Scribd Logo
Cargar

¡Te damos la bienvenida a Scribd!

  • 38 vistas

    Informe de Lectura Unidad 1 Sec 18

    Cargado por

    katherine diaz
    El documento define la auditoría y sus objetivos, y describe sus principales fases y técnicas. 1) La auditoría evalúa de manera objetiva la información de una entidad para determinar el cumplimiento con los criterios establecidos. 2) Sus fases son la planeación, ejecución y elaboración de informes. 3) Las técnicas para recopilar evidencias incluyen comparación, observación, indagación y análisis.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    Informe de Lectura Unidad 1 Sec 18

    Cargado por

    katherine diaz
    38 vistas5 páginas
    El documento define la auditoría y sus objetivos, y describe sus principales fases y técnicas. 1) La auditoría evalúa de manera objetiva la información de una entidad para determinar el cumplimiento con los criterios establecidos. 2) Sus fases son la planeación, ejecución y elaboración de informes. 3) Las técnicas para recopilar evidencias incluyen comparación, observación, indagación y análisis.

    Título original

    informe de lectura unidad 1 sec 18

    Derechos de autor

    © © All Rights Reserved

    Formatos disponibles

    PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    ¿Le pareció útil este documento?

    ¿Este contenido es inapropiado?

    El documento define la auditoría y sus objetivos, y describe sus principales fases y técnicas. 1) La auditoría evalúa de manera objetiva la información de una entidad para determinar el cumplimiento con los criterios establecidos. 2) Sus fases son la planeación, ejecución y elaboración de informes. 3) Las técnicas para recopilar evidencias incluyen comparación, observación, indagación y análisis.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como pdf o txt
    38 vistas5 páginas

    Informe de Lectura Unidad 1 Sec 18

    Cargado por

    katherine diaz
    El documento define la auditoría y sus objetivos, y describe sus principales fases y técnicas. 1) La auditoría evalúa de manera objetiva la información de una entidad para determinar el cumplimiento con los criterios establecidos. 2) Sus fases son la planeación, ejecución y elaboración de informes. 3) Las técnicas para recopilar evidencias incluyen comparación, observación, indagación y análisis.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como pdf o txt
    Está en la página 1de 5

    1- Defina Auditoria y cuál es su fin.

    La Auditoría puede definirse como un proceso sistemático para obtener y evaluar de


    manera objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades económicas y
    otros acontecimientos relacionados, cuyo fin consiste en determinar el grado de
    correspondencia del contenido informativo con las evidencias que le dieron origen, así
    como establecer si dichos informes se han elaborado observando los principios
    establecidos para el caso.

    Es la investigación, consulta, revisión, verificación, comprobación y evidencia aplicada a


    la Empresa. Es el examen realizado por el personal cualificado e independiente de
    acuerdo con Normas de Contabilidad; con el fin de esperar una opinión que muestre lo
    acontecido en el negocio; requisito fundamental es la independencia.

    Una recopilación, acumulación y evaluación de evidencia sobre información de una


    entidad, para determinar e informar el grado de cumplimiento entre la información y los
    criterios establecidos.

    Un proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva, las evidencias


    relacionadas con informes sobre actividades económicas y otras situaciones que tienen
    una relación directa con las actividades que se desarrollan en una entidad pública o
    privada. El fin del proceso consiste en determinar el grado de precisión del contenido
    informativo con las evidencias que le dieron origen, así como determinar si dichos
    informes se han elaborado observando principios establecidos para el caso.

    Cuya finalidad de una auditoría es el certificar la confiabilidad de los Estados Financieros


    Contables para los usuarios en un periodo determinado, para lo que el auditor tiene que
    diseñar y aplicar procedimientos que le ayuden a obtener la información apropiada para
    después generar conclusiones razonables y emitir una opinión independiente sobre la
    presentación de las cifras que aparecen en dichos estados.

    2- Cite las fases del proceso de auditoría.

    Planeación: Asegurar que la auditoria se realice de forma eficiente y efectiva y riesgo de


    auditoria se reduzca a un nivel aceptablemente bajo.

    Ejecución: El propósito fundamental de esta etapa es recopilar las pruebas que sustenten las
    opiniones del auditor en cuanto al trabajo realizado, es la fase, por decir de alguna manera,
    del trabajo de campo, esta depende grandemente del grado de profundidad con que se hayan
    realizado las dos etapas anteriores, en esta se elaboran los Papeles de Trabajo y las hojas de
    nota, instrumentos que respaldan excepcionalmente la opinión del auditor actuante.

    Elaboración de informes: Con fundamento en la evidencia de auditoría y el juicio


    profesional se determinan los pronunciamientos resultantes de la Auditoría Financiera.

    3- ¿Qué es la Auditoria forense?

    La Auditoria Forense es una técnica que integra conocimientos criminalísticos, contables,


    jurídicos, procesales y financieros para la lucha contra el fraude.

