Ley 21 de 1982, establece como

funciones de las Cajas de Compensación Familiar; Organizar y administrar las
obras y programas que se establezcan para el pago del subsidio familiar en
24
CONTRALORíA
OENEI'tAL DE L .•. PtE"ÚBLICA
especie o servicios, de acuerdo con lo prescrito en el artículo 62 de la presente

Ley.
Ejecutar, con otras Cajas o mediante vinculación con organismos y entidades

públicas o privadas que desarrollen actividades de seguridad social, programas de
servicios, dentro del orden de prioridades señalado por la ley, y las demás
funciones que señale la ley.
El planeamiento básicamente comprende el establecimiento de objetivos, el

diseño y ejecución de un programa para alcanzar los objetivos de la organización
y la utilización de mecanismos de seguimiento y control para cerciorarse si el
programa planeado está en su debido curso o si se han alcanzado los objetivos
deseados.

En el seguimiento y control a las actividades planeadas en el plan de acción de los

Centros de Desarrollo Infantil, sé programaron hacerlas mensualmente en el año,
labor que no se realizó durante dos meses, además en la actividad escuelas para
padres se dejan compromisos, debido a que no se les hace seguimiento y registro
de su avance y cumplimiento, lo anterior no garantiza el oportuno logro de las
actividades programadas.
Hallazgo NO.15 Excedentes financieros año 2012
Numeral 4 Y el Parágrafo 1° Artículo 43 de la ley 21 de 1982, regula el uso de los

recursos provenientes del recaudo del 4%
En la vigencia 2012 se recaudaron $51.893.7 millones, de los cuales se dejaron de

ejecutar $16.106.3 millones, equivalen al 31% de los recursos parafiscales, el flujo
de fondos supera la inversión presupuestada y ejecutada por la Caja, estos
excedentes están colocados en el mercado financiero a bajas tasas de interés, por
falta de planeación y gestión presupuestal, afectando la cobertura de la población
beneficiaria y la inversión social.
25
Av..Esperao:ta No. ~2-49 Edificio Gran Estación U· Bogotá. D. C. Colombia' www.contraloria.gov.co

CONTRALORíA
OENERAL OE LA REPÚI!!H.ICA
3.1.2 Gestión contractual
Hallazgo No. 16 Aplicación manual de contratación (07)
El Manual de Contratación establece los principios de transparencia, económica,

responsabilidad, moralidad, eficiencia, celeridad y planeación. Que regulan el
proceso contractual en la Caja de compensación Familiar del Huila.

establece la competencia disciplinaria a la Superintendencia de subsidio Familiar.
Los contratos Nos. 1240, 1275 de 2011 y 1414, 1422 de 2012, se omite la
aprobación de las garantías exigidas en las cláusulas contractuales.
Las actas de liquidación suscrita en los contrato Nos 1240-11,1469-12,1470-12

no se elaboraron conforme a requisitos establecidos en el manual de contratación.
Los informes de interventoría del contrato N.1275 de 2011 presentados durante

los meses de agosto, septiembre, octubre, noviembre de 2011 y marzo de 2012 no
cumplen con los requisitos de seguimiento de acuerdo al tipo de obra.
El proceso contractual presenta limitaciones en las condiciones de participación

de oferentes y rotación de contratista.
Por deficiencias en las políticas contractuales, se genera concentración de la

contratación en pocos contratistas, riesgos en la ejecución de los recursos,
deficiencias de procedimientos para la elaboración, control y seguimiento de los
procesos contractuales, para lo cual se omite la aplicación integral del manual
de contratación.
HallazgoNo.17 Aportes Seguridad Social (08)
El Manual de contratación establece los principios de transparencia, económica,

responsabilidad, moralidad, eficiencia, celeridad y planeación. Que regulan el
proceso contractual en la Caja de compensación Familiar del Huila.
Clausula décima segunda numeral 2 del contrato. El contratista expedirá los

seguros respectivos.

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Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11·Bogotá. D. C. Colombia' www.contraloria.gov.co
CONTRALORíA
O!:Nr:I'tAL DI!: L.A I'I!:I!:"ÚSLICA
En los contratos Nos 1240 de 2011 y 1470 de 2012, se reporta por parte de los
contratista algunos documentos soportes del pago de aportes parafiscales y ARP,
sin embargo no existe certeza respecto de los pagos vs personal vinculado a las
obras, por deficiencias de interventoría en el proceso de control y seguimiento, se
incurre en posible omisión de la afiliación total del personal vinculado a la obra y
posible demandas laborales en caso de accidente: Traslado a la súper Intendencia
de subsidio familiar y el Ministerio de Trabajo.
Hallazgo NO.18 Documentos soportes de los contratos
Artículo 40 Manual de Contratación. Archivo de los contratos y documentos

corresponde a la Subdirección Jurídica guardar y archivar los contratos y los
documentos que hacen parte de ellos.
Las carpetas del procesos contractual, no cuentan con un archivo adecuado

sobre la ejecución, carecen de los soportes como informes, registros, pagos, no se
encuentran en orden cronológico, no presentan foliación, por deficiencias de un
sistema de control, seguimientos y revisión del proceso de gestión documental, se
genera una inadecuada memoria institucional.
Hallazgo NO.19 Garantías contractuales
Artículo 11 Decreto 3466 de 1982 garantías rmrurnas presuntas. Se entiende

