EMPRESA COMERCIAL SILLA BIONICA S.A.

CONTRIBUYENTE ESPECIAL NOTAS A

LOS ESTADOS FINANCIEROS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO TERMINADO 31 DE
OCTUBRE DEL 2020 (En dólares americanos)

1. NOTA 1 INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD

1.1. Establecimiento y últimas reformas importantes a su estatuto social. -

La Empresa Comercial Silla Biónica S.A. Contribuyente Especial es una empresa

dedicada a la compra y venta de sillas gerenciales y sillas ejecutivas en la ciudad de
Quito.

1.2. Domicilio principal. -

La sede del domicilio legal de la Compañía está en ubicada en Ecuador en la ciudad de

Quito en la Av. Mariscal Sucre S11-169 y Michelena sector el Pintado, con RUC
179076845000. La dirección de sus oficinas administrativas principales se encuentra en
el segundo piso del almacén.

1.3. Negocio en marcha

La compañía espera continuar comercializando sillas, pues para impulsar sus operaciones
obligó la reestructuración como: eliminación de bonificaciones y atenciones para clientes.
Es importante mencionar que estamos en acercamientos con inversionistas para llevar a
cabo, en un corto plazo, alianzas estratégicas de producción para incrementar niveles de
ingresos y compartición de gastos; de igual manera, hemos realizado una evaluación de
todos los aspectos relevantes relacionados con el negocio, incluyendo condiciones, hechos
significativos relacionados a continuar en funcionamiento, al menos doce meses siguientes
a partir de la fecha del balance.

2. NOTA 2. PRINCIPALES CRITERIOS CONTABLES APLICADOS

2.1. Juicios y estimaciones de la gerencia

La preparación de los presentes estados Financieros en conformidad con NIIF para PYMES
requiere que la Administración realice ciertas estimaciones y establezca algunos
supuestos inherentes para la actividad económica de la entidad, con el propósito de
determinar la valuación y presentación de algunas partidas que forman parte de los
Estados Financieros. Tales estimaciones y supuestos estuvieron basados en la mejor
utilización de la información disponible al momento, los cuales podrían llegar a diferir de
sus efectos finales.

A continuación, se describen las principales políticas contables adoptadas en la

preparación de estos estados Financieros. Tal como lo requiere la “Sección 1 NIIF
PYMES (NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA PARA
PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS): Adopción por primera vez de las NIIF”, estas
políticas han sido definidas en función de las NIIF (NORMAS INTERNACIONALES DE
INFORMACIÓN FINANCIERA) vigentes al 31 de diciembre del 2011, aplicadas de
manera uniforme al período que se presenta.
 EMPRESA COMERCIAL SILLA BIONICA S.A. CONTRIBUYENTE ESPECIAL NOTAS A LOS
ESTADOS FINANCIEROS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO TERMINADO 31 DE OCTUBRE
DEL 2020 (En dólares americanos)

2.2. Cumplimiento con las NIIF para PYMES. -

Los estados financieros de la “Empresa Comercial Silla Biónica S.A” Contribuyente

Especial Al 31 de octubre del 2020 aprobados para su emisión por la Administración de
la Compañía, fueron preparados de acuerdo con principios de contabilidad generalmente
aceptados en el Ecuador.

Los estados Financieros de la Empresa Comercializadora comprenden los estados de

situación financiera al 31 de octubre del 2020, incluyen además los estados de resultados
integrales, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el mes de Octubre del
año 2020 Estos estados Financieros han sido preparados de acuerdo con la última
traducción vigente de las Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF para
PYMES, emitida oficialmente al idioma castellano por el IASB (Internacional Accounting
Standards Board)(Junta de Normas Internacionales de Contabilidad).