    La Auditoria Forense es una técnica que tiene por objeto participar en la investigación de
    fraudes, en actos conscientes y voluntarios en los cuales se eluden las normas legales.
    Se desarrolla a través de técnicas de investigación criminalística, integradas con la
    contabilidad, conocimientos jurídico - procesales, y con habilidades en áreas financieras, para
    proporcionar información y opiniones ante la justicia.

    Cabe señalar que la Auditoria Forense es una técnica de gran utilidad y colaboración para la
    investigación de cuerpos de abogados, departamentos de investigación policial, fiscal y
    judicial permitiendo esclarecer posibles actos ilícitos o delitos.

    4- ¿Cuáles son las Técnicas para la Recopilación de Evidencias?

    Comparación: es el acto de observar la similitud o diferencia existente entre dos o más


    elementos.

    Observación: es el examen ocular realizado para cerciorarse de cómo se ejecutan las


    operaciones.

    Indagación: es el acto de obtener información verbal sobre un asunto mediante


    averiguaciones directas o conversaciones con los funcionarios responsables de la entidad.

    Análisis: consiste en la separación y evaluación crítica, objetiva y minuciosa de los


    elementos o partes que conforman una operación, actividad, transacción o proceso, con el fin
    de establecer su naturaleza, su relación y conformidad con los criterios normativos y técnicos
    existentes.

    Confirmación: es la técnica que permite comprobar la autenticidad de los registros y


    documentos analizados, mediante información directa y por escrito otorgada por funcionarios
    que participan o realizan las operaciones sujetas a examen (confirmación interna), por lo que
    están en disposición de opinar e informar en forma válida y veraz sobre ellas.

    Tabulación: es la técnica de auditoría que consiste en agrupar los resultados obtenidos en


    áreas, segmentos o elementos examinados, de manera que se facilite la elaboración de
    conclusiones.

    Conciliación: implica hacer que concuerden dos conjuntos de datos relacionados, separados
    e independientes.

    Comprobación: técnica que se aplica en el curso de una auditoría, con el objeto de verificar
    la existencia, legalidad, autenticidad y legitimidad de las operaciones efectuadas por una
    entidad, mediante la verificación de los documentos que las justifican.

    Rastreo (seguimiento): se utiliza para dar seguimiento y controlar una operación de manera
    progresiva, de un punto a otro de un proceso interno determinado o, de un proceso a otro
    realizado por una unidad operativa dada.

    Revisión Selectiva: consiste en el examen ocular rápido de una parte de los datos o partidas
    que conforman un universo homogéneo en ciertas áreas, actividades o documentos
    elaborados, con fines de separar mentalmente asuntos que no son normales, dado el alto costo
    que representaría llevar a cabo una revisión amplia o que, por otras circunstancias, no es
    posible efectuar un análisis profundo.

    Obtención de Extractos y Copias de Documentos: Durante la Auditoría de Cumplimiento


    se pueden recopilar u obtener documentos legales u oficiales que son de importancia para
    evidenciar el trabajo, tales como la legislación, reglamentación, actas de sesiones,
    resoluciones, contratos, entre otros.
    5- ¿Qué son Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y cite la clasificación?

    Las normas de auditoría generalmente aceptadas son directrices generales que ayudan a los
    auditores a cumplir con sus objetivos y responsabilidades profesionales en la auditoría de
    estados financieros históricos. Ello incluye la consideración de capacidades profesionales
    como lo son la competencia y la independencia, los requisitos de informes y la evidencia de
    auditoria. También podemos decir que son principios fundamentales de auditoría a los que
    deben enmarcarse su desempeño los auditores durante el proceso de la auditoria. El
    cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor

    Las normas de auditoría generalmente aceptadas se resumen en tres categorías y se detallan


    en diez (10) según se muestra a continuación:

    Normas Generales o Personales

    1) Entrenamiento y capacidad profesional

    2) Independencia

    3) Cuidado o esmero profesional.

    Normas de Ejecución del Trabajo

    4) Planeamiento y Supervisión

    5) Estudio y Evaluación del Control Interno

    6) Evidencia Suficiente y Competente

    Normas de Preparación del Informe

    7) Aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

    8) Consistencia

    9) Revelación Suficiente

    10) Opinión del Auditor

    6- ¿Qué son las NIAs y cuántas hay vigentes?

    Las Normas Internacionales de Auditoria (ISA, International Standards on Auditing) son más
    específicas y detalladas, son declaraciones emitidas por el International Auditing Practices
    Commite de la International Auditing Practices Federation of Accountants (Comité
    Internacional Prácticas de Auditoría de la Federación Internacional de Contadores) para
    promover la aceptación internacional de las normas de auditoría.

    Hay vigentes 37 Normas Internacionales de Auditoria.