pactada en todos los contratos de compraventa y prestación de servicios la
obligación a cargo del productor de garantizar plenamente las condiciones de
calidad e idoneidad señaladas en el registro o en la licencia correspondiente.
Articulo 29 Decreto 3466 de 1982. Procedimiento para asegurar la efectividad de

las garantías
Para la ejecución de las órdenes de compra relacionadas con dotación, brazaletes y

elementos de lencería, la entidad carece de una política clara y definida, respecto al
requerimiento de la garantía de calidad, en razón a que algunos casos se requieren
y en otras se omite, por deficiencias de control y seguimiento, se incurre en riesgos
por posible pérdida de recursos, al adquirirse bienes que no corresponden a la
calidad requerida.
3.1.3. Resultados
3. 1.3. 1 FONIÑEZ
Para brindar atención a niños y niñas entre los 3 meses y cinco (5) años en 21
jardines sociales con 294 niños y durante los meses de febrero a agosto de la
27
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CONTRALORíA
O!:NttAAl, ee L.A ",~"Ú81.jC"
vigencia 2012, Comfamiliar del Huila firmó como operador, los contratos de aporte
con el ICBS, Nro.051del 23-01 de 2012, se ejecutó por $108.6 millones y el
Nro.346 del 25-06-2012, el cual comprendió un monto de $45.4 millones.
Mediante Resolución N. 0564 del 18 de septiembre de 2012, en su Artículo Sexto,

La Superintendencia del Subsidio Familiar establece para la Caja de
Compensación Familiar, los porcentajes a aplicar sobre los aportes del 4% que
trata la Ley 789 de 2002, para financiar el Fondo para la Atención Integral a la
Niñez y Jornada Escolar Complementaria - FONIÑEZ, estableció para la Caja
Comfamiliar Huila el 0,0% lo que hace que el fondo creado sea voluntario.
Mediante Resolución Nro.0133 del 27 de marzo de 2012, Comfamiliar Huila

"Amorosa Cantadora Sencilla en el municipio de Neiva", para brindar atención
integral a 294 niños y niñas de cero a cinco años. Ejecutó en la vigencia 281.7
millones.
Con el programa Jardín social se beneficiaron 21 hogares comunitarios, de los

sectores más vulnerables de la ciudad de Neiva, tales como lo es el barrio
Panorama e invasiones ubicadas a su alrededor, brindando atención a 294 niños y
niñas de 6 meses a 5 años de edad, distribuidos en salones de acuerdo a su
edad.
En el mes de septiembre de 2012, se procede hacer el tránsito de las modalidades

de atención tradicionales del ICBF, a los lineamientos y estándares de la
estrategia de "cero a siempre", se celebró el contrato de aportes no. 368 del 29 de
agosto de 2012, por $529.1 millones, con el objeto de brindar atención integral a
niños y niñas, cuyas edades oscilen entre los 3 meses y 5 años de edad,
prioritariamente familias en situación de desplazamiento, red unidos y sisben 1,
mediante acciones que contribuyan a mejorar o mantener su estado nutricional,
fortalezcan los vínculos afectivos y apoye su desarrollo humano e integral a través
del jardín social, que en el mes de septiembre paso a la modalidad centro de
desarrollo infantil (COI) bajo la estrategia de "cero a siempre".
Con el cambio de modalidad de Jardín social a Centro de Desarrollo Infantil, se

amplió la cobertura de atención, debido a que se dio apertura a una nueva sede
en el barrio bosques de san Luis, en la comuna 6 de la ciudad de Neiva,
beneficiando a 322 niños y niñas; en la sede "amorosa, cantadora, sencilla"
ubicada en la comuna 8 barrio panorama, se brindó atención a 300 niños y niñas,
para una cobertura total de 622 infantes beneficiarios del programa.
Los Centro de Desarrollo Infantil Sede Panorama y Bosques de San Luis, operado
por la Caja de Compensación Familiar del Huila, diseñaron el Plan de Atención
28
CONTRALORíA
O!':I'IIU"!AL O~ LA 1I'tl'!",ÚI!H .. ICA
Integral (PAI), para la organización sistemática del proceso de atención a los

Niños, las Niñas y sus Familia, éste definió los objetivos y las acciones que se
desarrollaron y cumplieron en un 99% . Fuente Caja de compensación familiar del
Huila.
Hallazgo No.20 Focalización FONIÑEZ
La ley 715 de 2001, define la focalización como el "proceso mediante el cual se

Garantiza que el gasto social se asigne a los grupos de población más pobre y
Vulnerable".
Mediante convenios de aportes la Caja de Compensación Familiar del Huila y el

Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, brindaron en la vigencia de 2012
atención integral a la primera infancia, en los Centros de Desarrollo Infantil
Temprano a 622 niños y niñas menores de 5 años.
La base de datos del SISBEN, que sirve de soporte para el programa de foniñez
presente deficiencias toda vez que no está depurada, dado que registra
información inconsistente en el puntaje que da el nivel de clasificación, por falta
de mecanismos de control y seguimiento a la información reportada, lo que hace
que la información no sea confiable para focalizar de manera adecuada los
programas de inversión social.
3.1.3.2 FONEDE
Durante la vigencia 2012, se asignaron subsidios de desempleados con

vinculación 862, se apropió un presupuesto $908 millones, se ejecutaron $732.7
millones y sin vinculación 1286, se apropió y ejecuto un presupuesto de $1.093.0
millones.
De los programas ejecutados por el Fondo FONEDE, se tiene el programa de

