REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL

FRANCISCO DE MIRANDA

MUNICIPALIDAD -BARQTO

ACEPTACION Y CONTINUIDAD DE RELACIONES CON CLIENTES Y

ENCARGOS

INTEGRANTE:

VASQUEZ GIMENEZ FRANKLIN JOSE C.I: 7.446.884

CARRERA: INGENIERIA INDUSTRIAL

CONTROL ESTADÍSTICO DE LA CALIDAD

 INTRODUCCION

La firma de auditoría debe definir el proceso a seguir cuando haya determinado

que es necesario retirarse de un encargo. La firma de auditoría establecerá
políticas y procedimientos, relativos a la decisión de continuar con un encargo y a
la relación con el cliente, que cubran las situaciones en las que la firma de
auditoría obtenga información que, de haber estado disponible con anterioridad, la
hubiesen llevado a rechazar dicho encargo. Dichas políticas y procedimiento.
Antes de presentar una propuesta a un nuevo cliente, debe realizarse una
evaluación del mismo y obtenerse la debida aprobación. Debe seguirse un
proceso de revisión que incluya una evaluación de los riesgos asociados a cada
cliente nuevo. Este proceso debe documentarse. Se recomienda indagar para
determinar si se considera la propuesta a presentar al cliente nuevo. En la
indagación incluso se puede hablar con la institución financiera que atiende al
cliente y con su asesor legal y otros colegas de la industria (sujeto a las leyes de
privacidad y a los requerimientos de confidencialidad de la jurisdicción de la firma
de auditoría).
El Sistema Operativo de Calidad (SOC), es una herramienta de Dirección, para
la toma de decisiones con base a la información actualizada de la eficacia de las
actividades relevantes en las empresas. La medición de desempeño por
indicadores es una herramienta muy poderosa para analizar la operación de los
diferentes departamentos y procesos. Los responsables de los procesos aprenden
a administrar la empresa con base en datos objetivos y no con base en opiniones,
garantizando la toma oportuna de decisiones y encaminando a la empresa a un
proceso natural y sistemático de mejora continua.
 ACEPTACION DE CONTINUIDAD DE REALCIONES CON CLIENTE Y
ENCARGOS DE RECURSOS HUMANOS.
De acuerdo con la NICC 1, la Firma debe establecer políticas y procedimientos
para la aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y compromisos
específicos, con el fin de dar una seguridad razonable de que sólo asumirá o
continuará las relaciones y compromisos en los cuales cumpla lo siguiente:
-Sea competente para llevar a cabo el compromiso y tenga la capacidad,
incluyendo tiempo y recursos, para hacerlo,
-Pueda cumplir los requisitos de ética relevantes; y
-Haya considerado la integridad del cliente y no tenga información que la lleve a
concluir que el cliente carece de integridad.
La firma de auditoría establecerá políticas y procedimientos, relativos a la
decisión de continuar con un encargo y a la relación con el cliente, que cubran las
situaciones en las que la firma de auditoría obtenga información que, de haber
estado disponible con anterioridad, la hubiesen llevado a rechazar dicho encargo.
Dichas políticas y procedimientos incluirán la consideración de los siguientes
aspectos:
a. Las responsabilidades profesionales y legales que son aplicables en las
circunstancias, incluido si existe un requerimiento de que la firma de
auditoría informe a la persona o personas que realizaron el nombramiento
o, en algunos casos, a las autoridades reguladoras; y
b. La posibilidad de renunciar al encargo o bien a ambos: al encargo y a la
relación con el cliente.
Según la Norma Internacional de Control de Calidad –NICC 1–, los elementos
que componen un sistema de control de calidad son:
-Responsabilidades de liderazgo en la calidad de la firma de auditoría.
-Requerimientos de ética aplicables.
-Aceptación de continuidad de las relaciones con clientes y de encargos
específicos.
-Recursos humanos.
-Realización de encargos.
-Seguimiento.
ACEPTACIÓN Y CONTINUIDAD.
El tomar una decisión equivocada respecto a la aceptación de un cliente nuevo
o continuar con un cliente problemático existente puede afectar negativamente a
una firma de auditoría, pero esto puede ser más grave tratándose de pequeñas y
medianas firmas de auditoría. Tales clientes pueden afectar a la capacidad de la
