BALANCE DE SALDOS

Balance de saldos
debe haber
1 caja y bancos Q 88,007.13
2 caja chica Q 1,000.00
3 mercaderias Q 74,720.00
4 mobiliario y equipo Q 38,150.00
5 vehiculos de reparto Q 178,340.00
6 gastos de organización Q 14,927.00
7 capital social Q 100,000.00
8 clientes Q 41,470.00
9 IVA (acreedor) Q 11,342.50
10 sueldo de administracion Q 80,100.00
11 sueldos sala de ventas Q 70,200.00
12 comisiones cobradas Q 16,250.00
13 donativos Q 15,000.00
14 cuotas patronales de admon Q 10,148.67
15 cuotas patronales sala de ventas Q 8,894.34
16 compras Q 113,540.00
17 prestamos bancarios a largo plazo Q 64,000.00
18 papeleri y utiles Q 6,730.00
19 proveedores Q 49,845.00
20 documentos por cobrar a corto plazo Q 45,000.00
21 ventas Q 511,527.63
22 gastos sobre compras Q 6,190.00
23 dev. Y reb. Sobre ventas Q 4,840.00
24 prestaciones laborales de admon Q 9,641.67
25 prestaciones laborales sala de ventas Q 8,450.00
26 dev. Y reb. Sobre compras. Q 3,945.00
27 bonificacion incentivo de administracion Q 9,000.00
28 bonificacion incentivo sala de ventas Q 6,750.00
29 intereses gasto Q 12,922.50
30 documentos descontados Q 15,000.00
31 impuesto sobre la renta Q 26,521.32
32 prestamos bancarios a corto plazo Q 96,000.00
33 gastos varios de administracion Q 2,780.00
34 gastos varios sala de ventas Q 1,910.00
35 ISR por pagar sobre compras Q 5,380.00
36 ISR retenido por acreditar sobre ventas Q 980.00
37 IGSS por pagar. Q 2,922.50
sumas iguales Q 876,212.63 Q 876,212.63
Ajustes.

procedimiento ajuste 1 Q 235,120.00

DEPRECIACIONES
VEHICULOS Q 178,340.00
) VALOR DE DESECHO Q 2,000.00
Q 176,340.00

MOBILIARIO Y EQUIPO
COSTO HISTORICO 38150
VALOR DE DESECHO 500
37650
GASTOS DE ORGANIZACIÓN

Pda # 1 31/12/2019
debe haber
depreciacion vehiculos Q 29,390.00
depreciacion mobiliario equipo Q 6,275.00
amortizacion gastos de organización Q 2,487.83
a: depreciacion acumulada vehiculos Q 29,390.00
depreciacion acumulada mobiliario y equipo Q 6,275.00
amortizacion acumulas gastos de org. Q 2,487.83
registro de depreciaciones y amortizaciones Q 38,152.83 Q 38,152.83

AJUSTE NO. 2
papeleria y utiles Q 6730 *40%= Q 2,692.00

pda# 2 12/31/2021
PAPELERIA Y UTILES CONSUMIDOS Q 2,692.00
A: PAPELERIA Y UTILES Q 2,692.00
POR LO CONSUMIDO Q 2,692.00 Q 2,692.00

AJUSTE NO. 3
PDA# 3 12/31/2021
DOCUMENTOS DESCONTADOS Q 8,000.00
A: DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO Q 8,000.00
PAGO DEL SEÑOR IGNACIO CARRANZA LETRA NO.1 Q 8,000.00 Q 8,000.00

AJUSTE NO. 4
PDA# 4 12/31/2021
PRESTAMO BANCARIO A CORTO PLAZO Q 8,000.00
INTERESES GASTO Q 2,581.92
A: CAJA Y BANCOS Q 10,581.92
CHEQUE NO. 3278 Q 10,581.92 Q 10,581.92

AJUSTE NO. 5
PDA# 5 12/31/2021
GASTOS VARIOS ADMINISTRACION Q 544.32
GASTOS VARIOS SALA DE VENTAS Q 362.88
A: CAJA CHICA Q 907.20
FACTURA NO. 101, 789, 910, 987 Q 907.20 Q 907.20

AJUSTE NO. 6
INGRESOS 50668.76-30,000=20668*7%= 1446.8132
1500
2946.8132 ISR
PDA #6 12/31/2021
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Q 2,946.81
A: IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR Q 2,946.81
POR DETERMINACION DE ISR Q 2,946.81 Q 2,946.81

