EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORÌA

EMPRESA IMPORTADORA Y EXPORTADORA ELECTRODOMESTICOS

C.J.K.R, C.A

CUIDAD DE CARACAS, MUNICIPIO LIBERTADOR, PARROQUIA EL

RECREO, AVENIDA CASANOVA

REALIZAR UNA AUDITORÌA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

LA EMPRESA SE DEDICA A LA COMERCIALIZACIÒN DE

ELECTRODOMÈSTICOS

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

DC-XII-11-001
ABREVIATURAS UTILIZADAS
NAGA: Normas de Auditoría Generalmente Aceptas.
PCGA: Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
NIIF: Normas Internacionales de Información Financiera.
NIC: Normas Internacionales de Contabilidad.
NIA: Normas Internacionales de Auditoría
NTCI: Normas Técnicas De Control Interno
PT: Papeles de Trabajo.
EE.FF: Estados Financieros.
CI: Control Interno.
APL: Archivo de Planificación.
AP: Archivo Permanente.
AC: Archivo Corriente.
PPE: Papeles Presentados por la Empresa
 SECCIÓN I
DICTAMEN PROFESIONAL DE AUDITORÍA
ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
NOTAS ACLARATORIAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Caracas, 12 de julio de 2.016

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Sr. ARMANDO CASAS
GERENTE GENERAL DE LA INDUSTRIA ELECTRODOMÉSTICOS C.J.K.R,
C.A
Presente. -
Hemos auditado los balances generales de la Empresa Comercial
“ELECTRODOMÉSTICOS C.J.K.R, C.A”, al 31 de diciembre del 2015,
correspondientes al estado de situación financiera y estado de resultados, que
corresponde al patrimonio de la empresa previamente cumplidos a la fecha
establecida, realizando un examen especial al disponible. Estos estados
financieros son de responsabilidad de la Administración a cargo de la Srta.
Fuentes Patricia de la entidad. Consistiendo la nuestra en expresar una opinión
sobre los mismos, basados en la revisión practicada en los estados financieros.
Obtuve una información necesaria para desarrollar las diferentes actividades
programadas, y se efectuó los exámenes de acuerdo con las diferentes
normas y leyes establecidas como: las Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas (NAGAS), aplicados de manera apropiada para el análisis y revisión
de los estados financieros y las cuentas antes mencionadas.
Tales normas están previamente relacionadas con diferentes métodos de
investigación utilizados (entrevista, observación etc.), es así que también se
pudo aplicar diferentes normas relacionadas con el trabajo de contabilidad
como: PCGA, (Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados) y NIC
(Normas Internacionales de Contabilidad) entre otras que se requería para el
buen desarrollo de la auditoria.
En nuestra opinión, los estados financieros mencionados y tomados de los
libros y adjuntos a este dictamen los saldos de la Empresa Electrodomésticos
C.J.K.R, C.A se muestran razonablemente al 31 de diciembre de 2015 de
acuerdo con Normas Internacionales de Contabilidad y Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptadas.
Referente a las políticas y funciones que manejan la empresa
ELECTRODOMESTICOS C.J.K.R, C.A se encontró ciertas falencias y
anomalías al momento de realizar la auditoria ya que no existen políticas
contables que se puedan seguir por parte de los encargados de las cuentas.
 EMPRESA ELECTRODOMÉSTICOS C.J.K.R, C.A
BALANCE GENERAL AUDITADO
Al 31 de diciembre de 2015
(EXPRESADO EN MILES DE BS.)
       
ACTIVO
     
Corriente Bs.285.974,25
          165.692,8  
 Disponible
9
     
Exigible Bs.37.322,73
     
Realizable Bs.82.958,63
     
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Bs.35.044,35
     
  Vehículo                                       Bs.43.000,00

 (-) Dep. Acum.      

