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    Informes de Liquidación Cemen - 000

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    Joshy Huanca Juarez
    Este informe de liquidación técnica resume la construcción de un nicho en un cementerio en Calca, Perú. Resume los gastos presupuestados frente a los gastos ejecutados, observando mayores gastos en mano de obra y materiales. También describe las actividades realizadas como inspecciones y recopilación de documentos para la liquidación final de 67,326.40 nuevos soles. Se observa la omisión de algunos procedimientos técnicos.

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    Informes de Liquidación Cemen - 000

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    Este informe de liquidación técnica resume la construcción de un nicho en un cementerio en Calca, Perú. Resume los gastos presupuestados frente a los gastos ejecutados, observando mayores gastos en mano de obra y materiales. También describe las actividades realizadas como inspecciones y recopilación de documentos para la liquidación final de 67,326.40 nuevos soles. Se observa la omisión de algunos procedimientos técnicos.

    Título original

    INFORMES DE LIQUIDACIÓN CEMEN_000

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    Este informe de liquidación técnica resume la construcción de un nicho en un cementerio en Calca, Perú. Resume los gastos presupuestados frente a los gastos ejecutados, observando mayores gastos en mano de obra y materiales. También describe las actividades realizadas como inspecciones y recopilación de documentos para la liquidación final de 67,326.40 nuevos soles. Se observa la omisión de algunos procedimientos técnicos.

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    Informes de Liquidación Cemen - 000

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    Joshy Huanca Juarez
    Este informe de liquidación técnica resume la construcción de un nicho en un cementerio en Calca, Perú. Resume los gastos presupuestados frente a los gastos ejecutados, observando mayores gastos en mano de obra y materiales. También describe las actividades realizadas como inspecciones y recopilación de documentos para la liquidación final de 67,326.40 nuevos soles. Se observa la omisión de algunos procedimientos técnicos.

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    INFORME DE LIQUIDACIÓN TECNICA

    OBRA : “CONSTRUCCION DE NICHO EN EL CEMENTERIO GENERAL DE


    CALCA”

    UBICACIÓN : Lugar : Cementerio general de Calca


    Distrito : Calca
    Provincia : Calca
    Departamento : Cusco.
    ----------------------------------------------------------------------------------------------------------

    1.0 GENERALIDADES
    El presente Informe de Liquidación Técnica, se refiere a las actividades, ocurrencias y
    observaciones presentadas en el periodo de elaboración de la liquidación.

    2.0 REPORTE DE LIQUIDACIÓN TÉCNICA

    2.1 CUADRO COMPARATIVO EXPEDEDIENTE VS, EJECUTADO

    ESPECIFICAS PRESUPUESTADO
    CONCEPTO EJECUTADO DIFERENCIA OBSERVACIONES
    DE GASTO EXPEDIENTE TÉCNICO

    23,96 Mayor Gasto mano de obra Inc.


    10 Retribución Contrato plazo fijo 16,898.13 0.00 -7,061.87 6.5.11.11
    2,63
    11 Obligaciones del Empleador   0.00 -2,630.00  
    31
    23 Combustible y lubricantes 241.30 8.70 -77.40  

    27 Servicios no personales     0.00  


    29 Materiales de Construcción 38,681.76 38,930.60 -248.84 Mayor Gasto de Materiales,

    1,09
    30 Bienes de Consumo 706.91 0.00 -383.09  
    39
    39 Otros servicios de Terceros 1,575.42 7.10 1,178.32  
               
    67,32
    TOTAL 58,103.52 6.40 -9,222.88  

    SON: SESENTA Y SIETE MIL; TRESCIENTOS VEINTISEIS CON 40/100 NUEVOS


    SOLES.
    2.2 LIQUIDACION FINAL DE OBRA:
    Concluida la ejecución física de la obra, se realizó la verificación de los
    documentos fuente (comprobantes de pago) de los gastos realizados y
    utilizados,pago de Jornales, adquisición de materiales y servicios, en la
    ejecución de la obra, siendo el consolidado financiero el siguiente:

    ESPECIFICAS DE GASTO CONCEPTO EJECUTADO

    6.5.11.10 Retribución Contrato plazo fijo 23,960.00

    6.5.11.11 Obligaciones del empleador 2,630.00

    6.5.11.23 Combustible 318.70

    6.5.11.27 Servicios no personales -

    6.5.11.29 Materiales de Construcción 38,930.60

    6.5.11.30 Bienes de consumo 1,090.00

    6.5.11.33 Servicio de consultoría  

    6.5.11.39 Otros servicios de Terceros 397.10

         
    TOTAL 67,326.40

    SON: SESENTA Y SIETE MIL; TRESCIENTOS VEINTISEIS MIL CON 40/100


    NUEVOS SOLES.

