3.

EL LIBRO CAJA Y BANCOS

 Tomado de: Aguilar, H. (2013, Enero). Asesor Empresarial. Desarrollo de
caso práctico de Libro Caja y Bancos. Recuperado de:
http://www.asesorempresarial.com/web/webrev/_EPQOZJRN.pdf
 Tomado de: Asesor Empresarial. (2010).Caso Práctico de Libro Diario.
Recuperado de:
http://www.asesorempresarial.com/web/webrev/_KBPYT.pdf
 Tomado de: Revista Contadores & Empresas. (S/N). Libro Diario.
Recuperado de:
http://dataonline.gacetajuridica.com.pe/SWebCyE/Suscriptor/Mod_NormasL
egales_CyE/Mod_RevisElectronica/revista/25062010/B-7edic63.pdf

3.1 Caja y Bancos

El Libro Caja y Bancos es un libro en el que se debe registrar mensualmente toda
la información, proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo. Este
libro puede ser llevado: a) De manera manual b) Utilizando hojas sueltas. En este último
caso, es importante recordar que el empaste de dichas hojas debe efectuarse hasta por un
ejercicio gravable, dentro de los cuatro primeros meses del ejercicio gravable siguiente al
que correspondan las operaciones.

3.2 Obligados a llevar el Libro Caja y Bancos

Únicamente están obligados a llevar el Libro Caja y Bancos, los sujetos del Re-
gimen General del Impuesto a la Renta, que estén obligados a llevar contabilidad
completa.
OBLIGACIÓN DE LLEVAR LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
RENTAS DE TERCERA CATEGORÍA
Los perceptores de rentas de Deberán llevar como mínimo:
tercera categoría cuyos ingresos •Registro de Compras.
RÉGIMEN brutos anuales no superen las  Registro de Ventas.
GENERAL 150 UIT.  Libro Diario de Formato
Simplificado.
Los demás perceptores de Deberán llevar Contabilidad
rentas de tercera categoría. Completa
Las Personas Naturales,  Registro de Ventas e Ingresos.
RÉGIMEN Sociedades Conyugales,  Registro de Compras.
ESPECIAL Sucesiones Indivisas y Personas
Jurídicas.
Personas Naturales y No están obligados a llevar libros y
NUEVO RUS Sucesiones Indivisas, así como registros contables.
personas naturales no
profesionales.

25
 Así se desprende de lo señalado en el artículo 65º de la Ley del Impuesto a la
Renta, así como del artículo 12º de la Resolución de Superintendencia Nº 234-
2006/SUNAT. Excepción a su Llevado, en caso el deudor tributario lleve sus libros o
registros utilizando hojas sueltas o continuas, se encontrará exceptuado de llevar el Libro
Caja y Bancos, siempre que su información se encuentre contenida en el Libro Mayor.

3.3 Obligación de Legalizar

Además de las formalidades señaladas en el punto anterior, debe considerarse
que el Libro Caja y Bancos debe ser legalizado, por un notario o, a falta de éstos, por un
juez de paz letrado o juez de paz, cuando corresponda, de la provincia en la que se
encuentre ubicado el domicilio fiscal del deudor tributario, salvo tratándose de las
provincias de Lima y Callao, en cuyo caso la legalización podrá ser efectuada por los
notarios o jueces de cualquiera de dichas provincias.

3.4 Plazo Máximo de atraso

De acuerdo al Anexo Nº 2 de la Resolución de Superintendencia Nº 234-
2006/SUNAT, el Libro Caja y Bancos puede ser llevado con un plazo máximo de atraso
de:
LIBRO O
REGISTRO Máximo atraso Acto o circunstancia que determina el inicio del
VINCULADO A permitido plazo para el máximo atraso permitido
ASUNTOS
TRIBUTARIOS
Desde el primer día del mes siguiente a aquel en
LIBRO CAJA Y Tres (03) meses que se realizaron las operaciones relacionadas con
BANCOS el ingreso o salida del efectivo o equivalente del
efectivo.
En todo caso, de llevarse con un atraso mayor al antes indicado, será aplicable la
infracción tipificada en el numeral 5 del artículo 175º del Código Tributario la que señala que
constituye infracción, el llevar con atraso mayor al permitido por las normas vigentes, los
libros de contabilidad que se vinculen con la tributación.