2.3. Moneda funcional y moneda de presentación

Las partidas en los Estados Financieros de la Empresa Comercializadora se expresan en

la moneda del ambiente económico primario donde opera la entidad (moneda funcional
en el País). Los estados financieros de la Empresa se expresan en dólares
estadounidenses, que es la moneda funcional y la moneda de presentación de la
Empresa.

2.4. Efectivo y equivalentes. -

Incluye aquellos activos financieros líquidos, depósitos o inversiones financieras líquidas, que
se pueden transformar rápidamente en efectivo en un plazo inferior a tres meses.

2.5. Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar

Son activos financieros no relacionados es decir que generan interés derivados con
pagos fijos o determinables, que no cotizan en un mercado activo.

2.6. Inventarios

En la cuenta inventarios se encuentran la compra de las sillas gerenciales y las sillas

ejecutivas para ser vendidas en el desarrollo normal del negocio Los inventarios son
presentados al costo de adquisición o valor neto realizable. Son valuados al costo de
promedio ponderado.

2.7. Propiedades, planta y equipo. -

a) Medición en el momento del reconocimiento. -

Las partidas de propiedades, planta y equipo son de uso propio de la Empresa y se encuentran
registradas a su costo de adquisición.

b) Medición posterior al reconocimiento inicial – modelo de costo. -

Los bienes de propiedades, planta y equipo son registrados al costo menos la

depreciación acumulada.
EMPRESA COMERCIAL SILLA BIONICA S.A. CONTRIBUYENTE ESPECIAL NOTAS A
LOS ESTADOS FINANCIEROS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO TERMINADO 31 DE
OCTUBRE DEL 2020 (En dólares americanos)

2.8. Depreciación. -

El costo de los activos fijos se deprecia de acuerdo con sus vidas útiles estimadas
mediante el método de línea recta. La vida útil estimada, valor residual y método de
depreciación son revisados al final del periodo, siendo el efecto de cualquier cambio en
el estimado registrado sobre una base prospectiva.

A continuación, se presentan las principales partidas de activos fijos y las vidas útiles
usadas en el cálculo de la depreciación:

a) Activo Vida Útil y Porcentaje

Concepto Vida Útil Porcentaje

Edificios 20 años 5%
Vehículos, Equipos de 5 años 20%
transporte y Caminero Móvil

Es importante mencionar que el valor residual en edificios y vehículos es 30%, 80%

respectivamente

3. Pasivo

3.1 Cuentas y Documentos por pagar

Son pasivos financieros, no derivados con pagos fijos o determinables, que no cotizan en un
mercado activo, es decir son obligaciones que mantienen la empresa con las terceras
personas, en este caso son obligaciones por la adquisición de inventario y otros servicios
que han brindado a la empresa.

3.2 Proveedores locales

Incluyen las deudas que tienen la empresa SILLA BIONICA S.A con sus proveedores por
compras como las sillas gerencias, ejecutivas y los diferentes servicios profesionales que
necesitó para la constitución de las empresa los mismos que han realizado durante el mes
de octubre y que todavía no ha pagado, por ende son cuentas que pertenecen al pasivo.

3.3 Con la Administración Tributaria

Corresponde a todos los hechos imponibles en favor del sujeto activo que la norma jurídica
ha dispuesto como tal. Mismos que las normas han indicado la forma de cuantificar el importe
del tributo en el caso de la obligación tributaria material, o de los deberes formales que deberá
cumplir el contribuyente, por ello la empresa SILLA BIONICA S.A ha reconocido los diferentes
porcentajes de retenciones, pero principalmente tenemos la retención del IVA con
porcentajes del 8%, 10%, 30%, 70%, 100% las mismas que dependen del tipo de empresa o
sociedad que realice las actividad con la empresa vinculada. Además tenemos la retención
en la fuente la misma que hace referencia al cobro anticipado del impuesto a la rente,
mediante el cual la administración tributaria obliga a retener una parte del impuesto a la renta
causado por el contribuyente, con cargo a los ingresos que perciba por ventas de bienes de
servicios, según corresponda. Sin embargo se puede mencionar que la retención
EMPRESA COMERCIAL SILLA BIONICA S.A. CONTRIBUYENTE ESPECIAL NOTAS A
LOS ESTADOS FINANCIEROS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO TERMINADO 31 DE
OCTUBRE DEL 2020 (En dólares americanos)

en la fuente funciona de forma independiente del Impuesto al Valor Agregado-IVA, no tiene

relación, y se aplica obligatoriamente durante el año calendario.