Microcrédito, para el cual se asignaron 13 créditos por $695.0 millones, con una
apropiación de $1.059.3 millones, quedando pendiente por ejecutar $364.3
millones.
En el programa de capacitación se realizaron 43 cursos, en cuantía de $511.87

millones, quedando por ejecutar $244.80 millones.
Hallazgo No. 21 Asignación de microcrédito
Artículo 2 Decreto 2340 de 2003. Formas de administración del programa de

microcrédito por parte de las Cajas de Compensación
29
CONTRALORíA
GEN!!:"'A!.. OE LA f'l.f:PÚSI..IC"
Artículo 7 de la Ley 789 de 2000, establece que con cargo al 35% de los recursos
del FONEDE, que administran las cajas de compensación familiar, deben realizar
operaciones de crédito para la micro empresa y la pequeña y mediana empresa,
con el objeto de promover la creación de empleo.
A 31 de diciembre de 2012, se apropiaron recursos por $1.059.3 millones,

aprobando 13 créditos en cuantía de $695 millones, dejando de ejecutar $364
millones en el programa de Micro crédito, lo cuales están colocados en el mercado
financiero (CDT), por deficiencias en los mecanismos de divulgación, promoción y
gestión de programas a través de organizaciones no gubernamentales, que
desarrollen la operación de microcrédito o mediante alianzas estratégicas,
situación que impide a las personas desempleadas el acceso a la creación de una
microempresa, de generar empleo y por ende del crecimiento económico, que
conlleva a una baja ejecución que limita a los beneficiarios objeto del programa.
Hallazgo No. 22 Capacitación FONEDE
El Decreto 2340 de 2003, articulo 19 numeral 5. La Caja de compensación

Familiar del Huila, debe establecer la práctica del seguimiento a la efectividad de
la capacitación a beneficiarios de subsidio para el desempleo con vinculación, a fin
de conocer los resultados de empleabilidad, generación de micro empresas o de
unidades productivas en la región.
A 31 de diciembre de 2012, se asignaron para el programa de capacitación

$511.87 millones, de estos recursos se pagaron 3904 subsidios, para
desempleados con vinculación y 4200 sin vinculación, del total de los subsidios
pagados se beneficiaron 804 personas, en 43 capacitaciones relacionadas con la
inserción laboral, el cual equivale al 9.92% del total de los recursos FONEDE, por
deficiencias en los mecanismos de control, seguimiento y apadrinamiento del
proceso, se generan bajos niveles de aceptación, crecimiento y deficiente
desarrollo laboral en la región, frente a las expectativas reales de formalización y
generación de empleo a través de las capacitaciones.
3.1.3.3 FOV/S
Durante la vigencia 2013, se realizaron 3461 postulaciones para el subsidios

FOVIS, de los cuales calificaron 2104, se asignaron 745 por $ 8.581.09 millones,
se rechazaron 612 y se pagaron 29 en cuantía de $287.97 millones, y quedan
pendientes por desembolsar 1280. Por ola invernal se postularon 23, se
rechazaron 7 y se asignaron 16 por $48.6 millones. Se presenta un saldo a 31
de diciembre de 2012 de $15.283.3 millones, que se encuentran en inversiones
en CDrS.
30
CONTRALORíA
Oe:N~""l. Oe: I-A l'u::,.ÚrU ..ICA
Hallazgo No. 23 Asignación de subsidios y prescripción
La Ley 920 de 2004, establece que las Cajas de Compensación Familiar están
autorizadas para adelantar actividad financiera con sus empresas, trabajadores,
pensionados, independientes y desempleados afiliados a través de las secciones
especializadas de ahorro y crédito con el objeto de adquirir recursos para luego
colocarlos principalmente para financiar la adquisición de vivienda, de las capas
de población que no tiene acceso a los recursos del crédito.
Decreto 2190 de 2009, Artículo 51. Vigencia del subsidio, Parágrafo 4°. Las Cajas
de Compensación Familiar podrán prorrogar, mediante acuerdo expedido por su
respectivo Consejo Directivo, la vigencia de los subsidios familiares de vivienda
asignados a sus afiliados por un plazo no superior a doce (12) meses, prorrogable
máximo por doce (12) meses más.
En la vigencia 2012 se asignaron 745 subsidios de vivienda por $8.581.0 millones,

de los cuales se han pagado 29, equivalentes al 3.8% del total asignado y de la
vigencia 2009, están pendientes por desembolsar 24 subsidios por $249.5
millones, por deficiencias en las políticas gubernamentales para el impulso de
proyectos de vivienda de interés social, se generan recursos inutilizados, posible
prescripción de subsidios, sin beneficiar efectivamente a la población objeto del
programa, al no solucionar el problema habitacional de la población vulnerable del
departamento del Huila
3.1.4 Legalidad
3. 1.4. 1 Cumplimiento normativo general del sistema subsidio familiar
El fondo FONEDE se creó a partir de la ley 789 de 2002, con cargo a los recursos
propios de las Cajas de Compensación, para solucionar las necesidades básicas
de la población desempleada, con el fin de otorgar a personas con vinculación o
sin vinculación anterior a una Caja de Compensación y equivale a 1.5 salarios
mínimos mensuales legales vigentes.
Atraves de las leyes 21 de 1982 y 789 de 2002, se reglamenta lo relacionado con
la asignación del subsidio familiar.
Para el subsidio Familiar de vivienda la Caja de Compensación Familiar da
cumplimiento a lo establecido en la Ley 3 de 1991 Decreto 2190.
31
Av. EsperaOi?'a No. 6~-49 Edificio Oran Estación 11·Bogotá, D. C. Colombia· www.contraloria.gov.co
CONTRALORíA
OENEI'tA.1.. CE LA A"EPÚSI..ICA
3.1.4.2 Cumplimiento normativo en relación con la política pública.
Mediante Resolución Nro.0133 del 27 de marzo de 2012 Comfamiliar Huila,

