Act. 03 - Normas de Personal de Auditor Administrativo

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,
FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION

NORMAS DE PERSONAL DE AUDITOR ADMINISTRATIVO Y NORMAS QUE
RIGEN LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA.
INTEGRANTES:
➢ ALBORNOZ CRISTOBAL JOHN PATRICIO

➢ BRAVO BUSTILLOS RONAL VARONY
➢ CALERO PONCE KELY GISELA
➢ HINOSTROZA GOMEZ HEBER RAUL
➢ TRUJILLO JUSTINIANO KARLIN
➢ VICENTE LOYA CRISTHIAN LULIANO
DOCENTE:
MGTR. CARLOS EDUARDO CALLE PASAPERA
CURSO: AUDITORIA ADMINISTRATIVA
HUÁNUCO – PERÚ
2020
INTRODUCCIÓN
Las normas de Auditoría son las indicaciones que en forma obligatoria los auditores
tienen que cumplir en el desempeño de sus funciones de auditoría y presentan los requisitos
personales y profesionales del auditor, además de orientaciones para la uniformidad en el
trabajo con el propósito de lograr un buen nivel de calidad en el examen. Así mismo indican
lo concerniente a la elaboración del informe de auditoría.
Las Normas Generales Establecen el ámbito y competencia de la auditoría, son de
naturaleza personal y están relacionadas con las cualidades morales, de conocimiento y
capacidad que debe tener el auditor y con la calidad en el trabajo de auditoría.
NORMAS DE PERSONAL DE AUDITOR ADMINISTRATIVO Y NORMAS QUE
RIGEN LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA.
EL Auditor independiente, debe mantener su nivel de competencia profesional, sus

conocimientos actualizados, debe conocer los Principios fundamentales de la Contabilidad,
las Normas Internacionales de Auditoría, las técnicas contables, la legislación inherente a
la profesión y a la Auditoría.
El Auditor para asumir su responsabilidad por una Auditoría, debe tener conocimiento de
la actividad que realiza la empresa de forma suficiente para poder identificar y comprender
las transacciones realizadas por la misma y las técnicas contables que aplicó para el registro
de sus operaciones.
Un buen criterio Profesional exige generalmente experiencia e idoneidad del Auditor y su
equipo de trabajo, de tal manera que los más experimentados del equipo intervengan en las
decisiones importantes de la planificación para identificar las áreas que requieren mayor
énfasis, determinando de antemano los procedimientos de Auditoría a aplicarse; de igual
manera intervendrán en la etapa de conclusión del trabajo para emitir su opinión antes de
que se elabore el informe o Dictamen de Auditoría.
INDEPENDENCIA DEL AUDITOR
El Auditor debe tener independencia de criterio y decisión y no dejarse influenciar por
factores externos o internos, de tal manera que siempre mantenga su criterio de
independencia frente a la entidad o empresa que va auditar y a los funcionarios de la misma.
El Auditor esta totalmente impedido para realizar trabajos de auditoria por los menos 02
años en la organización donde laboró desde que se retiró.
RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR
El Auditor debe tener presente que tiene total responsabilidad por lo indicado en su informe,
por lo que es necesario que cuente con todas las pruebas concernientes a los casos
observados
✓ Cumplir con los requisitos de auditoría aplicables.
✓ Transmitir y aclarar al auditado los requisitos en base a los que se va a llevar a
cabo la auditoría.
✓ Planificar y desarrollar con eficacia y eficiencia los cometidos que le sean
encargados. Ser profesional.
✓ Documentar adecuadamente sus observaciones.
✓ Recoger y analizar evidencias que sean relevantes y suficientes para establecer
conclusiones sobre el sistema de gestión auditado.
✓ Mantenerse alerta para detectar las indicaciones que puedan afectar a los
resultados de la auditoría que pudieran requerir una investigación más profunda.
✓ Elaborar los informes necesarios.
✓ Cooperar con resto del equipo y con el jefe auditor.
✓ Si lo solicita el cliente, verificar la efectividad de las acciones correctoras.
✓ Garantizar en todo momento la confidencialidad de la información recibida
(secreto profesional)
NORMAS PERSONALES DEL AUDITOR

Se refiere a las cualidades que el auditor debe tener pre adquiridas antes de poder asumir un
trabajo profesional de auditoría y cualidades que debe mantener durante el desarrollo de
toda su actividad profesional.
Entrenamiento Técnico y Capacidad Profesional
Debe ser desempeñado por personas que, teniendo título profesional legalmente expedido
y reconocido, tengan entrenamiento técnico adecuado y capacidad profesional como
auditores.
El auditor debe tener conocimientos técnicos adquiridos en Universidades o Institutos
superiores del país, habiendo culminado sus estudios con recepción profesional de Contador
Público, además se requiere que el joven profesional adquiera una adecuada práctica o
experiencia, que le permita ejercer un juicio sólido y sensato para aplicar los procedimientos
y valorar sus efectos o resultados
Cuidado y Diligencia Profesional
El auditor está obligado a ejercitar cuidado y diligencia razonables en la realización de su
examen y en la preparación de su dictamen o informe.
Todo profesional forma parte de la sociedad, gracias a ella se forma y a ella debe servir. El
profesional de la Contaduría Pública, al ofrecer sus servicios profesionales debe estar
consciente de la responsabilidad que ello implica. Es cierto que los profesionales son
humanos y que por lo tanto se encuentra al margen de cometer errores, estos se eliminan o
se reducen cuando el contador público pone a su trabajo (cuidado y diligencia profesional)
Independencia
El auditor debe mantener una actitud de independencia mental en todos los asuntos relativos
a su trabajo profesional.
Para que los interesados confíen en la información financiera este debe ser dictaminado por
un contador público independiente que de antemano haya aceptado el trabajo de auditoría,
ya que su opinión no esté influenciada por nadie, es decir, que su opinión es objetiva, libre
e imparcial.
NORMAS PARA LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA), es el conjunto de principios,
lineamientos, políticas, a tener en cuenta en todo proceso de Auditoría, ya sea en una
Entidad o Empresa Pública o Privada. En el Perú, las Normas de Auditoría Generalmente
Aceptadas (NAGA), fueron aprobadas para su utilización en el II Congreso Nacional de
Contadores Públicos, realizado en el año de 1968, y constantemente se somete a revisión
en estos eventos profesionales.
Las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, se encuentran divididas en:
1. -Normas Generales o Personales.
2. -Normas para la Ejecución del Examen.
3. -Normas para el Informe o Dictamen.
Normas Generales o Personales.
Se refiere a las cualidades que el auditor debe tener previamente adquiridas antes de poder
asumir un trabajo profesional de auditoria y cualidades que debe mantener durante el
desarrollo de toda su actividad profesional.
Normas para la Ejecución del Examen.
Su fin es determinar los medios y las actuaciones que aplican al auditor en su ejercicio.
a. Planeación y supervisión: La auditoría debe planificarse adecuadamente y el