3.5 Información Mínima

A partir del 01.07.2010 los contribuyentes obligados a llevar el Libro Caja y
Bancos deberán utilizar los siguientes formatos:
FORMATO DESCRIPCIÓN
Formato 1.1 Libro Caja y Bancos – Detalle de los movimientos del efectivo.
Formato 1.2 Libro Caja y Bancos – Detalle de los movimientos de la cuenta
corriente.

26
 En ese caso, la información mínima a ser consignada en cada formato, será la
siguiente:
FORMATO 1.1: “LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS
DEL EFECTIVO”
 Número correlativo del registro o código único de la operación.
 Fecha de la operación.
 Descripción de la operación registrada, que indique su naturaleza. De tratarse de
saldos, inicial o final, indicarlo en ésta columna. En caso la(s) operación(es) se
encuentre(n) centralizada(s) en otro libro o registro vinculado a asuntos tributarios será
necesario únicamente su referenciación.
 Código y denominación de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son) el
origen o destino de la operación, según el Plan de Cuentas utilizado, tratándose de
libros o registros llevados en forma manual.
 Saldos y movimientos:
i. Saldo deudor, de ser el caso.
ii. Saldo acreedor, de ser el caso.
 Totales.

FORMATO 1.2: “LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS

DE LA CUENTA CORRIENTE”
Se deberá incluir como datos de cabecera adicionales a los contemplados en el literal del
artículo 6°, la siguiente información:
i. Nombre de la entidad financiera.
ii. Código de la cuenta corriente.
En todo caso, la información mínima a considerar en este formato será la siguiente:
 Número correlativo del registro o código único de la operación.
 Fecha de la operación.
 Medio de pago utilizado.
 Descripción de la operación; opcionalmente se podrá consignar en esta columna, en
forma literal, el medio de pago utilizado, en cuyo caso no será necesario utilizar la
columna señalada para registrar la información que corresponde al punto anterior.
 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del girador o beneficiario. En esta
columna se indicarán los saldos, inicial o final, y de tratarse de operaciones múltiples
se podrá consignar como concepto el término “varios”.
 Número de la transacción bancaria, número del documento sustentatorio o número de
control interno de la operación.

27
 Código y denominación de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son) el
origen o destino de la operación, según el Plan de Cuentas utilizado, tratándose de
contabilidad manual.
 Saldos y movimientos:
i. Saldo deudor, de ser el caso.
ii. Saldo acreedor, de ser el caso.
 Totales.

3.6 Desarrollo de Caso Práctico

La empresa “URANO” S.A.C. con N° de RUC 20454647489 tiene una cuenta
corriente en el Banco de Comercio, y al 01.07.2012 el saldo de efectivo y de cta. Cte. era el
siguiente: Saldo de efectivo al 01.07.2012: S/. 1,500 Saldo de cta.cte. al 01.07.2012: S/.
2,500 Asimismo, se sabe que en el mes de julio de 2012, ha realizado las siguientes
operaciones relacionadas con Caja y Bancos:
03.07.2012 Se realiza la cobranza en efectivo de la factura N° 001-0015420 al cliente
“MUNICH” S.A. por un total de S/. 2,000 en efectivo.
04.07.2012 El cliente “EVARISTO” S.A. nos deposita en nuestra cuenta corriente el
monto de S/. 6,100, correspondiente a la factura N° 001-0015432 emitida el 10.06.2012 por
concepto de venta de mercaderías.
06.07.2012 El cliente “DOSPORUNO” S.A.C., nos deposita la suma de S/. 7,400 por
concepto de anticipo de venta de mercaderías a entregarse en el mes de agosto de 2012.
Se emitió la factura N° 001-0015501.
09.07.2012 Se procede al depósito en cuenta corriente de la cobranza de la factura N°
001-0015420 del día 03.07.2012 por S/. 2,000.
11.07.2012 Con cheque N° 415263 se procede al pago de S/. 3,300 correspondiente a la
factura N° 001-0001444 de la empresa DIGITAL FAST S.R.L., por la compra de una
impresora multifuncional XTR.
15.07.2012 Con cheque N° 789456 se procede al pago del IGV del periodo Junio 2012
consignado en el PDT 621, por un monto de S/. 4,000.
16.07.2012 Con cheque N° 963852 se procede al pago de ESSALUD del periodo Junio
2012 consignado en el PDT PLAME, por un monto total de S/. 1,700.
20.07.2012 Con cheque N° 00951753 se paga una deuda pendiente de S/. 650 al Sr.
José Trigueros Oré proveniente de un préstamo.
25.07.2012 Se hace entrega al trabajador Joaquín Luyo Carpio del cheque N° 00965891 (S/.
4,300) por concepto de entrega a rendir cuenta sobre un viaje a realizar al interior del país.