"Amorosa Cantadora Sencilla en el municipio de Neiva y de esta manera se
asumió la nueva política pública para cumplir los lineamientos del gobierno
nacional, con fundamento en la información reportada por la Caja de
compensación familiar del Huila.
3.1.5 Gestión Financiera
Se evaluó el recaudo, distribución, conservación y aplicación de los recursos

parafiscales del 4% puesto a disposición de la Caja y el manejo financiero de
éstos en los Fondos y Servicios Sociales.
En el manejo de recursos en servicios sociales se presenta deficiencia que se

describe en el siguiente hallazgo:
Hallazgo No. 24 Clasificación registros- limitaciones
La Ley 21 de 1982 establece los porcentajes de distribución de los recursos

recaudados por concepto del 4% sobre la nómina y reglamenta otros aspectos
administrativos.
La Resolución 537 de 2009, establece las condiciones mínimas de cómo deben

El Plan único de cuentas emanado de la Superintendencia a través de la

resolución 0537 de 2009, no permite emitir concepto contable acerca de la gestión
y resultado de la Caja de Compensación Familiar del Huila, frente al manejo de los
recursos parafiscales y de otras fuentes públicas, toda vez que el catálogo de
cuentas en comento genera las siguientes limitaciones con respecto a la
evaluación de la gestión contable así:
El PUC no permite el pleno reconocimiento de los hechos económicos reflejados

en la contabilidad, puesto que no está diseñado para registrar separadamente los
eventos o transacciones de la Corporación frente a los eventos y transacciones de
los recursos parafiscales.
El PUC no permite identificar, clasificar, registrar, interpretar y analizar y evaluar la

información originada del recurso parafiscal, en forma separada, situación que
conlleva a que la información no sea comprensible (clara y fácil de entender) y
32
CONTRALORíA
O~N~~AL De: L. .•. RI!.I*ÚSLICA.
verificable, puesto que no se puede ver con claridad una a una las transacciones
realizadas con los recursos públicos.
El PUC no contempla una cuenta contable, que permita diferenciar el subsidio

familiar por concepto de servicios recibido por los beneficiarios que tienen derecho
a este.
El PUC no prevé de una cuenta contable que permitan separar los costos
incurridos por la CCF en la atención al beneficiario de subsidio familiar, toda vez
que el catálogo contempla solamente el costo total de los servicios prestados.
El PUC ofrece dificultades para emitir concepto en relación con "Gastos de

Administración Instalación y Funcionamiento", toda vez que no se encuentra
delimitado el concepto asociados a gasto de administración, a pesar de que la Ley
menciona que deberán distribuirse estos gastos bajo un estudio técnico con un
método uniforme de cálculo de gastos administrativos, precisando la forma de
distribución de costos indirectos que se deben aplicar a los distintos servicios
aprobados.
Comfamiliar del Huila, en virtud de no estar delimitado el concepto de gasto de

administración, realiza la distribución de este mediante el concepto de "gastos de
servicios compartidos" a los cuales les asigna una parte del gasto incurrido por la
caja a los gastos de administración del 8% mediante un porcentaje o tasa a cada
Unidad de Servicios, Lo que en la práctica dificulta el reconocimiento de la
erogación de origen con fuente parafiscal.
Del PUC, se deriva limitación para realizar un pronunciamiento respecto a los

"Gastos de Administración Instalación y Funcionamiento" de los Fondos de Ley
por cuanto es utilizado el mismo criterio de "gastos de servicios compartidos".
El PUC, con la estructura del catálogo de cuentas que contiene, dificulta adelantar
un control eficaz y medición específica sobre el saldo de Obras y Programas
Sociales de conformidad con lo preceptuado en el artículo 43 de la Ley 21 de
1982".
Situación que se presenta por falta de separación contable y presupuestal con

base en las fuentes de financiación de los recursos parafiscales y privados; ello
limita la evaluación de la gestión financiera, en el uso de los recursos públicos,
esta situación es reiterativa, teniendo en cuenta los requerimientos realizados en
la auditoria anterior.
33
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CONTRALORíA
GI!:NEl'I''''L DI!: L.A I'tlt,.ÚEH.ICA
3.1.6 Mecanismos de control interno
Los mecanismos de Control Interno, aplicando la metodología establecida por la

Contraloría General de la República, arrojan una calificación de 1.28, por lo que se
considera que el Control Interno en Comfamiliar del Huila es eficiente, sin embargo
se comprobó debilidad en la implementación del manual de recaudo y cartera
vencida.
3.1.7 Denuncias
Durante el proceso de la ejecución de la Auditoría no se recepcionaron denuncias

de participación ciudadana.
34
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11·Bogotá. D. C. Colombia' www.contraloria.gov.co
CONTRALORíA
G!:"~"'A.L DI!: 1...
••••",!:"ÚI!IL.ICA
4. ANEXOS
35
CONTRALORíA
ee
OENE:RAL LA REPÚBLICA
Anexo No. 1
Relación de Hallazgos
Auditoría Caja de Compensación Familiar del Huila

