1 Entrega Auditoría de Cartera

Distribuidora motos de oriente s.
Auditoría
Marisela Idarraga Jaramillo, Isabel Cristina Gómez Aristizábal,

María Girlesa Machado y Geraldine castaño
Corporación Universitaria Minuto de Dios
Facultad de Educación Virtual y a Distancia –Contaduría Pública
Notas del autor
Auditoria presentado a la docente Sandra Yaneth Cañas Vallejo en la asignatura de Auditoria
I, en marzo del 2020. La correspondencia con relación a este trabajo debe dirigirse al correo
electrónico midarragaja@uniminuto.edu.co, igomezarist@uniminuto.edu.co,
mmachadores@uniminuto.edu.co o gcastanoba1@uniminuto.edu.co
Distribuidora motos de oriente s.a
Objetivo
Establecer la relación de ingresos y gastos del área de cartera, con el fin de identificar
irregularidades, para que se puedan implementar medidas en busca de la efectividad, eficacia y
control del área de la empresa auditada, evaluar las políticas manejadas por el área de cartera y
realizar compromisos con los encargados para los ajustes si da a lugar a ellos.
Recomendar medidas preventivas o correctivas para fortalecer el control interno en el área de
cartera.
Alcance
La finalidad de la auditoria es mejorar el control de los movimiento financieros del área de
cartera, ajustando estos a una políticas internas claras de manejo, evitando que los vacíos que
puedan presentarse en dichas políticas que den lugar a malos manejos del personal encargado,
obteniendo mejores resultados y un mejor desempeño a lo largo del tiempo, revisar que el área si
va enfocado al cumplimiento de los objetivos de la empresa y de no ocurrir esto, apoyar para que
se desarrolle los lineamientos necesarios para lograrlos mancomunadamente con los
administradores, además de verificar que la empresa esté cumpliendo los marcos legales para su
funcionamiento en el sector.
El auditor deberá cumplir con las responsabilidades y objetivos de la auditoria al momento de
realizarse.
En la auditoría se debe comprobar que los movimientos, se lleven a cabo con las normas y
requisitos establecidos.
La empresa que se auditara es Distribuidora motos de oriente s.a, esta deberá tener
razonabilidad de las declaraciones contenidas en los estados financieros, posteriormente se inicia
la auditoria para verificar el cumplimiento estipulado de las fechas de pago tanto a proveedores,
como el cobro de la misma, esta se realizara de una manera responsable, realizando un estudio
general, inspección, investigación, observación y confirmación descubriendo si existen actos
ilícitos e importantes.
Responsabilidades del auditor
El auditor es responsable del recaudo de la información, esta debe ser segura y razonable.
Experiencia profesional: el auditor debe estar capacitado, tener conocimientos y habilidades
para detectar cualquier error y su recorrido sea exitoso.
Escepticismo profesional.: de conformidad con la NIA 200, el auditor planea y reconocer la
experiencia previa, un auditor siempre debe dudar de la entidad, es posible que exista una
incorrección material debida a fraude.
Juicio profesional: determina la naturaleza, el auditor puede seleccionar y comprobar los
asientos contables tanto en el libro diario como otros ajustes de una determinada fecha esto con el
fin de verificar de que no se esté cometiendo algún fraude.

Correcto manejo de relaciones personal y profesional: suelen ser atacados los auditores ya
que estos deben estar atentos a cualquier cambio repentino tanto de una persona como de un
informe pues este tiene toda a autoridad para hacerlo y no puede ser afectado por el clima laboral
por el cual este pasando pues su ética laboral siempre debe ser la correcta.
Evidencia de evaluación: la NIA 330 requiere que el auditor, basándose en los
procedimientos de auditoría aplicados y en la evidencia obtenida, es en este momento donde sale
a flote las cualidades del auditor pues se confirman si la información recolectada es verdadera o
han incurrido en un error y esto conlleva a la proporción de más información es por esto que se
crea la necesidad de una auditoria adicional o diferente.
Resultados de la evaluación: el deber del auditor de preservar la confidencialidad de la
información del cliente y no debe entregar ningún tipo de información a terceros ajenos a esta
entidad pues este estaría incurriendo en el código de ética.
Profesionalismo: de conformidad con la NIA 200, el auditor es responsable de mantener una
actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría, reconociendo a través de su
experiencia que se puede incurrir en la deshonestidad o corrupción por parte de la entidad.
Evita y previene el soborno: el auditor debe estar atento a todo lo que está pasando a su
alrededor, él debe evitar cualquier tipo de soborno de manera interna o externa que busque
alcanzar objetivos, beneficios o resultados.

Tiempo en el que se cobra cartera
La auditoría que se realiza en la empresa Distribuidora motos de oriente s.a, en temas de
cartera se encuentra alta y de muy poca rotación debido a la falta de seguimiento y control a los
deudores que ha conllevado durante años a presentar pérdidas de recursos económicos.
Cada vez hay más letras por cobrar y las personas no responden a los llamados que
se les hace semanalmente.
Razón social de Distribuidora Motos de Oriente
Distribuidora motos de oriente s.a se constituyó en el 5 de diciembre del 2007, se encuentra
ubicada en el municipio del Santuario Antioquia, en la carrera 50 #48ª 16, su número telefónico
es 546 18 81.
Su actividad principal es la 4541, la cual es comercio de motocicletas y sus partes, piezas y
accesorios. Está constituida por 6 socios y 10 trabajadores.

