CASO: “Segumax”

Usted ha sido contratado como auditor interno de una empresa de servicios de vigilancia y
tiene como encargo realizar el Plan Anual de Auditoría Interna, el cual será presentado al
Comité de Auditoría.

La

empresa presenta el siguiente mapa de procesos:

El universo de los procesos presenta la siguiente información:

Número de Riesgos inherentes por calificación de impacto y

Nombre del Probabilidad de Ocurrencia Fecha de
Según calificación Riesgo Operacional Fraude
Proceso subproducto la última
Corrupción
/ proyecto Auditoría

Extremo Alto Moderado Bajo To tal

Gestion Administratición
Tesorería 1 2 3 0 6 SI 2020
y Finanzas

Gestion Administratición Créditos y

1 1 3 2 7 NO 2021
y Finanzas cobranzas

Gestion de Logística y
Logística 0 0 2 2 4 NO 2020
abastecimiento

Administraci
Gestion de Tecnología ón Sistemas
0 2 4 4 10 NO 2019
de la información de
Información

Gestión de Servicios de Servicio del

2 4 1 1 8 NO 2021
la Vigilancia cliente
El comité de auditoría solicita que se realicen los siguientes procesos pues los considera que
son vulnerables, a pesar que no tuvieron casos de fraude, la última evaluación fue en el 2019:

 Planeamiento Estratégico (Riesgos: 1 extremo, 2 alto, 1 moderado, 3 bajos).

 Gestión de personas (Riesgos: 1 extremo, 2 alto, moderado, 2 bajos).

En las horas disponibles considerar 30 días vacacionales, 15 horas de capacitaciones y 30 horas

para imprevistos

CIERRE DEL CASO

En base a la información brindada, realice lo solicitado:

 Elaborar el Plan Anual en base a la información proporcionada.

 Realizar una presentación del Plan Anual de Auditoría
RESOLUCIÓN DEL CASO:

Descripción de la entidad

La entidad Segumax, es una empresa privada de protección corporativa, con

más de 15 años de experiencia en el país. Segumax está conformada por un
equipo de profesionales que diseñan, desarrollan, implementan y mantienen
soluciones globales en el ámbito de su competencia para empresas,
instituciones públicas y privadas.
Estamos alineados en todo momento con los valores que nos distinguen:
Profesionalismo, Integridad y Confianza. Nuestro valor diferencial se basa en
desarrollar planes de seguridad que se adaptan a las necesidades que cada
empresa requiere. Estudiamos a cada cliente de forma exclusiva, buscando la
solución adecuada en términos de eficacia, rentabilizando su inversión en
seguridad y elevando el nivel de protección de su patrimonio.

Gestión de tesorería
Una correcta gestión de la tesorería viene hacer un factor determinante para el
éxito de cualquier organización. Ya que es quedarse sin liquidez constituye uno
de los principales motivos que abocan al cierre de las empresas.
Los tesoreros de las compañías deben realizar las gestiones que sean
necesarias con las entidades financieras para conseguir financiar las
operaciones de la empresa cuando sea preciso.
Los riesgos operacionales
abarcan grandes peligros y además del incumplimiento, la falta de liquidez,
desde entonces la complejidad de las operaciones de tesorería, la calidad de la
gestión y los flujos de información, hasta la seguridad de los procedimientos y
los sistemas de gestión (que no son responsabilidad únicamente de IT), la
separación de responsabilidades y niveles de autorización para evitar posibles
errores y robos.

La gestión de créditos y cobranzas

Esta área se dedica a la administración de los procesos que involucran el
otorgamiento de créditos a los clientes y el cobro de las deudas pendiente, así
tan bien hacen un seguimiento de los deudores.
Los riesgos asociados a esta gestión incluyen:
1. Riesgo de impago.
2. Riesgo de crédito.
 3. Riesgo de liquidez.
4. Riesgo de tipo de cambio.
5. Riesgo de fraudes.

Gestión de Logística
Podemos decir que, la gestión logística es un proceso detallado para organizar
e implementar una operación. Cuando se trata de negocios, este proceso es el
flujo de trabajo desde el principio hasta el final con el fin de cumplir las
expectativas de los clientes, así como las de la organización.
Así mismo se ocupa de integrar el flujo de información y sus herramientas de
gestión, manipulación de materiales, producción de embalaje, inventario,
transporte, almacenamiento y, a veces, seguridad.

