TALLER 1,2,3

ESTUDIANTE
LUISA FERNANDA MÉNDEZ AGUDELO
ID: 647634

DOCENTE
CARLOS MURILLO

UNIVERSIDAD UNIMINUTO
CONTADURÍA PÚBLICA
9 SEMESTRE
1)    Indique si las siguientes personas naturales están obligadas o no a declarar Renta por el año gravable 2020, arg

a) Carlos urrutia a 31 de diciembre

tiene la siguiente información.

Saldo en su cuenta bancaria: $2.000.000
Automóvil valor de compra: $58.000.000
Casa habitación avaluada fiscalmente en: $86.000.000
Deudas a 31 de diciembre: $99.000.000
Ingresos brutos del año: $43.000.000
Movimiento en su cuenta de ahorros proveniente de consignaciones
bancarias: $52.000.000

En el año 2019 no fue responsable del impuesto a las ventas.

B)    Luciana González a 31 de diciembre del año 2020 reporta la siguiente

información:

Saldo en su cuenta bancaria: $8.000.000

Casa habitación avaluada fiscalmente en: $92.000.000
Deudas a 31 de diciembre: $9.000.000
Ingresos brutos del año: $20.000.000
Movimiento en su cuenta de ahorros proveniente de consignaciones
bancarias: $43.000.000
En el año 2019 fue responsable del impuesto a las ventas.
la señora Luciana aunq

C)    Andrea Cuenca a 31 de diciembre del año 2020 reporta la siguiente

información:

Saldo en su cuenta bancaria: $2.000.000

Casa habitación avaluada fiscalmente en: $158.000.000
Deudas a 31 de diciembre: $40.000.000
Ingresos brutos del año: $35.000.000
Movimiento en su cuenta de ahorros proveniente de consignaciones
bancarias: $39.000.000
En el año 2019 no fue responsable del impuesto a las ventas.
2)    La señora Andrea Velásquez está obligada a declarar renta, no es
responsable de IVA, no se encuentra obligada a llevar contabilidad,
requiere de su asesoría para declarar su patrimonio de la forma que más la
favorezca, para lo cual le entrega la siguiente información:

Saldo de las cuentas bancarias a 31 de diciembre:

Saldo en efectivo caja:

Acciones en Ecopetrol valor de compra (año compra 2010)

valor razonable publicado en la página de internet de Ecopetrol

tiene proyectado venderlas por valor de:

Vehículo comprado en el año 2016 por valor de (no tiene proyectado venderlo)

Casa habitación adquirida en el año 2009 por valor de

el avalúo catastral es de

el valor declarado año anterior

valor comercial: (tiene proyectado venderla por su valor comercial).

Bien inmueble arrendado precio de adquisición, compra

avalúo catastral en

valor declarado año anterior:

valor comercial (no tiene proyectado venderlo).

Deudas con el banco Colpatria

 La Señora Andrea Velasquez SI esta obligada a declarar renta por el año grabab

1)    La empresa Ibagué S.A.S se encuentra preparando la declaración

de renta del año 2020, requiere de su asesoría para declarar lo
concerniente al patrimonio, para ello, presenta la siguiente información:

Saldo en las cuentas bancarias

Saldo en caja:

CDT:

Oficina (bien inmueble) valor contable medido al valor razonable:

valor de compra:

erogaciones asociadas directamente al activo para su funcionamiento no deducidas:

vida útil contable: 20 años, valor residual: 10% sobre el valor inicial, fecha de compra: 01
de febrero de 2012;

valor del avalúo catastral:

valor declarado año anterior (no estima venderla)

Acciones: Valor contable medido al valor razonable:

valor de compra el 05 de agosto de 2015: (Estima venderlas)

Software contable: años de vida útil: 5 años, comprado: 01 de marzo de 2016

año gravable 2020, argumente su respuesta.

embre

Patrimonio $ 88,000,000
Ingresos $ 43,000,000
Consignacones bancarias $ 52,000,000
compras $ 58,000,000
IVA no responsable

RTA: El señor Carlos Urrutia debe presentar su declaración de

renta porque excedio los topes de los 1.400 UVT en las compras
y sus movimientos bancarios segun el articulo 592 del Estatuto
Tributario.

