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    Presupuesto Maestro - Practica

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    Jhean Marco Peña Barrientos
    El documento presenta un presupuesto maestro trimestral para una compañía industrial que incluye: 1) Presupuestos de ventas, producción, compra de materiales, mano de obra directa y gastos de fabricación y ventas, 2) Datos de ventas, inventarios, producción y costos por departamento. El resumen presenta los 7 puntos principales del presupuesto maestro en 3 oraciones.

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    El documento presenta un presupuesto maestro trimestral para una compañía industrial que incluye: 1) Presupuestos de ventas, producción, compra de materiales, mano de obra directa y gastos de fabricación y ventas, 2) Datos de ventas, inventarios, producción y costos por departamento. El resumen presenta los 7 puntos principales del presupuesto maestro en 3 oraciones.

    Título original

    PRESUPUESTO MAESTRO - PRACTICA

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    El documento presenta un presupuesto maestro trimestral para una compañía industrial que incluye: 1) Presupuestos de ventas, producción, compra de materiales, mano de obra directa y gastos de fabricación y ventas, 2) Datos de ventas, inventarios, producción y costos por departamento. El resumen presenta los 7 puntos principales del presupuesto maestro en 3 oraciones.

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    El documento presenta un presupuesto maestro trimestral para una compañía industrial que incluye: 1) Presupuestos de ventas, producción, compra de materiales, mano de obra directa y gastos de fabricación y ventas, 2) Datos de ventas, inventarios, producción y costos por departamento. El resumen presenta los 7 puntos principales del presupuesto maestro en 3 oraciones.

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    PRESUPUESTO MAESTRO

    La compañía industrial práctica S.A tiene planeado realizar sus actividades en los cinco
    principales departamentos del país y necesita efectuar su presupuesto maestro para el tercer
    trimestre de 2004, sobre la base de su producto principal, con ese propósito le brinda la
    siguiente información:

    Precio promedio de su producto principal s/56.

    Ventas por departamento:

    Meses La Paz Cochabamba Santa Cruz Chuquisaca Tarija


    Julio 67500 80000 35000 101000 91500
    Agosto 64000 89500 41000 97500 87500
    Setiembre 70500 86000 29500 112000 110500
    Inventario deseado de productos terminados (unidades)

    Al 1 de julio 204500 (costo s/618.550)

    Al 31 de julio 201500

    Al 31 de agosto 195900

    Al 30 de setiembre 206100

    Datos para la producción

    -se requiere una unidad de material directo para producir una unidad terminada.

    -el costo de materiales directos por unidad es de 44.

    -inventario final deseado de materiales directos es del 55% de la producción del mes siguiente.

    -producción estimada de octubre 216710 unidades.

    Las horas estimadas de la mano de obra directa y el costo de la mano de obra directa por hora
    para las horas estimadas de la mano de obra directa y el costo de la mano de obra directa por
    hora terminar una unidad difiere cada mes, debido a la diversa disponibilidad de trabajadores
    capacitados.

    Estas son como sigue:

    Meses Horas por unidad Costo por hora


    Julio 0.834409 3.595359
    Agosto 0.830115 3.613957
    Septiembre 0.856078 3.504352

    Tasas de aplicación de costos indirectos de fabricación variables por hora de mano de obra
    directa

    Mano de obra directa 0.50

    Impuestos 0.20

    Mantenimiento y reparaciones 0.25

    Luz y energía 0.05

    Combustible 0.10

    Varios 0.02

    Gastos de ventas variables, como un porcentaje del total de ventas en $

    Comisiones 0.04%

    Viajes 0.02%
    Publicidad 0.03%

    Cuentas incobrables 0.01%

    Costos y gastos fijos por mes

    a) Administración y venta
    Sueldos (ventas) 3400
    Sueldos (oficina) 650
    Sueldos ejecutivos 2800
    Impuestos y patentes 250
    Seguros 500
    b) Producción
    Impuestos 1000
    Seguros 700
    Materiales indirectos 1500
    Mano de obra indirecta 700
    Control de calidad 950
    Mantenimiento 600
    Depreciación maquinaria y equipo 2500
    Energía eléctrica 400
    Combustibles 350

    Suponga que
    -Todos los costos y gastos fijos se pagan cuando se incurren.
    -Los materiales directos se pagan cuando se reciben.
    -Todas las ventas se hacen en efectivo.
    -El saldo de caja al 1 de julio es de 500000

