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    Practicas Patrimonio PDF

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    Este documento presenta datos sobre el patrimonio de dos empresas (CAPSOCIAL S.R.L. y PATRIOTAS S.A.) para los años 2017 y 2018. Para CAPSOCIAL, se detallan cambios en el capital social y las reservas debido a aportes de socios, distribución de utilidades y capitalización de cuentas. Para PATRIOTAS, se informa sobre el incremento de capital pagado, distribución de utilidades del 2017 y absorción de pérdidas acumuladas con reserva por revalúo. Se pide elaborar diferentes planillas y el estado de evoluc

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    Este documento presenta datos sobre el patrimonio de dos empresas (CAPSOCIAL S.R.L. y PATRIOTAS S.A.) para los años 2017 y 2018. Para CAPSOCIAL, se detallan cambios en el capital social y las reservas debido a aportes de socios, distribución de utilidades y capitalización de cuentas. Para PATRIOTAS, se informa sobre el incremento de capital pagado, distribución de utilidades del 2017 y absorción de pérdidas acumuladas con reserva por revalúo. Se pide elaborar diferentes planillas y el estado de evoluc

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    Este documento presenta datos sobre el patrimonio de dos empresas (CAPSOCIAL S.R.L. y PATRIOTAS S.A.) para los años 2017 y 2018. Para CAPSOCIAL, se detallan cambios en el capital social y las reservas debido a aportes de socios, distribución de utilidades y capitalización de cuentas. Para PATRIOTAS, se informa sobre el incremento de capital pagado, distribución de utilidades del 2017 y absorción de pérdidas acumuladas con reserva por revalúo. Se pide elaborar diferentes planillas y el estado de evoluc

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    Este documento presenta datos sobre el patrimonio de dos empresas (CAPSOCIAL S.R.L. y PATRIOTAS S.A.) para los años 2017 y 2018. Para CAPSOCIAL, se detallan cambios en el capital social y las reservas debido a aportes de socios, distribución de utilidades y capitalización de cuentas. Para PATRIOTAS, se informa sobre el incremento de capital pagado, distribución de utilidades del 2017 y absorción de pérdidas acumuladas con reserva por revalúo. Se pide elaborar diferentes planillas y el estado de evoluc

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    Universidad Central

    Carrera: CPA, IFI


    Asignatura: Auditoria Financiera II
    Semestre II-2019
    PRACTICA 9 PATRIMONIO
    Conforme el cronograma de auditoria usted ha sido designado como auditor para la revisión
    del rubro Patrimonio de la empresa CAPSOCIAL S.R.L. proporcionándole los siguientes
    datos:
    PATRIMONIO GESTION 2017 GESTION 2018
    Capital Social 28,000,000.00 28,000,000.00
    Ajuste de Capital 9,702,000.00 9,702,000.00
    Reserva Legal 17,326,105.26 17,326,105.26
    Ajuste de Reservas Patrimoniales 1,949,186.84 1,949,186.84
    Resultados Acumulados 10,395,663.16 20,391,663.16
    Resultado de la Gestion 9,996,000.00 8,996,400.00
    TOTALES 77,368,955.26 86,365,355.26