Vigencia 2012
TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR

. (Millones de$)
-------+--- -----~+--
ADMINISTRATIVOS 24
----~--------------~---+-------
FISCALES O
-~---------- --- t
¡
-------+---
DISCIPLINARIOS ! 8
PENALES O
INDAGACION PRELIMINAR 2 6.961.9
FUNCION DE ADVERTENCIA O
36
CONTRALORíA
CU:t<tE:I'IAL DE LA R!:"ÚBI..ICA
Anexo No. 2
CODIFICACION DE HALLAZGOS
No Código Cuantía Tipo hallazgo

Descripción
millones $ A F O P
HA101 Sistema Presupuestal
Para la vigencia 2012 se apropiaron recursos por $51.893.8
millones, suma que fue aplicada a diversos programas sin que se
1802100 adicionen los excedentes de vigencias anteriores, así como los
1
mayores recaudos del año en curso; debido a deficiencias de x x
seguimiento y control en la ejecución de los recursos
parafiscales, y que dichos fondos no se apliquen los montos
suficientes y disponibles en los diferentes programas sociales.
HA2 Manual de Presupuesto
La Caja de Compensación Familiar del Huila, no cuenta con un
manual de procedimiento para la elaboración, aprobación, control
2 1904002 y liquidación del presupuesto: que conlleva a no contar con una X
herramienta de planeación y control presupuestal que identifique
las diversas fuentes y usos de los recursos recaudados por
concepto de aportes parafiscales.
HA3 Plan de Acción
En la programación e inversión de los recursos parafiscales del
4%, la Caja de Compensación del Huila, presentan planes
globales que no cuentan con un diagnóstico, objetivos,
estrategias, programas, proyectos y plan de inversiones, la metas
3 1904002 no son cuantificables y los indicadores no miden los resultados de
x
las estrategias desarrolladas, además no se efectúa seguimiento
detallado (excepción de los programa FONEDE y FOVIS), por
falta de directrices y procedimientos, se da lugar a no desarrollar
las actividades misionales de la entidad con eficacia y se
emprendan actividades coyunturales, que no faciliten la
retroalimentación de ellas.
HA4 Utilización de Ingresos
Los recursos parafiscales administrados por la caja de
Compensación Familiar del Huila, presentan unidad de caja toda
4 1903002 vez que se manejan en forma conjunta con los recursos propios; x
por deficiencias en la clasificación de registros contables, los
recursos públicos pierden su naturaleza constituyéndose en
Iprivados.
HA5 02 Subsidios Oferta en Educación
En el año 2012 se cubrieron pérdidas económicas del programa
de educación por $2.150.9 millones, sin que se determine una
base de cálculo de acuerdo al número de usuarios de los
servicios, su categoría u otro criterio que permita identificar el
5 1903002 receptor final del Subsidio, lo anterior se causa por deficiencias de 2.150.9 X X
planeación y gestión presupuestal, seguimiento y control en este
programa, ello da lugar a que no se establezca de manera técnica
la aplicación y uso de recursos parafiscales en educación, de
acuerdo con la categoría de los usuarios. Indagación preliminar
l/Traslado Superintendencia de Subsidio Familiar).
37
Av. EsperanzaNo.~2-49EdificioGranEstación11·Bogotá. D. C. Colombia· www.contraloria.gov.co

CONTRALORíA
o e •....••.
OtNI!':~ÁL R!:PÚSLICA
HA6 Contabilización de Bienes Inmuebles.

El valor de los bienes inmuebles adquiridos con aportes
parafiscales de las vigencias 2011-2012 por $6.878.6 millones, no
se registran en forma independiente de los bienes adquiridos con
6
1804001 recursos propios, incluidos los de vigencias anteriores, lo que
determina que estos recursos parafiscales no sean capitalizados
x
en favor del Estado, toda vez que se carece de mecanismos
contables que permitan identificar los diferentes bienes, estos
pierden su naturaleza de carácter públicos pasando a ser
privados.
HA7 Recursos Financieros sin Ejecutar - Saldos Acumulados
A Diciembre 31 de 2012, la Caja registra saldos acumulados
por programas y subsidios asignados sin pagar por $16.106.3
millones, que a pesar de ser asignados siguen sin ser
otorgados a los beneficiarios; la permanencia de saldos refleja
falta de eficacia en la aplicación de los recursos disponibles,
1801100 aportados por los empleadores; los subsidios asignados no x
7 reclamados del FOVIS ascienda a la suma de $15.283.3
millones, recursos que se encuentra en inversiones de CTD'S,
que comprenden vigencias anteriores, la falta de políticas
para la construcción de vivienda de interés social, dificulta el
acceso a estos recursos, por lo tanto no se cumplen los fines
esenciales del estado. Y no se logran mayores coberturas
utilizando los recursos recaudado durante el periodo
HAS 03 Deudores de aportes
A 31 de diciembre 2012, Comfamiliar del Huila cuenta con
una cartera que asciende a $207.4 millones, equivalente a
ajuste de saldos de los años 2008-2011, que corresponden a
8 1704100 66 empresas públicas y privadas, por deficiente liquidación de x x
los factores salariales en el pago de los aportes parafiscales,
genero morosidad en el proceso de pago de aforo especial y
elusión de aportes para fiscales. (Traslado Superintendencia
de Subsidio Familiar).
HA9 Cuota monetaria
En la CCF Huila, existen 2.505 beneficiarios del subsidio
monetario con cuentas sin movimiento y prescritos por $188,6
millones, (818 beneficiados sin retirar tarjeta, 1.053 sin
movimiento y 634 prescriptos por $26.4, $110 Y 52.1 millones
respectivamente) recursos que son reintegrados a la respectivas
9 1903004 cuentas de los parafiscales para su nueva reasignación, por falta x
de mecanismos efectivos que permitan hacer gestión y
seguimiento para ubicar a los beneficiarios, divulgar y promover el
uso de las tarjetas multiservicios, se ocasiona que los recursos de
subsidio de cuotas monetarias no sea utilizados oportunamente y
no cumplan el objetivo esencial del programa, para el cual fueron
creados y se incumplan los fines sociales del Estado
38
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio eran EstaciÓn 11·Bogotá, D. C. Colombia· www.contraloria.gov.co
CONTRALORíA
e
OENI!:I'tAL e LA I'tI!:PÚe.LICA
HA10 04 Rotación de Inventario Kit escolar