    PREPARE EL PRESUPUESTO MAESTRO


    1. Presupuesto de ventas (en cantidades y en bolivianos)
    2. Presupuesto de producción
    3. Presupuesto de compra de materiales
    4. Presupuesto de mano de obra directa
    5. Presupuesto de gastos de fabricación
    6. Presupuesto de gasto de ventas

    SOLUCION DEL EJERCICIO

    1. PRESUPUESTO DE VENTAS (CANTIDADES)

    DEPARTAMENTOS Julio Agosto Septiembre Total


    La Paz 67500 64000 70500 202000
    Cochabamba 80000 89500 86000 255500
    Santa Cruz 35000 41000 29500 105500
    Chuquitaca 101000 97500 112000 310500
    Tarija 91500 87500 110500 289500
    Total 375000 379500 408500 1’163.000

    2. PRESUPUESTO DE VENTAS (EN PESOS)

    DEPARTAMENTOS Julio Agosto Septiembre Total


    La Paz 3780000 3584000 3948000 11312000
    Cochabamba 4480000 5012000 4816000 14308000
    Santa Cruz 1960000 2296000 1652000 5908000
    Chuquitaca 5656000 5460000 6272000 17388000
    Tarija 5124000 4900000 6188000 16212000
    Total 21000000 21252000 22876000 65’128.000

    3. PRESUPUESTO DE PRODUCCION

    Julio Agosto Septiembre Total


    Presupuesto de 375000 379500 408500 1’163.000
    ventas
    + Inv. Final. Prod. 201500 195900 206100 603500
    Term.
    = sub total 576500 575400 614600 1766500
    -Inv. Inicial. Prod. 204500 201500 195900 601900
    Term.
    Unidades a producir 372000 373900 418700 1’164.600

    4. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES PRIMAS (unidades y pesos)

    Detalle Julio Agosto Septiembre Total


    Unidades a 372000 373900 418700 1’164.600
    producir
    Unidades del mat 1 1 1
    A. por producir

    Requerimiento 372001 373901 418701 1’164.600


    mat. Primas
    Mas.
    Inventario final 205645 230285 119190,5 119190,5
    des. Mat. primas

    Sub total 577645 604185 537890,5 1283790,5


    Menos.
    Inventario inicial 209600 205645 230285 204600
    de mat. primas

    Total unidades de 373045 398540 307605,5 1079190,5


    mat. Primas a ser
    compradas
    Precio por unidad 44 44 44 44

    Presupuesto de 16’413.980 17’535.760 13’534.642 47’454.382


    compra de
    materias primas

    5. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS (EN PESOS)

    DETALLE Julio Agosto Septiembre Total


    Total unidades 372000 373900 418700 1’164.600
    requeridas
    Costo unitario de 44 44 44 44
    mat. prima
    16’368,000 16’451,600 18’422,000 51’242,400

    6. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA (en pesos)


    DETALLE Julio Agosto Septiembre Total
    Unidades a 372000 373900 418700 1’164.600
    producir
    Horas MOD por
    unidad
    Julio 0,834409 310400,15
    Agosto 0,830115 310380
    Sept. 0,856078 358439,86
    Costo por hora 3’595,359 3’613,957 3’804,352
    MOD
    Costo presupuesto 1’115,999.97 1’121,699.97 1’256,044.44 3’493,799.38
    MOD

    7. PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION


    a) COSTOS VARIABLES DE PRODUCCION

    DETALLE Tasas de Julio Agosto Septiembre Total


    aplicación
    Mano de obra 0.5 155200.08 155190 179219.43 489610,01
    directa
    Impuestos 0.2 62080.03 62076 71687.47 195844
    Mantenimiento y 0.25 77600.04 77595 89609.97 244805.26
    reparaciones
    Luz y energía 0.08 16320.01 15514 17921,99 49756,08
    Combustible 0.1 31040.02 31038 35843.99 97922.11
    Varios 0.02 6208 6207.6 7168.8 19584.42
    Total gastos
    indirectos de T. 348448.18 347625.6 40452.65 1’096,726.43
    variables
    presupuestados

    b) COSTOS FIJOS DE PRODUCCION

    DETALLE Julio Agosto Septiembre Total


    Impuestos
    Seguros 1000 1000 1000 3000
    Materiales 700 700 700 2100
    indirectos
    Mano de obra 1500 1500 1500 4500
    indirecta
    Control de calidad 700 700 950 2100
    Mantenimiento 950 950 600 2850
    D. maquinaria y 600 600 2500 1800
    equipo
    Energía eléctrica 2500 2500 400 7500
    combustibles 350 400 350 1200

    Total costo fijos de 8700 350 8700 1050


    producción 8700 26100

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