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Análisis Sobre Planeación Tributaria Parte 2: Planteamiento y Análisis de Caso

Estudiantes:

Angie Luci Moreno Trujillo ID: 715424

Heryi Carolina Claros Scarpeta ID: 748003

Yury Alejandra Jara Alvarado ID: 707959

Luis Calderón ID:

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Facultad de Ciencias Empresariales

Legislación tributaria Nrs: 32096

Tutor: Pablo Tulio Calderón

(23/03/2022)
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Introducción

La Planeación Tributaria es indispensable en la administración de los tributos de

los contribuyentes, sean personas naturales o jurídicas. Pues con una adecuada

planeación tributaria se pueden proyectar los flujos de caja futuros, derivados del pago

de impuestos.

“La planeación tributaria tiene por objetivos principales fijar razonablemente el

nivel de tributación de la empresa, dentro del marco de la legalidad, con el fin de lograr

las metas que se establezcan según la actividad desarrollada” (Parra Escobar, 2014).

Una adecuada planeación tributaria permite a los entes económicos evitar

posibles sanciones e intereses respecto a los niveles de tributación de los cuales son

sujetos pasivos, bien sea por prácticas contables erróneas y/o por el desconocimiento de

las normas fiscales, es por esto que el objetivo principal de este trabajo se encuentra

enmarcado en el diseño dela planeación tributaria para la empresa

COMERCIALIZADORA DE PRODUCTOSALIMENTOS S.A.S; se desarrollara su

estructura y los diferentes impactos dentro de la misma organización siguiendo los

lineamientos fiscales.
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OBJETIVOS

Objetivo General

Determinar los aspectos caso sobre planeación tributaria de la empresa

COMERCIALIZADORA DE PRODUCTOS ALIMENTOS S.A.S

Objetivos Específicos

 Conocer el contexto de la empresa COMERCIALIZADORA

PRODUCTOSALIMENTOS S.A.S

 Conocer la programación tributaria y sus características

 Conocer las estrategias y los impuestos a cargo.

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ANALISIS SOBRE LA PLANEACION TRIBUTARIA PARTE 2:

PLANTEAMIENTO Y ANALISIS DEL CASO

La empresa COMERCIALIZADORA DE PRODUCTOS ALIMENTICIOS S.A.S, es

una compañía colombiana, está ubicada en Bogotá, constituida legalmente en el año

1993, tiene como objeto social la comercialización de productos a nivel nacional, cuenta

con una planta personal de 130 empleados y registra unas ventas promedio mensual

$40.000.000, con un patrimonio igual a 20.000.000.000 millones de pesos, su

composición accionaria está constituida por 7 miembros de la misma familia. Su

estructura gerencial está compuesta por: le Gerencia General en cabeza del fundador

mayoritario, la gerencia operativa encabeza su hijo y la Gerencia Financiera en cabeza

de su hermano.

ASPECTOS LEGALES

 Nombre de la empresa objeto de estudio: COMERCIALIZADORA

DEPRODUCTOS ALIMENTICIOS S.A.S.

 Clase de Sociedad: SOCIEDAD POR ACCIONES SIMPLIFICADA “S.A.S”

 Tipo de contribuyente: PERSONA JURIDICA

 Objeto social: COMERCIO AL POR MAYOR DE PRODUCTOS

ALIMENTICIOS

 Régimen IVA: REGIMEN COMUN

 Fecha de inicio de la actividad: ABRIL 19 DE 1993

 Duración: INDEFINIDA

 Dirección: CALLE 116 71 B 33

 Barrio: BOGOTA, BOGOTA

 Ciudad: BOGOTA
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 Provincia: DISTRITO CAPITAL

 Categoría: VENTA DE VIVIRES

 Teléfono: 6012714365

 NIT : 8300390182

PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

Se maneja un calendario tributario donde se coloca como fecha máxima para la

presentación de los mismos el día del vencimiento:

 Se tiene actualizado el RUT

 Se tiene actualizado las resoluciones los permisos de facturación.

 Se cumple con el deber formal de declarar, firmar la declaración tributaria

 Se verifica el pago del impuesto correspondiente a través de estados de cuenta

solicitados a la autoridad competente.

 Se expiden los certificados de retención en la fuente antes del plazo fijado

 Se consignan los valores retenidos.

 No se registra saldos a favor por IVA/ o renta

 No se registran rentas presuntivas por algún tipo de impuesto.

 Se cancelan agremiaciones correspondientes a asofrucol. Fenalco entre otros.

Las contribuciones necesarias, para poder deducir las compras respectivas de

esos productos.

 Se lleva en debida forma los libros de contabilidad y los libros de registros de

compras de productos perecederos.