AJUSTE NO. 7
PDA# 7 12/31/2021
SUELDOS ADMON Q 12,800.00
SUELDOS SALA DE VENTAS Q 9,000.00
BONIFICACION INC. ADMON Q 1,000.00
BONIFICACION INC. SALA DE VENTAS Q 750.00
CUOTAS PATRONALES ADMON Q 1,621.76
CUOTAS PATRONALES SALA DE VENTAS Q 1,140.30
A: CUOTAS PATRONALES POR PAGAR Q 2,762.06
BANCOS Q 22,497.06
IGSS POR PAGAR Q 1,052.94
SUELDOS ADMON Y SALA DE VENTAS. Q 26,312.06 Q 26,312.06
/235120= 0.75 *47024= Q 35,268.00 *10 meses=352680/12= Q 29,390.00

*20%= 7530 *10 MESES= 75300 /12= 6275 depreciacion acumulada

14927 *20%= 2985.4 *10 MESES=29854/12= 2487.83333 amortizacion acumulada
 depreciacion acumulada

preciacion acumulada
ortizacion acumulada
 HOJA DE TRABAJO DEL ALMAC

balance de saldos.
deudor acreedor
1 caja y bancos Q 88,007.13
2 caja chica Q 1,000.00
3 mercaderias Q 74,720.00
4 mobiliario y equipo Q 38,150.00
5 vehiculos de reparto Q 178,340.00
6 gastos de organización Q 14,927.00
7 capital social Q 100,000.00
8 clientes Q 41,470.00
9 IVA (acreedor) Q 11,342.50
10 sueldo de administracion Q 80,100.00
11 sueldos sala de ventas Q 70,200.00
12 comisiones cobradas Q 16,250.00
13 donativos Q 15,000.00
14 cuotas patronales de admon Q 10,148.67
15 cuotas patronales sala de ventas Q 8,894.34
16 compras Q 113,540.00
17 prestamos bancarios a largo plazo Q 64,000.00
18 papeleria y utiles Q 6,730.00
19 proveedores Q 49,845.00
20 documentos por cobrar a corto plazo Q 45,000.00
21 ventas Q 511,527.63
22 gastos sobre compras Q 6,190.00
23 dev. Y reb. Sobre ventas Q 4,840.00
24 prestaciones laborales de admon Q 9,641.67
25 prestaciones laborales sala de ventas Q 8,450.00
26 dev. Y reb. Sobre compras. Q 3,945.00
27 bonificacion incentivo de administracion Q 9,000.00
28 bonificacion incentivo sala de ventas Q 6,750.00
29 intereses gasto Q 12,922.50
30 documentos descontados Q 15,000.00
31 impuesto sobre la renta Q 26,521.32
32 prestamos bancarios a corto plazo Q 96,000.00
33 gastos varios de administracion Q 2,780.00
34 gastos varios sala de ventas Q 1,910.00
35 ISR por pagar sobre compras Q 5,380.00
36 ISR retenido por acreditar sobre ventas Q 980.00
37 IGSS por pagar. Q 2,922.50
depreciacion vehiculos
depreciacion mobiliario equipo
amortizacion gastos de organización
depreciacion acumulada vehiculos
depreciacion acumulada mobiliario y equipo
amortizacion acumulas gastos de org.
papeleria y utiles consumidos
impuesto sobre la renta por pagar
cuotas patronales por pagar
sumas iguales Q 876,212.63 Q 876,212.63
A DE TRABAJO DEL ALMACEN “COMERCIAL EL ULTIMO S.A" PRACTICADO EL 31 de diciembre de 2009,

