UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

UAPA

ESCUELA DE NEGOCIOS
LICENCIATURA EN CONTABILIDAD EMPRESARIAL

TEMA:
Trabajo Final

PRESENTADO POR:
Bianiselys Castro Germán 13- 3151

AraldonyBerigüete Bonilla 17-2054

Evelin Yomaira Novas Méndez 17-1606

___________________________________________

ASIGNATURA:
Práctica de Contabilidad 1 CON 324
________________________________________________

FACILITADORA:

_______ Fanny R. Mercado ________

Santo Domingo Oriental

República Dominicana
22 de Abril, 2021

INDICE
INTRODUCCION ___________________________________________Pág. 3

OBJETIVO GENERAL________________________________________Pág. 4

OBJETIVOS ESPECIFICOS___________________________________Pág. 5

CICLO CONTABLE_________________________________________ Pág. 6

CIERRE CONTABLE________________________________________ Pág. 8

LOS ESTADOS FINANCIEROS_______________________________ Pág. 12

CONCLUCION ____________________________________________ Pág. 25

 INTRODUCCION

El objeto del presente trabajo es, en su primera parte, realizar una presentación
de la importancia del Ciclo Contable en las actividades financieras de una
empresa, desde el principio de un período contable hasta su culminación con la
elaboración de los estados financieros. En él se identifican, el análisis de las
transacciones, registros, elaboración de balances de prueba, hoja de trabajo,
asientos de ajustes, efectos de los errores, elaboración de balances de
comprobación, elaboración y auditoría de estados financieros y finalmente el
cierre de los libros, para nuevamente comenzar con un nuevo período contable.

El principal objetivo de esta parte está en dar un conocimiento general, de los

pasos necesarios que atraviesa la contabilidad de una empresa en cada
período, como estos conducen al resultado final del mismo.
 OBJETIVOS GENERALES

El ciclo contable, no es más que un conjunto de pasos o frases de

la contabilidad que se repite en cada periodo contable, durante la vida de un
negocio, se inicia con el registro de la transacciones, constancia con la labor de
pase de las cantidades registrada del diario al libro mayor, la elaboración del
balance de comprobación la hoja de trabajo, los estados financieros, la
contabilidad de los libros diarios de los asientos de ajustes y sus traspasos a la
cuentas del libro mayor y finalmente el balance de comprobación posterior al
cierre.

En otras palabras el objetivo primordial del ciclo contable es proporcionar

información de hechos económicos, financieros y sociales suscitados en una
empresa u organización; de forma continua, ordenada y sistemática, sobre la
marcha y/o desenvolvimiento de la misma, con relación a sus metas y objetivos
trazados, con el objetivo de llevar cuenta y razón del movimiento de las
riquezas públicas y privadas con el fin de conocer sus resultados, para una
acertada toma de decisiones.
 OBJETIVOSESPECIFICOS

 Obtener en cualquier momento información ordenada y sistemática

sobre el movimiento económico y financiero del negocio.
 Establecer en términos monetarios, la información histórica, la cuantía
de los bienes, deudas y el patrimonio que dispone la empresa.
 Registrar en forma clara y precisa, todas las operaciones de ingresos y
egresos.
 Proveer con anticipación las probabilidades futuras del negocio.
 Suministrar información requerida para las operaciones de planeación,
evaluación y control, salvaguardar los activos de la institución y
comunicarse con las partes interesadas y ajenas a la empresa.
 CICLO CONTABLE

El ciclo contable es el proceso mediante el cual las compañías producen y

presentan sus estados financieros.

El capítulo 4 termina el ciclo contable mostrando cómo cerrar los libros. Inicia
con la balanza de comprobación ajustada, la cual se estudió en el capítulo 3.
Aquí aprendemos cómo preparar una versión más completa de un documento
de la balanza de comprobación ajustada, denominado hoja de trabajo contable.
Las hojas de trabajo son de gran ayuda porque resumen una gran cantidad de
datos en un solo lugar.

El ciclo contable empieza con los saldos iniciales de activos, pasivos y capital
contable del propietario que vienen del periodo anterior. La figura 4-1 esboza el
ciclo contable completo de Smart Touch Learning y de cualquier otro negocio.
Empiece con la partida 1 y muévase en el sentido de las manecillas del reloj.
La contabilidad ocurre en dos momentos diferentes:

Durante el periodo: Registro de transacciones en el diario

Traspaso de las cuentas al mayor

Al final del periodo: Ajuste de las cuentas

Cierre de las cuentas

Preparación de los estados financieros

El proceso contable

El proceso contable es el conjunto de actividades que permiten incorporar a la

contabilidad y expresar a través de estados financieros las operaciones
económicas de una organización.