    Notas:
    La composición del Capital social es: 60% socio A y 40% socio B, desde la creación
    de la empresa.
    1. Según Acta de Junta Extraordinaria de Socios de fecha 02 de enero de 2018
    se resuelve aceptar el aporte de un terreno valuado según perito en $us
    150.000.- del futuro socio C, según el acta de socios este aporte será
    formalizado en fecha 02 de enero de 2019, el contador ha registrado esta
    incorporación afectando la partida Cuentas por Pagar Terceros
    2. Según Acta de Asamblea Ordinaria de Socios de fecha 31 de marzo de 2018
    se ha resuelto:
    a. Provisionar la distribución del 100% de los resultados de la gestión
    2017, pagadera mensualmente.
    b. Destinar el 25% de los resultados acumulados para la constitución de
    una Reserva Especial para contingencias tributarias.
    c. Distribución del 50% de los resultados acumulados, pagadera
    semestralmente.
    d. Refrendar la provisión de la reserva legal al cierre de la gestión 2017.
    3. Según el certificado de modificación a la escritura de constitución se ha
    procedido a realizar un incremento de capital de Bs22.000.000.- en fecha 15
    de mayo de 2018, esto producto de la capitalización de todo el ajuste de
    capital y el saldo con la reserva legal.
    4. En fecha 30 de diciembre de 2018 según Acta de Junta Extraordinaria de
    Socios se ha resuelto aprobar el informe de Revalúo emitido por la Consultora
    SDC SRL en el cual se han determinado un nuevo valor de $us 300.000.- para
    el terreno aportado por el futuro socio C.
    Se pide: Planilla Sumaria, Planilla Subsumaria, Planilla Analítica, Planilla de
    Diferencias, Planilla Ajustes, Planilla de Deficiencias, Elaborar el Estado de Evolución
    del Patrimonio Neto.

    Lic. Vladimir A. Fernandez C.


    Universidad Central
    Carrera: CPA, IFI
    Asignatura: Auditoria Financiera II
    Semestre II-2019
    PRACTICA 10 PATRIMONIO
    Conforme el cronograma de auditoria usted ha sido designado como auditor para la revisión
    del rubro Patrimonio de la empresa PATRIOTAS S.A. proporcionándole los siguientes datos:

    PATRIMONIO GESTION 2017 GESTION 2018


    Capital Pagado 35,000,000.00 50,000,000.00
    Ajuste de Capital 9,843,750.00 10,922,675.06
    Reserva Legal 6,914,456.84 7,377,959.98
    Ajuste de Reservas Patrimoniales 1,037,168.53 1,062,122.44
    Resultados Acumulados -32,497,947.16 -33,279,836.49
    Resultado de la Gestion 5,024,680.00 5,645,730.45
    TOTALES 25,322,108.21 41,728,651.44

    Capital Autorizado Bs70.000.000.- Valor Nominal por Acción Bs1.000.-


    Capital Pagado Bs35.000.000.- Socio A 50%, Socio B 30% y Socio C 20%, el
    socio A y B se encuentran desde el inicio de la empresa, en cambio el socio C se
    incorporo el 01 de julio de 2017.
    Notas:
    1. En fecha 01 de febrero de 2018 se ha procedido a realizar el incremento de
    capital mediante la emisión y venta de 10000 acciones al socio D con una
    prima de Bs500.- por acción, la sociedad ha procedido con todos los registros
    y trámites correspondientes ante el registro de comercio.
    2. Según Acta de Asamblea Ordinaria de Socios de fecha 31 de marzo de 2018
    se ha resuelto:
    a. Distribución del 100% de la utilidad correspondiente a la gestión 2017,
    pagado mediante cheques en fecha 31 de octubre de 2018.
    b. Refrendar la constitución de la Reserva Legal de la gestión 2017.
    3. Mediante Asamblea Extraordinaria de Accionistas de fecha 30 de noviembre
    de 2018 se ha dispuesto la absorción de las pérdidas acumuladas con la
    reserva por revalúo autorizada mediante Asamblea Extraordinaria de
    Accionistas de fecha 31 de julio de 2018, el informe de Revalúo emitido por
    la Consultora L&M SRL habría determinado un nuevo valor de la edificación
    por $us 700.000.- (Valor Contable Actualizado a esa Fecha era de
    Bs3.459.800.- Depreciación Acumulada Actualizada a esa fecha era de
    Bs3.459.799.-)
    Se pide: Planilla Sumaria, Planilla Subsumaria, Planilla Analítica, Planilla de
    Diferencias, Planilla Ajustes, Planilla de Deficiencias, Elaborar el Estado de Evolución
    del Patrimonio Neto.

    Lic. Vladimir A. Fernandez C.

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