ajustes contables saldos ajustados estado de resultados

debe haber deudor acreedor perdida ganancia
Q 33,078.98 Q 54,928.15
Q 907.20 Q 92.80
Q 74,720.00 Q 74,720.00 Q 78,640.00
Q 38,150.00
Q 178,340.00
Q 14,927.00
Q 100,000.00
Q 41,470.00
Q 11,342.50
Q 12,800.00 Q 92,900.00 Q 92,900.00
Q 9,000.00 Q 79,200.00 Q 79,200.00
Q 16,250.00 Q 16,250.00
Q 15,000.00 Q 15,000.00
Q 1,621.76 Q 11,770.43 Q 11,770.43
Q 1,140.30 Q 10,034.64 Q 10,034.64
Q 113,540.00 Q 113,540.00
Q 64,000.00
Q 2,692.00 Q 4,038.00
Q 49,845.00
Q 8,000.00 Q 37,000.00
Q 511,527.63 Q 511,527.63
Q 6,190.00 Q 6,190.00
Q 4,840.00 Q 4,840.00
Q 9,641.67 Q 9,641.67
Q 8,450.00 Q 8,450.00
Q 3,945.00 Q 3,945.00
Q 1,000.00 Q 10,000.00 Q 10,000.00
Q 750.00 Q 7,500.00 Q 7,500.00
Q 2,581.92 Q 15,504.42 Q 15,504.42
Q 8,000.00 Q 7,000.00
Q 2,946.81 Q 29,468.13 Q 29,468.13
Q 8,000.00 Q 88,000.00
Q 544.32 Q 3,324.32 Q 3,324.32
Q 362.88 Q 2,272.88 Q 2,272.88
Q 5,380.00
Q 980.00
Q 1,052.94 Q 3,975.44
Q 29,390.00 Q 29,390.00 Q 29,390.00
Q 6,275.00 Q 6,275.00 Q 6,275.00
Q 2,487.83 Q 2,487.83 Q 2,487.83
 Q 29,390.00 Q 29,390.00
Q 6,275.00 Q 6,275.00
Q 2,487.83 Q 2,487.83
Q 2,692.00 Q 2,692.00 Q 2,692.00
Q 2,946.81 Q 2,946.81
Q 2,762.06 Q 2,762.06
Q 89,592.82 Q 89,592.82 Q 905,127.27 Q 905,127.27 Q 535,201.32 Q 610,362.63
Q 75,161.31
 balance general
activo pasivo
Q 54,928.15
Q 92.80
Q 78,640.00
Q 38,150.00
Q 178,340.00
Q 14,927.00
Q 100,000.00
Q 41,470.00
Q 11,342.50

Q 64,000.00
Q 4,038.00
Q 49,845.00
Q 37,000.00

Q 7,000.00

Q 88,000.00

Q 5,380.00
Q 980.00
Q 3,975.44
 Q 29,390.00
Q 6,275.00
Q 2,487.83

Q 2,946.81
Q 2,762.06
Q 448,565.95 Q 448,565.95
Q 75,161.31
Estado de resultados

INGRESOS
ventas Q 511,527.63
-) devolucion y reb. Sobre ventas Q 4,840.00
ventas netas Q 506,687.63
COSTO DE VENTAS
mercaderia I Q 74,720.00
compras Q 113,540.00
gastos sobre compras Q 6,190.00
compras brutas Q 119,730.00
-) devolucion y reb. Sobre compras Q 3,945.00
+) compras netas Q 115,785.00
mercaderia disponible Q 190,505.00
-) mercaderia II Q 78,640.00
COSTO DE VENTAS Q 111,865.00
margen bruto Q 394,822.63
gastos de operación
gastos de ventas
bonificacion de ventas Q 7,500.00
cuota patronal sala de ventas Q 10,034.64
depre. Vehiculos Q 29,390.00
prest. Lab. Sala de ventas Q 8,450.00
gastos varios sala de ventas Q 2,272.88
sueldos sala de ventas Q 79,200.00 Q 136,847.52
gastos de administracion
amort. Gastos de organización Q 2,487.83
dep. mobiliario y equipo Q 6,275.00
cuota patronal admin Q 11,770.43
prest. Lab. Admon Q 9,641.67
bonificacion de admón Q 10,000.00
gastos varios admon Q 3,324.32
papeleria y utiles consumidos Q 2,692.00
sueldos admon Q 92,900.00
resultados de operación Q 139,091.25 Q 275,938.77
gastos y productos financieros Q 118,883.86
-intereses gasto Q 15,504.42 Q 15,504.42 Q 15,504.42
subtotal Q 103,379.44
otros ingresos
donativos Q 15,000.00
-ISR Q 29,468.13 Q 44,468.13 Q 44,468.13
subtotal Q 58,911.31
otros ingresos
comisiones cobradas Q 16,250.00 Q 16,250.00
ganancia del ejercicio Q 75,161.31
BALANCE GENERAL