-Bs.13.800,00
vehículos                     
Muebles de      
Bs.2.750,00
Oficina                              
(-) Dep. Acum. Muebles      
-Bs.550,00
oficina                    
 Equipos de      
Bs.6.499,55
Computo                                
  (-) Dep. Acum. Equipo      
-Bs.3.999,20
Computo                  
     
 Muebles y Enseres  Bs.1.430,00

 (-) Dep. Acum. Muebles      

-Bs.286,00
enseres                    
     
ACTIVOS DIFERIDOS Bs.5.058,00
     
Arriendos Prepagados Bs.1.800,00
     
Seguros Prepagados Bs.2.058,00
     
Gastos de Constitución Bs.2.000,00
      
(-)Amort. Acum. Gastos de Const. -Bs.800,00
     
COSTOS 142,499.94
     
Costos 142,499.94
     
TOTAL ACTIVOS 468,576.54

       
PASIVOS
     
CORRIENTES Y NO CORRIENTES Bs.195.067,91
     
 Corto plazo Bs.29.932,09
     
Largo plazo Bs.225.000,00
       
TOTAL PASIVO
       
PATRIMONIO
     
Capital Social Bs.50.000,00
     
Reserva Legal Bs.325,13
     
Utilidad Ejercicio 2004 Bs.6.177,37
     
Resultado del Periodo Bs.196.329,92
     
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 468,576.54

Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros

EMPRESA ELECTRODOMÉSTICOS C.J.K.R, C.A

ESTADO DE RESULTADOS AUDITADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
 (EXPRESADO EN MILES DE BS.)
       
INGRESOS
Bs   278,270.0  
Ventas
    0
 
Devolución en Venta -694.00
   
 
Descuento en ventas -11,423.90
   

TOTAL INGRESOS Bs  266,152.10

     

GASTOS DE ADMINISTRACION
       

Sueldos Administrativos 11.040,00

     
     
Horas Extras Administrativo  153,90
     
Aporte Patronal administro 1.230,96
     
XIII Sueldo Administrativo  920,04
     
XIV Sueldo Administrativo  639,84
     
 Vacaciones Administrativo  459,96
     
CONAC Administrativo  55,20
     
IECE Administrativo  55,20
     
Fondo Reserva Administrativo  459,96
     
Servicios Básicos Administrativo  732,80
     
Suministros y Materiales  77,00
     
Amort. Gasto Constitución 400
     
Arriendos Administrativo  600,00
     
Gto. Dep. Muebles y Enseres  100,10
     
Gto. Dep. Equipo Oficina A  192,50
Gto. Dep. Equipo Comp.      
 1.399,86
Administrativo
Gto. Dep. Vehículos      
 3.640,00
Administrativo
     
