TRABAJO FINAL

Programa formativo:
Maestría en Comercio Internacional
Bloque:
Mercantil
Enviar a: areacontable@eneb.es

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Fecha: 25/11/2022

Escuela de Negocios Europea de Barcelona

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 ENUNCIADO

Don Manuel García Ferrer es autónomo y se dedica a la instalación de aires

acondicionados. Su amigo, Don Antonio López Hernández, ha decidido montar
un negocio dedicado a la Asesoría Contable y Fiscal de empresas. Para ello
necesita realizar una inversión inicial de 40.000 €. Como a su amigo le va muy
bien el negocio, ha optado por pedirle un préstamo a él en lugar de acudir a una
entidad bancaria. Don Manuel le entregará a Don Antonio la cantidad de 40.000
€ mediante transferencia bancaria el día 15 de septiembre de 2016. Han
acordado que Don Antonio devolverá el importe en cuatro pagos anuales. El
pago de cada cuota anual se realizará al cumplirse cada anualidad y por ello
deberá abonar un interés del 4% anual. Para documentar los pagos emitirán
cuatro letras de cambio correspondientes a cada uno de los vencimientos. Para
asegurarse del cobro de las cantidades, Don Manuel ha solicitado que avale el
pago de las letras el padre de su amigo, Don Luis López Pérez.
Don Manuel ha decidido comprarse un nuevo vehículo de segunda mano. Para
pagar dicha adquisición endosa la primera letra a Doña Alicia Martínez Castro el
día 01 de octubre de 2016.
SE PIDE

1. Redactar el Contrato de Préstamo Mercantil detallando la forma de pago y

recreando todos aquellos datos que no se faciliten y sean necesarios para
confeccionarlo.

En este punto voy a realizar una salvedad, dado que voy a desarrollar el contrato
pero desde el punto de visto y con los cánones y procedimientos de España,
como así también los de Argentina, dado que en mi país de origen son muy
empleados por asociaciones mutuales y financieras.
Un punto especial de esto, es que generan un gris en la normativa legal, donde
muchas entidades los emplean para aprovecharse de los deudores, como así
también para ejecutar fugas al fisco.

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Estos contratos están en la mira de la AFIP argentina y de los órganos de control
locales (hay que convenir que en nuestro país existe un doctorado en evasión y
fugas que muchos lo tienen).

Un préstamo mercantil es un contrato a través del cual una persona cede dinero,
valores u otros bienes a otra, a cambio de la devolución al término del contrato
de otro tanto de la misma especie y calidad.
El contrato de préstamo presenta dos variedades en el ordenamiento jurídico
positivo español, a saber: el comodato, o préstamo de uso, por virtud del cual
una de las partes entrega a la otra una cosa no fungible para que sea usada
durante un plazo de tiempo determinado y reintegrada a su titular al vencimiento;
y el préstamo mutuo, por el cual una de las partes entrega dinero u otra cosa
fungible a la otra, que adquiere su propiedad, asumiendo la obligación de
devolver otro tanto de la misma especie y calidad (artículo 1740 del Código Civil).

En Argentina, hay contrato de mutuo cuando una parte entrega a otra una
cantidad de cosas que deben ser consumibles o fungibles, devolviéndoselas en
el tiempo convenido en igual especie, calidad y cantidad.

El mutuo es comercial cuando la cosa prestada es de género comercial o

destinado al uso comercial y tiene lugar entre comerciantes o al menos el deudor
tiene esa calidad. Es consensual.

En el mutuo comercial los intereses vencidos pueden producir intereses por

acuerdo entre partes-anatocismo.

Las obligaciones del mutuante son: entregar el bien; respetar el término de

cumplimiento del contrato; ejercer la acción de resolución del contrato ante el
incumplimiento del mutuario.

Los derechos del prestamista son: exigir la restitución en tiempo y forma; calcular
los intereses al día del vencimiento de la obligación y de acuerdo a los usos del
lugar de la entrega; negarse a la devolución de los intereses percibidos no

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pactados; dar por efectuada la tradición de la cosa con la entrega del recibo dado
por la otra parte.