Fases del proceso contable

Identificación de las operaciones

Recolección o captura de información
Clasificación y registro
Resúmenes intermedios
Estados financieros

La contabilidad debe incorporar la totalidad de las operaciones económicas que

ocurran en una organización:

Operaciones básicas: Aquellas que se presentan de manera frecuente y

uniforme en desarrollo de las actividades de la organización.

Operaciones de apoyo: Aquellas cuya ocurrencia no es frecuente ni

uniforme. Estas operaciones que igualmente deben ser incorporadas a
la contabilidad, en algunas ocasiones requieren definirles
procedimientos específicos.
  Daños o pérdidas por casos fortuitos,

 Pérdidas por fallos judiciales,

 Adquisiciones o remodelaciones de instalaciones,

 Procesos de investigación para el desarrollo de nuevos productos, etc.

El proceso contable es la serie de pasos que se siguen para captar, medir,

registrar y analizar los flujos generados en las transacciones de una entidad,
así como presentar esta información de la manera adecuada. El esquema
básico del proceso contable contiene:

Registro de operaciones en el libro diario.

Agrupamiento y clasificación en el libro mayor.
Verificación en la balanza de comprobación.
Realización de ajustes y correcciones.
Preparación de los estados financieros.
Asientos de cierre.

EL CIERRE CONTABLE

El cierre contable es un instrumento primordial para conocer el resultado de tu

negocio en el periodo correspondiente.

Es el proceso que consiste en cancelar las cuentas de resultados y trasladar

dichas cifras a las cuentas de balance. Este cierre permite conocer el resultado
económico del periodo y cuantificar las ganancias o las pérdidas.

El cierre de cuentas ocurre al final del periodo. El cierre consiste en registrar en

el diario y en traspasar los asientos de cierre, para tener las cuentas listas para
el siguiente periodo. El proceso de cierre iguala a 0 todos los ingresos y todos
los gastos, para medir en forma separada la utilidad neta de cada periodo, con
respecto a todos los demás periodos.

Cierre de cuentas temporales

El término "cuenta temporal" se refiere a los elementos que se encuentran en
tu estado de resultados, como los ingresos y gastos. "Las cuentas
permanentes" consisten en artículos que se encuentran en el balance, como
los activos, el patrimonio de los propietarios y las cuentas de pasivo. A
diferencia de las cuentas permanentes, las temporales deben cerrarse al final
del período contable de tu empresa para comenzar el nuevo ciclo contable con
saldos en cero. Esto significa que al final de cada período contable, debes
cerrar tus ingresos, gastos y cuentas de retiro. Con el cierre contable se
cancelan todas las cuentas del ejercicio (cuentas de ingresos, gastos, costos
de venta y costos de producción) y se trasladan los resultados al balance
anual, incorporándolos al patrimonio si ha habido beneficios (como utilidades) o
restándolos del patrimonio si ha habido pérdidas

Como vimos, todas las cuentas temporales se cierran (se igualan a cero)
durante el proceso de cierre. Los cuatro pasos para el cierre de los libros se
presentan a continuación (y se ilustran en la figura 4-6).

PASO 1: Haga que las cuentas de ingresos sean iguales a cero usando la
cuenta Pérdidas y ganancias. Este asiento de cierre transfiere los ingresos
totales al lado de los abonos de la cuenta Pérdidas y ganancias.
PASO 2: Haga que las cuentas de gastos sean iguales a cero usando la cuenta
Pérdidas y ganancias. Este asiento de cierre transfiere los gastos totales al
lado de los cargos de la cuenta Pérdidas y ganancias.

PASO 3: La cuenta Pérdidas y ganancias mantiene ahora la utilidad neta o la

pérdida neta del periodo.

