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    Los Tributos Envio Individual

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    El documento presenta un resumen de las preguntas propuestas para el curso de Derecho Financiero impartido por el docente Mirko Juan José Alva Galarreta. La primera pregunta define los tributos como aportaciones que los ciudadanos hacen al Estado para ser redistribuidos según las necesidades del país. La segunda pregunta clasifica los tributos en impuestos, contribuciones y tasas, e identifica ejemplos específicos de cada categoría.

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    El documento presenta un resumen de las preguntas propuestas para el curso de Derecho Financiero impartido por el docente Mirko Juan José Alva Galarreta. La primera pregunta define los tributos como aportaciones que los ciudadanos hacen al Estado para ser redistribuidos según las necesidades del país. La segunda pregunta clasifica los tributos en impuestos, contribuciones y tasas, e identifica ejemplos específicos de cada categoría.

    Título original

    LOS TRIBUTOS ENVIO INDIVIDUAL

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    El documento presenta un resumen de las preguntas propuestas para el curso de Derecho Financiero impartido por el docente Mirko Juan José Alva Galarreta. La primera pregunta define los tributos como aportaciones que los ciudadanos hacen al Estado para ser redistribuidos según las necesidades del país. La segunda pregunta clasifica los tributos en impuestos, contribuciones y tasas, e identifica ejemplos específicos de cada categoría.

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    El documento presenta un resumen de las preguntas propuestas para el curso de Derecho Financiero impartido por el docente Mirko Juan José Alva Galarreta. La primera pregunta define los tributos como aportaciones que los ciudadanos hacen al Estado para ser redistribuidos según las necesidades del país. La segunda pregunta clasifica los tributos en impuestos, contribuciones y tasas, e identifica ejemplos específicos de cada categoría.

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    “Año de la Universalización de la salud”

    FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y


    ADMINISTRATIVAS
    CARRERA ADMINISTRACION

    DOCENTE: MIRKO JUAN JOSE ALVA GALARRETA

    CURSO: DERECHO FINANCIERO

    TEMA: LOS TRIBUTOS

    INTEGRANTES:
    ▪ Cruz Muñoz, Iván
    ▪ Dávila Coz, Oliva
    ▪ Santiago Requena, Janet
    ▪ Santos Veramendi, Sun Yat Sen

    CICLO: VII

    SEMESTRE: 2020-I
    2020
    PREGUNTAS PROPUESTAS

    1. ¿Qué son los tributos?

    El tributo, en el ámbito económico, es un tipo de aportación que todos los


    ciudadanos deben pagar al Estado para que este los redistribuya de manera
    equitativa o de acuerdo a las necesidades del momento.
    Los tributos son las aportaciones que hacen los ciudadanos al Estado para que
    éste lo redistribuya según las necesidades del país en cada momento.
    El estudio de los tributos no resulta importante sólo para aquellos interesados en
    sus finanzas personales, sino que también sirve para comprender muchas de las
    decisiones que se toman desde el ente público, en el que la financiación depende
    de manera casi exclusiva de lo que recauda con estos tributos. Por otro lado,
    entender el tipo de tributo que se está pagando ayuda al ciudadano a entender el
    por qué la administración lo está cobrando y cuánto deberá pagar por el mismo.
    Exceptuando algunos casos, los tributos se pagan mediante prestaciones
    monetarias y se pueden agrupar en tres categorías: impuestos, contribuciones y
    tasas.

    2. ¿Cuál es su clasificación o tipo de los tributos?

    El Código Tributario establece que el término TRIBUTO comprende impuestos,


    contribuciones y tasas.
    A) IMPUESTO: Es el tributo cuyo pago no origina por parte del Estado
    una contraprestación directa en favor del contribuyente. Algunos de
    ellos son:

    ▪ IGV: es el Impuesto General a las Ventas, ya que se da al pagar


    cuando compramos algún bien o nos prestan un servicio. Está
    incluido en el precio de venta y es responsabilidad del vendedor
    abonarlo al Estado en calidad de contribuyente.

    ▪ Impuesto a la Renta: el impuesto por excelencia en cualquier


    estructura tributaria es el Impuesto a la Renta, pilar de
    financiamiento de cualquier país. Grava las rentas de capital, del
    trabajo y de la aplicación conjunta de ambos factores. Se entienden
    como rentas aquellos ingresos que provienen de una fuente durable
    y susceptible de generar ingresos periódicos.

