PLANEACION DE AUDITORIA FIRMA DE AUDITORES HERNANDEZ &

ASOCIADOS S.A.S

Cliente:
EMPRESA MUEBLES MILENARIO LTDA

GRUPO AUDITOR:

LUZ FRANCEDY RAIGOZA HERNANDEZ

SANDY VANESA BARRERA CALDERON
LEIDY JOAHANA RAMIREZ CARDONA
ARGENIS OYOLA LUNA

UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVA
CONTADURÍA PÚBLICA
AUDITORIA II
FLORENCIA
2017
 METODOLOGIA DE INVESTIGACION

1. ETAPA DE PLANEACION

1.1 CONOCIMIENTO DEL ENTE ECÓNOMICO

La empresa MUEBLES MILENARIOS LTDA, es una persona jurídica, se encuentra

inscrita en Cámara de comercio de Florencia para el Caquetá, bajo matricula
00263738 de 24 de diciembre de 2010, su actividad principal es la comercialización
de muebles y enseres, siguiendo siempre la más estricta línea de calidad de
nuestros productos (Camas, mesas de noche, lámparas de madera, percheros,
mesas de teléfono, soportes para baños….)

Así mismo podrá realizar cualquier otra actividad económica lícita tanto en Colombia
como en el extranjero”. Además cuenta con RUT de la DIAN, Su razón social es
“MUEBLES MILENARIOS LTDA.”, Con identificación tributaria 320-978-564-1, su
domicilio es en la Calle 17 N° 15-32 barrio la Consolata del Municipio de Florencia
departamento del Caquetá.

Fue creada el 24 de Diciembre de 2010 Mediante la escritura No 014 de la notaria

88 la cual consta la creación del nuevo ente jurídico, certificado de constitución de
la cámara de comercio, licencia de salud y certificados de bomberos 048, certificado
de pago de derechos sayco y acimpro y licencia de funcionamiento por el año 01
No 4351.

Los socios CARLOS PIMENTEL, JORGE ARIZA, JUAN DIEGO CARDONA,

HERNESTO PIEDRAITA y ALFONZO TORREZ, tienen responsabilidad limitada
hasta el monto del capital que cada uno aportó al momento de constituir la
compañía, reflejados así:

CARLOS PIMENTEL Local comercial avaluado en 20.000.000

JORGE ARIZA Camioneta de reparto avaluada en 12.000.000
JUAN DIEGO CARDONA Efectivo 12.500.000
ERNESTO PIEDRAITA Efectivo 10.000.000
ALFONSO TORREZ Equipo de oficina 12.000.000
refrigeradores 4.000.000

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Sin embargo para efectos fiscales, de acuerdo con el artículo 794 del Estatuto
Tributario, en el caso de las deudas por impuestos, los socios deberán responder
solidariamente independientemente del mondo de sus aportes.

Dado que tienen su propia personería jurídica, también tienen derechos y

obligaciones propias que recaen única y específicamente sobre la empresa y no
sobre sus socios.

Cada socio tendrá tantos votos como cuotas o partes posea, y las decisiones se
tomarán con el respaldo de la mitad más uno de las cuotas o partes en que se
encuentre dividido el capital de la sociedad.

Sus obligaciones fiscales son las siguientes:

A) IVA
B) Impuesto sobre Sociedades
C) Comunicar cambios de domicilio fiscal de la Sociedad
Sus obligaciones ante la TGSS (Tesorería General de la Seguridad Social) por
disponer de trabajadores asalariados son las siguientes:

1. El empresario deberá inscribirse en el Sistema de la Seguridad Social.

2. Comunicar cualquier alta, modificación o baja de empleados.
3. Abonar los seguros sociales de sus trabajadores.

MISIÓN

Satisfacer al cliente, brindando las mejores soluciones de mobiliario y diseño de

interiores con muebles y enseres de excelente calidad, comodidad y elegancia;
apoyándonos en las capacidades de nuestro personal competente y comprometido,
garantizando durabilidad, innovación y entregas a tiempo con responsabilidad y
amabilidad.

