Modelo Estatuto Del Comite de Auditoria

MODELO ESTATUTO DEL
COMITÉ DE AUDITORÍA
COMPAÑÍA ABC
Estatuto del Comité de Auditoría
Objetivo
El Comité de Auditoría, en adelante el Comité, tiene como propósito contribuir

con la Junta _______________ en la supervisión y vigilancia sobre la
integridad de los estados financieros, el cumplimiento de los requisitos legales
establecidos por la regulación, la independencia de la auditoría externa, el
cumplimiento de los procedimientos de auditoría interna, ______________, así
como la efectividad del sistema de control interno desde los objetivos y
estrategias establecidos por ABC, fomentando el mejoramiento continuo y el
cumplimiento de las políticas y procedimientos.
Alcance
El presente estatuto es de aplicación general y obligatoria para todos los

miembros del Comité de Auditoría.
Composición del Comité
El Comité de Auditoría será designado por la Junta y estará constituido por X

de sus miembros, todos ellos consejeros externos, y mayoritariamente
independientes, siempre que tengan conocimiento sobre los temas
relacionados con sus funciones.
Al menos uno de los miembros deberá ser experto en temas contables y

financieros, dada su formación profesional y experiencia, la cual deberá ser
acredita con su título profesional y mediante __________________________.
Se considera la experiencia en:
• Auditoría.
• Contaduría.
• Control interno.
• Experiencia en empresas con emisión de acciones para la bolsa de
valores.
• Contraloría.
• Análisis financiero.
• Conocimientos en Comités de Auditoría.
Los miembros del Comité serán elegidos para un período de ____ años, pero
su cargo cesara cuando finalice su período en la Junta o por _____________.
El Comité podrá contratar consultores, especialistas o asesores externos,

cuando los considere oportuno para el desarrollo de su trabajo, por lo cual
deberá asignar el presupuesto para ello.
Reuniones, Convocatoria y Quórum
El Comité se reunirá al menos ___ veces al año de forma ordinaria y toda vez
que se considere oportuno dadas las circunstancias. Las reuniones podrán ser
presenciales o _______________________.
Anualmente, se deberá realizar la aprobación del cronograma de reuniones.
Las reuniones ordinarias deben ser citadas por el Presidente y/o secretario del
Comité con por lo menos xxxxx (x) días _____ de anticipación y las reuniones
extraordinarias con por lo menos XXXX (X) días _____ de anticipación.
Se consideran como medios de citación validos el correo electrónico,

________________, ___________________.
Las reuniones del Comité se realizarán con un quórum mínimo de ___

miembros y las decisiones serán aprobadas por la mayoría de votos.
Presupuestos del Comité: La Junta Directiva establecerá dentro de los

estados financieros una partida que indique “gastos del Comité de Auditoría”;
con el fin de asignar dentro de esta los honorarios, viáticos, y demás pagos que
sean por motivos del cumplimiento de las responsabilidades asignadas y
estipuladas.
Presidente del Comité
El Presidente del Comité será elegido por los miembros del Comité para un
período de ___,
Funciones.
✓ Representante del Comité de Auditoría ante la Junta Directiva.

✓ Convocar a las reuniones tanto ordinarias como extraordinarias,
estableciendo los temas a tratar.
✓ Dirigir las reuniones del Comité.
✓ Desarrollar las disposiciones del Comité o delegarlas.
✓ Suscribir la normatividad y los controles pertinentes según lo establecido
en las reuniones del Comité.
✓ ________________________________________________
✓ ________________________________________________.
Secretario del Comité
El Secretario del Comité de Auditoría será _____________________, quien se

encargará de coordinar todos los aspectos para la realización de las reuniones,
así como de elaborar las actas de las reuniones. El Secretario podrá tener voz,
pero no voto.
Responsabilidades del Comité de Auditoría (Generales).
El comité de auditoría debe cumplir con las siguientes funciones y

responsabilidades:
I. Apoyar a la Junta Directiva en las decisiones sobre el control interno y su

mejoramiento, así como hacer un seguimiento al cumplimiento de sus
instrucciones.
II. Promover la formación de sus miembros en temas de contabilidad y

control interno.
III. Revisar los estados financieros antes de ser presentados a la Junta

Directiva, velando por el cumplimiento de las normas contables y la
fiabilidad de su información.
IV. Recomendar la implementación de políticas y procedimientos que

fortalezcan el sistema de control interno.
V. Revisar las políticas contables de la organización cada ________ meses.
VI. Validar la estructura de control interno desde el marco establecido por