Gto. Útiles de Aseo  15,00
     
Gto Prensa  38,00
     
Gto. Donación Administrativa  5,00
   
Gto. Limpieza Administración  40,00
 
   
Gto. Alimentación Administrativo  19,00
 
TOTAL GASTO    
22.274,32
ADMINISTRACION  
   
 GASTO DE VENTAS
   
   
Gto. Sueldo Ventas  9.360,00
 
   
 Gto. Comisión Ventas 10.997,60
 
   
Gto. Ap. Pat. Ventas  1.043,64
 
   
Gto. XIII Sueldo Ventas  780,00
 
   
Gto. XIV Sueldo Ventas  799,80
 
   
Gto. Vacaciones Venta  390,00
 
   
Gto. CONAC Ventas  46,80
 
   
Gto. IECE Ventas  46,80
 
   
Gto. Fondo Reserva Ventas  390,00
 
   
Gto. Servicios Básicos Ventas  1.099,20
 
Gto. Dep. Muebles y Enseres    
 42,90
Ventas  
   
Gto. Dep. Equipo Oficina Ventas  82,50
 
Gto. Dep. Equipo  Computo    
 599,94
Ventas  
   
Gto. Dep. Vehículos Ventas  1.560,00
 
   
Gto. Interés Préstamos Bancarios 13.500,00
 
    
Resultado del Ejercicio           204,45
 
   
TOTAL GASTO DE VENTA 40.739,18
 
     
TOTAL  GASTOS 63.013,50
     
RESULTADO DEL PERIODO Bs   203.138,6

Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros

EMPRESA ELECTRODOMÉSTICOS C.J.K.R, C.A

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

NOTA 1
ANTECEDENTES
En la ciudad de Caracas a los 14 días del mes de enero del 2009 se constituye
la Empresa ELECTRODOMÉSTICOS C.J.K.R, C.A Cuyo objetivo social es la
compra- venta de electrodomésticos se encuentra afiliada a la cámara de
comercio, ELECTRODOMÉSTICOS se encuentra ubicado en el Distrito Capital,
Municipio Libertador, Parroquia El Recreo, en la Avenida Casanova, teléfono es
0212-234-98-78. El capital social con el cual se constituyó la empresa
ELECTRODOMÉSTICOS C.J.K.R, C.A es de BS. 50.000,00 dividido en 5.000
acciones al portador a un valor nominal de $10,00 c/u pagadas totalmente en
efectivo en la fecha de su constitución. El capital social se encuentra
conformado de la siguiente manera: Armando Casas Gerente General, Juan
Pablo Caballero Presidente, José Antonio Laos Contador.
NOTA 2
POLÍTICAS DE LA EMPRESA
Caja chica: Se establece un fondo de 200, mismo que será utilizado para gastos
de poca cuantía de 15 bolívares, la persona responsable de este fondo es la
Srta. Patricia Paredes
NOTA 3
CAJA, BANCOS: La empresa mantiene una caja general de recaudaciones de
las ventas estructurada de la siguiente forma:
 Billetes
 Monedas
 Cheques

La empresa mantiene dos cuentas corrientes estructuradas de la siguiente

manera:
Banco del Venezuela: Bs. 5.000,00
Banco Mercantil: Bs. 174.313.69
Total: Bs. 179.313,69

NOTA 4
CLIENTES: La cartera con clientes tiene una rotación de 60 días, las
provisiones se calcularon de acuerdo al reconocimiento de las contingencias de
pérdida, tomando como base para este la cartera vencida.
En cuanto a los otros tipos de deudores, dependiendo su origen deben efectuar
las revelaciones respectivas.
NOTA 5
INVENTARIO: Se contabilizan al costo de adquisición por el sistema del
Inventario de cuenta múltiple y su método de valoración promedio.
NOTA 6
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO: Se registran por su costo de adquisición, su
depreciación se realiza con base del método línea recta.
Los gastos por reparaciones y mantenimiento se cargan a los resultados del
ejercicio en la medida en que se incurren. Para aquellos activos que requieren
reparación o mantenimiento para incrementar su vida útil, debe ser recalculada
su depreciación en la misma proporción.
NOTA 7
DIFERIDOS: Están compuestos por gastos pagados por anticipado, en donde
se registran arriendos, seguros y mantenimientos amortizados a un año.

NOTA 8
OBLIGACIONES PATRONALES (SOCIALES): Este pasivo corresponde a las
obligaciones consolidadas que la compañía tiene por concepto de prestaciones
legales y extralegales.
Se encuentran acumuladas comisiones por siete meses que no se había
pagado a los empleados.
NOTA 9
Resultado del ejercicio: Luego de aplicar el proceso de auditoria la cuenta
cuentas resultados del ejercicio al 31 de diciembre del 2015 cuenta con un
saldo de Bs. 196.329,92 ya que se originaron asientos de ajuste y
reclasificaciones que afectaron al resultado del ejercicio.

SECCION II
RESULTADO DE LA AUDITORIA
CAPÍTULO I
SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES.
 No se ha hecho ningún seguimiento a la recomendación porque no ha existido
auditorias posteriores a la nuestra.

CAPÍTULO II
RUBROS EXAMINADOS

RUBROS

CUENTA VALOR PORCENTAJE

Caja 90.376 33,48%

Caja
200 0.07%
Chica
Bancos 179.313,69 66,43%
TOTAL 269.889,69 100%

ANEXOS

DETALLE DE LOS FUNCIONARIOS

NOMBRE                                CARGO
MIRYAN
SUPERVISORA
HIDALGO
ROSA CASA GERENTE

FLOR AYALA AUDITOR SENIOR

LILIANA
AUDITOR JUNIOR
SUNTASIG

CRONOGRAMA DE IMPLANTACIÓN DE RECOMENDACIONES

RESPONSABLE TIEMPO
RECOMENDACIÓ 1 3
N GERENT CONTADO 2SEMAN
SEMAN SEMAN
E R A
A A
1.-Realizar la                     
distribución de
funciones.
2.-Realizar    
arqueos de caja        
sorpresivos.
3.-Establecer  
políticas de
control para el            
manejo de las
cuentas.
4.-Se contabilice    
minuciosamente         
las cuentas.
5.-Buscar    
personas
       
adecuadas para
los cargos
6.-Actualizarse    
con los
       
reglamentos de
contabilidad
7.-Constante
comunicación con
el contador para
           
verificar los
movimientos
efectuados
8.-Corroborar
información
                   
constantemente
con el banco

SECCIÓN IV
CAPÍTULO I
ENFOQUE DE AUDITORÍA
ESTRUCTURA LEGAL
La empresa ELECTRODOMESTICOS C.J.K.R, C.A se constituyó mediante
escritura pública inscrita en el Registro Mercantil # 320 cuyo número de
Registro Único de Contribuyentes es 1890079518001.
Según lo establecen los estatutos posee una Junta de Accionistas, un Directorio
con Presidente, Gerente, un Órgano Administrativo, Operativo dotados cada
uno de atribuciones y obligaciones en lo que prevé el correspondiente Código
de Comercio
Los balances anuales de la compañía deben ser sometidos a revisión del
Comisario, cuyos informes serán presentados a la Junta de Accionistas

