Guía 33 Control Interno

Guía 33 CONTROL INTERNO
Servicio Nacional De Aprendizaje
SENA
Centro De Servicios Financieros
Tecnólogo En Gestión Contable Y Financiera
Ficha N° 2184796-2
Aprendiz
Omar Andrés Choachi Medina
1.013.689.819
2022
Bogotá D.C
3.1 ¿En algún momento de su vida laboral o familiar, ha tenido ese “sexto sentido” acerca de que
algo anda mal?; por tal motivo ha pensado que es necesario realizar un “control”
RTA//: Si, en el ámbito laboral recibí unas consignaciones que no aparecían en mi banco, por ende
me apoye del soporte y cuando me di cuenta la consignación estaba realizada a otra persona y la
estaban legalizando como pago a la empresa, fue un conflicto con la persona que hizo el giro y se
valido con banco para que la persona pagara realmente a la empresa.
3.2 Después de todo este tiempo de formación y los conocimientos adquiridos a través de las guías
ya desarrolladas, reflexione acerca del siguiente escenario: Si usted fuese designado como jefe de
control interno de una empresa considere cuales son las funciones que deberían desarrollarse con
respecto al departamento de contabilidad. Realice un escrito de 20 renglones en forma individual.
RTA//: como jefe de control interno se debe revisar y controlar todos los sub departamentos de la
parte financiera de la empresa. CARTERA, INGRESOS, GASTOS, COSTOS, MATERIAS PRIMAS,ETC.
Debo revisar los procesos y buscar soluciones que hagan que cada proceso sea más optimo y
poder facilitar el proceso para que se hagan las cosas de una manera mas eficiente y rápida. Se
debe auditar que lo que este registrado al sistema refleje la realidad de la empresa y todo este
debidamente soportado.
3.3.1
El control interno, es una herramienta que permite identificar factores de riesgo en ciertas áreas y
posibilita lograr un objetivo de control. Dentro del control interno se pueden determinar cuatro
categorías establecidas de objetivos para el control interno, de tipo estratégico, de información
financiera, de operaciones y de cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentos. Cada una
de estas aboga por un tema en específico para lograr ciertas metas de control, no obstante, es el
control interno enfocado a la información financiera el que compete y es relevante para las
operaciones de auditoría de estados financieros.
Los objetivos de los controles internos pueden agruparse en cuatro categorías:
 Estratégicos.
 De información financiera.
 De operaciones.
 De cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentos.
Las Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento de la Información emitidas por el

Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (IAASB por sus siglas en inglés
que significan International Auditing and Assurance Standards Board), son un conjunto de
directrices a través de las cuales se busca establecer una uniformidad en las prácticas de auditoría
y en los servicios relacionados con la misma.
En dichas normas se establecen:
 El Código de Ética que deben aplicar los contadores en el desarrollo de sus actividades
profesionales.
 Estándares Internacionales de Control de Calidad.
 Estándares Internacionales de Auditoría.
 Declaraciones internacionales sobre las prácticas de auditoría.
 Estándares internacionales en compromisos de revisión de información financiera
histórica.
 Estándares internacionales en compromisos de aseguramiento diferente de información
financiera histórica.
 Estándares internacionales sobre servicios relacionados.
Control interno preventivo
Este tipo de control tiene como objetivo prever riesgos de errores o fraudes; es decir, se utiliza
para evitar que ocurra un evento que afecte los objetivos de la organización y ayude a prevenir la
pérdida de activos.
Control interno de detección
Este tipo de control ayuda a identificar errores que no fueron cubiertos por los controles
preventivos y ayudan a detectar irregularidades en conciliaciones bancarias, recuentos de
inventario físico, registro de activos y el cumplimiento en las obligaciones fiscales.
Control interno correctivo
Es necesario que tu negocio implemente controles correctivos para solucionar los problemas que
fueron detectados cuando el control preventivo falló. Se trata de la corrección de algo no deseado.
Cuando se identifica un error o irregularidad, las actividades de control correctivo deben ofrecer
soluciones y establecer nuevas medidas para evitar errores.
definido como la capacidad de cada persona, independiente de su nivel

jerárquico dentro de la organización, para evaluar su trabajo, detectar
AUTOCONTROL. desviaciones, efectuar correctivos, mejorar y solicitar ayuda cuando lo
considere necesario, de tal manera que la ejecución de los procesos,
actividades y tareas bajo su responsabilidad, garanticen el ejercicio de una
función administrativa transparente y eficaz
Es la capacidad institucional para aplicar de manera participativa al interior de

