El Alfarero Solucion

EL ALFARERO S.A.C.
# Rubro 2016 2017 Concepto

1 Fondo sujeto a restricción 1,000 1,200 Activo
2 Letras por cobrar 11,900 13,550 Activo
3 Materia prima 500 500 Activo
4 Producto terminados 13,600 15,850 Activo
5 Provisión por desvalorización de existencias 2,000 1,100 Activo
6 Inmueble, maquinaria y equipo 5,000 8,000 Activo
7 Letras por pagar 10,100 13,500 Pasivo
8 Préstamos bancarios 1,800 1,970 Pasivo
9 Tributos por pagar 700 600 Pasivo
10 Remuneraciones por pagar 1,900 4,100 Pasivo
11 Deudas a largo plazo 3,000 3,200 Pasivo
12 Capital social 10,400 11,400 Patrimonio
13 Reserva legal 337 ¿ ? Patrimonio
14 Resultados acumulados 763 ¿ ? Patrimonio
15 Ventas 38,000 48,000 ER
16 Costo de ventas 33,500 39,000 ER
17 Gastos administrativos 1,200 5,000 ER
18 Publicidad 2,100 2,000 ER
19 Ingresos financieros 400 500 ER
20 Gastos financieros 600 1,000 ER
EL ALFARERO S.A.C.
ESTADO DE RESULTADOS
(en miles de soles)
2016 % 2017 %
15 Ventas 38,000 100 48,000 100
16 (-) Costo de ventas (33,500) (88) (39,000) (81)
Utilidad bruta 4,500 12 9,000 19
17 (-) Gastos administrativos (1,200) (3) (5,000) (10)
18 (-) Gasto de ventas (publicidad) (2,100) (6) (2,000) (5)
Utilidad operativa 1,200 3 2,000 4
19 (+) Ingresos financieros 400 500
20 (-) Gastos financieros (600) (1,000)
Utilidad antes de participaciones e impuestos 1,000 3 1,500 3
(-) Participación en la utilidad 10% (100) (150)
Utilidad antes del impuesto a la renta 900 2 1,350 3
(-) Impuesto a la renta (30%) (270) (405)
Utilidad neta 630 2 945 2
CÁLCULO DE LA RESERVA LEGAL
Utilidad Neta 630 945

13 (-) Reserva Legal (10%) 63 95
EL ALFARERO S.A.C.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
(en miles de soles)
2016 2017
I. ACTIVO % %
Activo Corriente
1 Fondo Sujeto a Restriccion 1,000 3 1,200 3
2 Cuentas por Cobrar Comerciales 11,900 40 13,550 36
Existencias (nota 1) 12,100 40 15,250 40
25,000 83 30,000 79
Activo No Corriente
6 Inmueble Maquinaria y Equipos 5,000 17 8,000 21
TOTAL ACTIVO S/. 30,000 100 38,000 100
II. PASIVO
Pasivo Corriente
7 Cuentas por Pagar Comerciales 10,100 34 13,500 36
Otras Ctas. Por Pagar (nota 2) 4,770 16 7,225 19
14,870 50 20,725 55
Pasivo No Corriente
11 Deudas a Largo Plazo 3,000 10 3,200 8
TOTAL PASIVO S/. 17,870 60 23,925 63
II. PATRIMONIO
12 Capital Social 10,400 35 11,400 30

Reserva Legal (Nota 3) 400 1 495 1
Resultados Acumulados (Nota 4) 1,330 4 2,181 6
TOTAL PATRIMONIO S/. 12,130 40 14,075 37
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO S/. 30,000 100 38,000 100
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Per / 2016 Per / 2017

Existencias (Nota 1)
3 Materia prima 500 500
4 Productos terminados 13,600 15,850
(-) Prov. desvalorización de
5 (2,000) (1,100)
existencias
12,100 15,250
Per / 2016 Per / 2017