El mutuario está obligado a restituir en plazo convenido el bien en igual cantidad,

calidad y especie, en caso de no haberse pactado plazo alguno la restitución se
efectuará a los 10 días de la celebración del contrato; debe intereses; ante el
incumplimiento de sus obligaciones debe satisfacer daños e intereses.

Sus derechos serán exigir el cumplimiento de la obligación tal como se convino.

En Argentina, este tipo de contratos es muy común y empleado por las

financieras, las cuales les aplican unos intereses exponenciales, con los que
obtienen ganancias siderales en base a los deudores.

CONTRATO DE PRESTAMO MERCANTIL ESPAÑA

Capital Federal, 15 de septiembre de 2016

Contrato de préstamo mercantil celebrado por una parte por D. Manuel García
Ferrer, con DNI: 04.715.232, domiciliado en Avda. Belgrano 2920, de la localidad
de Capital Federal, actuando en propio nombre y derecho como prestamista
(Acreedor) y el señor, D. Antonio López Hernández, con DNI: 25808448,
domiciliado en la calle Avda. Corrientes 3518, de la localidad de Capital Federal,
actuando en su propio nombre y derecho como deudor.

El Sr. Dn. Luis López Pérez, mayor de edad, casado e instruido, con DNI:
10.132.215 y domicilio en la calle Maipú 1 de la localidad de Capital Federal,
actuando en nombre propio y derecho, se presenta como Avalista del Sr. Dn
Antonio López Hernández

Todas las partes intervinientes reconocen su capacidad legal, derechos y

obligaciones como así también responsabilidades para llevar adelante el
presente Contrato de Préstamo Mercantil.

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DECLARACIONES:

I. “El Acreedor” declara ser autónomo, que cuenta con su domicilio en la Calle
Avda. Belgrano 2920, de la localidad de Capital Federal, Argentina y acreditado
con un acta notarial número 750 hecha por el notario público 3399 del Colegio
de Escribanos de CABA , Argentina y que da fe de lo anterior.

II.“El Deudor” declara ser asesor contable y fiscal, así como estar debidamente
acreditado como consta en el acta notarial número 33 hecha ante escribano
público del Colegio de Escribanos de CABA, Argentina. Deja constancia que su
emprendimiento tiene como domicilio físico y fiscal en la calle Bonpland número
715, Villa Crespo, C.A.B.A, Argentina y estar debidamente manifestada ante el
registro público y del comercio del Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires con
Habilitación N° 33455.

III. Ambas partes, quedan conformes y aceptan sus personalidades en forma

mutua, y quedan conformes en celebrar el presente contrato al tenor de las
siguientes Cláusulas.

CLAUSULAS:

Primero.- Con el presente contrato, se tiene el objetivo de prestar la cantidad de

(€ 40000) (cuarenta mil Euros), y que en este acto se entregan mediante
transferencia bancaria inmediata a nombre de Dn. Antonio López Hernández, los
cuales serán pagados en un plazo de cuatro años contados a partir de la
formalización de este documento.

Segunda.- La cantidad otorgada con valor de € 40000 (cuarenta mil euros) de

correspondiente a este préstamo, será utilizada para actos de comercio acordes
a la actividad que desarrolla el Sr. Don Antonio López Hernández.

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Tercero.- El deudor otorga como garantía y aval, la firma del Sr Dn. Luis López
Pérez, mayor de edad, casado e instruido, con DNI: 10.132.215 y domicilio en la
calle Maipú 1 de la localidad de Capital Federal, quien responderá por las
acciones del deudor.

Cuarto.- “El Deudor” queda obligado a pagar a “El Acreedor” la cantidad de €

40000, (cuarenta mil euros) más un 4% de interés anual, en cuatro cuotas
anuales con vencimiento los 15 de septiembre de los años sucesivos a la firma
del presente contrato.