VISIÓN

La visión de MUEBLES MILENARIOS LTDA es ser una empresa con proyección

Departamental y nacional, lo cual será posible mediante el esfuerzo, dedicación y
profesionalismo de nuestro equipo de trabajo, tomando en cuenta las tendencias
del mercado, las necesidades actuales y futuras de nuestros clientes, seguirnos
renovando y actualizando en esta área para llegar a ser la mejor opción para el
público de venta de muebles y accesorios.

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 VALORES

1) CALIDAD: En todos los ámbitos de cada uno de los proyectos que realizamos

2) INNOVACIÓN: Continua de nuestras estrategias y de nuestros métodos de

trabajo.

3) PUNTUALIDAD: En la entrega de los trabajos solicitados por nuestros clientes.

4) CONFIANZA: En que realizaremos nuestras labores de la mejor manera, con la

finalidad de satisfacer a cada uno de nuestros clientes.

5) COHERENCIA: Entre lo que nos comprometemos con nuestro cliente y lo que

efectuamos como trabajo.

6) COMUNICACIÓN: Constante y efectiva, entre todos los miembros que formamos

parte de la empresa, así como con nuestros proveedores y clientes.

PRINCIPIOS CORPORATIVOS

EXCELENCIA EN EL SERVICIO: Mantener siempre una actitud de servicio frente

a nuestros clientes internos y externos, buscando solucionar de manera oportuna
sus necesidades.

CALIDAD: Lograr mejores resultados a través de la gestión efectiva de los procesos

y servicios que presta la empresa para la mejora continua.

TRABAJO EN EQUIPO: Aportar lo mejor de cada uno asumiendo

responsabilidades para el logro de los objetivos estratégicos, con liderazgo,
compromiso y esfuerzo.

COMPROMISO: Aceptar el trabajo con profesionalidad, responsabilidad y lealtad,

dando el mayor esfuerzo para prestar los servicios con un alto estándar de calidad
que complazca y supere la perspectiva de nuestros usuarios.

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 ORGANIGRAMA

JUNTA DIRECTIVA

GERENTE

VENTAS COMPRAS BODEGA CARTERA CONTABILIDAD

OBJETO SOCIAL: La actividad principal es la comercialización de muebles y

enseres (Camas, mesas de noche, lámparas de madera, percheros, mesas de
teléfono, soportes para baño) de igual forma la sociedad podrá realizar todas las
demás actividades inherentes al desarrollo del objeto social

PORTAFOLIO DE SERVICIOS: Comercio al por menor de muebles y enseres

(Camas, mesas de noche, lámparas de madera, percheros, mesas de teléfono,
soportes para baño)

1.2 PLANTEAMIENTO DEL OBJETIVO DE LA AUDITORIA

OBJETIVO

1.2.1 GENERAL:

Realizar Auditoria de los estados financieros para Evidenciar, Revelar, Investigar,

Comprobar y examinar los procesos de la empresa MUEBLES MILENARIOS
LTDA, durante el Periodo comprendido entre el 1 de enero a 31 de diciembre de
2011 con el fin de encontrar posibles falencias que se puedan convertir en hallazgos
para emitir un informe de Auditoría y plan de mejora a implementar que contribuyan
a la toma de decisiones asertivas en pro del buen funcionamiento de la organización
dando cumplimiento a la ley 43 de 1990 y los decretos 2650 y 2649/1993.