Otras Ctas x Pagar (Nota 2)
8 Prestamos bancarios 1,800 1,970
9 Tributos por pagar 700 600
10 Remuneración por pagar 1,900 4,100
ER Participación en la utilidad 100 150
ER Impuesto a la renta 270 405
4,770 7,225
Per / 2016 Per / 2017
Reserva Legal (Nota 3)
13 Reserva inicial 337 400
EGP Reserva del ejercicio 63 95
400 495
Resultados Acumulados (Nota 4)

14 Resultados acumulados 763 1,330
EGP Utilidad neta 630 945
Reserva del ejercicio -63 -95
1,330 2,181
EL ALFARERO S.A.C.
INDICADORES ECONOMICO - FINANCIEROS
EMPRESA SECTOR
LIQUIDEZ 2016 2017 2016 2017
1.- Liquidez Corriente (Activo Cte / Pasivo Cte.) 1.68 1.45 1.90 1.95
2.- Prueba Acida (Activo Cte - Existen.) / Pasivo Cte 0.87 0.71 0.80 0.75
GESTIÓN
1.- Rotación de Existencias (Costo de Vtas / Inventario) 2.77 2.56 4 5
2.- Permanencia de Existencias (360 / Rotacion de Existencias) 130 dias 141 dias 90 dias 72 dias
3.- Rotacion de Cuentas por Cobrar (Ventas / Ctas por Cobrar) 3.19 3.54 3.8 3.6
4.- Permanencia Ctas. Por Cobrar (360 / Rotacion de Ctas por Cobrar) 113 dias 102 dias 94 dias 100 dias
5.- Rotacion de Ctas por Pagar (Compras / Cuentas por Pagar) 1.33 1.30 2.5 3.1
6.- Permanencia Ctas por Pagar (360 / Rotacion de Ctas por Pagar) 271 dias 277 dias 144 dias 116 dias
ENDEUDAMIENTO
1.- Apalancamiento Financiero (Deuda Total / Patrimonio Total) 147% 170% 67% 82%
RENTABILIDAD
1.- Renta Neta sobre Ventas (Utilidad Neta D/Imptos / Ventas) 1.66% 1.97% 4.70% 4.60%
2.- Retorno sobre Activos (ROI) (Utilidad Neta D/Imptos / Activo) 2.10% 2.49% 3.90% 2.90%
ANALISIS DE RATIOS
Liquidez
a) Existe una saludable Liquidez en relacion al Sector a traves de la Prueba Acida
Gestion
b) Existe una lenta rotacion de existencias
c) La rotacion de cuentas por cobrar es desfavorable en relacion al sector lo cual origina problemas de Liquidez corriente por la lenta rotación de existencias
d) Lenta rotacion de cuentas por pagar que podrían afectar la solvencia de la empresa
Endeudamiento(Solvencia)
e) La empresa ha incrementado su endeudamiento básicamente por incremento de sus acreedores comerciales y remuneraciones
Rentabilidad
f) El nivel de rentabilidad es menor que el sector
RECOMENDACIONES
** Implementar nuevas estrategias de Marketing con el fin de rotar sus existencias
** Mejorar su política de cobranza para reducir su periodo de cobro
** Mejorar su política de pago a fin de evitar que se estén generando costos financieros por no pagos a tiempo
** Establecer una politica de reduccion de costos y gastos con el fin de mejorar sus márgenes bruto y operativo

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# Rubro 2016 2017 Concepto

CÁLCULO DE LA RESERVA LEGAL

Utilidad Neta 630 945

TOTAL ACTIVO S/. 30,000 100 38,000 100

TOTAL PASIVO S/. 17,870 60 23,925 63

12 Capital Social 10,400 35 11,400 30

TOTAL PATRIMONIO S/. 12,130 40 14,075 37

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO S/. 30,000 100 38,000 100

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Per / 2016 Per / 2017

Per / 2016 Per / 2017

Resultados Acumulados (Nota 4)

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