EXTRACTO DE LA ESCRITURA DE CONSTITUCION DE LA EMPRESA

NOMBRE DE LA ENTIDAD: ELECTRODOMESTICOS C.J.K.R, C.A
CAPITAL: 50.000,00
FECHA: 1 de enero del 2002
NOTARIO: Dr. Juan Meléndez
REGISTRO MERCANTIL: # 320 TOMO # 4to. FOLIO 2
NUMERO DE SOCIOS: 5
DOMICILIO Y NACIONALIDAD: Ubicado en la ciudad de Caracas podrá abrir
sucursales en cualquier ciudad del país con la debida autorización de la Junta
de Accionistas.
OBJETO: Importación y Comercialización de artículos de línea blanca al por
mayor y menor.
DURACIÓN: 50 años contados desde la fecha de inscripción en el Registro
Mercantil.
CAPITAL: El importe del capital equivale a 50.000,00 dividido en 5.000
participaciones de 10,00 cada una con el siguiente detalle:
* MARCO MAYORGA 30% 1500 participaciones de $ 10,00 c/u
15.000,00
* ESTEBAN MAYORGA 20% 1000 participaciones de $ 10,00 c/u
10.000,00
* LUIS ARIAS 10% 500 participaciones de $ 10,00 c/u 5.000,00
* MARCELO JIMENEZ 15% 750 participaciones de $ 10,00 c/u 7.500,00
* FRANCISCO VILLA 25% 1250 participaciones de $ 10,00 c/u 12.500,00
ORGANIZACIÓN:
PRESIDENTE: SR. JUAN PABLO CABALLERO
GERENTE: SR. ARMANDO CASAS

SECCIÓN IV
CAPÍTULO I
ENFOQUE DE AUDITORÍA
 MOTIVOS
En reunión con la Junta General de Accionistas se acordó la contratación de
una firma auditora, SEPTIMO “A” la misma que ejecute un examen especial a
los Estados Financieros.
OBJETIVO
Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros de la Empresa
Comercial ELECTRODOMESTICOS C.J.K.R, C. A durante el período
comprendido del 1ro.de enero al 31 de diciembre del 2015
ALCANCE
SEPTIMO “A" es la firma auditora responsable de realizar un examen especial
en el Activo, al grupo del Disponible
ENFOQUE
Desarrollar un examen especial al disponible mediante la aplicación de técnicas
de investigación, procedimientos y observación.

COMPONENTES UTILIZADOS (DISPONIBLE)

VALOR (MILES
CUENTA
DE BS)
Caja 8.800
Caja Chica 250
Bancos 10.000
Moneda Extranjera 6.400
Recaudaciones a
12.095
Depositar
TOTAL 37.545

INDICADORES UTILIZADOS
 Índice de liquidez
 Índice de solvencia
 Índice de rentabilidad
 Endeudamiento
 Capital de trabajo
CAPÍTULO II
INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD
EMPRESA COMERCIAL ELECTRODOMESTICOS C.J.K.R, C.A
 FODA
FORTALEZAS DEBILIDADES
  Relación laboral de calidad entre   Falta de personal, ya que cumplen
el empleador y los trabajadores. varias funciones.
  Cuenta con fuentes de   Falta de instrumentos para un buen
financiamiento alternativos. desenvolvimiento administrativo.
  Los productos son de calidad y a   No cuenta con una infraestructura
buenos precios. adecuada.
  Falta de capacitación a los
  Pone en práctica los valores
trabajadores en cada una de sus
humanos  con el cliente.
funciones.
  Mantiene una posición económica   No cuenta con una publicidad
favorable necesaria para sus productos.
OPORTUNIDADES AMENAZAS
  Apertura para nuevos sucursales.   Aparición de nuevos competidores.
  Recibir donaciones para un mejor   Costo elevado de la materia prima
funcionamiento de la entidad. para la elaboración de los productos.
  Recibir apoyo de una entidad   Creación de nuevos impuestos o
pública o privada. (capacitaciones). aranceles.
  Distribución de nuestros
  Crisis económica  en el país.
productos a nivel nacional.
  Conformar alianzas con otras
  Inflación.
entidades.