El ciclo contable puede terminar con una balanza de comprobación posterior al

cierre (figura 4-7). Este paso opcional lista las cuentas y sus saldos ajustados
después del cierre.
Cabe destacar:

Cerrar las cuentas de ingresos, de gastos y de retiros

Preparar la balanza de comprobación posterior al cierre
Clasificar los activos y los pasivos como circulantes o a largo plazo

Al finalizar un periodo contable, se deben cerrar las cuentas de resultado para

determinar el resultado del ejercicio; el cuál será pérdida, o bien, una utilidad.
Para que sea utilidad, es necesario que se superen los costos y gastos, ya que
si los costos y gastos son mayores que los ingresos están presentándose
pérdidas en la empresa. Cuando se hace el cierre contable, se deben elaborar
los respectivos asientos contables de cierre. Estos asientos contables tienen
como objetivo la cancelación de las cuentas de resultado contra las pérdidas y
ganancias, es decir, dejarlas en ceros.

Los activos y los pasivos se clasifican como circulantes o a largo plazo, para
mostrar su liquidez relativa.

La liquidez mide la rapidez y la facilidad con que una cuenta se convierte en

efectivo, porque el efectivo es el más líquido de todos los activos.
Las cuentas por cobrar son relativamente líquidas porque se cobran
rápidamente. Los suministros son menos líquidos; en tanto que el mobiliario y
los edificios son incluso menos líquidos debido a sus vidas largas. Un balance
general clasificado lista los activos en el orden de su liquidez.

LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros son herramientas o medios que utilizan las empresas,
para presentar su situación financiera a una fecha determinada, y presentan las
diferentes actividades que realiza una empresa para obtener flujos de efectivo
(entrados y salidos).

Los estados financieros o estados contables son informes que se realizan con

la finalidad de obtener una imagen de la situación financiera de una empresa.
Estos documentos permiten hacer un análisis e interpretación de la información
para una posterior toma de decisiones que beneficie a la compañía. 

Estos informes muestran el ejercicio contable de un año, o de cierto periodo

que se desee conocer, de operaciones de la compañía. El observar las cuentas
de este periodo permite conocer la rentabilidad y solvencia que tiene la
empresa. La información brindada se muestra de manera estructurada y
compuesta por los siguientes estados financieros:

Balance general: este documento presenta los activos y pasivos de la

empresa, así como las aportaciones de los socios de cada uno de los
socios y las ganancias que se han generado.
Estado de resultados: muestra una comparación entre los ingresos
obtenidos con los costos que genera la empresa, para sacar los
beneficios. Generalmente el periodo de la muestra se hace a un año.
Flujos de caja: como su nombre lo indica, lo que presenta este informe
son movimientos de ingresos y egresos dentro de una compañía, para
tener el conocimiento de la cantidad de capital existente al final de un
periodo. 
Estados de cambio en el patrimonio: dentro de este documento se
realiza un análisis comparativo de las variaciones de entre las entradas y
salidas, durante el inicio y final del periodo. 
 Memorias: la función de este documento reside en el análisis de un
conjunto de estados financieros, para hacer una comparación de un
periodo de tiempo y así observar de manera más amplia la situación
financiera. 

Además de servir como una fuente para tener un conocimiento de las finanzas
dentro de la empresa suelen ser solicitados por personas o entidades externas
a la compañía. Los fines pueden variar dependiendo del solicitante y los más
comunes son: 

Proveedores: las empresas que se dedican a los servicios o venta de

productos piden a sus clientes los estados financieros para conocer
la solvencia de la compañía y ver la viabilidad de trabajar de la mano.
Gobierno: las entidades gubernamentales hacen solicitud de dicho
informe para tener un conocimiento de los resultados de la empresa
y con base en ellos hacer un cálculo para el pago de impuestos. 
Inversionistas: estas personas buscan conocer la situación financiera
con el interés de ver la rentabilidad de una compañía, para analizar la
viabilidad de invertir en ella o no hacerlo. 
Entidades financieras: tanto los bancos como las cooperativas de
crédito piden como requisito este informe con el interés de conocer si
la empresa será capaz de pagar la solicitud de un préstamo. 

La realización es estados financieros es necesaria para toda compañía ya que

al tener un mayor conocimiento de las finanzas se pueden tomar mejores
decisiones en función de ellas, con la posibilidad de generar mayores
ganancias, ahorros y detectar cuales son los movimientos que generan
pérdidas dentro de la empresa para evitarlos. 
 Principales Estados Financieros

Estado de Ganancias y Pérdidas o Estado de Resultado

Constituye uno de los más importantes estados financieros que elabora el

contador, ya que este informa sobre los resultados operacionales (ganancias o
pérdidas) en un periodo especifico de una empresa, que no solamente es
importante para la toma de decisiones administrativas, sino también para el
pago de los impuestos correspondiente (impuesto sobre la renta).

