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    Auditoría Financiera 11

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    Wilbert Añasco
    Este documento describe los procedimientos de auditoría para el rubro de caja y bancos. Incluye arquear los valores existentes, analizar los controles internos, circularizaciones bancarias, reconciliaciones bancarias, verificar depósitos posteriores, y revisar la antigüedad de partidas. Detalla los pasos para el arqueo, reconciliaciones bancarias, fondos fijos, valores a depositar y moneda extranjera.

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    Auditoría Financiera 11

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    Este documento describe los procedimientos de auditoría para el rubro de caja y bancos. Incluye arquear los valores existentes, analizar los controles internos, circularizaciones bancarias, reconciliaciones bancarias, verificar depósitos posteriores, y revisar la antigüedad de partidas. Detalla los pasos para el arqueo, reconciliaciones bancarias, fondos fijos, valores a depositar y moneda extranjera.

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    Este documento describe los procedimientos de auditoría para el rubro de caja y bancos. Incluye arquear los valores existentes, analizar los controles internos, circularizaciones bancarias, reconciliaciones bancarias, verificar depósitos posteriores, y revisar la antigüedad de partidas. Detalla los pasos para el arqueo, reconciliaciones bancarias, fondos fijos, valores a depositar y moneda extranjera.

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    PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

    RUBRO: CAJA – BANCOS

    MG. JORGE TALAVERA UGARTE


    CAJA Y BANCOS

    Características del Rubro:


     Liquidez inmediata
     Poder cancelatorio ilimitado

    Elementos que lo integran:


     Efectivo
     Saldos en Bancos
     Otros: Valores a depositar, Fondos Fijos, etc.
    CAJA Y BANCOS

    Procedimientos de Auditoría

    1. Arqueo de valores existentes al momento del


    procedimiento.
    2. Analizar la estructura de Control Interno del
    sector.
    3. Circularizaciones bancarias.
    4. Reconciliaciones bancarias.
    5. Verificación del depósito posterior de los valores
    arqueados oportunamente.
    6. Ver antigüedad de las partidas.
    CAJA Y BANCOS

    ARQUEO

     Averiguar antes del arqueo cuales son las cajas y fondos


    fijos existentes.
     Tomar nota con tinta, para que no pueda ser
    cambiado.
     Evitar que nos dejen a solas con los valores, siempre
    debe haber un representante de la empresa presente.
     Preguntar si tiene algún otro valor de cualquier tipo, por
    ej.:plazo fijo, documentos, etc.
     Dejar asentada la pie del arqueo la leyenda
    correspondiente.
     Solicitar un registro de firmas.
    CAJA Y BANCOS

    RECONCILIACIONES BANCARIAS

    Las partidas conciliatorias se dividen en dos tipos:


    – Transitorias: Son aquellas que se solucionan con el
    mero paso del tiempo, por ej.: los depósitos
    pendientes de acreditación en banco.
    – Definitivas: Son aquellas que no cambian por el paso
    del tiempo.

    Las primeras no se ajustan, en tanto que las


    segundas, siempre se ajustan.
    CAJA Y BANCOS

    RECONCILIACIONES BANCARIAS

    - Verificar el cruce del saldo contable y el saldo según


    extracto que figura en la conciliación.
    - Verificar la sumatoria y lógica de la conciliación.
    - Analizar las partidas pendientes, enfatizar en las
    partidas antiguas.
    - Proponer los asientos de ajuste necesarios y plantear
    nuevamente la conciliación teniendo en cuenta dichos
    ajustes.
    - Verificar el corte de chequeras realizado en el arqueo.
    CAJA Y BANCOS

    FONDOS FIJOS

    Verificar que no se incluyan en el saldo gastos efectuados


    y no rendidos.

    De ser así proponer su reclasificación a gastos o


    provisionar si el concepto de la cuenta es mantener el
    saldo fijo.

    Para evitar estas situaciones se debe recomendar a la


    empresa para que antes del arqueo rinda los gastos
    efectuados.

    Revisar las primeras rendiciones posteriores al cierre a fin


    de provisionar al cierre.
    CAJA Y BANCOS
    VALORES A DEPOSITAR

    No debemos incluir los valores posdatados, pues


    éstos constituyen un crédito por tratarse de
    valores con menor grado de liquidez.

    Por lo que sólo exponemos dentro de Caja y Bancos


    los correspondientes a los primeros días
    posteriores al cierre (máximo una semana).

    Debemos cotejar que el saldo contable coincida con


    el arqueado oportunamente y verificar la
    acreditación de los mismos en los extractos
    bancarios (validación de la cobrabilidad).
    CAJA Y BANCOS
    MONEDA EXTRANJERA
    Se expone dentro del rubro que corresponda de
    acuerdo a su origen.

    Se valúa al tipo de cambio vigente al cierre


    (Activo=Comprador; Pasivo=Vendedor).

    El tipo de cambio se obtiene del Diario del primer


    día hábil siguiente al cierre del ejercicio que
    estamos analizando.

    Todos los saldos en Moneda Extranjera deben ser


    informados mediante Anexo.
    GRACIAS

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