patrimonio $ 100,000,000
ingresos $ 20,000,000
consignaciones bancarias $ 43,000,000
IVA responsable

la señora Luciana aunque no excedio ninguno de los topes debe declarar renta por el hecho de ser responsable de IVA

patrimonio $ 160,000,000
ingresos $ 35,000,000
consignaciones bancarias $ 39,000,000
IVA no responsable

RTA: la señora Andrea no debe declarar renta por el año 2020 ya que no excedio los topes ni es responsable
 42,550,000

7,233,000

50,000,000

67,000,000

67,000,000

45,000,000

143,220,000

218,332,000

207,000,000

390,000,000

de adquisición, comprado en el año 2010 96,000,000

99,000,000

98,000,000

230,000,000

102,000,000
a por el año grabable 2020, ya que supera los topes de 4500 UVT en su Patrimonio Bruto.

51,258,000

4,750,000

37,440,000 Alternativa 1
Compra
Erogaciones
118,300,000 total

99,000,000
Alternativa 2
Alternativa 3
10,500,000
Alternativa 4

107,000,000

79,247,000
Actualizar las acciones, según Decreto 2
41,000,000 31,200,000
26,000,000
Compra
16,200,000
16,200,000

se mantiene como mejor opción la alter

topes ni es responsable de IVA
 PATRIMONIO BRUTO
546,883,800

Actualizar las acciones, según Decreto 1763de 2019 (1,48)

74,000,000

Alternativa 1 Costo 143,220,000

Alternativa 2 Costo + reajuste 143,220,000 3.36%
Alternativa 3 Avaluo 218,332,000
año anterior 207,000,000
Alternativa 4 143,220,000 2.64

Alternativa 1 Costo 96,000,000

Alternativa 2 Costo + reajuste 96,000,000 3.36%
Alternativa 3 Avaluo 99,000,000
año anterior 98,000,000
Alternativa 4 96,000,000 2.41

Se recomienda a la Señora Andrea que las acciones que tiene proyectado vender, se
Decreto 1763 de 2020 y así las puede vender y declarar a un valor de $74.000.000
puede declarar al valor comprado ya que no tiene planeado venderlo. La casa habita
en el año 2009, la cual tiene presupuestado vender para tambien declarar la mej
alternativa 4 segun decreto 1763, el cual seria por $378.100.800. referente al bien in
la mejor opción para declarar es la alternativa 1 al valor del costo que seria $9
 Se recomienda a la Señora Andrea que las acciones que tiene proyectado vender, se
Decreto 1763 de 2020 y así las puede vender y declarar a un valor de $74.000.000
puede declarar al valor comprado ya que no tiene planeado venderlo. La casa habita
en el año 2009, la cual tiene presupuestado vender para tambien declarar la mej
alternativa 4 segun decreto 1763, el cual seria por $378.100.800. referente al bien in
la mejor opción para declarar es la alternativa 1 al valor del costo que seria $9

99,000,000 10%
10,500,000 Vl. Residual Total Depreciación 20 años
109,500,000 10,950,000 98,550,000 4,927,500

Costo + reajuste 109,500,000 3.36% 3,679,200 113,179,200

Avaluo 107,000,000
año anterior 79,247,000
Decreto 2373/2019 109,500,000 1.84 201,480,000

ciones, según Decreto 2373 de 2019 (1,20)

 Meses Total
60 270,000
46 12,420,000

mo mejor opción la alternativa 1 el valor de la compra ya que no se tiene estimado vender

 4,812,192 148,032,192

378,100,800

3,225,600 99,225,600

231,360,000

ene proyectado vender, se actualicen según

a un valor de $74.000.000. El vehiculo se
do venderlo. La casa habitación que compro
ra tambien declarar la mejor opcion es la
0.800. referente al bien inmueble arrendado
alor del costo que seria $96.000.000.
mensual Vl. A declarar
410,625 39,420,000

costo fiscal
73,759,200
BALANCE

ACTIVOS
CORRIENTES
CAJA
CUENTAS BANCARIAS
CDT
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIOS
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES

NO CORRIENTES
PPE - INMUEBLES
PPE- MAQUINA
INTANGIBLES
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL DE ACTIVOS

PASIVOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS
CUENTAS POR PAGAR CON PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR SEGURIDAD SOCIAL
CUENTAS POR PAGAR A PRESTACIONES
CUENTAS POR PAGAR IMPUESTOS
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
IMPUESTO SOBRE LA RFENTA DEL 32%
TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIORES
PATRIMONIO
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO +PATRIMONIO