    El movimiento financiero ejecutado el año:

    2007 S/. 67,326.40

    Costo total S/. 67,326.40

    Costo real de la obra asciende a la suma de S/. 67,326.40

    2.3 ACTIVIDADES REALIZADAS.

    - Visita de Inspección a la zona de ejecución de los trabajos, realizando la


    verificación física y visible de las partidas y metrados ejecutados, salvo vicios
    ocultos.
    - Recopilación de información de campo, de documentos y otros necesarios,
    referidos a la ejecución de la obra.
    - Elaboración de planos de replanteo, metrados y cálculo de la valorización final
    de liquidación de obra.
    - Contrastación de la valorización de obra con los gastos financieros realizados

    2.4 OBSERVACIONES PRESENTADAS

    - Se aprobó el Expediente Técnico según Resolución 133-2007/A-MPC.


    - Si existe 01 cuaderno de Obra cuaderno Nº 01 foliado con anotaciones
    registradas desde el 00001 al 00050.
    - En el folio nº 00002 se suscribe el Acta de Inicio de obra y el acta de apertura de
    cuaderno de obra.
    - En el folio nº 0003 se menciona el acta de entrega de terreno.
    - No se cuenta con partes diarios de movimiento de maquinaria pesada y ligera.
    - Se cuenta con todo los documentos de almacén (controles diarios de almacén,
    notas de entrada y notas de salida)
    - No existen resultados de pruebas de control de calidad de los trabajos
    ejecutados (Diseño de Mezclas del Tipo de Concreto colocado y Rotura de
    Probetas de Concreto).
    - El expediente técnico aprobado entregado a la oficina de liquidaciones no
    contempla la firma del proyectista.
    - Se observa que hay algunos materiales que no están incluidos en el movimiento
    de almacén de obra del cuaderno de obra; sin embargo están registrados en
    ordenes de compra de la obra.

    3.0 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES


     La omisión de los procedimientos técnicos administrativos considerados en la
    Resolución de Contraloría 195-88-CG y toda norma Conexa afecta en el desarrollo
    de ejecución de la obra, y las metas inicialmente programadas.
     Para evitar y controlar las deficiencias de los trabajos de la obra se recomienda
    proceder respetando el Expediente Técnico y toda Normatividad vigente, a fin de
    establecer las metas, características y plazos de ejecución, de manera tal, que
    permita tener un adecuado control del uso y disponibilidad de materiales, mano de
    obra y otros insumos que intervengan en la ejecución de la obra.

    Calca, Mayo del 2,010.


    INFORME DE LIQUIDACIÓN FINANCIERA

    OBRA : “Pequeño sistema de riego por aspersión Culcunchuyoc”

    UBICACIÓN : Lugar : Culcunchuyoc-Urco


    Distrito : Calca
    Provincia : Calca
    Departamento : Cusco.
    ----------------------------------------------------------------------------------------------------------

    1.0 GENERALIDADES
    El presente Informe de Liquidación Financiera, se refiere a las actividades, ocurrencias y
    observaciones presentadas en el periodo de elaboración de la liquidación.

    2.0 REPORTE DE LIQUIDACIÓN FINANCIERA


    2.1 ACTIVIDADES REALIZADAS.
    - Recopilación de información, de documentos y comprobantes de pagos
    realizados y otros necesarios, referidos a la ejecución de la obra.
    - Consolidación de datos y elaboración de los cuadros y resúmenes de gastos de
    obra.
    - Elaboración de cuadros detallados por materiales e insumos empleados en la
    obra.
    - Cuadros de ejecución de gastos y comparativos de presupuesto aprobado y
    ejecutado.

    2.2 OBSERVACIONES PRESENTADAS


    - Faltan algunos comprobantes de pago y pecosas.
    - Existe hasta tres numeraciones en comprobantes de pago
    - En la pecosas están consideradas la orden compra 90, que físicamente no
    existe, según el jefe de almacén son saldos de ejercicios anteriores.
    (combustible)
    - Existe diversidad de criterios en cuanto a la codificación de específicas de gasto.
    - No existe evidencia de documentos para determinar si existió saldo de
    materiales.

