Resumen CFDI 4.0

SINTESÍS CFDI 4.
Tributación de Personas Morales
Los comprobantes fiscales digitales por Internet deben emitirse por los actos o actividades
que se realicen, por los ingresos que perciban o por las retenciones de contribuciones que
efectúen los contribuyentes ya sean personas físicas o morales.
Expedir CFDI, es una obligación de los contribuyentes personas físicas o morales de

conformidad con los artículos 29, párrafos primero y segundo, fracción IV y penúltimo
párrafo del CFF y 39 del Reglamento del CFF, en relación con la regla 2.7.5.4., y el
Capítulo 2.7.“De los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet o Factura Electrónica”
de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Cuando se emita un CFDI, debe estar en su formato estándar y estar conforme a la

versión actual (4.0); También debe contener el numero de serie que utiliza el
contribuyente y el folio de control interno que asigna el contribuyente, además de la hora y
fecha de expedición; el sello digital que funge como la firma del emisor del comprobante.
Otra de las cosas que debe incluir el CFDI es la forma de pago, en esta se tiene que
registrar la clave de la forma de pago de los bienes, la prestación de los servicios, el
otorgamiento del uso o goce, o la forma en que se recibe el donativo, contenidos en el
comprobante, en el caso de que no se reciba el pago de la contraprestación al momento
de la emisión del comprobante fiscal, los contribuyentes deberán seleccionar la clave “99”.
En este supuesto la clave del método de pago debe ser “PPD” (Pago en parcialidades o
diferido) y cuando se reciba el pago total o parcial se debe emitir adicionalmente un CFDI
al que se le incorpore el “Complemento para recepción de pagos” por cada pago que se
reciba.
Cuando el tipo de comprobante sea “E” (Egreso), se deberá registrar como forma de
pago, la misma clave vigente que se registró en el CFDI “I” (Ingreso).
Además de lo anterior, el comprobante fiscal debe incluir:
No.Certificado: Es el número que identifica al certificado de sello digital del emisor, el

cual lo incluye en el comprobante fiscal el sistema que utiliza el contribuyente para la
emisión.
Certificado: Es el contenido del certificado del sello digital del emisor y lo integra el
sistema que utiliza el contribuyente para la emisión del comprobante fiscal.
Condiciones de pago: Se pueden registrar las condiciones comerciales aplicables para

el pago del CFDI de ingreso o Egreso.
Subtotal: Es la suma de los importes de los conceptos antes de descuentos e impuestos.

No se permiten valores negativos.
Descuento: Se puede registrar el importe total de los descuentos aplicables antes de

impuestos.
Moneda: Se debe registrar la clave de la moneda utilizada para expresar los montos.
Tipo de cambio: Este campo es requerido cuando la clave de moneda es distinta de

“MXN”. Si el valor está fuera del porcentaje aplicable a la moneda, tomado del catálogo
c_Moneda, el emisor debe obtener del proveedor de certificación de CFDI que vaya a
timbrar el CFDI, de manera no automática, una clave de confirmación para ratificar que el
valor es correcto e integrar dicha clave en el campo Confirmación.
Total: Es la suma del subtotal, menos los descuentos aplicables, más las contribuciones
recibidas (impuestos trasladados federales o locales, derechos, productos,
aprovechamientos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras) menos
los impuestos retenidos federales y/o locales. No se permiten valores negativos.
Tipo de comprobante: Se debe registrar la clave con la que se identifica el tipo de

comprobante fiscal para el contribuyente emisor.
Exportación: Se debe registrar la clave con la que se identifica si el comprobante ampara
una operación de exportación, cuando se registre el valor “02”, se debe incluir el
“Complemento para Comercio Exterior”.
Método de pago: Se debe registrar la clave que corresponda dependiendo de si se paga

en una sola exhibición o en parcialidades.
Lugar de expedición: Se debe registrar el código postal del lugar de expedición del
comprobante, En el caso de que se emita un comprobante fiscal en una sucursal, en
dicho comprobante se debe registrar el código postal de ésta, independientemente de que
los sistemas de facturación de la empresa se encuentren en un domicilio distinto al de la
sucursal.
Confirmación: Se debe registrar la clave de confirmación única e irrepetible que entrega

el proveedor de certificación de CFDI o el SAT a los emisores (usuarios) para expedir el
comprobante con importes o tipo de cambio fuera del rango establecido o en ambos
casos.
Tipo de relación: Se debe registrar la clave de la relación que existe entre este
comprobante que se está generando y el o los CFDI previos.
UUID: Se debe registrar el folio fiscal (UUID) de un comprobante fiscal relacionado con el
presente comprobante.
NODO EMISOR:
 RFC: Se debe registrar la Clave del Registro Federal de Contribuyentes del emisor del
comprobante (PF-13 posiciones, PM-12 posiciones).
 Nombre: Se debe registrar el nombre, denominación o razón social inscrito en el RFC
del emisor del comprobante.
 Régimen Fiscal: Se debe especificar la clave vigente del régimen fiscal del
contribuyente emisor bajo el cual se está emitiendo el comprobante.
NODO RECEPTOR:
 RFC
 NOMBRE
 Domicilio Fiscal del receptor:Codigo postal del domicilio fiscal.
 Residencia Fiscal: Este campo es obligatorio cuando el RFC del receptor es un RFC
genérico extranjero, y se incluya el complemento de comercio exterior.
 NumRegldTrib: Este campo es obligatorio cuando se incluya el complemento de
comercio exterior.
 Régimen Fiscal Receptor
 UsoCFDI: Se debe registrar la clave que corresponda al uso que le dará al
comprobante fiscal el receptor.
Nodo Retenciones:
 Base
 Impuesto
 Tipo Factor
 Tasa o Cuota
 Importe
Cuando se emita un Comprobante Fiscal Digital por Internet que ampara retenciones e
información de pagos, se debe emitir con la versión 2.0, se debe registrar el monto total
gravado de la operación que se relaciona en el comprobante que ampara retenciones e
información de pagos; se puede registrar el monto de la utilidad bimestral; además de el
monto del isr correspondiente al bimestre; entre otras cosas.

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Tributación de Personas Morales

Expedir CFDI, es una obligación de los contribuyentes personas físicas o morales de

Cuando se emita un CFDI, debe estar en su formato estándar y estar conforme a la

Además de lo anterior, el comprobante fiscal debe incluir:

No.Certificado: Es el número que identifica al certificado de sello digital del emisor, el

Condiciones de pago: Se pueden registrar las condiciones comerciales aplicables para

Subtotal: Es la suma de los importes de los conceptos antes de descuentos e impuestos.

Descuento: Se puede registrar el importe total de los descuentos aplicables antes de

Tipo de cambio: Este campo es requerido cuando la clave de moneda es distinta de

Tipo de comprobante: Se debe registrar la clave con la que se identifica el tipo de

Método de pago: Se debe registrar la clave que corresponda dependiendo de si se paga

Confirmación: Se debe registrar la clave de confirmación única e irrepetible que entrega

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