DIFERENCIA
 2019 2018

$ 6,890,000 $ 7,435,000
$ 41,234,900 $ 37,225,000
$ 41,000,000 $ -
$ 109,986,287 $ 59,878,000
$ 95,234,589 $ 78,867,222
$ 294,345,776 $ 183,405,222

$ 96,500,000 $ 98,900,000
$ - $ 31,000,000
$ 3,400,000 $ 3,900,000
$ 99,900,000 $ 133,800,000
$ 394,245,776 $ 317,205,222

$ 6,554,900 $ 6,720,000
$ 2,833,250 $ 1,843,250
$ 3,223,000 $ 2,990,000
$ 8,253,000 $ 1,320,000
$ 7,333,200 $ 7,900,000
$ 1,093,000 $ 1,552,331
$ 21,927,505 $ 39,582,265
$ 51,217,855 $ 61,907,846

$ 125,246,908 $ -
$ 171,185,064 $ 171,185,064
$ 46,595,949 $ 84,112,312
$ 343,027,921 $ 255,297,376

$ 394,245,776 $ 317,205,222

$ - $ -
 ESTADO DE RESULTADOS
2019
INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS $ 840,563,120
COSTO DE VENTA $ 610,325,000
UTILIDAD BRUTA $ 230,238,120

GASTOS
ADMINISTRATIVO $ 84,325,233
BANCARIOS $ 2,253,225
GMF 4X1000 $ 3,953,222
OTROS $ 92,437,886
$ 182,969,566

UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 47,268,554

OTROS INGRESOS $ 18,354,900
INGRESO POR UTILIDAD CONTABLE $ 500,000
INGRESOS POR CAMBIO EN EL VALOR RAZONABLE $ 2,400,000

UTILIDAD ANTES DE RENTA $ 68,523,454

IMPUESTO SOBRE LA RENTA 32% DEL 2020 $ 21,927,505

UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 46,595,949

 2018
$ 713,925,000
$ 467,892,100
$ 246,032,900

$ 79,885,323
$ 3,453,322
$ 4,105,223
$ 43,794,455
$ 131,238,323

$ 114,794,577
$ -

$ 8,900,000

$ 123,694,577
$ 39,582,265

$ 84,112,312
1)    a) Pedro Pérez durante el año 2020 recibió ingresos por honorarios por valor de $57.300.0

b) Ana Rengifo durante el año 2020 obtuvo ingresos por venta de calzado al por menor por va

c) Luis Figueroa durante el año 2020 recibió ingresos por honorarios prestados de manera pe

d) Fernando González durante el año 2020 obtuvo ingresos por pensión de vejez por valor de

e) Luciana García durante el año 2020 recibió ingresos por honorarios por valor de $70.000.0

A)RENTAS DE TRABAJO
RENTAS DE CAPITAL
DIVIDENDOS

B)RENTAS DE TRABAJO:
RENTAS DE PENSIÓN

C)RENTAS DE TRABAJO

D)RENTAS DE PENSIÓN
DIVIDENDOS

E)RENTAS DE TRABAJO
rarios por valor de $57.300.000, además obtuvo ingresos por arrendamientos de $16.200.000 y dividendos por valor de $4.300

calzado al por menor por valor de $145.150.000, además obtuvo ingresos por honorarios por valor de $47.200.000, de igual m

ios prestados de manera personal, por valor de $58.220.000, además obtuvo ingresos por rendimientos financieros por valor d

ensión de vejez por valor de $87.980.000 y dividendos de Ecopetrol por valor de $3.000.000.

arios por valor de $70.000.000, para lo cual contrato durante el año dos auxiliares, además obtuvo ingresos por salarios de $1
 videndos por valor de $4.300.000.

or de $47.200.000, de igual manera fue contratada mediante contrato laboral por una Universidad quien le pago por este conce

mientos financieros por valor de $835.000.

o ingresos por salarios de $15.000.000.

quien le pago por este concepto durante el año $12.400.000 y por último recibió por concepto de pensión por vejez $10.765.5
pensión por vejez $10.765.508.