trabajo de los asistentes debe ser supervisado apropiadamente. La auditoría de los
estados financieros requiere de una operación adecuada para alcanzar totalmente los
objetivos de la forma más eficiente. La designación de auditores externos por parte
de la empresa se debe efectuar con la suficiente anticipación al cierre del período
materia del examen, con el fin de permitir el adecuado planeamiento del trabajo del
auditor y la aplicación oportuna de las normas y procedimientos de auditoría
(incluyendo las normas internacionales de auditoría y su marco de conceptos). Por
su parte, la supervisión debe ejercerse en las etapas de planeación, ejecución y
terminación del trabajo. Debe dejarse en los papeles de trabajo evidencia de la
supervisión ejercida.
b. Estudio y evaluación del control interno: Debe estudiarse y evaluarse
apropiadamente la estructura del control interno para planificar la auditoría y
determinar la naturaleza, duración y alcance de las pruebas que se deben realizar.
Solo es obliga- torio para el auditor el examen de aquella parte del sistema general
de preparación de los estados financieros que se va a auditar. Este estudio y
evaluación del control interno se debe hacer cada año adoptando una base relativa
de las áreas de evaluación y profundizando su incidencia en aquellas áreas donde se
advierten mayores deficiencias. Asimismo, el auditor, al evaluar el control interno,
determinará sus deficiencias, su gravedad y posibles repercusiones. Si las fallas son
graves y el auditor no suple esa limitación de una manera práctica, deberá calificar
su dictamen y opinar con salvedad o abstención de opinión.
c. Obtención de la evidencia suficiente y competente: Debe obtenerse suficiente
evidencia mediante la inspección, observación, indagación y confirmación para
proveer una base razonable que permita la expresión de una opinión sobre los
estados financieros auditados. Una evidencia será insuficiente, por ejemplo, cuando
no se ha participado en una toma de inventarios, no se confirmó las cuentas por
cobrar, etc.
Normas para el Informe o Dictamen.
✓ Aplicación de principios de contabilidad generalmente aceptados: El informe

debe expresar si los estados financieros están presentados de acuerdo a los
PCGA. Esta norma requiere que el auditor conozca los principios de contabilidad y
procedimientos, incluyendo los métodos de su aplicación.
✓ Consistencia en la aplicación de los principios de contabilidad generalmente
aceptados: para que la información financiera pueda ser comparable con ejercicios
anteriores y posteriores, es necesario que se considere el mismo criterio y las mismas
bases de aplicación de principios de contabilidad generalmente aceptados, en caso
contrario, el auditor debe expresar con toda claridad la naturaleza de los cambios
habidos.
✓ Revelación suficiente. A menos que el informe del auditor lo indique, se entenderá
que los estados financieros presentan en forma razonable y apropiada, toda la
información necesaria para mostrarlos e interpretarlos apropiadamente.
✓ Opinión del auditor. El dictamen debe expresar una opinión con respecto a los
estados financieros tomados en su conjunto o una afirmación a los efectos de que no
puede expresar una opinión en conjunto. El objetivo de esta norma, relativa a la
información del dictamen, es evitar una mala interpretación del grado de
responsabilidad que se está asumiendo. El auditor no debe olvidar que
la justificación para expresar una opinión, ya sea con salvedades o sin ellas, se basa
en el grado en que el alcance de su examen se haya ajustado a las NAGAS.
CONCLUSIONES
El papel del personal Auditor dependerá de cómo asume sus funciones respetando todos los
protocolos desde el inicio hasta el final, obviamente considerando todos los lineamientos
de acuerdo a Ley, para luego no caiga en denuncias y/o sanciones posteriores.
En conclusión, el proceso de la auditoria administrativa, es una herramienta importante
para todo tipo de empresa, pues por medio de su aplicación se logra una efectiva
administración con altos niveles de eficiencia, además sirve como prevención, ya que
permite anticiparse ante las amenazas que se puedan presentar a futuro, porque su objetivo
principal es investigar, revisar y evaluar a la administración de la organización con el fin de
presentar un informe claro y detallado, para dar las recomendaciones adecuadas.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
(Díaz Mejía,
2011)
(Falconí
Panana,
2006)
(TEXTO
COMPILAD
O
ULADECH)

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EL Auditor independiente, debe mantener su nivel de competencia profesional, sus

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a. Planeación y supervisión: La auditoría debe planificarse adecuadamente y el

Normas para el Informe o Dictamen.

✓ Aplicación de principios de contabilidad generalmente aceptados: El informe

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