Quinto.- En caso de que “El Deudor” no pague los intereses ordinarios en la fecha
señalada o no restituyere dicha deuda a “El acreedor”, el Avalista quedará
obligado a pagar la cantidad de € 46400 (cuarenta y seis mil cuatrocientos euros)
más un 5% de interés mensual desde el primer día hábil a partir de la fecha del
vencimiento de la obligación de que se trate.

Sexto.- “El Deudor” queda obligado a restituir la cantidad objeto de dicho

préstamo a día siguiente en que finalice el presente contrato, junto con los
intereses ordinarios o moratorios que a la fecha de la culminación del presente
contrato se hayan generado. De igual forma, “El acreedor” expedirá el recibo
correspondiente a los pagos realizados así como un recibo para el pago de los
intereses, si la situación lo requiriere.

Séptima.- “El Deudor” acepta y se obliga a cumplir con la obligación mencionada

en la cláusula anterior en el domicilio arriba citado correspondiente a “El
Acreedor”.

Octava.- Los gastos correspondientes al trámite del presente contrato, serán

pagados en forma equitativa por ambas partes.

Novena.- Son causa de rescisión del contrato los imputables a “El Deudor” como
son:

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a) Que disponga del objeto del préstamo con fines distintos a lo estipulado en
este contrato y que no hayan sido renegociados con el prestamista.
b) Que no devuelva el bien o la cantidad objeto del préstamo en la forma y
condiciones pactadas, y
c) Que no realice el pago de los intereses ordinarios en la fecha señalada.

Es causa de rescisión del presente contrato el imputable a “El Acreedor”, el

consistente en:

a) Que haga uso o ejecute para sí la garantía que otorgo “El Deudor” sin que
exista motivo o acto de incumplimiento incurrido por alguna de las partes.

En caso de que sea objeto de rescisión el presente contrato “El Deudor” se obliga
a pagar o restituir la cantidad u objeto dado en préstamo en el momento en que
le sea requerido por “El Acreedor”, así como a pagarle la cantidad de € 8000, en
concepto de pena o compensación salvo el caso del inciso b) que lo obliga a
pagar intereses moratorios, conforme a lo previamente pactado en l cláusula
séptima.

Décima.- Este contrato podrá darse por terminado, por cualquiera de las partes
con un anuncio previo de 60 días hábiles de anticipación y previa liquidación del
pago y los intereses ordinarios correspondientes y moratorios en su caso. Y
quedando obligado “El Acreedor” a restituir la garantía correspondiente en forma
plena y satisfactoria.

Décima Primera.- Las partes declaran renunciar a toda jurisdicción y acogerse

a la correspondiente a los tribunales ordinarios de Capital Federal para aclarar
cualquier diferencia o controversia resultante del presente contrato. Este acuerdo
queda vigente en caso de cambio de residencia de cualquiera de las partes.

Después de haberse leído íntegramente el presente contrato, ambas partes

quedan conformes y conscientes de su contenido, valor y obligación contraída
con el presente, firmando copias del mismo tenor.

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La validez del presente contrato comienza a partir de sus firmas y
correspondiendo a la fecha 15 de septiembre de 2016, en la ciudad de Buenos
Aires, Argentina.

Nombre de “El Acreedor” Nombre de “El Deudor”

Firma Firma

Nombre del Aval

Escribano:
Firma:

CONTRATO DE MUTUO – ENTIDADES DE CRÉDITO (Argentina)

CONTRATO DE MUTUO ENTRE el Sr. Dn Manuel García Ferrer (FIDUCIARIO)

Y el Sr Dn. Antonio López Hernández

En la Ciudad de Buenos Aires, a los 16 días del mes de septiembre de 2016,

entre el el Sr Dn Manuel García Ferrer, en su carácter de Fiduciario, con DNI:
04.715.232, domiciliado en Avda. Belgrano 2920, de la localidad de Capital
Federal (en adelante el “Fiduciario”), por una parte, y por la otra el Sr. D. Antonio
López Hernández, con DNI: 25808448, domiciliado en la calle Avda. Corrientes
3518, de la localidad de Capital Federal (en adelante el deudor), celebran el
presente CONTRATO DE MUTUO (en adelante el “CONTRATO”), de
conformidad con las siguientes cláusulas y condiciones:

CLÁUSULA PRIMERA.

