MÉTODOS PARA LA APLICACIÓN DE LA AUDITORIA

ADMINISTRATIVA.

MÉTODO DEL INSTITUTO AMERICANO DE ADMINISTRACIÓN 

MÉTODO DEL ANÁLISIS FACTORIAL DEL BANCO DE MÉXICO
El método de auditoría que propone el Banco de México consiste en 5 etapas, que a
continuación se mencionan. 
MÉTODO DE WILLIAM P. LEONARD 
Propósito y finalidades
El propósito y las finalidades de la auditoría administrativa, son sacar a la luz
irregularidades o deficiencias en cualquiera de los elementos examinados e indicar, a la
vez, posibles mejoras en las operaciones
LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA, SERVICIO ESPECIALIZADO PARA
ADMINISTRACIÓN 
La naturaleza de las tareas de la auditoría administrativa es tal, que se convierte en un
servicio especializado prestado a la “dirección superior”, distinto de cualquier otro tipo de
asesoramiento.
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA 
Su alcance es total, sin ninguna duda, puede comprender una determinada función o
actividad, un departamento o grupo de departamentos, una división o grupo de divisiones o
la empresa en su totalidad
FACTORES A REVISAR Y EVALUAR 
PLANES Y OBJETIVOS 
En muchas empresas, las deficiencias se descubrirán por la falta de una completa y clara
estipulación de objetivos y la carencia de los detalles necesarios para el desenvolvimiento
de planes razonables, encaminados al logro de las metas fijas
ESTRUCTURA ORGÁNICA 
Las deficiencias en las estructuras orgánicas comunes en muchas empresas, por ejemplo: 

a) Estructura mal proyectada para satisfacer necesidades específicas de la empresa. 

b) Funciones no coordinadas y controladas.
c) Falta de delegación y autoridad y responsabilidad en forma apropiada. 
d) Personal no calificado en puestos clave.
e) Falta de flexibilidad para situaciones cambiantes. 

POLÍTICAS
Al cotejar políticas, el auditor tomará en cuenta la totalidad de los elementos que incurren:
por ejemplo: la evaluación de la política de ventas involucrará calidad, diseño, estilo,
número y variedad de productos. 
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 
Lo que importa es cerciorarse de que el sistema o procedimiento esté proyectado de forma
que se obtengan los resultados deseados, debe determinarse lo que se está haciendo, dónde,
cómo, cuándo y por quién; cada paso individual en el proceso debe ser estudiado y
evaluado
MÉTODOS DE CONTROL 
Comprende la comparación del desempeño real contra el esperado, trátese de objetivo,
norma, etc. 
FORMAS DE OPERACIÓN 
Con objeto de satisfacer las necesidades de sus clientes, la empresa comercial debe planear
y determinar su línea de mercancías y existencias, mantener normas de calidad, planear las
promociones de ventas, publicidad, venta directa y supervisión, etc. 
EVALUACIÓN DE PERSONAL DIRECTIVO 
Leonard dedica todo un capítulo de su obra (cap. 11) a explicar la manera en que podría
realizarse la evaluación de la actuación de personal directivo, lo que muestra nuevamente el
alcance amplio, totalizador, de su enfoque. 
RECURSOS HUMANOS Y MATERIALES 
Para ello el auditor llevará un examen de las condiciones de trabajo, programas de
adiestramiento, evaluación del trabajo, calificación de méritos, desarrollo de actividades. 
HERRAMIENTAS Y TÉCNICAS DE LA AUDITORÍA ADMINSITRATIVA 
Leonard enuncia, entre otras, 21 técnicas de auditoría administrativa. La simple mención de
algunas de ellas, tales como gráficas de organización, gráficas de proceso, gráficas de
distribución de formas, simplificación del trabajo, investigación de operaciones, etc.,
demuestran cabalmente que Leonard vislumbra la auditoría administrativa como un servicio
de asesoramiento integral a la dirección de la empresa. 
MÉTODO DE WILLIAM P. LEONARD 
1. ESTUDIO PRELIMINAR.
2. PROGRAMA DE AUDITORÍA. 
3. INVESTIGACIÓN.
4. ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y SÍNTESIS.
5. PREPARACIÓN DEL INFORME.
6. DISCUSIÓN CON LOS DIRECTAMENTE AFECTADOS
7. INFORME FINAL A LA DIRECCIÓN.
8. REVISIÓN SISTEMÁTICA. 

