TABLA 1

MODELO
TOTAL
A B C
Precio de ventas S/. 600 S/. 690 S/. 720
Unidades vendidas 10000 9000 6000
Ingreso por ventas 6000000 6210000 4320000 16530000

TABLA 2 costos directos de mano de obra 30

MODELO
A B C
Mano de Obra Directa S/. 75.00 S/. 90.00 S/. 105.00
Costo de Materias Primas
X 90 45 90
Y 30 75 75
Z 15 60 75
Costo de Materias Primas por Unidad 135 180 240

TABLA 3

MODELO
A B C
Mano de Obra Directa (Horas) 2.50 3.00 3.50
Materias Primas (Unidades)
X 2 1 2
Y 0.5 1.25 1.25
Z 0.5 2 2.5
 TABLA 4
Mano de Obra Indirecta
Suministros a la Planta
Luz y Energía
Mantenimiento
Impuestos y Seguros
Depreciación
Total de gastos de Fabricación
MP D = 3/U 45
MP F= 4/U 60
MP G= 1/U 30
TABLA 5
mo= 30/h 30

(1) Costo por unidad de mano de obra directa

(2) Producción en unidades
(3) Costo total de mano de obra por modelo
(4) Costo total de mano de obra
(5) Porcentaje del costo total de mano de obra por modelo
(6) Distribución de gastos de fabricación
(7) Distribución de gastos de fabricación por unidad

Materia Prima
Mano de Obra Directa
Gastos de Fabricación
Costo unitario

TABLA 6

Gastos de Ventas
1. Sueldos de vendedores
2. Fletes de entrega
3. Publicidad
Total de gastos de Ventas
Gastos de Administración
4. Sueldos de Administración
5. Materiales de Oficina
6. Teléfono
7. Honorarios profesionales
Total de gastos de Administración
Total de Gastos de Operación
T14

Rubro
Costo total de M.O. por modelo
Costo total de Mano de obra
Porcentaje del costo total de Mano de obra por modelo
Distribución de Gastos de Fabricación
Distribución de Gastos de Fabricación por unidad

T15
Gastos de Ventas
1. Sueldos de vendedores
2. Fletes de entrega
3. Publicidad
Total de gastos de ventas
Gastos de Administracion
4.Sueldos de Administracion
5.Materiales de oficina
6.Telefono
7.Honorarios profesionales
Total de gastos de admnistracion
Total Pronostico de gastos de operación 2018
 TABLA 7

50,000
30,000 Inventarios de materias primas
15,000
14,000
9,000
10,000
S/. 128,000 Inventario de Productos Terminados

MODELO Inventario Total

A B C
S/. 75.00 S/. 90.00 S/. 105.00 TABLA 8
10000 9000 6000
750,000 810,000 630,000
2,190,000
34% 37% 29%
S/. 43,836 S/. 47,342 S/. 36,822 Ventas
S/. 4.38 S/. 5.26 S/. 6.14

A B C
S/. 135.00 S/. 180.00 S/. 240.00
75.00 90.00 105.00 (-)Costo de ventas
4.38 5.26 6.14 1. Mano de Obra Directa
S/. 79.38 S/. 95.26 S/. 111.14 2. Material X
3. Material Y
4. Material Z

Utilidad Bruta
S/. 6,000 (-)Gastos de Operación
2500 Utilidad de Operación
4000 (-)Gastos Financieros
S/. 12,500 Utilidad antes de Impuestos
(-)Impuestos (18%)
S/. 6,000 Resultado del Ejercicio
800 (-)Dividendos
500 A Utilidades Retenidas
2500
S/. 9,800
S/. 22,300 TABLA 10
 Ventas (Unidades):
Modelo Modelo A
A B C Modelo B
252750 279750 217525 Modelo C
750025 Valor de Ventas:
34% 37% 29% 650 Modelo A (S/.650 cada unidad)
52907.24 58559.05 45533.72 720 Modelo B (S/.720 cada unidad)
5.23 6.28 7.33 800 Modelo C (S/.800 cada unidad)
TOTAL:

TABLA 11

S/. 7,000
3000
5000 Inventario final de productos terminados
S/. 15,000 Agregar: Ventas pronosticadas
Necesidades totales
S/. 7,000 (-)Inventario inicial de productos termin
800 Produccion requerida
600
3000 T12
11400 REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA
26400 Material X
Material Y
Material Z

Inventario final deseado

Añadir Utilizacion requerida
Requerimiento total
(-) Inventario Inicial de Materia Prima
Compras necesarias de Materia Prima

1. Costo de compra de Material X=

2. Costo de compra de Material Y=
3. Costo de compra de Material Z=
Total de compras de materia prima en 2

SEMESTRAL
TASA DE MANO DE OBRA DIRECTA

T13
 Unidades

Material X 100
Material Y 300
Material Z 500
Total
Terminados
Modelo A 600
Modelo B 650
Modelo C 400
Total