28
 29.07.2012Se procede al pago en efectivo de la factura N° 001-0035775 del proveedor
ALPHA E.I.R.L. por la suma de S/. 400 por compra de materiales de oficina realizada el mes
anterior.
30.07.2014 Mediante carta enviada al Banco de Comercio se procede a autorizar la
transferencia de fondos para el depósito de sueldos del mes por la suma de S/. 3,500. Al
respecto, y en base a la información proporcionada, la empresa nos solicita elaborar el
Libro Caja y Bancos del mes de Julio 2012.
Solución: Para efectos del desarrollo del caso, debemos tener presente que de acuerdo a
lo establecido en la Resolución de Superintendencia N° 234-2006/SUNAT, el Libro Caja y
Bancos se compone de los siguientes formatos: Formato 1.1: “Libro Caja y Bancos -
Detalle de los movimientos del efectivo” &Formato 1.2: “Libro Caja y Bancos - Detalle de los
movimientos de la cuenta corriente”

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL

EFECTIVO"

PERIODO: JULIO - 2012

RUC: 20454647489

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: URANO SAC

CUENTA CONTABLE SALDOS Y
ASOCIADA MOVIMIENTOS
NÚMERO
CORRELA
TIVO DEL
FECHA DE
ASIENTO
LA DESCRIPCIÓN DE LA
O CÓDIGO
OPERACIÓ OPERACIÓN
ÚNICO DE CÓDIG
N DENOMINACIÓN DEBE HABER
LA O
OPERACIÓ
N

SALDO INICIAL 1500.00

1 09/07/2012 Cobranza de MUNICH S.A. 1212 Emitidas en cartera

2,000.00
Cuentas corrientes
2 09/07/2012 Deposito en nuestra cta. Cte. 1041
operativas 2,000.00
3 29/07/2012 Pago a ALPHA E.I.R.L. 4212 Emitidas
400.00
SALDO FINAL
1,100.00

TOTALES 3500.00 2400.00

29
 FORMATO 1.2: “LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA
CUENTA CORRIENTE”
PERIODO: JULIO - 2012
RUC: 20454647489
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: URANO SAC
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE COMERCIO
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: 001-2009-225419689

NÚME OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

RO
CORR
ELATIV NÚMERO DE
O DEL TRANSACCIÓN
FECHA DE BANCARIA, DE
ASIEN APELLIDOS Y
LA DOCUMENTO
TO O MEDIO NOMBRES,
OPERACIÓ DESCRIPCIÓN DE LA SUSTENTATO CÓDIG
CÓDIG DE DENOMINACIÓN
N OPERACIÓN RIO O DE
O PAGO O RAZÓN DENOMINACIÓN DEBE HABER
CONTROL O
ÚNICO SOCIAL
DE LA INTERNO DE
OPERA LA
OPERACIÓN
CIÓN
SALDO INICIAL 2500.00
1 04/07/2012 001 Cobranza de F/001-
EVARISTO S.A C00-857990 1212 Emitidas en cartera 6,100.00
0015432
DOSPORUNO
S.A.C C00-998877 1212 Emitidas en cartera
2 06/07/2012 001 Anticipo de cliente 7400.00
Deposito en nuestra cta.
Cte. URANO S.A.C C00-749645 101 Caja 2000.00
3 09/07/2012 001
4 11/07/2012 007 Pago F/001-0003444 DIGITAL FAST
S.R.L
CH/-415263 4212 Emitidas en cartera 3,300.00
5 15/07/2012 007 Pago de IGV de junio SUNAT / BCO.
2012 CH/-789456 40111 IGV-Cuenta propia
DE LA NACIÓN 4,000.00
6 16/07/2012 007 Pago de Es salud de SUNAT / BCO.
junio 2012 CH/-963852 4031 Essalud
DE LA NACIÓN
1,700.00
JOSE
7 20/07/2012 007 Pago de préstamo TRIGUEROS CH/-951753 4512 Otras entidades
ORÉ 650.00
JOAQUIN
LUYO CARPIO CH/-965891 1413 Entrega a rendir cuenta
8 25/07/2012 007 Entrega a rendir cuenta
4,300.00
TRABAJADOR
ES SEG.
9 30/07/2012 003 Pago de planilla del mes Sueldos y salarios por
PLANILLA 005-4458125 4111 pagar
3,500.00
SALDO FINAL
550.00
TOTALES 18000.00 17450.00