Planificación de la auditoría:
1.Realizar un estudio previo de información de la empresa.
2.Revisar políticas financieras del área.
3.Detallar mediante una evaluación los riesgos.
4.Identificar los criterios.
5.Definir los recursos necesarios tanto humanos como materiales.
6.Visita a las instalaciones.
Desarrollo de plan de trabajo:
1.Consultar toda la información del área de cartera: Cantidad de proveedores, cliente, fechas
de recaudo y pagos, políticas contables del área, rotación, fechas de cortes, informes financieros,
facturación, comprobantes de egreso y soportes de caja, resultados anteriores y la estructura.
2.Revisar las políticas con las que cuenta el área, si no se han desarrollado, realizar las
respectivas anotaciones, ya que éste es uno de los mecanismos necesarios para conocer el manejo
del área, tener claros los tiempos de financiamiento, los montos, fechas de corte de caja, ya que
son necesarios para poder identificar el déficit de cartera.
3.Para este caso en particular, se debe tener en cuenta que no existen unas políticas
establecidas, lo que puede generar errores en los manejos del área que son los factores críticos
que desmejoran el funcionamiento, se deben revisar temas asociados a fraudes, desvió de dineros
y exceso de compras injustificadas.
4.Se va a tener como referente, una muestra significativa de información del área, como son
los comprobantes contables del año anterior y los estados financieros de cierre, para hacer
comparativos, estadísticas y opiniones de los encargados de realizar los manejos, además se debe
revisar si los objetivos que estableció la empresa para el área si se esté cumpliendo y dar los
aportes de mejores prácticas del sector.
5.Se debe contar con personal calificado, con entrenamiento requerido para la labor, realizar
un organigrama para controlar el plan de trabajo y revisar el presupuesto necesario para el
desarrollo de la auditoria.
6.Después de realizar la validación previa de la información, se realizará la visita al lugar con
el fin de evaluar de manera física la información y realizar los comparativos con los estudios
previos.
Fecha de realización: 01 de marzo al 22 de marzo del año en curso

Referencias Bibliográficas
Auditoria I. Arens Randal J. Pearson
Instituto de contabilidad y auditoría de cuentas. Norma internacional de auditoria 200: objeticos
globales del auditor independiente y realización de la auditoria de conformidad con las normas
internacionales de auditoria (nia-es 200) España.

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electrónico midarragaja@uniminuto.edu.co, igomezarist@uniminuto.edu.co,

irregularidades, para que se puedan implementar medidas en busca de la efectividad, eficacia y

Recomendar medidas preventivas o correctivas para fortalecer el control interno en el área de

La finalidad de la auditoria es mejorar el control de los movimiento financieros del área de

se desarrolle los lineamientos necesarios para lograrlos mancomunadamente con los

El auditor deberá cumplir con las responsabilidades y objetivos de la auditoria al momento de

razonabilidad de las declaraciones contenidas en los estados financieros, posteriormente se inicia

general, inspección, investigación, observación y confirmación descubriendo si existen actos

Responsabilidades del auditor

Experiencia profesional: el auditor debe estar capacitado, tener conocimientos y habilidades

para detectar cualquier error y su recorrido sea exitoso.

Escepticismo profesional.: de conformidad con la NIA 200, el auditor planea y reconocer la

incorrección material debida a fraude.

Juicio profesional: determina la naturaleza, el auditor puede seleccionar y comprobar los

fin de verificar de que no se esté cometiendo algún fraude.

Evidencia de evaluación: la NIA 330 requiere que el auditor, basándose en los

procedimientos de auditoría aplicados y en la evidencia obtenida, es en este momento donde sale

crea la necesidad de una auditoria adicional o diferente.

Resultados de la evaluación: el deber del auditor de preservar la confidencialidad de la

entidad pues este estaría incurriendo en el código de ética.

Profesionalismo: de conformidad con la NIA 200, el auditor es responsable de mantener una

actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría, reconociendo a través de su

experiencia que se puede incurrir en la deshonestidad o corrupción por parte de la entidad.

alcanzar objetivos, beneficios o resultados.

Tiempo en el que se cobra cartera

La auditoría que se realiza en la empresa Distribuidora motos de oriente s.a, en temas de

deudores que ha conllevado durante años a presentar pérdidas de recursos económicos.

se les hace semanalmente.

Razón social de Distribuidora Motos de Oriente

Distribuidora motos de oriente s.a se constituyó en el 5 de diciembre del 2007, se encuentra

Su actividad principal es la 4541, la cual es comercio de motocicletas y sus partes, piezas y

accesorios. Está constituida por 6 socios y 10 trabajadores.

1.Realizar un estudio previo de información de la empresa.

2.Revisar políticas financieras del área.

3.Detallar mediante una evaluación los riesgos.

4.Identificar los criterios.

5.Definir los recursos necesarios tanto humanos como materiales.

6.Visita a las instalaciones.

Desarrollo de plan de trabajo:

facturación, comprobantes de egreso y soportes de caja, resultados anteriores y la estructura.

son necesarios para poder identificar el déficit de cartera.

y exceso de compras injustificadas.

aportes de mejores prácticas del sector.

un organigrama para controlar el plan de trabajo y revisar el presupuesto necesario para el

6.Después de realizar la validación previa de la información, se realizará la visita al lugar con

Fecha de realización: 01 de marzo al 22 de marzo del año en curso

Auditoria I. Arens Randal J. Pearson

Instituto de contabilidad y auditoría de cuentas. Norma internacional de auditoria 200: objeticos

internacionales de auditoria (nia-es 200) España.

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