    Principios y responsabilidades generales

    NIA 200 Objetivos globales del auditor independiente


    NIA 210 Acuerdo de los términos de encargo de auditoría
    NIA 220 Control de calidad de la auditoría de estados financieros
    NIA 230 Responsabilidad del auditor en la preparación de la documentación
    NIA 240 Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados financieros con respecto al
    fraude
    NIA 250 Responsabilidad del auditor de considerar las disposiciones legales y reglamentarias
    NIA 260 Responsabilidad que tiene el auditor de comunicarse con los responsables del
    gobierno
    NIA 265 Responsabilidad que tiene el auditor de comunicar adecuadamente Planeación de
    auditoría y evaluación de riesgos
    NIA 300 Responsabilidad que tiene el auditor de planificar
    NIA 315 Responsabilidad del auditor para identificar y valorar riesgos

    Planeación de auditoría y evaluación de riesgos

    NIA 320 Responsabilidad que tiene el auditor de aplicar concepto de importancia relativa
    NIA 330 Responsabilidad del auditor de diseñar e implementar respuestas
    NIA 402 Responsabilidad del auditor de la entidad usuaria de obtener evidencia de auditoria
    NIA 450 Responsabilidad del auditor de evaluar el efecto de las incorrecciones identificadas

    Evidencia de auditoría

    NIA 500 Evidencia de auditoría en una auditoría de estados financieros


    NIA 501 Consideraciones específicas del auditor
    NIA 505 Procedimientos de confirmación externa
    NIA 510 Relación con los saldos de apertura en un encargo inicial
    NIA 520 Procedimientos analíticos como procedimientos sustantivos
    NIA 530 Muestreo de auditoría en la realización de procedimientos
    NIA 540 Responsabilidad del Auditor en relación con las estimaciones contables
    NIA 550 Relaciones y transacciones con partes vinculadas en una auditoría
    NIA 560 Respecto a los hechos posteriores al cierre
    NIA 570 Utilización de la dirección de hipótesis de empresa en funcionamiento

    Utilización del Trabajo realizado por otros

    NIA 580 Obtener manifestaciones escritas de los responsables


    NIA 600 Consideraciones particulares aplicables a las auditorías del grupo
    NIA 610 Auditor externo con respecto al trabajo de los auditores internos
    NIA 620 Organización en un campo de especialización distinto

    Conclusiones e informe de auditoría

    NIA 700 Formarse una opinión sobre los estados financieros


    NIA 701 Comunicación de las Cuestiones Clave de la Auditoría en el informe de Auditoría
    emitido por un Auditor Independiente
    NIA 705 Emitir un informe adecuado
    NIA 706 Responsabilidad de Emitir Comunicaciones Adicionales de Ser Necesarias
    NIA 710 Relación con la información comparativa

    Consideraciones especiales

    NIA 720 Información Incluida en Documentos que Contienen Estados Financieros Auditados
    Consideraciones especiales
    NIA 800 Auditorías de Estados Financieros Preparados Conforme a Fines Específicos
    NIA 805 Auditoría de un Solo Estado Financiero o de un Elemento de un Estado Financiero
    NIA 810 Encargos para Informar sobre Estados Financieros Resumidos
    7- Qué establecen Las Normas Técnicas sobre Ejecución del Trabajo que el auditor
    deberá acordar por escrito con su cliente en la Carta de Encargo?

    El auditor, como parte de la planeación del trabajo, acostumbra a formalizar un convenio con
    el cliente con respecto a la Auditoría para la cual ha sido contratado. Esto se realiza por
    medio de una carta compromiso donde se describe la naturaleza y alcance de trabajo, la
    responsabilidad del auditor, la fecha en que se entregará el informe y el costo de la Auditoría.
    Es de interés tanto del cliente como del auditor que el auditor mande una carta compromiso
    que documente y confirme la aceptación del auditor del nombramiento.

    La NIA "Términos de los trabajos de auditoría" proporciona lineamientos a los auditores


    sobre este tema. La carta compromiso ayuda a evitar malos entendidos de los términos del
    compromiso, y forma la base de una relación entre el auditor y el cliente.

    8- ¿Qué es la carta representación de la gerencia, a quien va dirigida y en que ayuda


    esta carta al auditor?

    La carta de representación o manifestación escrita, es un documento suscrito por la dirección


    y proporcionado al auditor con el propósito de confirmar determinadas materias o soportar
    otra evidencia de auditoría En este contexto, las manifestaciones escritas no incluyen los
    estados financieros, las afirmaciones contenidas en ellos, o en los libros y registros en los que
    se basan.

    El auditor solicitará manifestaciones escritas a los miembros de la dirección que tengan las
    responsabilidades adecuadas sobre los estados financieros y conocimientos de las cuestiones
    de que se trate. La fecha de las manifestaciones escritas será tan próxima como sea posible,
    pero no posterior, a la fecha del informe de auditoría sobre los estados financieros.
    Usualmente, es la misma fecha del informe del auditor. Dicha carta de trata con más detalle
    en la NIA-580 (Manifestaciones Escritas).

    9- ¿Qué es la Carta de abogados?

    Es la carta de indagación que deberá ser preparada por la administración y enviada por los
    auditores a los abogados del cliente requiriéndole una descripción y una evaluación de los
    litigios pendientes o importantes, denuncias o querellas no sustentadas y otras contingencias
    de pérdida, para la revelación de los estados financieros.

    También podría gustarte