ESTRUCTURA ORGÁNICA
CARGOS
 JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

PRESIDENTE
GERENTE GENERAL
SECRETARIA
AUDITORÍA INTERNA

DEPARTAMENTO FINANCIERO

DIRECCIÓN DE SISTEMAS
ADQUISICIONES
VENTAS
TESORERÍA

OBJETIVO
El objetivo principal de la empresa ELECTRODOMESTICOS C.J.K.R, C.A es la
compra venta de electrodomésticos de línea blanca como: lavadoras,
refrigeradoras, cocinas y televisores.
FINANCIAMIENTO
 Venta de sus productos.
 Préstamos o créditos bancarios.
 Donaciones de los socios.
 Aportaciones de los accionistas.
 Interés.

FUNCIONARIOS PRINCIPALES
NOMBRE Y
APELLIDO CARGO
JUAN PABLO
CABALLERO PRESIDENTE
ARMANDO
CASAS GERENTE
VIVIANA ADMINISTRADO
SALAZAR RA
MARIA LOPEZ SECRETARIA
JOSE ANTONIO
LAOS CONTADOR
ZOILA
RODRIGUEZ VENDEDORA
EBER RADA BODEGUERO
YULEISY PEÑA CONSERJE
 SECCIÓN IV
COMENTARIO
La empresa ELECTRODOMESTICOS C.J.K.R, C.A es una empresa dedicada a
la comercialización de electrodomésticos de línea blanca, motivo por el cual
todos los movimientos financieros que se manejen n la misma deben ser
cotejados y verificados con permanencia para poder evitar posibles errores en
el futuro.
En nuestra auditoria se encontró deficiencias en el control interno ya que la
empresa debe establecer políticas de control tanto para las áreas
administrativas y financieras
CONCLUSIONES
 No existen políticas establecidas para el manejo de las cuentas del activo
disponible
 Existe una sola persona encargada del manejo de los fondos
correspondientes al disponible
 La persona encargada de los fondos del disponible no realiza
correctamente su trabajo
 El custodio no tiene conocimiento del reglamento correspondiente a la
actividad comercial
 No existe coordinación entre el contador y el gerente de la entidad.
 No existe corroboración de información entre el encargado de los fondos la
Institución Bancaria con la cual trabaja la entidad

RECOMENDACIONES DEL CONTROL INTERNO.

 Se debe separar y definir las funciones del custodio de las cuentas del
disponible
 Se debe utilizar las cuentas de control respectivos para cada cuenta
 Contar con los documentos autorizados, legales de acuerdo a lo estipulado
en la ley contable.
 Realizar arqueos sorpresivos de las cuentas de caja general y caja chica
 Dar a conocer al custodio los principios internos implementados para el
manejo de las cuentas del disponible
 Para el manejo de las cuentas se debe buscar personal adecuado para
realizar las labores contables
 INFORME CONFIDENCIAL DEL CONTROL INTERNO

