SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN

Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral
GESTIÓN DEL TALENTO HUMANO. MATERIAL DE APOYO N° 2
Generar Nómina de Salarios y Compensaciones de acuerdo con la información registrada, las normas
vigentes y los medios dispuestos por la organización.

SEGUIRIDAD SOCIAL EN UNA RELACION LABORAL

La Seguridad Social Integral es el conjunto de instituciones, normas y procedimientos, de que

disponen la persona y la comunidad para gozar de una calidad de vida, mediante el cumplimiento
progresivo de los planes y programas que el Estado y la sociedad desarrollen para proporcionar la
cobertura integral de las contingencias, especialmente las que menoscaban la salud y la capacidad
económica, de los habitantes del territorio nacional, con el fin de lograr el bienestar individual y la
integración de la comunidad.

La seguridad social integral se compone de tres elementos: Salud, Pensión y Riesgos profesionales.

La cotización a salud es del 12.5 distribuida así: 4% aporta el trabajador y 8.5% aporta el empleador.

La cotización a pensión es del 16% distribuida así: 4% aporta el trabajador y 12% aporta el
empleador.

La cotización a riesgos profesionales varía según el riesgo a que se exponga cada trabajador, y en su
totalidad es aportada por la empresa o empleador. Los aportes varían entre un 0,522% para el nivel I
de riesgo y 6,960% para el nivel V de riesgo.

El trabajador elige la EPS y el fondo de pensión donde se quiere afiliar. El empleador elige la ARP
donde desea afiliar a sus trabajadores.

Al trabajador que gane igual o mayor a 4 SMLV se le realizará descuento adicional para el Fondo de
Solidaridad Pensional de acuerdo a la tabla establecida por rangos de salario.

PRESTACIONES SOCIALES EN UNA RELACION LABORAL

Se reconocen como lo que debe el empleador al trabajador en dinero, especie, servicios u otros
beneficios, para cubrir los riesgos o necesidades del trabajador que se originan durante la relación de
trabajo con motivo de la misma.

Son un tipo de aporte del trabajador por su aporte en la generación de ingresos y utilidades en la
empresa donde labora.
Dentro de las prestaciones podemos contar:

1. Cesantías
2. Intereses a las Cesantías
3. Prima de Servicios
4. Vacaciones
5. Dotación
6. Auxilio de transporte

Cesantías: Son una prestación social a cargo del empleador, cuyo fin es un ahorro que tiene el
trabajador cuando este desempleado, o para invertirlas en el pago de sus estudios, el de su
conyugue o compañero permanente o el de sus hijos o para compra, mejora o liberación de
gravámenes de su vivienda o de conyugue o compañero permanente.
Las cesantías corresponden a un mes de salario por cada año laborado o proporcional al tiempo
laborado si es inferior.

La fórmula para liquidar las cesantías es la siguiente:

CESANTIAS = Salario x días trabajados en el año / 360

El auxilio de transporte se debe sumar para liquidar esta prestación.

Las cesantías se causan a 31 de diciembre de cada año y se consignan en un fondo de cesantías a

más tardar el 14 de febrero del año siguiente.

En caso de retiro del trabajador y el empleador aun no las ha consignado, debe entregárselas
directamente al trabajador.

El salario para el cálculo de las cesantías se toma como base el último salario mensual devengado
por el trabajador siempre y cuando no haya tenido variación en los tres últimos meses. En el caso
contrario y el de los salarios variables, se tomará como base el promedio devengado en el último año
de servicios o en todo el tiempo servido si fuere menor a un año.

Al servicio doméstico y choferes da familia debe liquidarse sobre la base de 1 SMLV, nunca sobre un
salario inferior.

Los días de suspensión, según el artículo 51 del C.S.T, son periodos donde no se pagan salarios ni
prestaciones (salvo la obligación de seguir cotizando a salud y pensión) por lo que dicho tiempo si se
excluye para determinar las Cesantías.

Intereses a las Cesantías: Corresponde a un interés sobre el valor de las cesantías que debe pagar
el empleador al trabajador. Estas se entregan directamente al trabajador con corte a 31 de diciembre,
pero el empleador tiene plazo hasta el 31 de enero del año siguiente para entregárselas al trabajador,
junto con las cesantías que se estén de acuerdo.