3.7
Centralización Libro Diario
3.7.1 Definición
Es un libro que resulta familiar para todo contador desde sus épocas de
estudiante. Ahora bien, para fines tributarios, se ha establecido que este
puede ser llevado mediante el empleo de dos tipos de formatos, el primero
que, a falta de nombre distintivo, llamaremos diario formato general; y el
segundo que la norma denomina “simplificado”, (esta opción solo se permite
para las personas jurídicas que obtuvieran en el ejercicio anterior ingresos
brutos menores a cien (100) UIT). En el libro diario de formato general se
deberán incluir los siguientes asientos de:
i. Apertura del ejercicio gravable.
ii. Operaciones del mes.

30
 iii. Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso.
iv. Ajustes de operaciones del mes.
v. Cierre del ejercicio gravable.
Asimismo, se deberá incluir mensualmente la siguiente información mínima:
a) Número correlativo del asiento contable o código único de la operación.
b) Fecha de la operación.
c) Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada, de ser el
caso.
d) Referencia de la operación en caso de que el deudor tributario lleve su
libro en forma manual, indicando:
i. El código del libro o registro donde se registró.
ii. El número correlativo del registro o código único de la operación,
según corresponda.
iii. El número del documento sustentatorio, de ser el caso.
e) Cuenta contable, indicando:
i.Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel
máximo de dígitos utilizado, siendo el mínimo el dispuesto en el literal b)
del artículo 6.
ii.Denominación de la cuenta contable, salvo el caso en que el deudor
tributario utilice un número mayor a cuatro (4) dígitos para las
subcuentas, supuesto en el cual será optativo consignar esta
información.
f) Movimiento:
i.Debe.
ii.Haber
g) Totales:
A tal efecto, se deberá emplear el Formato5.1: “Libro diario”:Tratándose
de personas jurídicas que obtuvieranen el ejercicio anterior ingresosbrutos
menores a cien (100) UIT, estaspodrán optar por llevar el libro diario
enformato simplificado, a cuyo efecto llevaránel formato 5.2.En este caso, se
encontrarán exceptuadosde llevar el libro diario, el libro mayor yel libro caja y
bancos.

3.7.2 Obligados a llevar el Libro Diario

Tal como se señaló en los aspectos previos, únicamente están obligados a
llevar el Libro Diario, los sujetos del Régimen General del Impuesto a la Renta, que

31
 estén obligados a llevar contabilidad completa. Así se desprende de lo señalado en el
artículo 65º de la Ley del Impuesto a la Renta, así como del artículo 12º de la
Resolución de Superintendencia Nº 234-2006/SUNAT.

3.7.3 Obligación de Legalizar

El Libro Diario, al ser un libro vinculado a asuntos tributarios tiene la
obligación de ser legalizado, por un notario o, a falta de éstos, por un juez de paz
letrado o juez de paz, cuando corresponda, de la provincia en la que se
encuentre ubicado el domicilio fiscal del deudor tributario, salvo tratándose de
las provincias de Lima y Callao, en cuyo caso la legalización podrá ser
efectuada por los notarios o jueces de cualquiera de dichas provincias.

3.7.4 Plazo Máximo de Atraso

De acuerdo al Anexo Nº 2 de la Resolución de Superintendencia Nº
234-2006/SUNAT, el Libro Diario puede ser llevado con un plazo máximo de
atraso de tres (03) meses contados desde el mes siguiente de realizadas las
operaciones.