    ▪ Impuesto Selectivo al Consumo (ISC): Es un tributo al consumo


    específico que grava la venta en el país: A nivel de productor y la
    importación de los bienes especificados en los Apéndices III
    (combustibles) y IV (pisco, cerveza y cigarrillos) de la Ley del IGV
    e ISC. Por el importador de los bienes especificados en el literal A
    del Apéndice IV de la Ley del IGV e ISC, como son vehículos,
    cigarros, agua, vinos y aguardientes.

    ▪ Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN): Impuesto


    temporal que grava la tenencia de activos.

    ▪ Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF): Impuesto


    temporal que grava las operaciones en moneda nacional o
    extranjera que se realizan en el sistema financiero nacional, es decir
    el ITF establece las operaciones que están afectas y las que están
    exoneradas.

    ▪ Impuesto Extraordinario para la Promoción y Desarrollo


    Turístico Nacional: Impuesto que grava la entrada al territorio
    nacional de personas naturales que empleen medios de transporte
    aéreo de tráfico internacional.

    ▪ Impuesto de Promoción Municipal: grava con una tasa del 2%


    las operaciones afectas al régimen del Impuesto General a las
    Ventas y se rige por sus mismas normas. Se paga de manera
    conjunta con el IGV y es recaudado por la SUNAT, que lo destina
    al Fondo de Compensación Municipal.
    ▪ Impuesto a las Embarcaciones de Recreo: Impuesto de
    periodicidad anual que grava a las personas naturales, personas
    jurídicas, sucesiones indivisas y sociedades conyugales,
    propietarias o poseedoras a cualquier título de las embarcaciones
    de recreo que estén matriculadas en las Capitanías de Puerto o en
    trámite de inscripción, aun cuando al 1 de enero del año al que
    corresponde la obligación no se encuentren en el país. Incluye a las
    motos náuticas, que tienen propulsión a motor y/o vela y que no
    están exceptuadas de la inscripción de la matrícula Es administrado
    por la SUNAT pero los ingresos que genera se dirigen a las
    Municipalidades.

    ▪ Impuesto de Alcabala: Grava las transferencias de urbanos y


    rústicos a título oneroso o gratuito, cual-quiera sea su forma o
    modalidad, inclusive las ventas con reserva de dominio. La primera
    venta de inmuebles que realizan las empresas constructoras no está
    afecta al impuesto, salvo en la parte correspondiente al valor del
    terreno. La base imponible del impuesto es el valor de autoevalúo
    del predio correspondiente al ejercicio en que se produce la
    transferencia, ajustado por el índice de Precios al por Mayor (IPM)
    para Lima Metropolitana que determina el Instituto Nacional de
    Estadística e Informática.

    ▪ Impuesto a los Juegos: Impuesto de periodicidad mensual que


    grava la realización de actividades relacionadas con los juegos,
    tales como loterías, bingos y rifas, así como la obtención de
    premios en juegos de azar.

    ▪ Impuesto a las Apuestas: Impuesto de periodicidad mensual que


    grava los ingresos de las entidades organizadoras de eventos
    hípicos y similares, en los que se realice apuestas. La
    administración y recaudación del impuesto corresponde a la
    Municipalidad Provincial en donde está ubicada la sede de la
    entidad organizadora, pero el monto recaudado se distribuirá
    conforme a los siguientes criterios: •60% para la Municipalidad
    Provincial. •15% para la Municipalidad Distrital del lugar donde se
    desarrolle el evento. •25% para el Fondo de Compensación
    Municipal.

    ▪ Impuestos al Patrimonio Vehicular: Impuesto de periodicidad


    anual que grava la propiedad de los vehículos, automóviles,
    camionetas, station wagons, camiones, buses y ómnibus, con una
    antigüedad no mayor de tres (3) años. Dicho plazo se computará a
    partir de la primera inscripción en el Registro de Propiedad
    Vehicular.
    ▪ Impuesto a los Espectáculos Públicos No Deportivos: Impuesto
    que se aplica sobre el monto que abonan los asistentes por concepto
    de ingreso a espectáculos públicos no deportivos en locales y
    parques cerrados, con excepción de los espectáculos culturales
    debidamente calificados por el Instituto Nacional de Cultura. La
    obligación tributaria se origina al momento en que las personas
    pagan el derecho para presenciar el espectáculo. Estas son sujetos
    pasivos del impuesto, mientras que las personas que organizan el
    espectáculo son responsables tributarios, en calidad de agentes
    perceptores del impuesto. Asimismo, el con-ductor del local donde
    se realiza el espectáculo afecto es responsable solidario.