La fórmula para liquidar las cesantías es la siguiente:

Intereses de cesantías = Cesantías x Días laborados x 0.12 /360

Prima de Servicios: Es una prestación social que debe pagar un empleador cuyo fin es que de
alguna manera los trabajadores también disfruten de las utilidades que arroja la empresa, la cual se
debe pagar al final de cada semestre o antes si el trabajador se retira antes del 30 de junio o 31 de
diciembre.

Corresponde al pago de una quincena de salario por cada semestre laborado o proporcional por el
tiempo laborado en cada semestre del año, si es inferior.

La fórmula para liquidar la prima de servicios es la siguiente:

Prima de Servicios = Salario x Días laborados en el semestre/360

El auxilio de transporte se debe sumar para liquidar esta prestación.

El salario para el cálculo de las cesantías se toma como base el último salario mensual devengado
por el trabajador en el semestre siempre y cuando no haya tenido variación en los tres últimos
meses. En el caso contrario y el de los salarios variables, se tomará como base el promedio
devengado en el último semestre de servicios o en todo el tiempo servido si fuere menor a un
semestre.
A los empleados de servicio doméstico en hogares o fincas no es obligatorio darles prima de
servicios.

Los días de suspensión, según el artículo 51 del C.S.T, son periodos donde no se pagan salarios ni
prestaciones (salvo la obligación de seguir cotizando a salud y pensión) por lo que dicho tiempo si se
excluye para determinar las Prima de Servicios.

Vacaciones: Es el derecho que tiene todo trabajador dependiente para disfrutar un tiempo de
descanso remunerado pagado por el empleador, que será de 15 días hábiles consecutivos por cada
año de servicio.

También debe ser pagado proporcional por cualquier tiempo laborado, si al finalizar el contrato el
empleado no las disfruto.

Los días de suspensión, según el artículo 51 del C.S.T, son periodos donde no se pagan salarios ni
prestaciones (salvo la obligación de seguir cotizando a salud y pensión) por lo que dicho tiempo si se
excluye para determinar las vacaciones.

Para efectos de la determinación de la base para el cálculo de las vacaciones no se toma en cuenta
el auxilio de transporte ni de las horas extras, ni el trabajo en días de descanso obligatorio, pero si se
tienen en cuenta los recargos nocturnos y los descansos obligatorios remunerados que no se
laboran.

La fórmula para liquidar las vacaciones es la siguiente:

Vacaciones = Salario Base x Días laborados/720

Dotación: Todo empleador que habitualmente ocupe uno o más trabajadores permanentes que
devenguen hasta dos SMMLV en el mes, deberá suministrar cada cuatro meses, en forma gratuita,
un par de zapatos y un vestido de labora al trabajador.
Tiene derecho a esta prestación el trabajador que en la fecha de entrega de calzado y vestido haya
cumplido más de tres meses al servicio del empleador. Si tiene salario variable, se debe promediar
los salarios de los cuatro meses anteriores a la fecha de entrega.

Las fechas de entrega deben ser cada cuatro meses siempre y cuando labore hace 3 meses:

✓ 30 de abril.
✓ 31 de agosto.
✓ 20 diciembre.

La norma prohíbe al empleador compensar los valores de la dotación excepto bono de dotación.

La legislación laboral colombiana contempló que todo empleador debe suministrar la dotación que
sus empleados requieran, más no fijó el valor de esta.
En consecuencia, para determinar el valor de una dotación, hay que recurrir a la realidad de cada
empresa, a la naturaleza de la actividad que desarrolle cada trabajador.

Aunque la ley no lo haya dicho, la jurisprudencia en varias oportunidades ha dejado claro que la
dotación tiene que corresponder a las necesidades del trabajo. Es así como para una secretaria será
suficiente un traje informal o ejecutivo, en tanto que para una persona que trabaje en construcción
habrá que casco, guantes, posiblemente protector de oídos y calzado apropiado.

Auxilio de transporte: El auxilio de transporte no es una ayuda, no el pago de un servicio y se paga

por día laborado. Si el trabajador labora de lunes a viernes, ósea 5 a 6 días en la semana se
considera que laboro completo la semana y así mismo es el pago completo del auxilio de transporte.
Si el trabajador devenga hasta 2SMMLV y necesita un medio de transporte para desplazarse de su
casa al sitio de trabajo, tiene derecho a su reconocimiento pago, incluso si trabaja media jornada al
día.

Si en semana santa no se labora el lunes, martes y miércoles, se puede descontar del auxilio de
transporte estos días, los días no laborados por suspensión o por licencia no remunerada también se
podrán descontar.