Los componentes básicos del estado de resultado son los Ingresos, que

regularmente proviene de la venta de bienes y servicios de la empresa, los
costos, cuando es una empresa de venta de mercancía, y los gastos que tiene
la empresa para mantenerse en operación, de manera que con la
formula Ingresos – costos – gastos = Ganancia o Pérdida. Pueden ver un
ejemplo resumido en la siguiente imagen.

Estado de Flujo de Efectivo

Es un estado financiero que toma en cuenta la entrada y salida de efectivo de
la empresa para un periodo determinado y que, por lo tanto, representa los
ingresos en efectivo y los pagos en efectivo de una empresa durante ese
periodo. El estado de flujo de efectivo se compone y divide a la vez en lo
siguiente:

Estado de flujo de efectivo de actividades de operación: son aquellas

que provienen de las transacciones que afectan la utilidad neta de la
empresa.
Estado de flujo de efectivo de actividades de inversión: son generados
por las transacciones que afecta la inversión den los activos no
circulantes de la empresa (compra de activos fijo, compra de acciones).
Estado de flujo de efectivo de actividades de financiamiento: se generan
a partir de las transacciones que afectan la deuda y el capital de la
compañía (emisión de acciones).

Estado de Situación o Balance General

Es el estado financiero que muestra la situación financiera de la empresa en un
periodo determinado y contiene las cuentas reales (activo, pasivo y capital). En
este se muestran las cuentas de activos, de pasivos y de capital de la empresa
mostrando así como esta financieramente, y probando la igualdad de la
ecuación contable  A=P+C (activo = pasivo + capital).

Componentes del Balance General:

Activos: corrientes, inversiones, propiedad planta y equipo, diferidos y

otros activos.
Pasivos: Corrientes, largo plazo y diferidos.
capital: capital, reservas, superávit.

Los estados financieros son una parte fundamental de la contabilidad en las

empresas y forman parte del ciclo contable, puesto que una de las principales
razones por la cual los registro contables se llevan a cabo es poder llegar a
tener estos estados financieros que reflejen la contabilidad de la empresa en un
periodo determinado.

Los estados financieros tienen como objetivos:

Lograr satisfacer la necesidad de información de personas que
necesitan los estados financieros para utilizarlos como fuente principal
para informarse de las actividades económicas de la empresa.
Proporcionar a los inversionistas y acreedores información útil que le
permita predecir, comparar, y evaluar los potenciales relativos a los
flujos de efectivo.
Proporcionar informaciones de utilidad para poder evaluar la capacidad
de administración utilizando con eficacia los recursos de la empresa que
permitan lograr los objetivos propuestos.
Proporcionar informaciones relativas a las transacciones y demás
eventos que sirva para predecir, comparar y evaluar la capacidad
generadora de utilidades.
Proporcionar un elemento de información financiera, que permita la
comparación de la productividad o efectividad de los periodos anteriores
con el actual.
Balanza de Comprobación
Cuenta Nombre Cuenta Cuentas Controles
NO. DR CR
111002 Banco Popular 2,758,70  
1.52
111003 Banco BHD 1,922,03  
4.30
122001 Cuentas por cobrar La oficina 354,00  
0.00
122002 Cuentas por cobrar La Comercial 118,00  
0.00
114001 Seguros Pagados por Adelantado 72,9  
16.67
114002 Suministro de oficina Pagados por 60,0  
Adelantado 00.00
1220 Local comercial 2,500,00  
0.00
1230 Mobiliario y equipos de oficina 500,00  
0.00
124001 Depreciación Acumulada   52,08
Edificaciones 3.33
124002 Depreciación Acumulada Mobiliario y   52,08
equipos 3.33
131001 ITBIS en compras pagados por 3  
adelantado 60.00
212001 ITBIS por pagar   126,00
0.00
212002 Retención ISR a empleado IR-3   1,28
3.32
212003 Impuestos sobre la renta por pagar   -
213001 TSS por pagar   21,31
2.00
213002 INFOTEP por pagar   1,11
0.00
221001 Prestamos por pagar Banco del   1,000,00
Reserva 0.00
3010 Capital Social   5,500,00
0.00
302001 Resultados años anteriores  
-
302002 Resultado del periodo  
 -
4010 Ingresos por servicios   2,500,00
0.00
6210 Sueldos 630,00  
0.00
6220 Regalía pascual 52,5  
00.00
6230 Aporte TSS 84,8  
59.50
6240 Aporte INFOTEP 5,5  
50.00
6250 Electricidad 12,5  
00.00
6260 Teléfono 11,2  
00.00
6270 Seguro 52,0  
83.33
6280 Gastos en suministro 15,0  
00.00
6280 Gasto de Depreciación 104,16  
6.65
Total 9,253,87 9,253,87
1.97 1.97