firma para dar un servicio adecuado a los clientes más productivos, es decir, a
aquellos que aportan más valor a la firma, y al posible crecimiento de la firma en
términos generales.
Por lo tanto, la firma, sus socios y empleados sólo deberían aceptar encargos
nuevos o continuar con encargos y relaciones con clientes existentes después de
que el socio del encargo haya determinado lo siguiente, en base en un proceso
interno de revisión:
• Que se consideró la integridad del cliente y no se encontró información que
pueda llevar a la conclusión de que el cliente carece de integridad;
• Que la firma y el equipo del encargo cuentan con la capacidad necesaria,
incluyendo los recursos y el tiempo, para terminar el encargo;
• Que la firma, sus socios y empleados pueden cumplir con los requerimientos de
ética aplicables, incluyendo ser independientes del cliente conforme a lo
establecido en la normativa en vigor correspondiente.
El proceso y el sistema de aceptación y continuidad (A&C) es parte de lo
establecido como parte de la responsabilidad y aplicación de las firmas de
contadores profesionales sobre su sistema de control de calidad para auditorías y
revisiones de estados financieros, determinado por la norma ISQC 1.
Fundamentalmente, hacer una correcta aceptación y continuación de un
cliente permite identificar riesgos, determinar acciones de mitigación y vincular
estas acciones al proceso de planificación de auditoría, para determinar el aceptar
-o continuar sirviendo- solo a aquellos clientes que representen un nivel manejable
de riesgo comercial; cumplir con las expectativas con respecto al desempeño
profesional, minimizar el riesgo de litigio y proteger la reputación del auditor.
La aceptación de continuación de cliente se considera normalmente como un
procedimiento para las auditorías. Sin embargo, también puede aplicarse a otros
tipos de compromisos de aseguramiento.
SELECCIÓN Y RETENCION DEL PERSONAL.
El establecimiento de las estrategias para la retención del talento humano
dentro de las empresas es un factor fundamental, ya que el mismo depende de un
seguimiento al empleado para lograr una integración del mismo y así evitar una
rotación de personal frecuente. El costo de la rotación de personal fue influir de
manera negativa, tanto en lo económico como social dentro de la empresa. Para
lograr las metas que cada empresa propone es necesario contar con al menos una
encuesta de satisfacción laboral al año, la cual, va a permitir (visualizar o conocer),
los puntos en los cuales la organización está teniendo falencias, las cuales, están
produciendo una insatisfacción laboral al empleado, que puedo llegar a causar un
mal clima laboral y por ende, el empleado se vea en situación de renunciar. Es
entonces cuando resulta importante concentrarse en cómo retener los talentos que
para que el empleado no llegue a esa decisión.
La tarea principal de la gestión del talento humano desde el enfoque
estratégico busca planificar, desarrollar, ejecutar, evaluar y controlar
sistémicamente los procesos integrales de la organización, basada en la admisión,
aplicación, compensación, desarrollo, retención y monitoreo de las personas, para
obtener un rendimiento socio productivo de la empresa, alineados a sus principios
corporativos.
El establecimiento de las estrategias para la retención del talento humano
dentro de las empresas es un factor fundamental, ya que el mismo depende de un
seguimiento al empleado para lograr una integración del mismo y así evitar una
rotación de personal frecuente. El costo de la rotación de personal fue influir de
manera negativa, tanto en lo económico como social dentro de la empresa. Para
lograr las metas que cada empresa propone es necesario contar con al menos una
encuesta de satisfacción laboral al año, la cual, va a permitir (visualizar o conocer),
los puntos en los cuales la organización está teniendo falencias, las cuales, están
produciendo una insatisfacción laboral al empleado, que puedo llegar a causar un
mal clima laboral y por ende, el empleado se vea en situación de renunciar. Es
entonces cuando resulta importante concentrarse en cómo retener los talentos que
para que el empleado no llegue a esa decisión.