SALARIO Y CONCEPTOS SALARIALES

SALARIO: El salario (también llamado sueldo, soldada o estipendio) es la suma de dinero que recibe
de forma periódica un trabajador de su empleador por un tiempo de trabajo determinado o por la
realización de una tarea específica o fabricación de un producto determinado. El pago puede ser
mensual, semanal o diario, y en este último caso recibe el nombre de jornal, del término jornada.

Es una contraprestación que recibe el trabajador a cambio del trabajo realizado para un empleador, la
cuantía se establece en el contrato de trabajo. El salario se recibe principalmente en dinero, si bien
puede contar con una parte en especie evaluable en términos monetarios. Siempre debe existir una
remuneración en dinero, la retribución en especie es necesariamente adicional.

Salario mínimo: Es la remuneración mínima establecida legalmente en un país o territorio para cada
periodo laboral (hora, día o mes), que los empleadores deben pagar a sus trabajadores por sus
labores. Fue establecido por primera vez en Australia y Nueva Zelanda en el siglo XIX.11

Salario máximo o retribución máxima: En relación con el salario y el salario mínimo, es la

retribución máxima legal que puede recibir un trabajador por cuenta ajena y, en su caso, un
representante político, un miembro de un gobierno, un inversor, un directivo o ejecutivo empresarial,
un financiero e incluso un empresario. En algunas legislaciones se establece el límite o tope salarial
para cotizar en los sistemas públicos de seguridad social (desempleo, pensiones). En los últimos
años, con la aparición de la Gran Recesión han surgido reivindicaciones de un límite salarial, salario
máximo, o retribución máxima que realizan economistas, sindicatos, partidos políticos de izquierda e
incluso desde proyectos económicos como la Economía del bien común. La cuantía del salario
mínimo se utiliza para establecer el salario máximo.

Salario Base: Es la parte fija de la remuneración de los trabajadores, sobre dicha base se suelen
calcular las remuneraciones adicionales o otros complementos salariales antigüedad -trienios-,
peligrosidad, productividad, comisiones, etc.

El salario nominal: Es el salario expresado según el valor del dinero en un momento dado, sin hacer
referencia alguna al nivel de precios.

El salario real: Es el salario teniendo en cuenta la capacidad adquisitiva del salario nominal en
relación con salarios anteriores, normalmente referidos a otros años.

El salario social: Es el que se recibe de la administración cuando se está sin trabajo y se tienen un
mínimo nivel económico o ingresos muy bajos o nulos. Se trata de una prestación económica
periódica que garantiza, a las personas que carecen de recursos económicos suficientes para cubrir
sus necesidades básicas, el complemento de sus ingresos hasta unos límites que en cada caso son
calculados según el tamaño de la unidad económica de convivencia independiente.

Pagos que constituyen salario (Que son factor salarial)

Constituye salario no sólo la remuneración ordinaria, fija o variable, sino todo lo que recibe el
trabajador en dinero o en especie como contraprestación directa del servicio, sea cualquiera la forma
o denominación que se adopte, como primas, sobresueldos, bonificaciones habituales, valor del
trabajo suplementario o de las horas extras, valor del trabajo en días de descanso obligatorio,
porcentajes sobre ventas y comisiones. (ARTICULO 127 CST).
Pagos que no constituyen salario (Que no son factor salarial)

No constituyen salario las sumas que ocasionalmente y por mera liberalidad recibe el trabajador del
empleador, como primas, bonificaciones o gratificaciones ocasionales, participación de utilidades,
excedentes de las empresas de economía solidaria y lo que recibe en dinero o en especie no para su
beneficio, ni para enriquecer su patrimonio, sino para desempeñar a cabalidad sus funciones, como
gastos de representación, medios de transporte, elementos de trabajo y otros semejantes. Tampoco
las prestaciones sociales de que tratan los títulos VIII y IX, ni los beneficios o auxilios habituales u
ocasionales acordados convencional o contractualmente u otorgados en forma extralegal por el
{empleador}, cuando las partes hayan dispuesto expresamente que no constituyen salario en dinero o
en especie, tales como la alimentación, habitación o vestuario, las primas extralegales, de
vacaciones, de servicios o de navidad. (ARTICULO 128 CST) Consulte: Importante recordar que los
pagos no constitutivos de salario no pueden superar el 40%.