3.4 Con el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social

Dentro de las obligaciones que mantiene la empresa con el Instituto Ecuatoriano de

Seguridad Social son los aportes patronales y personales, lo cual son los planes de
aportaciones definidas (aportes al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social - IESS): El costo
de estos planes fueron determinados con base en la legislación laboral vigente, la cual
establece que los empleadores deberán pagar al IESS el 12,15% y 9,45% respectivamente
de las remuneraciones mensuales percibidas por los empleados durante el periodo que se
informa.

3.5 Beneficios a los empleados

Corresponde a pago de remuneraciones y beneficios sociales a los empleados de La

Empresa SILLA BIONICA S.A, donde se han considerado lo sueldos que perciben los
empleados de la empresa, así como también beneficios como el décimo tercer sueldo,
décimo cuarto, vacaciones, los mismos que son detallados como una obligación que
mantiene la empresa con sus empleados.

3.6 Hipoteca Banco Pichincha

Las hipotecas se reconocen a los valores de pasivos, representan las obligaciones

contraídas por la empresa, y como tales figuran con el saldo acreedor.

4. Patrimonio

4.1 Capital social.- El capital social de la compañía está constituido por USD 150 000
participaciones ordinarias y normativas.

4.2 Reserva legal.- La ley de compañías requiere que por lo menos el 10% de la utilidad
anual sea apropiada como reserva legal hasta que esta como mínimo alcance el 50% del
capital social. Esta reserva no es disponible para el pago de dividendos en efectivo pero
puede ser capitalizada en su totalidad.

Un resumen de movimientos del patrimonio es como sigue

2020

Capital suscrito y asignado $150 000

Reserva legal $81.10
Utilidad del ejercicio $729.93

Conciliación Tributaria

De conformidad con disposiciones legales, la tarifa para el impuesto a la renta es del

25% sobre las utilidades sujetas a distribución, y del 12% sobre las utilidades sujetas a
capitalización.
EMPRESA COMERCIAL SILLA BIONICA S.A. CONTRIBUYENTE ESPECIAL NOTAS A
LOS ESTADOS FINANCIEROS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO TERMINADO 31 DE
OCTUBRE DEL 2020 (En dólares americanos)

5. Estado de flujos de efectivo:

El estado de flujos de efectivo considera los movimientos del efectivo, realizados en cada
ejercicio fiscal, determinado mediante el método directo, para lo cual se aplican los
siguientes criterios:

6. Reconocimiento de Ingresos

Los ingresos son reconocidos cuando los productos son entregados y facturados a los
clientes siendo transferidos todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad, y es
probable que los beneficios económicos relacionados con la transacción, fluya en la
empresa. Se contabiliza neto de los impuestos y descuentos, y son reconocidos cuando
se devengan.

7. Ingresos de actividades ordinarias

Los ingresos operacionales son aquellos ingresos producto de la actividad económica

principal de la empresa. Por lo general, toda empresa está dedicada a uno o más
actividades económicas principales, y los ingresos originados en estas actividades son
considerados ingresos operacionales.

El ingreso de nuestras operaciones de ventas, corresponden a los ingresos de las ventas

de nuestras principales operaciones la Venta de sillas, las cuales nos ha permitido cubrir
los gastos operacionales y Financieros incurridos durante el periodo.