La entidad no realizo rotación de inventario de los paquetes
escolares, al entregar primero los adquiridos en el 2012 y luego
los sobrantes de otras vigencias, por lo que existen en inventario
10 18031001.381 kits sobrantes del año 2011, por falta de gestión y
planeación en la adquisición y el control de rotación de
x x
inventarios, se ocasiona que se presenten sobrantes y posible
deterioro de los kits no utilizados y que no se beneficie oportuna y
efectivamente a la población estudiantil objeto de dicho beneficio
l/Traslado Superintendencia de Subsidio Familiar).
HA11 05 Cobertura Subsidio de Recreación
La CCF-Huila presta los servicios de recreación a la oferta, por lo
que no se tiene determinada la cobertura del subsidio aplicada a
cada servicio y a cada categoría; por consiguiente los $4.811
millones asignados para el 2012, se aplicaron a la diferencia
11 1802100 operacional del negocio (estado de resultados), por carencia de 4.811 x x
gestión presupuestal y contable, no se expresa el valor del
subsidio aplicado a cada beneficiario en los diferentes programas
ofrecidos, al no reflejarse la aplicación del subsidio en la
demanda del servicio . (Traslado Superintendencia de Subsidio
Familiar) Indagación preliminar.
HA12 Ejecución Presupuestal
La entidad no ajusta la ejecución presupuestal del servicio de
recreación, acorde con los ingresos reales percibidos, adiciones y
12 1802002 traslados realizados; para el 2012 presupuesto $2.828 millones y
x
ejecuto $4.811 presentando una variación mayor al 70%; por
deficiencias de planeación presupuestal, se genera
subestimación en los recursos, se afecta la presentación de
indicadores de qestlón v ejecución coyuntural de los recursos.
HA13 Programación de actividades.
La Caja de Compensación Familiar del Huila, invirtió recursos de
Ley 115 de 1993, correspondientes a la vigencia 20012 y otras
vigencias anteriores, por $2.015.8 millones, en bienes y servicios,
13 1903004 actividades que no se encuentran programadas, ni detalladas en x
un plan de acción en la respectiva vigencia, lo que ha ocasionado
falta de un mecanismo de control y seguimiento que permita
vigilar la realización de las actividades y la ejecución del
respectivo presupuesto.
HA1406 Seguimiento Actividades
En el seguimiento y control a las actividades planeadas en el plan
de acción de los Centros de Desarrollo Infantil, se programaron
14 1903004 hacerlas mensualmente en el año, labor que no se realizó durante
x x
dos meses, además en la actividad escuelas para padres se dejan
compromisos, que no se les hace seguimiento y registro de su
avance y cumplimiento, lo anterior no garantiza el oportuno logro
de las actividades programadas
HA15 Excedentes Financieros año 2012
15 1802002 En la vigencia 2012 se recaudaron $51.893.7 millones, de los
x
cuales se dejaron de ejecutar $16.106.3 millones, equivalen al
31% de los recursos parafiscales, el flujo de fondos sUj)_erala
39
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CONTRALORíA
Of:N!:RAL DE LA REPÚBLICA
inversión presupuestada y ejecutada por la Caja, estos