NÓMINA

Es el documento que se utiliza para contabilizar el valor bruto y neto devengado por cada empleado,
donde se reflejan los diferentes apartados que constituyen el salario de cada trabajador. Constituye
un documento oficial, y en el impreso de nómina deben figurar todos los datos fiscales de la empresa
y del trabajador. Cada empleado debe recibir no solamente su cheque de pago, su ingreso bancario o
en dinero en efectivo, sino también el documento de nómina que muestre el valor bruto devengado,
las deducciones y el pago neto.

Existen pasos fundamentales que son comunes en la mayoría de las organizaciones. Uno de esos
pasos, que se ejecuta al final de cada período de pago, consiste en la preparación de la nómina,
debe mostrar los nombres y remuneraciones de todos los trabajadores. La información que se incluye
en ese registro denominado nómina consiste en el salario autorizado para cada trabajador y el
número de horas trabajadas, tomadas de las tarjetas de tiempo o de documentos similares. Después
de separar las horas ordinarias (estructurales) de las extraordinarias (no estructurales), y de aplicar
las tarifas apropiadas para cada categoría laboral existentes, se tiene el total del salario devengado.
La retención en la fuente, el aporte al seguro social, el impuesto de la renta de las personas físicas, y
cualquier otra deducción (anticipo, préstamo, etc) autorizada por el trabajador se registran minorando
luego del valor devengado para obtener el valor neto a pagar.

Valores vigentes para el 2021

✓ Salario mínimo: $ 908.526

✓ Auxilio de transporte: $ 106.454
✓ Salario mínimo integral: $ 11.810.838 ($9.085.260 salario y $ 2.725.578 factor prestacional)

Aportes parafiscales:

✓ Sena 2%
✓ ICBF 3%
✓ Cajas de Compensación Familiar 4%

Cargas Prestacionales:

✓ Cesantías 8.33%
✓ Prima de servicios 8.33%
✓ Vacaciones 4.17%
✓ Intereses sobre las Cesantías 1% mensual
Seguridad social:

✓ Salud:
➢ Empresa 8.5%.
➢ Empleado 4%

✓ Pensión:
➢ Empresa 12%
➢ Empleado 4%

Horas extras y recargo nocturno:

1. Hora trabajo nocturno: Hora ordinaria x 1.35.

2. Hora extra diurna que se realiza entre las 6:00 a.m y las 09:00 p.m: Hora ordinaria x 1.25.
3. Hora extra nocturna comprendido entre las 09:00 p.m. y las 6:00 a.m: Hora ordinaria x 1.75.
4. Hora ordinaria dominical o festivo: Hora ordinaria x 1.75.
5. Hora extra diurna en dominical o festiva: Hora ordinaria x 2.00.
6. Hora extra nocturna en dominical o festivo: Hora ordinaria x 2.50.

Explicación

• Salario: Sueldo básico + auxilio de transporte + horas extras + c omisiones + viáticos.

• Sueldo Básico: Asignación básica mensual que se le da a la persona.
• Auxilio de transporte: Tienen derecho al auxilio de transporte quienes devenguen un salario fijo,
igual o inferior a 2 veces el S.M.L.V; su objetivo es que le trabajador cobre parte del
desplazamiento entre el sitio de trabajo y su lugar de residencia.

Horas extras

• Horas extras: Horas adicionales a la jornada de trabajo.

Jornada de trabajo:

✓ Diurna: 6:00 a.m – 9:00 p.m

✓ Nocturna: 9:00 p.m – 6:00 a.m

Las horas extras diurnas se pagan con un 25%, adicional al valor de la hora normal.

Ejemplo. Se tiene:

-Sueldo básico $480.000

-30 horas extras diurnas, calcular el valor de las horas extras.
Entonces:
480.000/240=2.000 que equivale al valor de una hora de trabajo.
Luego:
2.000*1.25=2500 que equivale al valor de la hora extra diurna.
Como en el mes hay 30 horas extras diurnas:
2.500*30=75.000 valor total de horas extras.
En resumen, seria:
480.000*30*1.25/240=75.000

Las horas extras nocturnas se pagan con un 75% adicional al valor de la hora normal.

Tomando los datos anteriores, pero con horas extras nocturnas seria:
480.000*30*1.75/240=105.000 valor total horas extras nocturnas.
Recargo nocturno: existe recargo nocturno cuando se labora en horarios de
10:00 p.m a 6:00 a.m, y se calcula así:
Se tiene:
- sueldo básico: 480.000
- -El empleado labora diariamente de 10:00 p.m a 6:00 a.m
- En el mes hay 4 dominicales.

