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    Practica de Presupuesto

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    Este documento presenta un caso práctico de presupuesto maestro para una distribuidora de plásticos. Incluye presupuestos de ventas, cobranzas, compras y pagos a proveedores para el primer semestre de 2020, así como un flujo de caja que detalla los ingresos y egresos esperados para cada mes.

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    Título original

    PRACTICA DE PRESUPUESTO

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    Este documento presenta un caso práctico de presupuesto maestro para una distribuidora de plásticos. Incluye presupuestos de ventas, cobranzas, compras y pagos a proveedores para el primer semestre de 2020, así como un flujo de caja que detalla los ingresos y egresos esperados para cada mes.

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    Este documento presenta un caso práctico de presupuesto maestro para una distribuidora de plásticos. Incluye presupuestos de ventas, cobranzas, compras y pagos a proveedores para el primer semestre de 2020, así como un flujo de caja que detalla los ingresos y egresos esperados para cada mes.

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    CASO PRACTICO DE PRESUPUESTO MAESTRO

    La distribuidora Dora SAC, se dedica a la comercializacion de plasticos


    al por mayor y menor.
    a) Durante los tres ultimos meses del 2019 ha realizado las siguientes ventas:
    Octubre 980,000.00
    Noviembre 890,000.00
    Diciembre 1,600,000.00

    b) El area de ventas ha elaborado el siguiente presupuesto de ventas, del primer


    semestre del 2020:
    Enero 910,000.00
    Febrero 950,000.00
    Marzo 980,000.00
    Abril 970,000.00
    Mayo 990,000.00
    Junio 980,000.00

    c) Las condiciones de venta son: 70% contado, 20% credito a 30 dias y 10% credito
    a 60 dias

    d) Para la elaboracion del flujo de caja se solicita al area de logistica el programa


    de adquisiciones de mercaderias y se obtiene la siguiente informacion:
    Las compras generalmente representan el 60% de las ventas mensuales
    Las condiciones de pago a los proveedores es el 70% a 30 dias y el 30% a 90 dias

    e) Otros datos:
    1.- Costos laborales mensuales durante el primer semestre del 2020:
    Descripcion enero febrero marzo abril mayo junio
    Plla por pagar (net 70,000.00 90,000.00 92,000.00 72,000.00 98,000.00 96,000.00
    Essalud (9%) 7,241.00 9,310.00 9,517.00 7,448.00 10,138.00 9,931.00
    ONP 10,460.00 13,448.00 13,747.00 10,759.00 14,644.00 14,345.00
    En enero se paga Essalud y ONP de diciembre 2018 ascendente a S/ 24,700

    2. Alquiler del local S/ 1,000 mensuales, según contrato por un año


    3. En marzo se espera desarrollar gastos por publicidad por S/ 10,950
    4. En el mes de junio se amortizará un prestamo adquirido en el 2018 por S/ 110,000 mas intereses
    por S/ 25,000.
    5. El pago a cuenta del impto a la renta se realizara aplicando la tasa del 1.5% sobre las ventas mensuales
    6. El saldo de caja al 01.01.2020 es de S/ 7,000 y se desea mantener un saldo minimo mensual de caja
    de caja de S/ 1,200
    7. Podran acceder a creditos bancarios de ser necesarios, los cuales seran cancelados en el primer
    semestre del proximo año
    8. En mayo se comprara un equipo de computo valorizado en S/ 55,000 al contado.
    1. Elaborar los presupuestos correspondientes a las ventas, cobranzas, compras y pago a proveedores.

    PRESUPUESTO DE VENTAS
    Condicion de cobranza Enero Febrero Marzo Abril
    Contado 70% 637,000.00 665,000.00 686,000.00 679,000.00
    Credito 20% a 30 dias 182,000.00 190,000.00 196,000.00 194,000.00
    Credito 10% a 60 dias 91,000.00 95,000.00 98,000.00 97,000.00
    Total ventas 910,000.00 950,000.00 980,000.00 970,000.00

    PRESUPUESTO DE COBRANZAS
    Condiciones de cobranza Enero Febrero Marzo Abril
    Contado 70% 637,000.00 665,000.00 686,000.00 679,000.00
    Credito 20% a 30 dias 320,000.00 182,000.00 190,000.00 196,000.00
    Credito 10% a 60 dias 89,000.00 160,000.00 91,000.00 95,000.00
    Total cobranza 1,046,000.00 1,007,000.00 967,000.00 970,000.00

