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    Fca - Caso Practico

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    El Gerente General de la compañía ABC SAC consulta al Gerente Financiero sobre si es necesario pagar la participación de utilidades a los trabajadores, la cual asciende a S/37,882.12, y cuáles serían las implicancias de no hacerlo. El Gerente Financiero se reúne con el contador general y tesorero corporativo para analizar dos escenarios: 1) pagar la participación y usarla como escudo tributario, reduciendo el impuesto a la renta a S/212,329.27, y 2) no pagarla, aumentando el impuesto a

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    El Gerente General de la compañía ABC SAC consulta al Gerente Financiero sobre si es necesario pagar la participación de utilidades a los trabajadores, la cual asciende a S/37,882.12, y cuáles serían las implicancias de no hacerlo. El Gerente Financiero se reúne con el contador general y tesorero corporativo para analizar dos escenarios: 1) pagar la participación y usarla como escudo tributario, reduciendo el impuesto a la renta a S/212,329.27, y 2) no pagarla, aumentando el impuesto a

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    FCA_CASO PRACTICO

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    El Gerente General de la compañía ABC SAC consulta al Gerente Financiero sobre si es necesario pagar la participación de utilidades a los trabajadores, la cual asciende a S/37,882.12, y cuáles serían las implicancias de no hacerlo. El Gerente Financiero se reúne con el contador general y tesorero corporativo para analizar dos escenarios: 1) pagar la participación y usarla como escudo tributario, reduciendo el impuesto a la renta a S/212,329.27, y 2) no pagarla, aumentando el impuesto a

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    El Gerente General de la compañía ABC SAC consulta al Gerente Financiero sobre si es necesario pagar la participación de utilidades a los trabajadores, la cual asciende a S/37,882.12, y cuáles serían las implicancias de no hacerlo. El Gerente Financiero se reúne con el contador general y tesorero corporativo para analizar dos escenarios: 1) pagar la participación y usarla como escudo tributario, reduciendo el impuesto a la renta a S/212,329.27, y 2) no pagarla, aumentando el impuesto a

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    CURSO: FINANZAS CORPORATIVAS APLICADAS

    CASO PRÁCTICO: PARTICIPACIÓN DE LAS UTILIDADES


    PROFESOR: Alfredo Rivas
    El Gerente general de la compañía ABC SAC, está en un dilema, su contador le ha manifestado
    que el monto de la participación a los trabajadores asciende a S/37,882.12 y que se necesita
    fondos para antes de presentar la declaración jurada para que se aproveche el escudo fiscal
    acorde a lo dispuesto por la ley del impuesto a la renta vigente al 31 de diciembre de 2019. Al
    respecto el Gerente general le consulta a su Gerente de Finanzas lo siguiente:

    a) ¿es necesario pagar la participación de utilidades?


    b) ¿Cuál es la implicancia si no la paga?, ¿cuáles son las variables que se verán afectadas
    en el presente y en los próximos meses y sus efectos en la liquidez y en el resultado
    económico?.

    El Gerente responde que va a analizar para poder darle una respuesta apropiada y propone
    reunirse en las próximas 48 horas con su equipo de trabajo.

    El Gerente financiero se reúne con su contador general y con usted como tesorero corporativo;
    para analizar la información que trae cada uno:

    Primero, El Gerente de Finanzas, recibió un correo días atrás de su sectorista que están
    calificados para tomar un préstamo para pagar las participaciones de los trabajadores, bajo las
    siguientes condiciones y efectos:

    Préstamo
    Capital 37,882.12
    TEA 8%
    TEM 1%
    Plazo meses 6
    Cuota 6,456.63
    Total Cuotas 38,739.75
    Interés 857.63

    Segundo, el contador general le ha presentado dos escenarios de cálculo del impuesto a la renta
    en el cual dicho impuesto experimenta variaciones al usar la participación de los trabajadores
    como escudo tributario y en otra cuando no se usa dicho escudo:

    Descripción Escenario 1 Escenario 2


    Impuesto calculado 212,329.27 223,770.82
    Pagos a cuenta -180,000.00 -180,000.00
    Impuesto a pagar 32,329.27 43,770.82
    Cálculo del Impuesto a la renta Escenario 1 Escenario 2

    Resultado contable antes de impuestos 719,760.25 720,617.88


    Mas:
    Provisión Participación de la utilidades 37,882.12 37,927.26

    Resultado contable ante de Participaciones e 757,642.37 758,545.14


    impuesto a la renta

    Participación en las utilidades 5% 37,882.12 37,927.26

    Base para el impuesto a la renta 719,760.25 720,617.88

    Participación de los trabajadores 37,927.26


    Base para el impuesto a la renta 719,760.25 758,545.14

    impuesto a la renta 29.50% 212,329.27 223,770.82

    Coeficiente 0.1402 0.1477

    Pago a cuenta Enero y Febrero Escenario 1 Escenario 2 Efecto


    Coeficiente 0.14 0.15
    Ingresos Pago a Pago a
    2020* cuenta cuenta
    Enero 15,000.00 2,102.27 2,215.55 -113.28
    Febrero 16,000.00 2,242.42 2,363.26 -120.83
    * Ingresos proyectados

    Se pide:

    Responder las preguntas del Gerente General, use la información que se encuentra en este
    caso, así como la información adicional que se encuentra en la página siguiente

    a) ¿es necesario pagar la participación de utilidades?


    b) ¿Cuál es la implicancia si no la paga?, ¿cuáles son las variables que se verán afectadas
    en el presente y en los próximos meses y sus efectos en la liquidez y en el resultado
    económico?.
    ANEXO AL CASO PRACTICO

    ABC SAC Escenario 1 Escenario 2


    Estado de resultados 2,019 2,019

    Ventas 1,500,000.00 1,500,000.00


    Costo de ventas -450,000.00 -450,000.00
    Margen bruto 1,050,000.00 1,050,000.00

    Gastos de administración -262,882.12 -262,882.12


    Gastos de ventas -75,000.00 -75,000.00
    Margen operativo 712,117.88 712,117.88

    Otros ingresos 15,000.00 15,000.00


    Otros Gastos -6,500.00 -6,500.00

    Gasto financiero -857.63

    Resultado antes de impuesto a la renta 719,760.25 720,617.88

    Impuesto a la renta -212,329.27 -223,770.82

    Resultado neto 507,430.98 496,847.06

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