Caracas 20 de junio del 2016

Señor
Pedro Pérez
GERENTE GENERAL DE LA EMPRESA ELECTRODOMESTICOS C.J.K.R,
C.A
Presente:
La auditoría fue realizada como simple rutina para poder establecer si los
saldos presentados por el contador al terminar el periodo comprendido al 31 de
diciembre de 2015 son confiables y fidedignos y así poder establecer una
opinión por parte de los auditores sobre la razonabilidad de los estados
financieros.
Como parte de nuestra auditoria los estados financieros auditados de la entidad
ELECTRODOMESTICOS C.J.K.R, C.A por el año terminado al 31 de diciembre
del año 2015 se realizó la auditoria a petición verbal del gerente general Pedro
Pérez ya que en la reunión de la junta general de accionistas acordó la
contratación de una firma auditora la misma que se adjuntó un examen especial
en el activo corriente y el grupo del disponible. También para verificar si el
movimiento de las cuentas se está llevando correctamente conforme a las leyes
normas contables y políticas establecidas.
Nuestro estudio y evaluación de control interno nos permitido determinar la
naturaleza y el alcance de los procedimientos de auditoría necesarios para
expresar una opinión sobre los estados financieros de la empresa
ELECTRODOMESTICOS C.J.K.R, C.A en la cual se detectaron las debilidades
como faltante del efectivo se ha considerado los cheques posfechados como
parte del efectivo, documentos que no corresponden a caja chica más registros
de la moneda extranjera según el tipo de compra y desarrollada y que es
descontrolada la emisión de cheques
La empresa ELECTRODOMESTICO C.J.K.R, C.A se rige a la Ley de
Compañías Ley de Régimen Tributario Código de Trabajo, Normas
Ecuatorianas de contabilidad y a su vez la empresa cuenta con una política
reglamentaria espitulada por la misma.
Sin embargo, esta evaluación revelo ciertas condiciones reportables como que
pueden afectar a las operaciones de registro, proceso, resumen y los
procedimientos para reportar información financiera uniforme con las
afirmaciones que la empresa ELECTRODOMESTICOS C.J.K.R, C.A en los
estados financieros.
Las cuentas examinadas fueron del disponible tales como:
 CAJA GENERAL: en la que se encontró faltante del efectivo porque la
persona encargada tiene varias funciones
RECOMENDACIONES
GERENTE: asigna una sola función a los empleados
 CAJA CHICA: en el fondo fijo se encontró un faltante de caja chica por
motivo de la liquidación de compra que fue caducada y autorizada por el
gerente.
Recomendación
GERENTE: Dar a conocer al custodio sobre las políticas internas
CONTADOR: Tener cuidado en la emisión de documentos
 BANCOS se encontró una descontrolada emisión de cheques por ignorar el
estado de cuentas
RECOMENDACIÓN
CONTADOR: verificar la fecha con el estado de cuentas
CONTADOR: llevar un control adecuado de la cuenta bancos
 CUENTAS POR COBRAR: No se realiza un seguimiento a las cuentas por
cobrar.
Recomendaciones
GERENTE: Asignas a personas capacitadas para que realicen visitas a los
clientes y entregarles estados de cuentas.
CONTADOR: Realizar un detalle de las cuentas incobrables.
 INVENTARIOS: Existe un faltante ya que el bodeguero realizo un mal
registro.
RECOMENDACIÓN:
GERENTE: Realizar conteos físicos para determinas y constatar saldos.
BODEGUERO: Verificar y constatar la evidencia física con el del sistema.
POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA IMPORTADORA Y
COMERCIALIZADORA ELECTRODOMESTICOS C.J.K.R, C.A

PEDIDOS SUJETOS A DISPONIBILIDAD.

El listado de mercadería que aparece en el almacén, indica los productos que
nosotros ofrecemos, al momento de actualizarse semanalmente la
disponibilidad puede cambiar de un momento a otro por circunstancias fuera de
nuestro alcance como pedidos anteriores. Recomendamos se sugiera al cliente
confirmar sus pedidos al 0212-234-98-78, O visitar nuestra página web.
CONDICIONES DE PAGO.
Las condiciones de pago son sujetas a aprobación por el departamento de
crédito.
 Contado
 Crédito a 8 días
 Crédito a 15 días
 Crédito a 30 días
UNIDAD DE EMPAQUE.
Todos los electrodomésticos son empaquetados individualmente o previa
instrucción del cliente añadidos según sea el caso.
Contamos con pallets y cajas de embarque de madera y cartón para pedidos
especiales.
MINIMO DE PEDIDO.
Mínimo de ventas por pedido en Bs 100.000,00
FORMAS DE PAGO.
 Depósito a nuestra cuenta bancaria
BENEFICIARIO: ELECTRODOMESTICOS C.J.K.R, C.A
BANCO: Mercantil
CUENTA: 0105-0080-0800-8078-9855
 Pagos directos en la empresa
 Transferencias bancarias
CONSULTAS DE PEDIDOS O DUDAS.
Para cualquier aclaración o duda de sus pedidos comuníquese al 0212-234-98-
78 o envíenos un correo electrónico a la siguiente dirección
www.ELECTRODOMESTICOSCJKR.com.
TIEMPOS DE ENTREGA.
Los electrodomésticos se entregan al día siguiente de haber hecho su pedido,
por lo que se calcula un tiempo de entrega aproximado de 1 día dependiendo
de la distancia y el transportista.
PRECIOS ESPECIALES.
Favor comunicarse al 0212-234-98-78 o enviar un correo electrónico a
www.ELECTRODOMESTICOSCJKR.com.
SOPORTE TECNICO DE ESTE SITIO, QUEJAS O SUGERENCIAS
www.ELECTRODOMESTICOSCJKR.com.
Al momento de realizar una compra en el almacén se deben de tomar en
consideración varios puntos importantes:
o Las fichas técnicas de los productos, así como sus fotografías pueden
cambiar de un momento a otro, en este caso se le enviara el modelo nuevo de
la misma marca que este manejando el fabricante tome por favor este punto en
cuenta al momento de realizar la negociación.
o Acerca de las características y el precio de los productos, dado el caso de
que por error humano o del sistema del almacén se agregaran características
erróneas o precios incorrectos a los productos señalar que la empresa se
reserva el derecho de rembolsar el costo de los productos ordenados.
o El envío de los productos es por paquetería vía terrestre, por lo que la
empresa se compromete enviar el o los productos ordenados en un plazo no
mayor de 48 horas.
o La Empresa utiliza dos compañías de paquetería para realizar los envíos de
su mercancía, siendo la principal GRUPO ZOOM, por cuestiones de logística
regional se utilizan los servicios de otras compañías como LIBERTY EXPRESS,
ELECTRODOMESTICOS C.J.K.R, C.A se reserva el derecho de enviar la
mercadería por cualquiera de estas dos empresas.