Dominicales y festivos: Se pagan con un 75% (1.75) adicional al valor de un día normal de trabajo.

Deducciones: Valores que se aplican con descuentos, pueden existir deducciones por concepto de
libranzas, embargos judiciales entre otras, pero independiente de ello, deducciones obligatorias para
el trabajador como los aportes a la seguridad a la seguridad social y las retenciones.

Aportes parafiscales: No son impuestos ni contribuciones, constituyen una obligación para el

empleador por el hecho de tener una vinculación laboral.

1. Cajas de Compensación Familiar

2. Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA)
3. Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF)

Seguridad Social: la ley 100/93 creo en Colombia el sistema de Seguridad Social Integral (SSSI)
constituido por tres regímenes:

a. Régimen Pensional
b. Régimen salud
c. Régimen Riesgos Profesionales.

Régimen Pensional: Ampara al trabajador contra contingencias de vejez, invalidez y muerte.

El aporte es del 16% sobre el salario del trabajador repartido así:

Empleador: 12%
Trabajador: 4% sobre su salario.

✓ Quienes tenga un ingreso mensual igual o superior a cuatro salarios mínimos paga un 1.0%
adicional al obligatorio para pensiones.
✓ Quienes devengue entre 16 y 17 salarios mínimos pagan un 1.20% adicional al obligatorio
para pensiones.
✓ Quienes devengue entre 17 y 18 salarios mínimos pagan un 1.40% adicional al obligatorio
para pensiones.
✓ Quienes devengue entre 18 y 19 salarios mínimos pagan un 1.60% adicional al obligatorio
para pensiones.
✓ Quienes devengue entre 19 y 20 salarios mínimos pagan un 1.80% adicional al obligatorio
para pensiones.
✓ Quienes devengue más de 20 salarios mínimos pagan un 2.0% adicional al obligatorio para
pensiones.

Régimen de Salud: Protege al trabajador contra contingencias de enfermedad o maternidad.

El aporte es del 12.5% sobre el salario del trabajador repartido así:

Empleador: 8.5%
Trabajador: 4% sobre su salario.

Régimen de Riesgos Profesionales: Protege al trabajador contra accidentes de trabajo y

enfermedades profesionales, el aporte depende del nivel de riesgo y lo paga todo el empleador. Las
empresas utilizan por lo general el 0,522%.
Aportes parafiscales

Cajas de Compensación Familiar: Son entidades sin ánimo de lucro encargadas de pagar el
subsidio familiar y de brindar recreación y bienestar social a los trabajadores y a quienes de el
dependa.
El aporte es del 4% del monto total de la nómina mensual (total devengado), lo hace el empleador.

Servicio nacional de Aprendizaje (SENA): Es una entidad estatal encargada de la preparación e

instrucción a los trabajadores de aquellas empresas obligadas a contratar aprendices para labores u
oficios que requieran formación profesional metódica.
El aporte al SENA es del 2% sobre el monto total de la nómina mensual (total devengado), lo hace el
empleador.

Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF): Es un establecimiento público de orden

nacional que se encarga de la creación y el mantenimiento de centros para la atención integral al pre-
escolar menor de 7 años hijos de cualquier trabajador oficial o particular, el ICBF se encarga
principalmente de la atención a la niñez desamparada.
El aporte es del 3% sobre el monto total de la nómina mensual (total devengado).

Apropiaciones: En la liquidación de la nómina se tienen en cuenta los siguientes conceptos.

Cesantías: Valor reconocido al empleado por cada año de servicio continúo prestado a la empresa o
proporcional si se retira antes del año.

Fórmula para liquidar cesantías:

Salario* número de días trabajados /360.
El empleador consigna cada mes el 8,33% del total devengado.

Vacaciones: Formula:
Salario * número de días trabajados /720
El empleador consigna cada mes el 4,17% del total devengado.

Intereses Sobre Cesantías: Todo empleador debe pagarle al trabajador unos intereses anuales por
las cesantías, y son del 12% anual sobre el monto de las cesantías, se depositan al fondo hasta el 15
de febrero.
Liquidación:
I = Cesantías * Días Trabajados * 12% /360

Prima de servicios: Se pagan 15 días en junio-15 días en diciembre, el aporte es del 8,33% sobre el
total devengado.

Salario*número de días trabajados /360.

Nota: El auxilio de transporte solamente se incluye para el cálculo de la prima de servicios y el auxilio
de cesantías; para los demás conceptos no se tiene en cuenta, es decir que se resta.