DESARROLLO PROFESIONAL CONTINUO.

El desarrollo profesional continuo es el proceso permanente de desarrollo,
mantenimiento y documentación de las habilidades profesionales. Estas
habilidades pueden adquirirse formalmente, a través de cursos o capacitación, o
informalmente, en el trabajo u observando a otros.
 El desarrollo profesional es, como muchos otros aprendizajes, mejor pensado
como una serie circular de actividades. El proceso pasa de identificar tus
necesidades de desarrollo a través de la planificación y luego llevar a cabo
actividades de aprendizaje, a reflexionar sobre tu aprendizaje y luego aplicarlo y
compartirlo con los demás.

ASIGNACION DE EQUIPOS DE LOS ENCARGOS:

El socio del encargo deberá tener en cuenta en su equipo del encargo en su
conjunto: Su conocimiento y experiencia práctica en encargos de auditoría de
naturaleza y complejidad similares merced a una información práctica y
participación adecuadas.

1- Asignar a un socio o a un empleado sénior experimentado que sea adecuado

para que se haga cargo de asignar al personal a los encargos. Al decidir las
asignaciones individuales, deben tenerse en cuenta:
(a) Los requerimientos de socios y empleados y de fechas del encargo específico;
(b) Ponderar las cualidades personales en cuanto a conocimiento técnico y
experiencia práctica en encargos de naturaleza y complejidad similares, posición
en la firma, antecedentes conocimiento experto y capacidad para aplicar el juicio
profesional;
(c) El conocimiento de las normas profesionales y de los requerimientos
normativos aplicables al encargo;
(d) El conocimiento del sector en el que opera el cliente;
(d) El grado contemplado de supervisión y participación de quienes realicen
labores de supervisión;
(e) Disponibilidad de tiempo proyectada de las personas que se asignen;
(f) Situaciones en las que puedan existir problemas de independencia y conflictos
de intereses, como asignar personal a encargos de clientes que hayan sido sus
empleadores, o empleadores de algún familiar; y
(g) Al asignar al socio y al personal, prestar la debida atención a la continuidad y a
la rotación para que el encargo se lleve a cabo de manera eficiente y se pueda
contar con personal con experiencia y antecedentes distintos.
 3. Definir claramente las responsabilidades del socio del encargo, que se le
comunicarán pertinentemente.
4. Establecer sistemas para el seguimiento de la carga de trabajo y de la
disponibilidad de los socios de los encargos.
5. Obtener la aprobación del socio del encargo para la programación y asignación
del personal:
(a) Enviarle para su revisión y aprobación los nombres y cualificaciones del
personal que vaya a asignarse a un encargo.
(b) Considerar la experiencia y formación del equipo del encargo en relación con la
complejidad del encargo u otros requerimientos específicos y el grado de
supervisión que debe haber.
6. Comunicar la identidad y función del socio del encargo a los miembros clave de
la dirección del cliente y a los responsables del gobierno de la entidad.

CUMPLIMIENTO CON LAS POLITICAS DE CALIDAD.

Política de Calidad, puede definirse como el marco que establece las líneas de
acción de las organizaciones en materia de Gestión de Calidad. Es decir, define
qué debe hacer cada compañía, cómo, quiénes son los encargados y con base a
qué objetivos.
En esencia, se trata de un documento escrito, que debe formar parte de la
memoria de cada organización. Lo ideal es que esté integrado a otros como el de
Riesgos Laborales, la Misión, la Visión, los objetivos y otros planes específicos.
La Política de Calidad no sólo demuestra el compromiso de cada organización
en esta materia, sino que además es esencial para iniciar cualquier proceso de
certificación, como por ejemplo el que define la norma ISO 9001. Sin esta política,
es imposible que pueda hablarse de acciones para la mejora de los procesos
internos.
Desde una perspectiva genérica, la Política de Seguridad de una empresa debe
tener algunos de los siguientes requisitos:
 Ser adecuada al propósito de la organización en temas de calidad.
 Recoger el compromiso de la mejora continua de los procesos.
 Servir de referencia para la revisión y aplicación de los objetivos.
 Ser un documento de fácil comprensión y acceso.
 Actualizarse de manera permanente según los objetivos de la empresa.
 Dar cumplimiento a los requisitos de los clientes.
 
RESUMEN
La Política de Calidad es el resultado de la conjunción de varios factores. No es
algo que se defina de manera aislada. Para empezar, cada organización debe
tener claros sus propósitos en esta materia, que por lo general tienen como
sentido último las mejoras de los productos o servicios y de la satisfacción de sus
clientes.
Si quieres llevar a la práctica la Política de Calidad de tu empresa, puedes
utilizar la herramienta ISOTools, que te ayuda a implementar y automatizar las
distintas fases del proceso de implementación de la norma ISO 9001. Tanto Los
inversionistas, los dueños, la sociedad y el estado requieren un alto grado de
confianza en las organizaciones, la revisoría fiscal aparece como un actor
fundamental que requiere realizar su trabajo con altos estándares de calidad.
Quienes apliquen procesos que contribuyan a proporcionar servicios que
satisfagan los requisitos legales y técnicos logarán una mejora continua y un
posicionamiento de la función de revisoría fiscal. La implementación de las normas
de control de calidad generará cambios importantes en las estructuras, los
procesos, personas, inclusive en la cultura de la firma, que se pueden constituir en
factores clave de éxito.