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1.2.2 ESPECIFICOS

❖ Examinar el sistema de contabilidad del cliente, sus políticas y

procedimientos de control interno.
❖ Examinar que las transacciones financieras incurridas por el ente económico
sean contabilizadas y codificadas conforme al marco normativo decreto 2649
-2650/ 1993
❖ Examinar que los saldos de las cuentas estén reflejados adecuadamente en
el libro mayor de contabilidad y contengan una partida doble.
❖ Indagar que en los comprobantes de contabilidad se haya registrado los
movimientos débitos y créditos de las cuentas, acorde a los cierres contables
conforme al marco normativo 2649-2650.
❖ Examinar que los soportes contables han sido elaborados de forma idónea.
Dando cumplimiento al marco normativo decreto 2650 capitulo3.
❖ Examinar que los estados financieros (balance general y estado de
resultados), fueron elaborados conforme al marco normativo.
❖ Evidenciar que las Nóminas esté con las deducciones correspondientes y
que se discrimine los aportes parafiscales

1.3 PLANTEAMIENTO DEL ALCANCE DE LA AUDITORIA.

El examen se llevara a cabo de conformidad con las Normas de Auditoría

Generalmente Aceptadas (NAGAS), emitidas por Consejo Técnico de la Contaduría
pública en Colombia, a MUEBLES MILENARIOS LTDA. y en este caso aplicara a las
siguientes áreas:

• TRIBUTARIA
• LABORAL
• CONTABLE

Se ejecutara el proceso de auditoría financiera el 05 de octubre al 23 de noviembre

del 2017 con miras de evaluar el desarrollo de procesos contables que se llevaron
a cabo por el contador, por medio de revisión a las transacciones contables,
soportes y demás documentos afines, con el fin de probar posibles hallazgos y
corregir los procesos que no cumplan con la normatividad del decreto 2649 y 2650.

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1.3 FACTORES A AUDITAR

PROCESOS ACTIVIDADES

✓ Revisar que los soportes que se

realicen y se registren las
operaciones comerciales reales
de la empresa.

✓ revisar que los comprobantes de

contabilidad tanto internos como
externos registre cada hecho
económico o administrativo de la
empresa.

✓ revisar que el libro diario lleve un

1. Auditar los soportes de contabilidad
orden cronológico y que registre
que cumpla con el marco normativo
las operaciones reales que
establecido en el decreto 2649 título III
produce la empresa.
y además en el código de comercio y
estatuto tributario.
✓ verificar que las
contabilizaciones de las cuentas
sean correctas

✓ conocer por medio de los

estados la situación real de la
empresa a 31 de dic. del 2016
para la toma de decisiones.

✓ verificar que la empresa cumple

con llevar la contabilidad dentro
de la normatividad exigida.

2. Auditar las transacciones contables ✓ verificar y analizar los diferentes

realizadas por la empresa MUEBLES procesos que se dan al hacer los
MILINARIOS LTDA del periodo registros contables de cada
comprendido del 01 de enero a 31 de evento.
diciembre de 2016 dando ✓ requiere que las cuentas
cumplimiento al marco normativo contables se agrupen de forma
Decreto 2649 y 2650 codificación ordenada y siguiendo la lógica
contable contable de la partida doble,

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 ✓ Deben ser numerados
consecutivamente, con
indicación del día de su
preparación y de las personas
que los hubieren elaborado y
autorizado.

✓ Debe indicar la fecha, origen,

descripción y cuantía de las
operaciones, así como las
cuentas afectadas con el
3.Comprobantes de asiento.
contabilidad o Diario y den ✓ pueden elaborarse por
cumplimiento a la normatividad resúmenes periódicos, a lo sumo
2650 mensuales.

✓ deben guardar la debida

correspondencia con los
asientos en los libros auxiliares
y en aquel en que se registren en
orden cronológico todas las
operaciones.

✓ Los estados financieros deben

ser elaborados con fundamento
en los libros en los cuales se
hubieren asentado los
comprobantes.

4. auditar los libros contables que den ✓ Los libros deben conformarse y
cumplimiento al marco normativo 2649 diligenciarse en forma tal que se
garantice su autenticidad e
integridad.

Establecer mensualmente el
resumen de todas las
operaciones por cada cuenta,
sus movimientos debitó y
crédito, combinando el
movimiento de los diferentes
establecimientos

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1.4 INVESTIGACIÓN PRELIMINAR

Como primera medida se realizará la indagación pertinente sobre el ente económico

con el fin de conocerlo desde lo general a lo particular, para ello se obtendrá
información general sobre la entidad y su actividad comercial a fin de identificar
globalmente las condiciones existentes para ejecutar la auditoría.