excedentes están colocados en el mercado financiero a bajas
tasas de interés, por falta de planeación y gestión presupuestal,
afectando la cobertura y la inversión social
HA 16D7 Aplicación Manual de Contratación
Los Contratos Nos. 1240, 1275 de 2011 y 1414, 1422 de 2012,
omiten la aprobación de las garantías exigidas en las cláusulas
contractuales.
Las actas de liquidación suscrita en los contrato Nos 1240-
11,1469-12, 1470-12 no se elaboraron conforme a requisitos
establecidos en el manual de contratación
Los informes de interventoría del contrato N.1275 de 2011
16 1404003 presentados durante los meses de agosto, septiembre, octubre, x x
noviembre de 2011 y marzo de 2012 no cumplen con los
requisitos de seguimiento de acuerdo al tipo de obra
Por deficiencias en las políticas contractuales, se genera
concentración de la contratación en pocos contratistas, riesgos en
la ejecución de los recursos, deficiencias de procedimientos para
la elaboración, control y seguimiento de los procesos
contractuales .omitiendo la aplicación integral del manual de
contratación.
HA17D8 Aportes Seguridad Social
En los contratos Nos 1240 de 2011 y 1470 de 2012, se reporta por
parte de los contratista algunos documentos soportes del pago de
aportes parafiscales y ARP, sin embargo no existe certeza
17 1402100 respecto de los pagos vs personal vinculado a las obras, por
x x
deficiencias de interventoría en el proceso de control y
seguimiento, se incurre en posible omisión de la afiliación total del
personal vinculado a la obra y posible demandas laborales en
caso de accidente: Traslado a la súper Intendencia de subsidio
familiar y el Ministerio de Trabajo
HA18 Documentos soportes de los contratos.
Las carpetas contentivas del procesos contractual, no cuentan
con un archivo adecuado sobre la ejecución, carecen de los
18 1404004 soportes como informes, registros, pagos, no se encuentran en x
orden cronológico, no presentan foliación, por deficiencias de un
sistema de control, seguimientos y revisión del proceso de
archivo, se cenera una inadecuada memoria institucional.
HA19 Garantías Contractuales
Para la ejecución de las órdenes de compra relacionadas con
dotación, brazaletes y elementos de lencería, la entidad carece de
19 1404003 una P?lítica c~ara y defin,ida, respecto al requerimiento. de la x
garantla de calidad, en razon a que algunos casos se requieren y
en otras se omite, por deficiencias de control y seguimiento, se
incurre en riesgos por posible pérdida de recursos, al adquirirse
bienes que no corresponden a la calidad requerida.
HA20 Focalización Foniñez
20 1102002 Mediante convenios de aportes la Caja de Compensación Familiar
x
del Huila y el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar brindaron
en la vigencia de 2012 atención integral a la primera infancia, en
40
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación n· Bogotá, D. C. Colombia· www.contraloria.gov.co
CONTRALORíA
OltNEfltAl. CE loA 'U!"ÚeH.ICA
los Centros de Desarrollo Infantil Temprano a 622 niños y niñas

menores de 5 años.
La base de datos del SISBEN que sirve de soporte para el
programa de foniñez presente deficiencias toda vez que no está
depurada, dado que registra información inconsistente en el
puntaje que da el nivel de clasificación, por falta de mecanismos
de control y seguimiento a la información reportada, lo que hace
que la información no sea confiable para focalizar de manera
adecuada los prooramas de inversión social.
HA21 Asignación de Micro crédito.
A 31 de diciembre de 2012, se apropiaron recursos por $1,059,3
millones, aprobando 13 créditos en cuantía de $695 millones,
dejando de ejecutar $364 millones en el programa de Micro
crédito, lo cuales están colocados en el mercado financiero
(CDT), por deficiencias en los mecanismos de divulgación,
21 1903002 promoción y gestión de programas a través de organizaciones no x
gubernamentales, que desarrollen la operación de microcrédito o
mediante alianzas estratégicas, situación que impide a las
personas desempleadas el acceso a la creación de una
microempresa, de generar empleo y por ende del crecimiento
económico, que conlleva a que no se beneficie a los usuarios
objeto del programa.
HA22 Capacitación FONEDE.
A 31 de diciembre de 2012, se asignaron para el programa de
capacitación $511.87 millones, de estos recursos se pagaron
3904 subsidios para desempleados con vinculación y 4200 sin
vinculación, del total de los subsidios pagados se beneficiaron 804
22 1903002 personas en 43 capacitaciones relacionadas con la inserción
x
laboral, el cual equivale al 9.92% del total de los recursos
FONEDE, por deficiencias en los mecanismos de control,
seguimiento y apadrinamiento del proceso, se generan bajos
niveles de aceptación, crecimiento y deficiente desarrollo laboral
en la región, frente a las expectativas reales de formalización y
generación de empleo a través de las capacitaciones.
HA23 Asignación de Subsidios y Prescripción
En la vigencia 2012 se asignaron 745 subsidios de vivienda por
$8.581.0 millones, de los cuales se han pagado 29, equivalentes
al 3.8% del total asignado y de la vigencia 2009, están pendientes
por desembolsar 24 subsidios por $249.5 millones, por
23 1903002 deficiencias en las políticas gubernamentales para el impulso de x
proyectos de vivienda de interés social, se generan recursos
inutilizados, posible prescripción de subsidios, sin beneficiar
efectivamente a la población objeto del programa, al no solucionar
el problema habitacional de la población vulnerable del
Departamento del Huila
HA24 Clasificación registros- limitaciones
La Ley 21 de 1982 establece los porcentajes de distribución de los
24 1903002 recursos recaudados por concepto del 4% sobre la nómina y
x
reglamenta otros aspectos administrativos. La Resolución 537 de
2009, establece las condiciones mínimas como deben registrarse
los bienes de la Caja, así mismo el Decreto 2649 de 1993 fija las
41
CONTRALORíA
OENERAL. 01':: L'" REPÚBLICA
normas técnicas de calidad de la información contable. El Plan