La gestión de finanzas

Es la administración de los recursos financieros de una empresa, y aunque

este proceso es fundamental para el éxito empresarial, existen varios riesgos
que pueden poner en peligro su estabilidad financiera. Algunos de los riesgos
más comunes incluyen la liquidez insuficiente, la volatilidad de las tasas de
cambio, los cambios en las tasas de interés, los riesgos crediticios, los riesgos
operativos y los riesgos de mercado

El cuadro es la matriz de riesgos en el cual organizamos y podemos ver en que

esta de riesgo esta un área en específico, eso facilitara la recolección de
información y la toma de decisiones

''SEGUMAX'' SEGURIDAD CORPORATIVA

MATRIZ DE RIESGOS DEL PROCESODE CADA AREA DETERMINADA

Número de Riesgosa inherentes por calificación de impacto y Probabilidad de FECHA DE

SUB- PROCESO/ ocurrencia, segúm calificación Riesgo Operacional FRAUDE O
Nº PROCESO ÚLTIMA
PROYECTO CORRUPCIÓN
AUDITORIA
EXTREMO ALTO MEDIO Bajo TOTAL

Gestion Administracion y Tesoreria 1 2 3 2 8 SI 2020

1
Finanzas Creditos y Cobranzas 2 2 3 2 9 SI 2021
Gestion Logistica y
2 Logistica 0 1 3 2 6 NO 2020
Abastecimiento
Gestion de Tecnologia de Administracion Sistemas
3 0 0 2 3 5 NO 2019
la Informacion de Informacion
Gestion de Servicio de
4 Servicio al Cliente 2 0 4 2 8 NO 2021
Vigilancia

5 Planeamiento Estrategico Planeamiento estrategico 1 2 1 3 7 NO 2019

6 Gestion de Personas Reclutación de personal 1 2 0 2 5 MO 2019

Organigrama de la empresa
MAPA DE PROCESOS DE UNA EMPRESA

E
R X
E P
Q PROCESOS ESTRATEGICOS E
U C
I T
S A
I SISTEMAS INTEGRADOS DE T
PLANEAMIENTO ESRATEGICO EXCELENCIA OPERACIONAL
T GESTION I
O V
S A
PROCESOS OPERATIVOS S
D
E D
L SERVICIO DE E
VIGILANCIA L
DIMENSIONAMIENTO DEL
C ESTRUCTURACION DEL SERVICIO
SERVICIO
L MONITOREO Y C
I SUPERVICION L
E I
N E
T PROCESOS DE SOPORTE N
E T
E

ADMINISTRACION Y GESTION DE LOGISTICA Y TECNOLOGIAS DE

FINAZAS PERSONAS ABASTECIMIENTO INFORMACION

Los procesos de una empresa son 3 y son:

Proceso Estratégico

El proceso estratégico. - Es un de los mas fundamentales en una

empresa ya que esto permitirá una mejora continua para toda la
empresa.

En este proceso podemos encontrar a estas 3 área, que como su nombre del
proceso lo dice, cumplen el rol de otorgar estrategias o un respaldo para
mejorar el proceso de producción y en general a la empresa.

 Planeamiento Estratégico: Es un proceso mediante el cual se

implementan los planes operativos para que una empresa pueda
alcanzar sus objetivos deseados y mejorar a las áreas pertinentes y
afectadas por este proceso.
 Excelencia Operacional: Es una mentalidad y cultura de negocio
centrada en reducir el riesgo, la complejidad y el coste mientras mejora
la seguridad de los procesos, la sostenibilidad y la productividad.
 Sistemas integrados de Gestión: Es quien orienta a una organización
a analizar los requisitos de los clientes, contar con personal motivado y
mejor preparado, definir los procesos para la producción y prestación de
servicios y mantenerlos bajo control.

Proceso Operativo

En este proceso podemos encontrar la actividad de la empresa así se de

una empresa comercial, industrial o de servicios, en esta parte se
detallará en otras palabras a que se dedica la empresa.

En este proceso se encuentran estas 2 áreas

 Servicio de Vigilancia. –

Esta área es el más importante del giro del negocio porque si esta
área no cumple de manera correcta su trabajo, todo el negocio se va
en pique.

 Monitoreo y Supervisión. –
De igual manera esta área es encargada del monitorear y supervisar
las cámaras de seguridad, para evitar algún robo dentro de la empresa
o el ingreso de productos no aceptados en la empresa
 Proceso de Soporte

El proceso de Soporte. - Aquí se encuentra todas las áreas

implicadas que brindan un soporte contable, administrativo o
informático, las áreas involucradas en este proceso no
intervienen en el proceso operativo de la empresa, pero si
tienen un rol importante porque guía y corrige en el camino que
debe ir la empresa.

ADMINISTRACI
ÓN Y
FINANZAS

En esta área encontramos 4 de las áreas consideradas

importantes, ya que otorgan un soporte a todas las entidades
que interviene y también son uno de los pilares fundamentales
en una empresa

Matrices de control interno

Tabla de horas laborables, esta tabla nos va a detallar las horas de trabajo y
ese cálculo nos servirá para el próximo cálculo.

Abr-23
30
FERIADOS Y DOMINGOS 7

DIAS LABORABLES 23

TOTAL DE HORAS LABORALBLES 184

La siguiente tabla nos mencionara la distribución de los 30 días de vacaciones
de nuestro auditor interno en 4 meses, con el fin de no perder a uno de
nuestros trabajadores esenciales tanto tiempo.