Composición de los saldos Al 30 de octubre de 2020

Venta de bienes 20.955,00

Total, ingresos de actividades ordinarias 20.955,00

8. Costo de ventas y producción

El costo de venta hace referencia al costo de vender un producto, en tanto el costo de

producción hace referencia al costo en que se incurre para producir un bien. Hay
empresas que venden y otras que producen y cada una incurre en un costo.

Para el desarrollo de nuestros productos enfocados a la venta de sillas están enfocado

en las compras locales de estos productos para su comercialización en base a la
normativa vigente.

Composición de los saldos Al 30 de octubre de 2020

Materiales utilizados o productos vendidos 20.955,00

(+) Compras netas locales de bienes no producidos 20.955,00
Total, costo de ventas y producción 20.955,00
EMPRESA COMERCIAL SILLA BIONICA S.A. CONTRIBUYENTE ESPECIAL NOTAS A
LOS ESTADOS FINANCIEROS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO TERMINADO 31 DE
OCTUBRE DEL 2020 (En dólares americanos)

9. Gastos administrativos

Los Gastos Administrativos de la empresa son los que no se pueden vincular

directamente con la actividad económica que desarrolla la entidad, dentro de los
procesos de fabricación, producción o ventas.

Composición de los saldos Al 30 de octubre de 2020

Sueldos, Salarios y Demás Remuneraciones 1.600,00

Aportes A La Seguridad Social 194,40
Beneficios Sociales E Indemnizaciones 266,67
Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales 3.000,00
Arrendamiento Operativo 1.000,00
Depreciaciones 425,00
Total, gastos 6.486,07

Empleo, y estabilidad y equilibrio fiscal, Suplemento – Registro Oficial Nro. 309 del
01 octubre de 2020.

Fortalecimiento de MIPYMES y entidades de la Economía Popular y Solidaria:

Para sociedades actuales y nuevas sociedades se amplía el límite para la

deducción del 100 % adicional de gastos por concepto de capacitación técnica
y mejora en la productividad, del 1 % al 5 % de aquellos efectuados por
conceptos de sueldos y salarios.

Nuevas inversiones - Sectores priorizados y cantones de frontera

 Exoneración de Impuesto a la Renta y su anticipo para sociedades

actuales y nuevas sociedades
 Ciudades de todo el país menos zona urbana Quito y Guayaquil:
Exoneración de 12 años.
 Zona urbana Quito y Guayaquil: Exoneración de 8 años.
 Cuando la inversión se efectúe en CANTONES DE FRONTERA,
dentro de los sectores priorizados industrial, agroindustrial y agro
asociativo, la exoneración de IR será de 15 años.

APLICACIÓN SECCIÓN 10 DE LAS NIIF PARA LAS PYMES POLÍTICAS

CONTABLES EN LAS ESTIMACIONES CONTABLES Y ERRORES.

Con el fin de corregir errores de años anteriores y presentar sus saldos

iniciales de forma adecuada, la compañía decidió reexpresar sus estados
financieros al 1 de octubre y al 31 de octubre de 2020. A continuación, se
muestra el efecto en los Estados Financieros.
 EMPRESA COMERCIAL SILLA BIONICA S.A. CONTRIBUYENTE ESPECIAL NOTAS A LOS
ESTADOS FINANCIEROS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO TERMINADO 31 DE OCTUBRE
DEL 2020 (En dólares americanos)

10. Hechos ocurridos después del periodo que se informa

Entre el 30 de octubre de 2020 y la fecha de emisión de estos estados

Financieros no se produjeron eventos que, en la opinión de la Administración
de la Compañía pudieran tener un efecto significativo sobre dichos estados
Financieros que no se hayan revelado en los mismos.

11. Aprobación de los estados financieros

Los estados Financieros del periodo terminado el 30 de octubre de 2020,

serán aprobados por la Administración de la Compañía en el fin del periodo
2020 y serán presentados posteriormente a la junta general. La administración
prevé que se aprobarán sin cambios.