LIBRO O REGISTRO Acto o circunstancia que

Máximo atraso
VINCULADO A determina el inicio del plazo
permitido
ASUNTOS para el máximo atraso
TRIBUTARIOS permitido

Desde el mes siguiente de

LIBRO DIARIO Tres (03) meses realizadas las operaciones.

Entodo caso de llevarse con un atraso mayor al permitido, será

aplicable la infracción tipificada en el numeral 5 del artículo 175º del Código
Tributario la que señala que constituye infracción, el llevar con atraso mayor al
permitido por las normas vigentes, los libros de contabilidad que se
vinculen con la tributación.

 CASO PRÁCTICO
La empresa “URANO” S.A.C. con N° de RUC 20454647489, dedicada a la compra
venta de computadoras y accesorios, realiza la siguiente centralización, según el
Libro Caja y bancos.

32
 FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERIODO: JULIO - 2012

RUC: 20454647489
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: URANO SAC

REFERENCIA DE CUENTA CONTABLE

NÚMER MOVIMIENTO
O LA ASOCIADA A LA OPERACIÓN
OPERACIÓN
CORREL
A CÓDIGO
GLOSA O NÚMER
FECHA DE DEL NÚME
TIVO DESCRIPCIÓ O DEL
LA LIBRO O RO
DEL
OPERACIÓNN REGISTRCORRE
DOCUME CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
ASIENT DE LA O NTO
LATIV
O OPERACIÓN (TABLA O SUSTENT
O 8) ATORIO
CÓDIGO
ÚNICO
DE
LA
OPERACI
ÓN
Centralizació
n de las
cuentas que
1 31/12/2012 originaron 101 Caja 2000.00
ingreso a
efectivo
formato 1.1
2 31/12/2012 1212 Emitidas en cartera 2000.00

Centralizació
n de las
cuentas que
1041 Cuentas corrientes
3 31/12/2012 originaron operativas
2000.00
egresos de
efectivo
formato 1.1

4 31/12/2012 4212 Emitidas en cartera 400.00

5 31/12/2012 101 Caja 2,400.00

Centralizació n
de las
cuentas que
1041 Cuentas corrientes
6 31/12/2012 originaron 21600.00
ingreso a cta. operativas
corriente
formato 1.2
7 31/12/2012 101 Caja 2000.00
8 31/12/2012 1212 Emitidas en cartera 19600.00

Centralizació
n de las
cuentas que
1413 Entrega a rendir
9 31/12/2012 originaron 4,300.00
egresos a cta. cuenta
corriente
formato 1.2

10 31/12/2012 40111 IGV - Cuenta propia 4,000.00

11 31/12/2012 4031 Es salud 1,700.00

por pagary salarios
Sueldos 3,500.00
12 31/12/2012 4111
13 31/12/2012 4212 Emitidas en cartera 3,300.00
14 31/12/2012 4512 Otras entidades 650.00
15 31/12/2012 1041 Cuentas corrientes
17,450.00
operativas
TOTAL 43,450.00 33
43,450.00
 3.8 Libro Diario Simplificado
Como se recuerda, mediante el Decreto Legislativo Nº 1086* se modificó el
artículo 65º de la Ley del Impuesto a la Renta (en adelante, LIR), a efectos de establecer
una nueva estructura en cuanto a los libros y registros contables que están obligados a
llevar los contribuyentes que obtienen rentas de tercera categoría, acogidos al Régimen
General del Impuesto a la Renta. Así, uno de los libros que deben llevar estos sujetos, es el
denominado “Libro Diario de Formato Simplificado”. Sobre el particular, con la
obligación de llevar este novedoso libro, también ha surgido un dilema para los
profesionales contables.
Este dilema tiene que ver con la forma en que debe ser llevado este libro. En ese
sentido, a fin de contribuir a aclarar este panorama, a continuación presentamos las
principales formalidades así como los aspectos operativos que se deben observar al
llevar este libro. Asimismo, presentamos un caso práctico en relación a este libro.