COSO, así como los procedimientos definidos para el reporte de la
información financiera.
VII. Determinar cuáles fueron los motivos, por los cuales se concluyó que la
empresa está correctamente en marcha y financieramente estable.
VIII. Revisar la aplicabilidad de las normas contables generalmente aceptadas

en los estados financieros.
IX. Determinar si se cuenta con una razonabilidad clara para determinar la
suficiencia del capital.
X. Recomendar a la Junta Directiva la implementación de acciones

correctivas generadas como resultados de los trabajos realizados, bien
sea por Auditoría Externa, Interna o demás entes de control o de
regulación.
XI. Solicitar las investigaciones que consideren oportunas por fraude,

corrupción o violación de los principios éticos de la organización, así como
hacer seguimiento a las denuncias relacionadas.
XII. Establecer los planes de acción frente a las denuncias e investigaciones

realizadas por fraude o corrupción.
XIII. Supervisar el Sistema de Gestión de Riesgos de ABC.
XIV. Conocer cada _______ meses el estado de los riesgos de la

organización, de acuerdo con la gestión adelantada.
XV. Recibir cada _________ meses el informe del Oficial de Cumplimiento

sobre _________________________________________________.
XVI. _______________________________________________________.
XVII. _______________________________________________________.
XVIII. _______________________________________________________.
XIX.
XX. Cualquier otra que le sea asignada por _________________, la Junta
Directiva y en general, todas las demás funciones que le correspondan de
acuerdo con las normas legales aplicables.
Responsabilidades desde la Auditoría Externa
El Comité deberá encargarse de las siguientes funciones frente a la vinculación

y responsabilidades del Auditor Externo:
I. Recomendar a la Junta Directiva el Auditor Externo.
II. Supervisar y revisar la independencia de los integrantes de la Auditoría

Externa de acuerdo con la regulación local.
III. Recomendar el pago de los honorarios antes de su aprobación; partiendo

de las tasas definidas para la prestación de servicios de Auditoría
Externa.
IV. Supervisar las políticas de contratación aplicadas cuando se soliciten los
servicios de Auditoría Externa.
V. Conocer y analizar los informes relacionados con las políticas contables,

la estructuración de los estados financieros de acuerdo a los principios
contables y las obligaciones legales y tributarias.
VI. Revisar el alcance del trabajo propuesto por los Auditores Externos;
asegurándose que no hay duplicidad de trabajos con otros entes de
control o limitaciones que impidan la realización del trabajo.
VII. Reunirse con la Auditoría Externa por lo menos ____ veces al año de
forma privada, para discutir hallazgos y novedades de los procesos, así
como para conocer cualquier inconveniente en el desarrollo de su trabajo
con la administración.
VIII. Revisar los estados financieros anuales, así como cualquier reporte
entregado a los entes gubernamentales.
IX. Revisar y evaluar los resultados de la Auditoría Externa; así como las
respuestas entregadas por la administración.
X. Evaluar las renuncias de los auditores y de los miembros de la junta

directiva; para determinar las causas.
XI. Cumplir con la rotación de los líderes de la Auditoría Externa el cual debe
durar X años; la firma de auditoría debe ser cambiada cada X años según
las políticas empresariales.
XII. Aprobar los servicios diferentes a los de Auditoría Externa de acuerdo a la

regulación, así como validar su inclusión en el contrato de _________.
XIII. Cada ________ el Comité deberá realizar una evaluación de la Auditoría

Externa, previo análisis de los procedimientos de calidad desarrollados
por la firma, el análisis de independencia con ________________, la
opinión del CEO __________________, y ____________________.
XIV. _________________________________________________________.
Responsabilidades desde la Auditoría Interna:
El Comité de Auditoría deberá encargarse de las siguientes funciones para

controlar y supervisar la auditoría interna:
I. Elegir y en su caso sustituir al Director de Auditoría Interna y hacer un

seguimiento a su gestión.
II. Aprobar el plan de Auditoría Interna, considerando tanto las actividades

de aseguramiento como de consultoría, así como verificar el cumplimiento
del mismo de acuerdo con los estándares internacionales del Instituto de
Auditoría Interna.
III. Determinar la retribución del Director de Auditoría Interna, así como el