PROGRAMA DE LA AUDITORÍA
Para una organización con fines de lucro, el programa a llevar a cabo sería el siguiente
Función económica
¿Qué perderían los individuos y grupos en caso de que la empresa desapareciera? 
Estructura formal
Se caracteriza porque existe claridad en la autoridad y responsabilidad de cada uno de sus
miembros, siempre equilibradas para lograr eficiencia.
Utilidades
Las utilidades no deben permanecer estáticas a lo largo del tiempo, porque significaría un
retroceso debido a la pérdida del poder adquisitivo de la moneda. Los resultados en
utilidades deben compararse con los obtenidos por la competencia, con la capacidad del
mercado y las perspectivas del negocio. 
Atención a los accionistas
1) Evitar riesgos innecesarios de capital, 2) aumentar el capital contable por medio de
reinversión de utilidades, 3) obtener dividendos razonables y 4) mantener informado a los
accionistas de los 3 puntos anteriores. 
Investigación y Desarrollo
Esta área proporciona nuevas soluciones a los problemas y propone la orientación para el
futuro de la empresa. 
Consejo de administración.
Este grupo de personas que generalmente son ejecutivos y gente distinguida que no trabaja
en la empresa, analiza los propósitos de la compañía y garantiza la continuidad de las
operaciones. 
Políticas financieras
Para poder obtener utilidades atractivas, es indispensable el manejo adecuado del dinero, y
generalmente constituye uno de los problemas más importantes de las empresas. Se deben
establecer políticas financieras a largo plazo, adoptar métodos de depreciación, vigilar
estrictamente el presupuesto y evitar el abuso del crédito. 
Eficiencia en la producción
La calidad y precio de los productos y servicios que ofrece la empresa es fundamental para
lograr la lealtad de los consumidores. Por lo tanto, es necesario conocer los mejores
métodos para incrementar constantemente la eficiencia y tomar en cuenta los problemas
laborales y sueldos de los recursos humanos dentro del área de producción. 
Distribución
Esta área representa el motor de las actividades de la empresa y requiere coordinación
perfecta con el resto de las áreas de la organización. Se debe evaluar la selección y
capacitación de vendedores, las operaciones de apoyo a ventas y políticas de precios. 
Evaluación de los ejecutivos
El desempeño general de la empresa depende de las decisiones de su grupo de ejecutivos,
en los cuáles interesa conocer principalmente: su habilidad, su integridad y su dinamismo.
Etapa I. Planear la investigación. 
Definir la materia objeto de investigación. 
Definir el propósito final de la investigación. 
Determinar el tiempo disponible para la investigación. 
Planear las fases y el volumen del trabajo. 
Determinar los medios de investigación e información y la facilidad para obtenerlos. 
Obtener la autorización necesaria para la orientación y el programa de la investigación. 
Etapa II. Analizar el tema. 
Objeto de la investigación y su operación. 
Determinar los factores pertinentes al tema y a su operación. 
Averiguar las funciones de cada factor. 
Determinar la información mínima necesaria. 
Recopilar la información. 
Verificarla. 
Asegurarse de que esté completa. 
ETAPA IV. Combinar los hallazgos para diagnosticar el total de las operaciones 
¿Cuál parece ser la capacidad óptima de acuerdo con los objetivos de operación? 
¿Cuál es la ejecución total real? 
¿Cuáles son los factores limitadores? 
¿Qué factores deben estudiarse con mayor detalle? 
¿Qué objetivos pueden alcanzarse con el empleo de los medios disponibles? 
Examinar el total de los hallazgos encontrados en cooperación con otros especialistas 
ETAPA V. Presentar el diagnóstico. 
Preparar los documentos necesarios para su presentación y discusión, como por ejemplo,
diagramas. 
Señalar claramente qué hallazgos y diagnósticos están sujetos al juicio de las personas
responsables de la ejecución de las operaciones que se investigan. 
Exponer el desarrollo de los hallazgos. 
Obtener el acuerdo de las diferentes opiniones sobre cada uno de los pasos antes de
avanzar. 
La decisión es prerrogativa de las personas responsables de la ejecución o dirección. 
Etapa III. Examinar cada factor 
¿Hasta qué grado concuerda la operación de los factores con las funciones asignadas a
éstos? 
¿Qué tendencias se registran en el campo de cada factor? 
¿Qué evolución ocurre en los campos relacionados? 
¿Cuáles elementos del factor ejercen una influencia limitadora? 
¿Qué objetivos debieran lograrse en el campo de cada factor? 
¿De qué medios se dispone para lograr estos objetivos? 
PUNTOS A EVALUAR 
Para este método se evalúa: El medio ambiente, política y dirección, productos y procesos,
financiamiento, medios de producción, fuerza de trabajo, suministros, actividad productiva,
mercadeo y contabilidad y estadística. 
MÉTODO DE RODRÍGUEZ VALENCIA 
Actualmente la tarea del profesional de la administración consiste, en determinar las
ineficiencias existentes, elevar soluciones y prestar colaboración a la empresa, para su
efectivización. Tal actividad se realiza con el siguiente método propuesto: 
IMPLANTACIÓN DE LAS RECOMENDACIONES 
Constituye el momento en que las medidas de mejoramiento administrativo propuesto
deben ponerse en vigor, para resolver los problemas que originaron la aplicación de la
auditoría administrativa. 
ESTUDIO PRELIMINAR 