ORGANIGRAMA FUNCIONAL
El Organigrama Funcional tiene como objetivo determinar una estructura
organizada para la empresa y fijar los procedimientos referentes a su actividad
específica, que permite definir claramente las funciones y responsabilidades de
un puesto de trabajo.
A continuación, se describen entre otras las principales funciones que podría
ser parte de las actividades en cada uno de los departamentos que conforman
una empresa, con características del ejemplo puesto a consideración:
 Gerencia:
o Representación legal de la empresa
o Planificar, organizar y coordinar actividades de administración, venta,
finanzas y control.
o Efectuar control de actividades desarrolladas en la empresa.
o Designar y contratar personal
o Aprobar negociaciones e informes financieros.
o Legalizar documentos incluyendo cheques emitidos por la empresa
o Cumple y hace cumplir las disposiciones legales.
o Suscribir contratos o créditos bancarios.
o Otras que por ley de corresponden.
 Auditoría Externa:
o Examen a los Estados Financieros.
o Asesoría a la Gerencia.
o Consultoría en toda la organización.
 Asesoría Legal:
o Trámites judiciales
o Consultoría legal
o Juicios Laborales
 Secretaría:
o Atención al público (personal y telefónica)
o Organizar la correspondencia de entrada y salida de la empresa.
o Control y manejo de caja chica.
 Contabilidad:
o Elaborar y emitir los siguientes informes a gerencia:
- Estados Financieros
- Presupuestos anules
- Flujos de caja
o Cálculo y liquidación de Impuestos.
o Organización contable y sus respectivos archivos.
o Planificación financiera
o Informar sobre la rentabilidad y marcha del negocio
o Conciliar bancos y emitir saldos diarios.
o Preparar documentación necesaria para elaboración de roles de pago
o Elaborar roles de pago
o Control de cierres de caja diario
 Compras:
o Cotizar adquisiciones para la empresa y ejecutar las compras si así se
requiere
o Trámite y liquidación importaciones
o Negocia y aprueba compras en el exterior (Importaciones)
 Ventas:
o Generar políticas de ventas en coordinación con la gerencia
o Elaborar y ejecutar plan de acción mensual en esta área
o Emitir reportes mensuales de ventas y la gestión operativa de esta área.
 República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del poder popular para la Educación Universitaria

Instituto Universitario de Tecnología Industrial

Rodolfo Loero Arismendi

Sede Los Chaguaramos

Catedra: Auditoria I

EXAMEN ESPECIAL

DE AUDITORIA

EMPRESA IMPORTADORA Y
EXPORTADORA

ELECTRODOMESTICOS

C.J.K.R, C.A

Profesora: Anfitriones:
González Ángela Guerra Celeste V-20.793.265
Olivares José V-19.893.109

Ramos Ramón V-17.588.138

Rodríguez Keyla V-18.440.53

Caracas, 11 de octubre del 2019