    PRESUPUESTO DE COMPRAS
    Condiciones de pago Enero Febrero Marzo Abril
    Credito 70% a 30 dias 382,200.00 399,000.00 411,600.00 407,400.00
    Credito 30% a 90 dias 163,800.00 171,000.00 176,400.00 174,600.00
    Total compras 546,000.00 570,000.00 588,000.00 582,000.00

    Compras devengadas en el 2019


    Condiciones de pago Octubre Noviembre Diciembre
    Credito 70% a 30 dias 411,600.00 373,800.00 672,000.00
    Credito 30% a 90 dias 176,400.00 160,200.00 288,000.00
    588,000.00 534,000.00 960,000.00

    Cuadro de pago a proveedores


    Mes Enero Febrero Marzo Abril
    Compras octubre 2019 176,400.00
    Compras noviembre 160,200.00
    Compras de diciembre 672,000.00 288,000.00
    Compras enero 382,200.00 163,800.00
    Compras febrero 399,000.00
    Compras marzo 411,600.00
    Compras abril
    Compras mayo
    Pagos a proveedores 848,400.00 542,400.00 687,000.00 575,400.00

    Pago de Planilla de Remuneraciones


    Descripcion Enero Febrero Marzo Abril
    Planilla por pagar (neto) 70,000.00 90,000.00 92,000.00 72,000.00
    Essalud 9% 7,241.00 9,310.00 9,517.00 7,448.00
    ONP 10,460.00 13,448.00 13,747.00 10,759.00
    En enero se paga Essalud y ONP de diciembre ascendente a S/. 24,700

    Pagos de impuesto a la renta


    Mes Diciembre Enero Febrero Marzo
    Ventas 1,600,000.00 910,000.00 950,000.00 980,000.00
    Impuesto a pagar 24,000.00 13,650.00 14,250.00 14,700.00

    FLUJO DE CAJA 1ER SEMESTRE

    Concepto Enero Febrero Marzo Abril


    Ingreso de efectivo
    Cobranzas venta al contado 637,000.00 665,000.00 686,000.00 679,000.00
    Cobranzas venta al credito 409,000.00 342,000.00 281,000.00 291,000.00
    Total Ingresos 1,046,000.00 1,007,000.00 967,000.00 970,000.00
    Egresos
    Pago a proveedores 848,400.00 542,400.00 687,000.00 575,400.00
    Pago planilla remuneraciones 70,000.00 90,000.00 92,000.00 72,000.00
    Pago de aportes y contribuciones 24,700.00 17,701.00 22,758.00 23,264.00
    Pago de alquileres 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00
    Pago de impuestos 24,000.00 13,650.00 14,250.00 14,700.00
    Gastos de publicidad 10,950.00
    Pago prestamo 100,000.00
    Pago intereses prestamo 25,000.00
    Compra equipos de computo
    Total Egresos 977,100.00 673,751.00 836,958.00 820,364.00

    Flujo de caja neto (cobros-pagos) 68,900.00 333,249.00 130,042.00 149,636.00


    proveedores.

    Mayo Junio
    693,000.00 686,000.00
    198,000.00 196,000.00
    99,000.00 98,000.00
    990,000.00 980,000.00

    Mayo Junio
    693,000.00 686,000.00
    194,000.00 198,000.00
    98,000.00 97,000.00
    985,000.00 981,000.00

    Mayo Junio
    415,800.00 411,600.00
    178,200.00 176,400.00
    594,000.00 588,000.00

    Mayo Junio

    171,000.00
    176,400.00
    407,400.00
    415,800.00
    578,400.00 592,200.00

    Mayo Junio
    98,000.00 96,000.00
    10,138.00 9,931.00
    14,644.00 14,345.00
    Abril Mayo Junio
    970,000.00 990,000.00 980,000.00
    14,550.00 14,850.00 14,700.00

    Mayo Junio

    693,000.00 686,000.00
    292,000.00 295,000.00
    985,000.00 981,000.00

    578,400.00 592,200.00
    98,000.00 96,000.00
    18,207.00 24,782.00
    10,000.00 10,000.00
    14,550.00 14,850.00

    100,000.00 100,000.00
    25,000.00 25,000.00
    55,000.00
    899,157.00 862,832.00

    85,843.00 118,168.00

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