DERECHO TRIBUTARIO ESPECIAL Semana 17 Caso Práctico IGV

Característica del Impuesto General a las Ventas:
a) Se le denomina plurifásico porque se le grava el

Valor Agregado.
b) Estructurado bajo el método de base financiera, de
Impto contra impto.
c) Ninguna de las anteriores
d) a y b son verdaderas
Está en el Ámbito de Aplicación del IGV
a) Todo retiro de bienes

b) Venta de bienes muebles en el país
c) Las prestación de servicios en general
d) Todas son correctas
Requisito Sustancial para utilizar el Crédito Fiscal:
a) Encontrarse en el registro de compras

b) Estar discriminado en el comprobantes de pago
c) Aceptado como costo o gasto del Impuesto a la renta
d) Se haya declarado en el mes que corresponda
Nacimiento del IGV en la Venta de Bienes lo que
Ocurra Primero es entre:
a) La fecha de retiro o la fecha que se emita el
comprobante de pago
b) La fecha en que se entregue el bien o la fecha que se
emita el comprobante de Pago
c) La fecha en que se perciba la retribución del servicio o
la fecha del despacho a Consumo en importación
d) Todas las anteriores
Respecto al Impuesto General a las Ventas:
• ( ) El servicio se presta en el país, si es realizado por un
no domiciliado y empleado en territorio nacional.
• ( ) Se habla de “utilización de servicios” cuando el
servicio lo emplea o consume un no domiciliado.
• ( ) La prestación de servicios incluye las cesiones
gratuitas de bienes de todo activo entre las empresas.
• ( ) El arrendamiento financiero es un servicio gravado
con el IGV.
Respecto al Impuesto General a las Ventas,
se entiende por retiro de bienes gravado
( ) El retiro de bienes por el constructor para incorporarlo en la construcción de
inmuebles.
( ) Las mermas y desmedros debidamente acreditados de acuerdo al Impuesto
a la Renta.
( ) El obsequio de 10 galones de pintura que realiza el gerente de una
asociación.
( ) Entrega gratuita de muestra médica de medicamento que se expende con
receta médica.
( ) La entrega gratuita de casacas con el logo de la empresa para un equipo de
futbol
.
CASO TIPO EXAMEN
• Radio Shock S.A.C. es una empresa dedicada a la comercialización de artefactos eléctricos en
varias ciudades de la costa del Perú. En los últimos 12 meses ha tenido ventas gravadas por S/.
15’000,000 y ventas gravadas más adquisiciones no gravadas equivalentes a S/. 18’000,000. La
empresa no tiene operaciones de exportación. Señale la implicancia tributaria para el IGV e
IPM en el mes de junio de las siguientes operaciones realizadas por Radio Shock S.A.C.:
• Vendió artefactos eléctricos por un valor de venta de S/. 2’250,000 y a los 50 compradores de
televisores de más de 50 pulgadas le obsequió un aparato para hacer pop corn valorizado en S/
100 cada uno. Compró 20 televisores valorizados en S/. 1,000 cada uno a un sujeto del NRUS,
obteniendo dos unidades más de estos bienes, en calidad de bonificación.
• Por el día del padre (de acuerdo al convenio colectivo) obsequió a cada uno de sus 200
trabajadores que son padres de familia una radio-reloj-grabadora con alarma cuyo valor de
venta es de S/. 70 cada una. A la administradora de la empresa le obsequió una computadora
valorizada en S/ 1,500 y que compró ese mismo mes.
• Transfirió por el valor de S/. 100,000 a uno de sus socios la marca de la empresa “Radio
Shock” ya que a partir de julio usarán la marca “Cooltox”.
• Compró a S/. 200,000 un local comercial en Lima a una empresa vinculada la que lo había
adquirido de estreno en el 2014 a un valor de S/ 100,000 la construcción y S/ 50,000 el
terreno;
• En dicho mes tuvo las siguientes adquisiciones: 1) Importó 500 televisores por un valor
CIF de S/ 500 cada uno; 2) 2 pasajes ida y vuelta a Lima por transporte terrestre de
pasajeros por un viaje del gerente con la administradora por S/. 100 cada uno el valor del
servicio; 3) compró un boleto de lotería por S/ 5.00; 4) utilizó los servicios de un
electricista para reparar uno de los televisores que no encendía y le cobró S/ 100.
• En el mes de junio firmó un contrato con la empresa Las Bellas Holandesas S.A. para la
entrega por fiestas patrias (28 de julio) de 400 equipos de videojuegos para los
trabajadores de dicha empresa por un valor de S/. 500 cada equipo. Dicha empresa
pagará el 50% del precio el 4 de julio y el saldo contra entrega.
• El gerente de la empresa ante la administradora y el almacenero destruyó 15 televisores
antiguos (blanco y negro sin control remoto) que tenía en el almacén y compró en 1995,
ya que nadie los compraría. Actualmente tienen un valor de S/ 50 cada uno. .
• Realizó las siguientes operaciones: Compró a los siguientes valores de venta S/. 200 de
cebolla, S/. 300 de limón, S/. 500 de pescado y S/. 100 de sal con el que preparó ceviche
y le dio de comer a sus trabajadores gratuitamente en un almuerzo de trabajo del mes de
junio.
• Compró artefactos eléctricos de segunda mano por un valor de S/ 1’500,500.
• Adquirió pasajes de avión para trasladar en junio a 17 trabajadores, al gerente y a dos

familiares de éste a un curso de marketing en Arequipa. El valor del servicio de cada pasaje ida
y vuelta es de S/. 350.
• Otorgó una nota de crédito a la empresa REPSOLSA por una compra de S/. 50,000 realizada en
el mes de mayo equivalente al 5% del valor de la operación. Asimismo emitió una nota de
débito por los intereses moratorios de 10% mensual cobrados a su cliente REPSOLSA por el
saldo de S/ 30,000 de la misma compra devengados al 30 de junio.
• La CIA. Reinoso flores S.A, sujeto no domiciliado, le ha prestado los servicios de arrendamiento
un almacén por S/ 3,000.00 mensual desde mayo 2018.
• Se emitió una boleta de venta el 5 de junio por la venta de S/ 500.00 por la venta de un
televisor a un consumidor final que realizó en mayo último.
• Determine (liquide) el IGV e IPM del mes de junio de Radio Shock S.A.C según los datos
anteriormente expuestos.
CONCLUSIONES
Para la solución de casos prácticos del IGV es muy importante conocer los
elementos esenciales de este tributo, especialmente las operaciones gravadas.
Práctica
• Realiza la actividad
programada para
los conceptos
desarrollados en la
presente clase.

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Característica del Impuesto General a las Ventas:

a) Se le denomina plurifásico porque se le grava el

a) Todo retiro de bienes

a) Encontrarse en el registro de compras

• Adquirió pasajes de avión para trasladar en junio a 17 trabajadores, al gerente y a dos

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