único de cuentas emanado de la Superintendencia a través de la
resolución 0537 de 2009, no permite emitir concepto contable
acerca de la gestión y resultado de la Caja de Compensación
Familiar del Huila, frente al manejo de los recursos parafiscales y
de otras fuentes públicas, toda vez que el catálogo de cuentas en
comento genera las siguientes limitaciones con respecto a la
evaluación de la gestión contable así:
El PUC no permite el pleno reconocimiento de los hechos
económicos reflejados en la contabilidad, puesto que no está
diseñado para registrar separadamente los eventos o
transacciones de la Corporación frente a los eventos y
transacciones de los recursos parafiscales.
El PUC no permite identificar, clasificar, registrar, interpretar y
analizar y evaluar la información originada del recurso parafiscal,
en forma separada, situación que conlleva a que la información no
sea comprensible (clara y fácil de entender) y verificable, puesto
que no se puede ver con claridad una a una las transacciones
realizadas con los recursos públicos.
El PUC no contempla una cuenta contable, que permita
diferenciar el subsidio familiar por concepto de servicios recibido
por los beneficiarios que tienen derecho a este.
El PUC no prevé de una cuenta contable que permitan separar los
costos incurridos por la caja en la atención al beneficiario de
subsidio familiar, toda vez que el catálogo contemola solamente el
costo total de los servicios prestados.
El PUC ofrece dificultades para emitir concepto en relación con
"Gastos de Administración Instalación y Funcionamiento", toda
vez que no se encuentra delimitado el concepto asociados a gasto
de administración, a pesar de que la Ley menciona que deberán
distribuirse estos gastos bajo un estudio técnico con un método
uniforme de cálculo de gastos administrativos, precisando la forma
de distribución de costos indirectos que se deben aplicar a los
distintos servicios aprobados.
Comfamiliar del Huila, en virtud de no estar delimitado el concepto
de gasto de administración, realiza la distribución de este
mediante el concepto de "gastos de servicios compartidos" a los
cuales les asigna una parte del gasto incurrido por la caja a los
gastos de administración del 8% mediante un porcentaje o tasa a
cada Unidad de Servicios, Lo que en la práctica dificulta el
reconocimiento de la erogación de origen con fuente parafiscal.
Del PUC, se deriva limitación para realizar un pronunciamiento
respecto a los "Gastos de Administración Instalación y
Funcionamiento" de los Fondos de Ley por cuanto es utilizado el
mismo criterio de "gastos de servicios compartidos".
El PUC, con la estructura del catálogo de cuentas que contiene,
dificulta adelantar un control eficaz y medición específica sobre el
saldo de Obras y Programas Sociales de conformidad con lo
preceptuado en el artículo 43 de la Ley 21 de 1982".
Situación que se presenta por falta de separación contable y
presuouestal con base en las fuentes de financiación de los
42
Av. Esperanza No.62-49 Edificio Gran Estación 11·Bogotá, D. C. Colombia· www.contraloria.gov.co

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CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL HUILA

CGR - CDSS - No. O32

contralor General de la República Sandra Morelli Rico

Vicecontralor Carlos Felipe Córdoba Larrarte

Contralor Delegado para el Sector Social Carlos Eduardo Umaña Lizarazo

Director de Vigilancia Fiscal Alba Lucía Londoño Suárez

Supervisor Yudy Natalia Caro Moreno

Integrantes del Equipo Auditor

Auditores Gloria Isabel Hernández Trujillo.

Contador Apoyo Rodrigo Antonio Urrea Beltrán

Ingeniera de Apoyo María Eugenia Cadena Patiño

3.1.5 Gestión Financiera 32

La Caja de Compensación Familiar del Huila es una persona jurídica de derecho

La Caja de Compensación Familiar del Huila en la vigencia 2012 presta los

La Caja de Compensación Familiar del Huila, durante la vigencia 2012, obtuvo

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Distinguido doctor Ariza Quintero y Miembros Junta Directiva:

La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades

La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,

Es responsabilidad de la administración de la Caja de Compensación Familiar, el

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Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional

En el desarrollo de la auditoría se presentaron limitaciones derivadas de la

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La Contraloría General de la República, como resultado de la auditoria adelantada,

Se examinaron los recursos de los aportes parafiscales del 4%, a través de la

2.1.1.1 Asignación y distribución del recurso parafiscal

Para el año 2012, la Caja de Compensación Familiar del Huila (CCFH)

Al comparar el comportamiento del recaudo de año anterior tenemos:

2011 2012 Diferencia Incremento

2.1.1.2 Cuota monetaria

El 55% de los recursos parafiscales del 4%, que administra la Caja de

2.1.1.3 Gastos de Administración

Por disposición de la Ley 21 de 1982, de los recaudos de aportes parafiscales se

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2. 1. 1.4 Obras y programas sociales

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Mediante Resolución Nro.0133 del 27 de marzo de 2012, Comfamiliar Huila

Con el programa Jardín social se beneficiaron 21 hogares comunitarios, de los

2.1.1.5 Excedentes y remanentes

A Diciembre 31 de 2012, la Caja liquidó excedentes de tesorería bajo tres

Asignación de aportes sin programas sociales definidos:

Fuente de Recursos Recaudo/Asigac Pagos Excedente

Atención Primaria Salud 3.243.360.298 O 3.243.360.298

Excedentes 55% C. M. 794.198.323 O 794.198.323

Fondo Educ. Ley 115/93 1.535.409.058 O 1.535.409.058

Saldo final aportes 4% 5.499.101.672 O 5.499.101 .672

Asignación de aportes con programas sociales definidos:

Fuente de Recaudo/ Asigac Pagos Excedente

FOVIS $5.189.376.4 77 $287.978.450 $4.901.398.027

FOSYGA 2.594.688.238 2.461.849.999 132.838.239

Total Excedentes 5.034.236.266

2.1.2 Gestión contractual

Como resultado de la evaluación del componente de legalidad, se obtuvo una