AUTOREGULACION. las entidades, los métodos y procedimientos establecidos en la normatividad,
que permitan el desarrollo e implementación del Sistema de Control Interno
bajo un entorno de integridad, eficiencia y transparencia en la actuación
pública
Es la capacidad institucional de toda entidad pública para interpretar,

AUTOGESTION. coordinar, aplicar y evaluar de manera efectiva, eficiente y eficaz la función
administrativa que le ha sido asignada por la Constitución, la Ley y sus
Reglamentos
AUDITORIA VS CONTROL INTERNO
El trabajo de los auditores internos consiste El control interno puede hacer mucho para proteger contra el fraude y
en investigar y valorar el sistema del control asegurar la confiabilidad de los datos contables. Sin embargo, existen
interno y la eficiencia con que las diversas
unidades de la organización están
limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno. Existen
realizando las funciones que se les han los errores en la ejecución del procedimiento de control, como
asignado. Su función es la de visitar y resultado de negligencia, incomprensión de las instrucciones o de
valorizar los problemas y la actuación de otros factores humanos. La amplitud de los controles internos está
cada departamento de la empresa
limitada por consideraciones de costo. Un sistema que busque lo
perfecto, costaría más de lo que justificaría la amenaza de pérdida por
fraude. Sin embargo, muchos desfalcos podrían haberse evitado con
solo haber seguido las prácticas más simples del control interno.
REVISION DEL CONTROL INTERNO POR LOS AUDITORES.
La investigación del control interno por los auditores consta de dos fases: el estudio y
la evaluación.
La fase de estudio abarca los primeros pasos del proceso de Auditoría: Primero, los
auditores revisan el control interno y preparan una descripción del sistema en sus
papeles de trabajo. A continuación, llevan las pruebas de acatamiento para determinar
qué efectividad tiene el sistema. La evaluación crítica de las debilidades y eficiencias
del control interno es el tercer paso en el proceso de Auditoría
El método para obtener la información acerca del control interno consiste en la

revisión de los papeles de trabajo hechos el año anterior. Las Auditorias pueden
determinar los deberes y responsabilidades de los empleados basándose en los
cuadros de organización, las descripciones del trabajo, las entrevistas con el personal
etc. El método tradicional de describir un sistema de control interno es la formulación
de un cuestionario estandarizado de control interno.
DIFERENCIA.
La Auditoría Interna es una actividad independiente realizada por el Auditor Interno y

su equipo, lo cual significa que no es controlada o liderada por la Gerencia de la
Compañía y tiene como propósito principal evaluar la Gestión de Riesgos, el Control
Interno y el Gobierno Corporativo; mientras que el Control Interno es liderado por la
Dirección de la Compañía, y es el cúmulo de actividades realizadas por todas las
personas de una organización en el día a día en pro de asegurar razonablemente la
consecución de los objetivos relacionados con la operación, información y
cumplimiento, es decir, políticas, lineamientos, procedimientos, gestión del riesgo,
actividades de control de la operación y tecnología, actividades y controles para
asegurar la integridad de la información, monitoreos, comunicación, entre otros.
Herramientas coso ERM
La implementación de COSO ERM se enfoca en la estrategia y desempeño, de tal forma que las
organizaciones se orienten desde dicho marco en los riesgos empresariales y emergentes
asociados a la estrategia definida, y la cual tiene efectos en todas las áreas de la organización.

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Los objetivos de los controles internos pueden agruparse en cuatro categorías:

Las Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento de la Información emitidas por el

En dichas normas se establecen:

Control interno preventivo

Control interno de detección

Control interno correctivo

definido como la capacidad de cada persona, independiente de su nivel

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