Presupuesto anual de la función de auditora interna.
IV. Verificar que no se tenga duplicidad de trabajos entre Auditoría Interna y

los demás entes de control.
V. Revisar y evaluar y los resultados de la auditoría; así como las respuestas

entregadas por la administración.
VI. Reunirse en privado con el Auditor Interno X veces al año o cada vez que
lo considere necesario.
VII. Realizar una evaluación anual sobre el desempeño del Auditor Interno;
para lo cual deberá considerar __________________, la opinión del CEO
_________________ y _______________________________.
VIII. _________________________________________________________
IX. _________________________________________________________
X. __________________________________________________________
Preparación del Informe a la Junta Directiva.
El Comité de Auditoría debe presentar a la Junta Directiva y representante legal

un informe que considere los siguientes aspectos:
• Estados financieros.
• Cumplimiento legal o regulatorio.
• Sistema de Control Interno.
• Gestión de Riesgos.
• Resultados de la Auditoría Interna y de la Auditoría Externa.
• _________________________________________________.
• _________________________________________________.
Evaluación del Comité
Anualmente, el Comité deberá realizar una evaluación sobre el cumplimiento

de sus funciones.
Sanciones.
No serán considerados para próximos periodos, aquellos miembros que

faltaron a más del 50 % de las reuniones, sin justificación alguna.
Modificaciones
El presente estatuto deberá ser revisado anualmente por _________________.
Aprobado en la ciudad de __________ a los ___ días del mes de

__________del año _______.
_____________________________ ___________________________
XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXX

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MODELO ESTATUTO DEL

El Comité de Auditoría, en adelante el Comité, tiene como propósito contribuir

El presente estatuto es de aplicación general y obligatoria para todos los

Composición del Comité

El Comité de Auditoría será designado por la Junta y estará constituido por X

Al menos uno de los miembros deberá ser experto en temas contables y

Se considera la experiencia en:

El Comité podrá contratar consultores, especialistas o asesores externos,

Reuniones, Convocatoria y Quórum

Anualmente, se deberá realizar la aprobación del cronograma de reuniones.

Se consideran como medios de citación validos el correo electrónico,

Las reuniones del Comité se realizarán con un quórum mínimo de ___

Presupuestos del Comité: La Junta Directiva establecerá dentro de los

Presidente del Comité

✓ Representante del Comité de Auditoría ante la Junta Directiva.

Secretario del Comité

El Secretario del Comité de Auditoría será _____________________, quien se

Responsabilidades del Comité de Auditoría (Generales).

El comité de auditoría debe cumplir con las siguientes funciones y

I. Apoyar a la Junta Directiva en las decisiones sobre el control interno y su

II. Promover la formación de sus miembros en temas de contabilidad y

III. Revisar los estados financieros antes de ser presentados a la Junta

IV. Recomendar la implementación de políticas y procedimientos que

V. Revisar las políticas contables de la organización cada ________ meses.

VI. Validar la estructura de control interno desde el marco establecido por

VIII. Revisar la aplicabilidad de las normas contables generalmente aceptadas

X. Recomendar a la Junta Directiva la implementación de acciones

XI. Solicitar las investigaciones que consideren oportunas por fraude,

XII. Establecer los planes de acción frente a las denuncias e investigaciones

XIII. Supervisar el Sistema de Gestión de Riesgos de ABC.

XIV. Conocer cada _______ meses el estado de los riesgos de la

XV. Recibir cada _________ meses el informe del Oficial de Cumplimiento

Responsabilidades desde la Auditoría Externa

El Comité deberá encargarse de las siguientes funciones frente a la vinculación

I. Recomendar a la Junta Directiva el Auditor Externo.

II. Supervisar y revisar la independencia de los integrantes de la Auditoría

III. Recomendar el pago de los honorarios antes de su aprobación; partiendo

V. Conocer y analizar los informes relacionados con las políticas contables,

X. Evaluar las renuncias de los auditores y de los miembros de la junta

XII. Aprobar los servicios diferentes a los de Auditoría Externa de acuerdo a la

XIII. Cada ________ el Comité deberá realizar una evaluación de la Auditoría

El Comité de Auditoría deberá encargarse de las siguientes funciones para

I. Elegir y en su caso sustituir al Director de Auditoría Interna y hacer un

II. Aprobar el plan de Auditoría Interna, considerando tanto las actividades

III. Determinar la retribución del Director de Auditoría Interna, así como el

IV. Verificar que no se tenga duplicidad de trabajos entre Auditoría Interna y

V. Revisar y evaluar y los resultados de la auditoría; así como las respuestas

Preparación del Informe a la Junta Directiva.

El Comité de Auditoría debe presentar a la Junta Directiva y representante legal

Evaluación del Comité

Anualmente, el Comité deberá realizar una evaluación sobre el cumplimiento

No serán considerados para próximos periodos, aquellos miembros que

El presente estatuto deberá ser revisado anualmente por _________________.

Aprobado en la ciudad de __________ a los ___ días del mes de

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Aprobado en la ciudad de ________ a los _ días del mes de