DISTRIBUCION DE VACACIONES

ABRIL 7

JUNIO 7

AGOSTO 7

OCTUBRE 9

30

Una vez realizado los cuadros de horas hábiles de trabajo y la distribución de

las vacaciones, realizamos el cuadro de horas individuales
descontando las horas que el personal no estará en su puesto de
trabajo

ANALISIS DE HORAS ESTIMADAS HORAS INDIVIDUALES EQUIPO

VACACIONES 30 AUDITOR 1

CAPACITACION 15 AUDITOR 1

IMPREVISTOS 30 AUDITOR 1

TOTAL DE HORAS REDUCIDAS 75 AUDITOR 1

TOTAL DE HORAS DISPONIBLES 109 AUDITOR 1

El siguiente formato es el cuadro de horas destinadas a las evaluaciones para
realizarlas en un mes y la cantidad de horas disponibles del Auditor interno.

CONOCIM IENTO DISEÑO DE EJECUCION INFORM E

RIESGO Y
NOMBRE DEL SUB DEL PROCESO Y SU PRUEBA DE PROGRAM A DE PROGRAM A DE (REALIZACION Y
CONTROLES DEL
PROCESO / ESTRUCTURA RECORRIDO 8 - 16 TRABAJO TRABAJO PRESENTAICON)
PROCESO 16 - 24
PROYECTO ESTIM ADO 8 - 16 HORAS ESTIM ADO 16 - 24 ESTIM ADO 24 - ESTIM ADO 16 - 40
HORAS
HORAS HORAS 120 HORAS HORAS

TESORERIA 16 20 16 16 120 40

CREDITOS Y
8 24 8 16 120 20
COBRANZAS

LOGISTICA 16 16 16 16 120 30

ADMINISTRACION
8 16 16 16 120 40
DE SISTEMAS DE
SERVICIO AL CLIENTE 8 16 8 16 120 16

AREA DE ACCION 8 24 16 16 120 40

 Plan Anual de Auditoria

El plan anual de auditoría, así como su nombre lo dice es una ficha o formato donde detalla los procesos de una empresa y la
calificación de riesgo así mismo la fecha y algunos datos más que se usara, este plan del área de auditoria sirve para todo el año

PLAN ANUAL DE AUDITORIA DE LA EMPRESA ''SEGUMAX''

OBJETIVO DEL DOCUMENTO: Realizar un plan anual de seguimiento de mejora y eliminación de riesgo en cada área FECHA DE ELABORACION:

REQUERIMIENT REQUERIMI RESULTADO

NUMERO DE RIESGO INHERENTE POR CALIFICACION DE FECHA DE
OS DEL COMITÉ ENTOS DE LA ULTIMA
IMPACTO Y PROBABILIDAD DE OCURRENCIA ULTIMA PLAN ANUAL DE
PROCESO SUBPROCESO DE AUDITORIA ENTES AUDITORIA:
AUDITORIA DD- AUDITORIA
O DIRECCION. REGULADO ADECUADO/IN
MM-AA
EXTREMO ALTO MODERADO BAJO TOTAL (SI/NO) RES(S/N) ADECUADO

Gestion Tesoreria 1 2 3 0 6 Si No 31/03/2020 Adecuado Auditoria 2023

Administracion
y Finanzas Creditos y Cobranzas 1 1 3 2 7 No No 31/03/2021 Adecuado Auditoria 2023
Gestion
Logistica 0 0 2 2 4 No No 31/03/2020 Adecuado Auditoria 2023
Logistica y
Gestion de
Administracion Sistemas
Tecnologia de 0 2 4 4 10 Si No 31/03/2019 Adecuado Auditoria 2023
de Informacion
la Informacion
Gestion de
Servicio de Servicio al Cliente 2 4 1 1 8 Si No 31/03/2021 Adecuado Auditoria 2023
Vigilancia
Recursos
Proceso de reclutamiento 1 2 1 3 7 No No 31/03/2019 Adecuado Auditoria 2023
Humanos
Conclusiones:

 Es esencial para un auditor interno tener un conocimiento amplio de

los procesos del negocio, conocer su estructura y los riesgos, ya que
este último punto es fundamental, conocemos que los riesgos en una
empresa o en un área no se podrá eliminar completamente porque el
riesgo esta siempre presente en la empresa, pero conocer esto nos
obligará a prestarle más atención de lo debida a esa área para que no
pase a mayores.

 Claramente vemos que las matrices y formatos son una gran ayuda
para todo profesional y mas para un auditor interno ya que le permite
organizar bien su información y tener de manera rápida la información
que necesite en ese momento.

 El trabajo nos enseñó y dejo clara la idea de cómo trabaja una

empresa proceso a proceso, cada área desde logística hasta el área
administrativa como tantas áreas que hay. Pues es esencial estar
informado para un auditor lo que sucede dentro de su empresa así
poder sobre llevar su trabajo de buena manera.