Se identificarán las áreas más críticas de la entidad con el fin de analizar y tomar
los correctivos que correspondan y que no se encuentren enmarcados en la norma
contable decreto 2649 y 2650.

OBLIGACIONES TRIBUTARAS

Efectuaremos el examen en materia tributaria teniendo en cuenta la

legislación de la administradora tributaria.

Estableceremos la correcta aplicación del Impuesto a la Renta e

Impuesto General a las Venta (IVA) de todo el periodo a si como la
correcta aplicación del pago de las contribuciones, pensiones y el
Impuesto a la Renta por pago de remuneraciones.

LABORAL Y ADMINISTRATIVO

• Hojas de vida

Se comprobara si las hojas de vida cumplen con los requisitos para ser contratados
por el ente económico.

Teniendo en cuenta la siguiente información:

• Soportes de estudios, cursos, certificaciones laborales.

• fotos 3x 4 fondo blanco.
• fotocopias de licencia de conducción ampliada al 150%.
• fotocopias de la libreta militar( opcional)

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 • RUT( registro único tributario de la DIAN)
• Una fotocopia de la vacuna fiebre amarilla y tétano actualizado
• Certificación bancaria( si tiene)
• Certificación de experiencia laboral.
• Exámenes pruebas psicotécnicas.
• Certificado de afiliación a la seguridad social
• Certificado de afiliación a Pensión
• Certificado de afiliación a la ARL
• Certificado de afiliación a la Caja de Compensación Familiar

• Pagos Prestaciones Sociales

Se confirmara si en la empresa esté cumpliendo con el pago mensual a sus de las

prestaciones sociales según lo establecido por la ley lo cuales son:

• Salud, pensión, ARL,

• Caja de compensación familiar,
• Prima de servicios,
• Cesantías e intereses de las cesantías y vacaciones, y si los pagos se han
realizado en las fechas establecidas.

• Deducciones

Se verificara que las deducciones se estén realizando de acuerdo al salario y con

los porcentajes establecidos para cada empleado y para la empresa

• Salud: empleado 4% Empresa 8.5%.

• Pensión: empleado 4% empresa 12%.

• Tipos de Contratación

Se verificara que los contratos se hayan realizado cumpliendo con lo establecido en

la normatividad laboral.

• Dotaciones

Se verificara si la empresa cumplió oportunamente con la entrega de dotación a sus

empleados la cual debe llevarse a cabo 3 veces durante el año.

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Manual Corporativo

Se verificara que la empresa tenga un manual corporativo completo el cual debe

contener: La misión, visión, valores corporativos, principios, objetivo general y
específico, políticas, metas y servicios que ofrece la empresa.

1.5 PROYECTO DE AUDITORIA

1.5.1 Propuesta Técnica:

Presentamos la propuesta de nuestro portafolio de servicios para su aprobación,

con el fin de obtener una alianza comercial que sea de beneficio para ambas partes.

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Florencia Caquetá, Septiembre de 2017

Señores
MUEBLES MILENARIOS LTDA.
Florencia Caquetá

Asunto: Portafolio de Servicio de Auditoría Financiera.

Respetados señores,

Nos es grato someter a su consideración nuestra propuesta para la prestación de

los servicios profesionales de auditoría integral. Nuestro propósito en particular es
poder servir a las empresas y estar comprometidos a ofrecer nuestros mejores
recursos humanos y técnicos para hacerlo.

Sabemos que brindar servicios profesionales de alta calidad, requiere conocimiento,

experiencia, creatividad y por sobre todo, espíritu de trabajo y dedicación. Una
característica de nuestra modalidad de servicio es nuestro contacto personal con el
cliente, brindándoles un servicio personalizado, de manera que nos permita
anticiparnos a los problemas y necesidades de su empresa.

El equipo de trabajo estará dirigido por LUZ FRANCEDY RAIGOZA, quién será la
responsable de asegurar que reciban un servicio de la más alta calidad. El trabajo
de campo será ejecutado por personal capacitado y experimentado en el área
contable.