Se realiza esta etapa a base de revisiones someras, entrevistas no profundas, etc., con el
objeto de formar un criterio sobre el campo de trabajo, tener una primera idea global y
usarla como base para la siguiente etapa. 
PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA 
Comprende la tarea de integrar un número de elementos que el auditor administrativo debe
tener presente aun durante el análisis preliminar, de otra forma se vería más tarde en
dificultades. 
Una fase de esta etapa comprende al programa de auditoría, que es el medio para guiar al
auditor administrativo y a sus ayudantes, en el que se detallan los diferentes pasos a seguir. 
INVESTIGACIÓN Y EXAMEN 
Mediante entrevistas, listas de comprobación, cuestionarios, observación de diagramas de
flujo, manuales, organigramas, etc. El auditor deberá cerciorarse de obtener la información
correcta y suficiente para dar un apoyo confiable a todo el análisis y a las recomendaciones
de la auditoría que se realicen. 
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE LA INFORMACIÓN OBTENIDA 
La finalidad del análisis, o sea la división por elementos, es preparar una síntesis, que será
el proceso de combinar diferentes elementos. 
INFORME FINAL DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA 
La base para elaborar el informe final de auditoría en forma adecuada es: en primer lugar
determinar ¿Quién lo va a leer? Y ¿qué uso va a tener?, en segundo lugar, ¿cómo va a
estructurarse éste? 
ENFOQUES INTERNACIONALES DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA 
Conocer, entender e identificar en los enfoques Internacionales de la Auditoria
Administrativa Conocer, entender los aspectos que abarca el programa de auditoría
administrativa. Conocer, entender los sistemas de organización y de administración de la
los enfoques internacionales de la auditoria administrativa Conocer la técnica para apreciar
los resultados, se utiliza en algunas pocas organizaciones,
Colombia
Como las organizaciones utilizan el premio y el castigo como el principal instrumento para
influir sobre el comportamiento del trabajador, la administración toma un carácter
marcadamente individualista. 
Control en Japon
Desempeño grupal,
Enfoque en procesos
Círculos de control de calidad
Estados Unidos
Desempeño individual
Estándares precisos
China
Desempeño mezclado
Cumplir con cuota
México
Los problemas se resuelven en equipos; se da importancia a las soluciones, no a la
identificación de culpables. Este enfoque ha dado excelentes resultados en las pocas
compañías que se han modernizado al cambiar su estilo de administración autocrático por
uno participativo. 
España
Es realizada por el superior y se centra en la actuación individual del empleado. El superior
realiza casi siempre una crítica negativa sobre la actuación del subordinado. En
consecuencia, cualquier medida de control suele ser vista con desconfianza. En los últimos
años, los sectores más dinámicos y competitivos van introduciendo en su actuación, el
control mediante el uso de la administración por objetivos.