ACTIVO
CORRIENTE
caja y bancos Q 54,928.15
caja chica Q 92.80
clientes Q 41,470.00
documentos por cobrar Q 37,000.00
-) descuentos descontados Q 7,000.00 Q 71,470.00
papeleria y utiles Q 4,038.00
mercaderia Q 78,640.00
NO CORRIENTE
mobiliario y equipo Q 38,150.00
-) dep. acum. Mobiliario y equipo Q 6,275.00 Q 31,875.00
vehiculos de reparto Q 178,340.00
-) dep. acum. Vehiculos de reparto Q 29,390.00 Q 148,950.00
gastos de organización Q 14,927.00
-) amort. Acum. Gastos de org. Q 2,487.83 Q 12,439.17
TOTAL DE ACTIVO
PASIVO
CORRIENTE
proveedores Q 49,845.00
IVA (acreedor) Q 11,342.50
cuotas por pagar Q 2,762.06
IGSS por pagar Q 3,975.44
impuesto sobre la renta por pagar Q 2,946.81
ISR por pagar sobre compras Q 5,380.00
ISR retenido por acreditar sobre ventas Q 980.00 Q 4,400.00
NO CORRIENTE
prestamos bancarios a corto plazo Q 88,000.00
prestamos bancarios a largo plazo Q 64,000.00
TOTAL DE PASIVO
PATRIMONIO NETO
capital social Q 100,000.00
ganancia del ejercicio Q 75,161.31
SUMA IGUAL AL ACTIVO
Q 209,168.95

Q 193,264.17
Q 402,433.12

Q 70,871.81

Q 4,400.00

Q 152,000.00
Q 227,271.81

Q 175,161.31
Q 402,433.12
PDA #1 31/12/2020 DEBE
perdida y ganancia Q 535,201.32
mercaderia
sueldos de admon
sueldos sala de ventas
donativos
cuotas patronales de admon
cuotas patronales sala de ventas
compras
gasto sobre compras
dev. Y reb. Sobre ventas
prestaciones laborales de admon
prestaciones laborales sala de ventas
bonificacion incentivo admon
bonificacion incentivo sala de ventas
intereses gasto
impuesto sobre la renta
gastos varios de administracion
gastos varios sala de ventas
depreciacion vehiculos
depreciacion mobiliario y equipo
amortizacion gastos de organización
papeleria y utiles consumidos
liquidacion de las cuentas de resultados de saldo deudor. Q 535,201.32

PDA#2 31/12/2020
mercaderia Q 78,640.00
comisiones cobradas Q 16,250.00
ventas Q 511,527.63
dev. Y reb. Sobre compras Q 3,945.00
perdidas y ganancias
liquidacion de las cuentas de resultados saldo acreedor o ganancia Q 610,362.63

PDA #3 31/12/2020 DEBE

capital social Q 100,000.00
IVA (acreedor) Q 11,342.50
prestamos bancarios a largo plazo Q 64,000.00
proveedores Q 49,845.00
documentos descontados Q 7,000.00
prestamos bancarios a corto plazo Q 88,000.00
ISR por pagar sobre compras Q 5,380.00
IGSS por pagar Q 3,975.44
dep. acum. Vehiculos Q 29,390.00
dep. Acum. Mobiliario y equipo Q 6,275.00
amort. Acum. Gastos de organización Q 2,487.83
impuesto sobre la renta por pagar Q 2,946.81
cuotas patronales por pagar Q 2,762.06
ganancia antes del impuesto Q 75,161.31
caja y bancos
caja chica
mercaderia
mobiliario y equipo
vehiculos de reparto
gastos de organización
clientes
papeleria y utiles
documentos por cobrar a corto plazo
ISR retenido por acreditar sobre ventas
cierre de las cuentas patrimoniales Q 448,565.95
PARTIDAS DE LIQUIDACION Y CIERRE
31 de diciembre de 2020
HABER

Q 74,720.00
Q 92,900.00
Q 79,200.00
Q 15,000.00
Q 11,770.43
Q 10,034.64
Q 113,540.00
Q 6,190.00
Q 4,840.00
Q 9,641.67
Q 8,450.00
Q 10,000.00
Q 7,500.00
Q 15,504.42
Q 29,468.13
Q 3,324.32
Q 2,272.88
Q 29,390.00
Q 6,275.00
Q 2,487.83
Q 2,692.00
Q 535,201.32

Q 610,362.63
Q 610,362.63

HABER
Q 54,928.15
Q 92.80
Q 78,640.00
Q 38,150.00
Q 178,340.00
Q 14,927.00
Q 41,470.00
Q 4,038.00
Q 37,000.00
Q 980.00
Q 448,565.95