3.8.1 Obligados a llevar el Libro Diario Simplificado

De acuerdo a lo que señala el primer párrafo del artículo 65º de la LIR,
los perceptores de rentas de tercera categoría (entiéndase del Régimen
General del Impuesto a la Renta), están en la obligación de llevar los
siguientes libros:
RENTAS DE TERCERA CATEGORIA
Los perceptores de rentas de Deberán llevar como mínimo:
tercera categoría cuyos •Un Registro de Ventas,
ingresos brutos anuales no •Un Registro de Compras,
RÉGIMEN superen las 150 UIT’S. •Un Libro Diario de Formato
GENERAL Simplificado.
Los demás perceptores de Deberán llevar contabilidad
rentas de tercera categoría. completa.

En ese sentido, y a manera de conclusión podemos afirmar que los

sujetos que cumplan las dos condiciones siguientes estarán en la obligación
de llevar el Libro Diario de Formato Simplificado:
 Que se encuentren acogidos al Régimen General del Impuesto a la Renta; y 
Que sus ingresos anuales no superen las 150 UIT’S.

3.8.2 Información Mínima del Libro Diario Simplificado

El Libro Diario Formato Simplificado, que los deudores tributarios se
encuentran obligados a llevar, deberá incluir los asientos de:
 Apertura del ejercicio gravable.

34
  Operaciones del mes.
 Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso.
 Ajuste de operaciones del mes.
 Cierre del ejercicio gravable.
Además de lo anterior, deberá incluirse mensualmente la siguiente
información:
 Número correlativo o Código Único de la operación.
 Fecha o período de la operación.
 Glosa o descripción de la operación.
 Cuentas de acuerdo al Plan Contable General vigente.
 Totales.

3.8.3 Como llevar el Libro diario Simplificado

En relación al llevado de este libro, cabe indicar que no hay una norma
que establezca el procedimiento de hacerlo. No obstante ello, debe
considerarse que la naturaleza de este libro es el de combinar en uno solo, el
Libro Diario, el Libro Caja y Bancos y el Libro Mayor. Por ello, de ser así,
creemos que para su llevado se debería observar básicamente el principio de la
partida doble, postulado según el cual “No hay deudor sin acreedor, ni
acreedor sin deudor”. Es decir, si se hace un cargo, debe existir también un
abono. Sin embargo, considerando lo tedioso que podría resultar trabajar con
una columna para los cargos de una cuenta y otra para los abonos, de la
misma cuenta, creemos que una opción podría ser utilizar una sola columna
por cada cuenta, considerando cantidades positivas para los cargos y
cantidades negativas para los abonos. Así:
Cuenta Contable
Cargos (+)
Abonos (-)

 CASO PRÁCTICO:
DATOS DE LA APERTURA
Caja
7,000.00
Facturas por cobrar
3,000.00
Reservas
Capital 2,000.00
8,000.00

35
 OPERACIONES:
a) El 05 de junio se compra mercaderías según factura N°001-03211 a la empresa
comercial Santa Mónica SRL con RUC 20152563877. La cantidad comprada es 500
unidades por valor de S/.2,000.00 más IGV.
b) El 15 de junio se paga la factura N°001-03211 por la suma de S/.2,380.00.
c) El 27 de junio se provisiona y paga energía eléctrica (luz) por la suma de S/.200.00.

SOLUCIÓN:

FORMATO 5.2: "LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO"

PERIODO: JUNIO - 2012

RUC: 20454647489

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: BAZAN SAC

ACTIVO PASIVO PATRIMONI

NÚMER GASTOS INGRESO
O
O S
CORRE
L
ATIVO
DEL FECHA O
GLOSA
ASIENT PERIODO
OO
CÓDIG 101 121 201 40111 421 50 58 601 611 63 94 79
O
ÚNICO
DE LA
OPERA
C IÓN

1 01/06/2012 Apertura 7,000 3,000 2,000 8,000

2 05/06/2012 Compra -380 2,380 2,000 -2,000

3 05/06/2012 Destino 2,000

4 15/06/2012 Pago -2,380 -2,380 200

5 27/06/2012 Luz -38 238 200 200

6 27/06/2012 Destino

7 30/06/2012 Pago -238 -238

TOTAL 4,382 3,000 2,000 -418 - 2,000 8,000 2,000 -2,000 200 200 200

36