Empresa "PIECE"
Estado de Ganancias y Pérdidas
Al 31 de diciembre de 2018

Modelo A S/. 6,000,000

Modelo B 6,210,000
Modelo C 4,320,000
Total Ventas

2,190,000
1,845,000
1,425,000
1,140,000
Total Costo de Ventas
 10200
9500
6300

6630000
6840000
5040000
S/18,510,000.00

Modelo
A B C
510 475 315
10200 9500 6300
10710 9975 6615
600 650 400
10110 9325 6215

41975
24480
39243

MATERIAS PRIMAS
X Y Z
700 600 500
41975 24480 39243
42675 25080 39743
100 300 500
42575 24780 39243

1915875
1486800
1177275
4579950

2
3. Compra semestral de Materia X: 957937.5
4. Compra semestral de Materia Y: 743400
5. Compra semestral de Materia Z: 588637.5
Compra total semestrales de material 2289975

10

6. Costo de mano de Obra directa de Modelo A 25

7. Costo de mano de Obra directa de Modelo B 30
8. Costo de mano de Obra directa de Modelo B 35
9. Costo Total de M.O.D - Modelo A 252750
10. Costo Total de M.O.D - Modelo B 279750
11. Costo Total de M.O.D - Modelo C 217525
Costo Anual de Mano de Obra Directa 750025

Costo Semestral de Mano de Obra Directa 375012.5

Rubro Anual Semestral

Mano de Obra Indirecta 60,000 30000 50000
Suministros a la Planta 40,000 20000 30000
Luz y Energía 20,000 10000 15000
Mantenimiento 15,000 7500 14000
Impuestos y Seguros 10,000 5000 9000
Depreciación 12,000 6000 10000
Total de gastos de Fabricación S/. 157,000 S/. 78,500 128000
 Empresa de electrodomesticos "PIECE"
Balance General
Valor Al 31 de diciembre de 2017

S/. 4,500 ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

S/. 18,000
S/. 15,000 Activo Corriente S/. Pasivo Corriente
S/. 37,500 1. Caja y Bancos 32,000 1. Cuentas por pagar
2. Valores Negociables 18,000 2. Impuestos por Pagar
S/. 47,630.14 3. Cuentas por Cobrar 97,000 3. Otros pasivos corrientes
S/. 61,919.18 4. Inventario 191,504 Total Pasivo Corriente
S/. 44,454.79 Total Activo Corriente 338,504
S/. 154,004.11 Pasivo No Corriente
S/. 191,504.11 Activo No Corriente 4. Deudas a Largo Plazo
Activo fijo neto 350000
Total Activo S/. 688,504 Patrimonio
5. Capital Social
6. Resultados Acumulados
Total Pasivo y Parimonio S/.

0
S/. 16,530,000

6,600,000
9,930,000
22,300
9,907,700
2,000
9,905,700
1,783,026
8,122,674
3,000
S/. 8,119,674
sticos "PIECE"

Y PATRIMONIO

S/.
s por pagar 100,000
tos por Pagar 20,000
asivos corrientes 15,000
vo Corriente 135,000

s a Largo Plazo 198,504

175,000
ados Acumulados 180,000
vo y Parimonio S/. 688,504
 Primer trimestre Segundo trimestre

Ventas S/. 116,250 S/. 199,500.00

Entrada en efectivo
70% de ventas Act. S/. 81,375.00 139,650.00
30% ventas trimestre Anteriores. 38,000.00 34,875.00
Total 119,375.00 174,525.00
Compras 42,081.26 42,081.26
Salidas de efectivos
65% para compras de actuales. 27352.82 27,352.82
35% para compras trimestrales
15,000.00 9,573.49
anteriores
Nomina-Costo M.O.D. 39,616.88 39,616.88
Gastos de fabricación. (exc. La
8,500.00 8,500.00
depreciación)
Gastos De Operación 15,650.00 15,650.00
Compras De Maquina 4,125.00 4,125.00
Pago De Interés
Pago de dividendos
Pago de impuestos 7,610.31 7,610.31
TOTAL 159,936.27 154,509.76
Flujo Neto De Caja -40,561.27 20,015.24
Saldo Inicial de Caja 10,000.00 -50,561.27
Saldo Final de Caja -50,561.27 70,576.51
Prestamos a Corto plazo 40,561.27 0.00
Saldo final en caja con prestamos 10,000.00 70,576.51
 Cuarto
Tercer trimestre
trimestre
S/. 176,250.00 S/. 93,000.00 S/. 585,000

123,375.00 65,100.00
59,850.00 52,875.00
183,225.00 117,975.00
42,081.26 42,081.26

27,352.82 27,352.82
9,573.49 9,573.49

39,616.88 39,616.88

8,500.00 8,500.00

15,650.00 15,650.00
4,125.00 4,125.00
5,000.00
8,000.00
7,610.31 7,610.31
154,509.76 167,509.76
28,715.24 -49,534.76
70,576.51 -41,861.27
-41,861.27 -7,673.49
51,861.27 17,673.49
10,000.00 10,000.00