Confiamos haber planteado en nuestra propuesta un enfoque y un alcance del

trabajo que se adecua a sus necesidades y responde a nuestra filosofía de servicios
profesionales de alto valor agregado.

Quedamos a su disposición para efectuar las aclaraciones o ampliaciones que

ustedes Consideren necesarias.

Atentamente,

LUZ FRANCEDY RAIGOZA

Representante Legal auditores Hernández & asociados S.A.S.

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 ACERCA DE NUESTRA FIRMA

“La Firma de auditores Hernández & asociados S.A.S” Es una firma conformada por
Contadores Públicos Especializados, con el propósito de prestar sus servicios en el
campo contable, administrativo, de la Revisoría Fiscal, del Control y de la Auditoria
en sus diferentes modalidades. Su sede se encuentra en la ciudad de Florencia -
Caquetá en la dirección Cra 2 bis N° 5 -102 barrio el porvenir teléfono (038)-4340517
y 3108820517 correo electrónico Fsja2017@gmail.com

CONSTITUCION Y REGISTROS:

“La Firma de auditores Hernández & asociados S.A.S” se constituye como sociedad
el 08 de agosto de 2017, mediante documento privado de personería jurídica con
numero Nit 900498535-0

La firma se encuentra registrada ante la Junta Central de Contadores, según

resolución 0178 de Agosto 10 de 2017.

MISIÓN

La firma de contadores públicos, ofrece conocimientos en auditoría y consultoría de

negocios, facilitando servir a las personas naturales y jurídicas, brindando
acompañamiento con independencia mental y ética profesional. Contamos con
recursos humanos expertos en diferentes áreas de administración aplicando
mejores prácticas y buscando siempre generar valor agregado a nuestros clientes.

VISION

Capacitarnos profesionalmente para lograr en el año 2018, ser la Firma de Auditores

y consultores de Negocios más reconocida por la excelente prestación de servicios
y por la competencia de sus profesionales en las áreas de auditoría contable,
financiera, tributaria, legal y tecnología informática, con oficinas ubicadas en la
ciudad de Florencia-Caquetá.

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PRINCIPIOS CORPORATIVOS

Liderazgo: Los líderes de los procesos son los agentes del cambio, son quienes
guían la orientación de la dirección de la organización. Ellos deberán crear y
mantener un ambiente interno crucial para el éxito y la supervivencia de la
organización, en el cual el personal pueda llegar a involucrarse totalmente en el
logro de los objetivos señalados

Productividad: Es el principio que permite que nuestro servicio sea

mejor día tras día en el trabajo; a través de nuestra productividad
mostramos indicadores de gestión y resultados positivos afianzándonos
cada día más en nuestro rol dentro de la empresa.

Cumplimiento: De acuerdo con las políticas corporativas y la normatividad vigente,

siempre deberá darse pronta respuesta a los requerimientos del cliente tanto interno
como externo.

Eficacia: Todo producto ofrecido por nuestra organización tiene como finalidad la
satisfacción del cliente y del consumidor final, por tanto, cualquier obstáculo que se
presente para lograr este cometido será resuelto con diligencia.

Prudencia: entendida básicamente como el principio de precaución en la asunción

del riesgo.

VALORES CORPORATIVOS

Honestidad: Obrar con transparencia y clara orientación moral cumpliendo con las
responsabilidades asignadas en el uso de la información, de los recursos materiales
y financieros. Mostrar una conducta ejemplar dentro y fuera de la empresa.

Solidaridad: Generar compañerismo y un clima de amistad, trabajando juntos para

cumplir nuestra misión y encaminarnos hacia el logro de nuestra visión. Tener
permanente disposición para ofrecer a los demás un trato amable y brindarles apoyo
generoso, al tiempo que se cumplen las tareas con calidad, eficiencia y pertinencia.