    B) CONTRIBUCIÓN: Es el tributo que tiene como hecho generador los


    beneficios derivados de la realización de obras públicas o de
    actividades estatales, como se da en estos casos:

    ▪ Contribución al ESSALUD: Es la contribución al Seguro


    Social de Salud (ESSALUD), que es un organismo público
    descentralizado del Sector Trabajo y Promoción Social, con
    personería jurídica de derecho público interno, con autonomía
    técnica, administrativa, económica, financiera, presupuestal y
    contable. Tiene por finalidad dar cobertura a los asegurados y
    sus derechohabientes, a través del otorgamiento de
    prestaciones de prevención, promoción, recuperación,
    rehabilitación, prestaciones económicas y prestaciones
    Sociales que corresponden al régimen contributivo de la
    Seguridad Social en Salud, así como otros seguros en riesgos
    humanos.

    ▪ Contribución o Aporte a la ONP: Se refiere a la contribución


    al Sistema Nacional de Pensiones, cuya administración
    corresponde a la Oficina de Normalización Previsional (ONP).
    La ONP es una institución pública descentralizada del Sector
    Economía y Finanzas, con personería jurídica de derecho
    público interno, con recursos y patrimonio propios, con plena
    autonomía funcional, administrativa, técnica, económica y
    financiera dentro de la ley.

    ▪ Contribución al SENCICO: son las obligaciones por


    contribuciones de la empresa en diferentes instituciones
    públicas, tales como seguridad social. Estas obligaciones se
    originan en los descuentos efectuados a los trabajadores y las
    aportaciones de la empresa.
    ▪ Contribución Solidaria para la Asistencia Previsional
    (COSAP): Son contribuyentes todas aquellas personas que
    tengan calidad de beneficiarios de pensiones de cesantía,
    invalidez, viudez, orfandad y ascendencia reguladas por el
    Decreto Ley Nº 20530 (llamado también Cédula Viva), cuya
    suma anual exceda de 14 UIT (S/. 44 800 para el año 2004) por
    todo concepto

    C) TASA: Es el tributo que se paga como consecuencia de la prestación


    efectiva de un servicio público, individualizado en el contribuyente,
    por parte del Estado. Son los tributos creados por los Concejos
    Municipales cuya obligación tiene como hecho generador la
    prestación efectiva por la Municipalidad de un servicio público o
    administrativo, reservado a las Municipalidades de acuerdo con la Ley
    Orgánica de Municipalidades. Contribución Especial por Obras
    Públicas Este tributo grava los beneficios derivados de la ejecución de
    obras públicas por la Municipalidad. En la determinación de la
    contribución especial por obras públicas, las Municipalidades
    calcularán el monto teniendo en consideración el mayor valor que
    adquiera la propiedad beneficiada por efecto de la obra municipal. En
    ningún caso las Municipalidades podrán establecer cobros por
    contribución especial por obras públicas cuyo destino sea ajeno a
    cubrir el costo de inversión total o un porcentaje de dicho costo, según
    lo determine el Concejo Municipal.

    D) ¿Dar ejemplos de los tributos?

    IMPUESTO:
    ▪ El IGV: éste grava las ventas de bienes inmuebles, los contratos
    de construcción y la primera venta vinculada con los constructores
    de los inmuebles de estos contratos, la prestación o utilización de
    servicios y la importación de bienes.
    ▪ Impuesto a la Renta: esta grava las ganancias o ingresos de
    personas naturales y jurídicas. Debe ser declarado y pagado por las
    empresas, trabajadores en planilla e independientes, arrendatarios
    de departamentos que obtienen o perciben ingresos frecuentemente
    a lo largo del año.
    CONTRIBUCIÓN
    ▪ Contribución a ESSALUD: son las contribuciones establecidas
    en ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el
    cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de
    seguridad social o a las personas que se beneficien en forma
    especial por servicios de seguridad social proporcionados por el
    mismo Estado.
    ▪ Contribución o Aporte a la ONP: aportaciones que hace el
    trabajador para su jubilación.

    TASA
    ▪ Tasa Judicial: La Unidad de Referencia Procesal (URP), es la tasa
    que sirve para determinar los pagos por los servicios que brinda el
    poder Judicial del Estado.

    ▪ Tasa Municipal: este tributo grava los beneficios derivados de la


    ejecución de obras públicas por la Municipalidad.

    Bibliografía

    Importancia de la cultura tributaria en el Perú

    Manuel Amasifuen Reátegui Especialista en Auditoría.

    Docente en Auditoría. Facultad de Ciencias Empresariales,

    Universidad Peruana Unión-Tarapoto

    E-mail: manuel.amasifuen@upeu.edu.pe

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