    3.0 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES


     La liquidación, se ha realizado sobre la base de comprobantes de pago y pecosas
    existentes proporcionados por la oficina de tesorería y almacén respectivamente,
    existiendo dificultades en la recopilación de datos y por supuesto en una
    información real de gastos por obra.
     La numeración de comprobantes de pago debe ser una sola, para evitar
    confusiones de fechas y un adecuado control.
     Para efectos de codificar los bienes y servicios y otros, en las órdenes de pago,
    órdenes de servicios, PECOSAS y otros, utilizando las Específicas de gastos, debe
    existir uniformidad de criterios entre todas las áreas comprometidas para poder
    ejercer un control administrativo y contable eficiente.
     Se debe implementar acciones de control y supervisión administrativa y financiera,
    como controles previos y concurrentes con la finalidad de lograr que la ejecución de
    la obra se realice en forma ordenada y a fin de que no exista el riesgo de afectar los
    insumos a otras obras.
     Debería existir PECOSAS por cada orden de compra, para tener una información
    real de cuanto material se ha utilizado en cada obra.
     Existe PECOSAS con ordenes de compra N° 90, que no esta registrado en ningún
    lado, se está considerando en la liquidación, por que hay evidencias de haber sido
    entregado al encargado de obra.
     De existir saldos de materiales, tienen que contar con Nota de entrada a almacén
    por el reingreso a almacén.

    Calca, Mayo del 2,010.


    INFORME DE LIQUIDACIÓN LEGAL

    OBRA : “Pequeño sistema de riego por aspersión Culcunchuyoc”

    UBICACIÓN : Lugar : Culcunchuyoc-Urco


    Distrito : Calca
    Provincia : Calca
    Departamento : Cusco.
    ----------------------------------------------------------------------------------------------------------

    1.0 BASE LEGAL


    - Constitución Política del Perú, Artículos 191, 192 y 194.
    - Ley 27972, “Ley Orgánica de Municipalidades”.
    - Resolución de Contraloría No 072-98-CG “Normas de Control Interno para el
    Área de Obras Publicas” (Directiva 600)
    - Resolución de Contraloría No 195-88-CG “Normas que Regulan la Ejecución de
    Obras Públicas por Administración Directa”

    2.0 GENERALIDADES
    El presente Informe de Liquidación Legal, se refiere a las actividades, ocurrencias y
    observaciones presentadas en el periodo de elaboración de la liquidación.

    3.0 REPORTE DE LIQUIDACIÓN LEGAL


    3.1 ACTIVIDADES REALIZADAS.

    - Revisión de documentos y otros, de conformidad con el Art. 1 de la Resolución


    No 195-88-CG, referidos a la ejecución de la obra.
    - Elaboración de la Propuesta de aprobación de la Liquidación de Obra, de
    conformidad a lo preceptuado con el Art. 41 y 43 de la Ley 27972.

    3.2 OBSERVACIONES PRESENTADAS

    - Se aprobó el Expediente Técnico con Resolución N° 210-AL-MPC-2006 de


    fecha 04/09/2006.
    - Existe dos cuadernos de Obra, el primero certificado notarialmente foliada del
    001 al 050 y el segundo se encuentra fedatado en fecha 03/07/2007 foliada con
    anotaciones desde el 001 al 050.
    - No existe supervisión de obra el año 2006.
    - No existen resultados de pruebas de control de calidad de los trabajos
    ejecutados, y materiales.

    4.0 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES


     Es necesario tener el expediente técnico debidamente revisado y aprobado, antes
    de iniciar los trabajos, cumpliendo lo dispuesto en la Resolución No 072-98-CG y el
    inciso 3 de la Resolución No 195-88-CG.
     Para iniciar la ejecución de una obra es necesario se implemente una “Unidad
    Orgánica”, que nombre y sea responsable de la Supervisión de la obra, según lo
    indicado en el inciso 6 de la Resolución No 195-88-CG.
     Durante la ejecución de la obra, es necesario se realicen pruebas de control de
    calidad de los trabajos, cumpliendo lo establecido en el inciso 9 de la Resolución No
    195-88-CG.
     Es necesario que se tome en consideración y se implemente las Normas dispuestas
    en las Resoluciones de Contraloría No 072-98-CG y 195-88-CG, indicadas en el
    ítem 1.0 del presente informe, para tener un adecuado control y manejo de las obras
    públicas ejecutadas por administración directa.

    Calca, Mayo del 2,010.

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