Responsabilidad: Asumir las consecuencias de lo que se hace o se deja de hacer

en la empresa y su entorno.
Tomar acción cuando sea menester; obrar de manera que se contribuya al logro de
los objetivos de la empresa.

Puntualidad: Cumplir con los compromisos y obligaciones en el tiempo acordado,

valorando y respetando el tiempo de los demás.

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Equidad: Otorgar a cada cual, dentro de la empresa, lo que le corresponde según
criterios ciertos y razonables. Creatividad: Buscar, en forma permanente, nuevas
formas de hacer las cosas, de modo que ello sea beneficioso para el trabajador, la
empresa, y la sociedad.

PORTAFOLIO

“La Firma de auditores Hernández y asociados S.A.S” es una sociedad integrada

por profesionales de la contaduría pública especializados en diferentes áreas y con
amplia experiencia en el sector público como en el privado, quienes actúan de
manera armónica, coordinada y haciendo uso de herramientas técnicas y
administrativas actualizadas, están en disposición de atender en desarrollo de los
siguientes servicios profesionales”.

• Revisión e interventora de cuentas y facturación

• Auditoría Financiera
• Auditoría de gestión y desempeño
• Auditoría de control interno
• Auditoría de presupuestos Auditoría operacional
• Auditoría tributaria
• Auditoría de sistemas Auditoría ambiental
• Auditoría social
• Auditoría de proyectos económicos

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 CRONOGRAMA DE AUDITORIA DEL 5 DE
OCTUBRE AL 23 DE NOVIEMBRE DEL AÑO 2017

ACTIVIDAD 1 SEMANA SEMANA SEMANA SEMANA 5 SEMANA 6 SEMANA 7 SEMANA 8

1 2 3
Auditar los
soportes de
contabilidad que
cumpla con el
marco normativo
establecido en el
decreto 2649 título
III y además código
de comercio y
estatuto tributario:
Revisar que los soportes
que se realicen y se
registren sean las X
operaciones comerciales
reales de la empresa.

Revisar que los

comprobantes de
contabilidad tanto x
internos como externos
registre cada hecho
económico o
administrativo de la
empresa.
Revisar que el libro diario
lleve un orden
cronológico y que x
registre las operaciones
reales que produce la
empresa.
Verificar que las
contabilizaciones de las x
cuentas sean correctas
Conocer por medio de
los estados la situación
real de la empresa a 31 x
de dic. del 2016 para la
toma de decisiones.
Verificar que la empresa x
cumple con llevar la
contabilidad dentro de la
normatividad exigida.
ACTIVIDAD 2

Auditar las
transacciones
contables realizadas
por la empresa
MUEBLES MILINARIOS
LTDA del periodo

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comprendido del 01
de enero a 31 de
diciembre de 2016
dando cumplimiento al
marco normativo
Decreto 2649 y 2650
codificación contable:
Verificar y analizar los
diferentes procesos que
se dan al hacer los x
registros contables de
cada evento.
Verificar que las
cuentas contabls se
agrupen de forma x
ordenada y siguiendo la
lógica contable de la
partida doble
ACTIVIDAD 3

Comprobantes de
contabilidad o Diario
den cumplimiento a la
normatividad 2650
Comprobantes de
contabilidad o Diario den
cumplimiento a la x
normatividad 2650
Deben ser numerados
consecutivamente, con
indicación del día de su
preparación y de las x
personas que los
hubieren elaborado y
autorizado.
Debe indicar la fecha,
origen, descripción y
cuantía de las x
operaciones, así como
las cuentas afectadas
con el asiento
Deben guardar la debida
correspondencia con los
asientos en los libros
auxiliares y en aquel en x
que se registren en
orden cronológico todas
las operaciones.
ACTIVIDAD 4

Auditar los libros

contables que den
cumplimiento al marco
normativo 2649
Los estados financieros
deben ser elaborados
con fundamento en los x
libros en los cuales se
hubieren asentado los
comprobantes.
Los libros deben
conformarse y
diligenciarse en forma tal x
que se garantice su
autenticidad e integridad.

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SERVICIOS Y TARIFAS

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