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LA PLANEACIÓN

La planificación es un proceso de toma de decisiones para alcanzar un futuro

deseado, teniendo en cuenta la situación actual y los factores internos y externos que

pueden influir en el logro de los objetivos. Va de lo más simple a lo complejo,

dependiendo el medio aplicarse. La acción de planear en la gestión se refiere a planes y

proyectos en sus diferentes ámbitos, niveles y actitudes. Las palabras planeación y

planeamiento se utilizan en los países de habla hispana, para referirse a lo mismo, que

se aborda en el presente escrito, por lo que se utilizará planeación, con base en las

fuentes de consulta indicadas.

Etapas de la planeación

Dado que a veces puede tratarse de un proceso de toma de decisiones, se pueden

distinguir varias etapas:

 Identificación del problema.

 Desarrollo de alternativas.

 Elección de la alternativa más conveniente.

 Ejecución del plan.

En los casos de la planeación reactiva y operativa no se hace un enfático uso en

la toma de decisiones, ya que es lineal y sólo administra los procesos en curso de alguna

organización sistema. El caso de la planeación táctica, estratégica y normativa, puede

requerir los conceptos de toma de decisiones por lo complejo y amplio. Con relación a

la toma de decisiones, por ejemplo, cuando por la mañana planeamos nuestro día y
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elegimos qué medio de transporte utilizaremos para ir al trabajo, estamos anticipando la

decisión que de no haberlo planeado igual hubiéramos tenido que tomar. Estas acciones

no se limitan a la organización temporal de conductas motoras sino también a la

planificación de pensamientos para realizar lo conducente. No es necesario ejecutar

ninguna conducta motora y podemos evocar la información almacenada tanto en la

memoria semántica como en la memoria episódica o la memoria perceptiva. Lo anterior

es un caso muy operativo, que se debe decidir en ese momento, y se hace en un tiempo

inmediato, con relación a la planeación en el corto plazo, operativo, reactivo y

adaptativo.

De alguna manera se utiliza la planeación en la vida cotidiana, en sus diferentes

expresiones, pero es muy importante distinguir las características en el entorno o

medioambiente que se desenvuelven, ya que no es lo mismo decidir por una persona

que por miles de personas. Cada escenario es muy diverso; de allí la importancia de la

planeación.

Ámbito de aplicación de la planeación

Dado que el planeamiento puede aplicarse en muy diversos ámbitos de la acción

del hombre, mencionaremos algunos de los más populares:

 Contabilidad

 Demografía

 Educación

 Empresa

 Gobierno

 Ingeniería civil

 Ingeniería de software
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 Trabajador

MPUESTOS A CARGO

Determinación del impuesto para los responsables del régimen común.

El impuesto se determinará: En el caso de venta y prestación de servicios, por la

diferencia entre el impuesto generado por las operaciones gravadas, y los impuestos

descontables legalmente autorizados. b) En la importación, aplicando en cada operación

la tarifa del impuesto sobre la base gravable correspondiente.»

Sanciones si no se paga el impuesto

Consecuencias del incumplimiento Serán aplicables las sanciones del CNPT,

incluidas la reducción de sanciones prevista en su artículo 88.

A. El Registro Nacional no podrá emitir certificaciones de personería jurídica,

certificaciones literales de sociedad, ni inscribir ningún documento a favor de

los contribuyentes de este impuesto que no se encuentren al día en su pago.

B. Los notarios públicos que emitan certificaciones de personería jurídica y

certificaciones literales de sociedad a los contribuyentes que no se encuentren

al día con el pago de este impuesto, deberán consignar su condición en el

documento respectivo.

C. Contribuyentes de este impuesto que se encuentren morosos, no podrán

contratar con el Estado o cualquier institución publicad.

D. Las deudas derivadas de este impuesto constituirán hipoteca legal preferente o

prenda preferente, respectivamente, si se trata de bienes inmuebles o bienes

muebles propiedad de las sociedades mercantiles, empresas individuales de

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responsabilidad limitada sucursales de una sociedad extranjera o su

representante.

E. El no pago del impuesto establecido en la presente ley por tres períodos

consecutivos será causal de disolución de la sociedad mercantil, empresa

individual de responsabilidad limitada o sucursal de una sociedad extranjera o

su representante. En caso de operar la disolución, la Administración Tributaria

se encuentra facultado para continuarlos procedimientos cobratorios, y de

establecerlos contra los socios oficialmente registrados quienes serán

responsables solidarios en el pago del impuesto.

Bibliografía

Informe, C. S.A (Comercializadora De Productos Alimenticios S A S, BOGOTA).

https://empresite.eleconomistaamerica.co/COMERCIALIZADORA-
PRODUCTOS-ALIMENTICIOS-LTDA.html#:~:text=La%20empresa
%20Comercializadora%20De%20Productos,una%20SOCIEDAD%20POR
%20ACCIONES%20SIMPLIFICADA.
Alvarado, F. E (2017) Planeación tributaria. Bogotá, D.C.
https://repositorio.uniagustiniana.edu.co/bitstream/handle/123456789/198/
AlvaradoFranco-EdwinArvey-
2017.pdf;jsessionid=34620B6D45201039E36953B885635E07?sequence=4