  Asiento de Cierre Debito Crédito

2.500.00
4010 Ingresos por servicios
0,00  
630.00
6210 Sueldos
0,00
52.50
6220 Regalía pascual
0,00
84.85
6230 Aporte tss
9,50
5.55
6240 Aporte Infotep
0,00
12.50
6250 Electricidad
0,00
11.20
6260 Teléfono
0,00
52.08
6270 Seguro
3,33
 15.00
6280 Gastos en suministro
0,00
104.16
6280 Gasto de Depreciación
6,65
1.532.14
302002 Resultado del periodo
0,52
2.500.00 2.500.00
Totales
  0,00 0,00

Estado de Resultados
401 Ingresos por servicios 2,500,000.00  
0
  Ganancia Bruta 2,500,000.00
   
621 Sueldos 630,000.00  
0
622 Regalía pascual 52,500.00  
0
623 Aporte TSS 84,859.50  
0
624 Aporte INFOTEP 5,550.00  
0
625 Electricidad 12,500.00  
0
626 Teléfono 11,200.00  
0
627 Seguro 52,083.33  
0
628 Gastos en suministro 15,000.00  
0
628 Gasto de Depreciación 104,166.65  
0
  Total Gastos 967,859.48
  Ganancia Neta   1,532,140.52
 Balance General
Activos
11100 Banco Popular 2,758,701
2 .52
11100 Banco BHD 1,922,034
3 .30
12200 Cuentas por cobrar La oficina 354,00
1 0.00
12200 Cuentas por cobrar La Comercial 118,00
2 0.00
11400 Seguros Pagados por Adelantado 72,91
1 6.67
11400 Suministro de oficina Pagados por 60,00
2 Adelantado 0.00
1220 Local comercial 2,500,000
.00
1230 Mobiliario y equipos de oficina 500,00
0.00
12400 Depreciación Acumulada Edificaciones (52,083
1 .33)
12400 Depreciación Acumulada Mobiliario y (52,083
2 equipos .33)
13100 ITBIS en compras pagados por 36
1 adelantado 0.00
Total Activos 8,181,84
5.83

Pasivos
21200 ITBIS por pagar 126,00
1 0.00
21200 Retención ISR a empleado IR-3 1,28
2 3.32
21200 Impuestos sobre la renta por pagar
3 -
21300 TSS por pagar 21,31
1 2.00
21300 INFOTEP por pagar 1,11
2 0.00
22100 Prestamos por pagar Banco del Reserva 1,000,00
1 0.00
Total Pasivos 1,149,70
5.32

Patrimonio
3010 Capital Social 5,500,00
0.00
302001 Resultados años anteriores
-
302002 Resultado del periodo 1,532,14
0.52
Total Patrimonio 7,032,14
0.52

Total Pasivos y Patrimonio 8,181,84

5.83
 CONCLUCIÓN

Los principales objetivos planteados en este trabajo han sido profundizar en

que es el Ciclo Contable, y su importancia. Vimos en detalle cada uno de los
pasos que lo conforman en un período determinado y realizado por cualquier
empresa, para finalizar con la elaboración de los Estados Financieros que son
el espejo de su situación económica.

El ciclo contable se inicia con el registro de las transacciones, continúa con la

labor de pase de las cantidades registradas del diario al libro mayor, la
elaboración de la balanza de comprobación, la hoja de trabajo, los estados
financieros, la contabilización en el libro diario de los asientos de ajuste, su
traspaso a las cuentas del libro mayor y finalmente la balance de comprobación
posterior al cierre.
Bibliografía

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_harrison_oliver_2010-pdf_smallpdf.com_.pdf

ANEXOS