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OBJETO.
DESEMBOLSO.

El Fiduciario, se compromete a entregar en carácter de préstamo al deudor,

quien acepta, la suma de € 40000 (Euros cuarenta mil) (el “Préstamo”).
El desembolso del Préstamo que se otorga bajo el presente CONTRATO se
efectuará mediante la acreditación directa de la suma indicada en la cuenta N°
15223265-1221-2323 que el Acreedor tiene abierta en el Banco de la Ciudad de
Buenos Aires. Se deja expresa constancia, y el Acreedor expresamente
reconoce y asume, que el crédito de los referidos fondos en dicha cuenta implica,
y deberá ser considerado como suficiente recibo del desembolso del Préstamo.

CLAUSULA SEGUNDA.
FINALIDAD.

EL deudor destinará con exclusividad las sumas de dinero otorgadas bajo el

Préstamo al financiamiento de 4% Anual, de conformidad a lo descripto en el
Formulario de Solicitud de Crédito

CLAUSULA TERCERA.
PLAZO.

El crédito se otorga por el plazo de 4 años, conforme los plazos y montos fijados
en el cronograma de pagos que se adjunta. El pago de intereses será en cuotas
anuales y el pago de capital será en cuotas anuales.
El Acreedor podrá precancelar anticipadamente las sumas adeudadas bajo el
Préstamo, debiendo abonar el capital, los intereses devengados y cualquier otra
suma adeudada hasta la fecha del efectivo pago. Será requisito para la
precancelación que el Deudor notifique la misma con una anticipación de al
menos sesenta (60) días a la fecha de pago de la precancelación y que la misma
ocurra en las fechas acordadas de pago del capital y/o intereses.

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CLAUSULA CUARTA.
MORA.
INCUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES:

La mora se producirá de pleno derecho y sin necesidad de requerimiento o

interpelación judicial o extrajudicial alguna en caso de incumplimiento por el
Deudor de las obligaciones de pago de capital y/o intereses en las fechas
acordadas. Serán también causales de incumplimiento las que se indican a
continuación, originándose la mora de pleno derecho en caso de acaecimiento
de cualquiera de las mismas:
a) la falsedad de cualquiera de las informaciones y/o declaraciones juradas que
el deudor haya brindado y/o se encontrara obligada a brindar a FIDEICOMISO
FONDES y/o a cualquier tercero en virtud del presente, y/o
b) El cierre de alguna de las cuentas sobre las que se verificaran los pagos al
acreedor, dispuesto por el deudor, o simplemente por el cierre de alguna de las
cuentas corrientes bancarias por disposición del Banco Central de la República
Argentina de las que el deudor sea titular o por el libramiento de cheques sin
fondos por parte del deudor, y/o
c) el incumplimiento por el deudor de cualquiera de las obligaciones asumidas
en este CONTRATO, en las garantías otorgadas y en cualquier otro documento
aplicable, y/o
d) el incumplimiento por parte del deudor de cualquier disposición legal o de todo
otro requisito establecido por el Acreedor u otra autoridad competente necesario
para el otorgamiento o mantenimiento del crédito, y/o
e) el incumplimiento de cualquier otra obligación que por cualquier causa tuviere
el deudor con el acreedor y/o
f) si se trabasen embargos, inhibiciones o cualquier otra medida cautelar contra
el deudor o cualquiera de sus bienes o se presentare en concurso o peticionare
su quiebra, y/o
g) si por cualquier causa, las garantías constituidas no cubrieren
satisfactoriamente las obligaciones del deudor, siempre que deudor no reponga
la garantía disminuida, dentro del plazo de Quince (15) días contados desde la
fecha de la notificación del Acreedor en tal sentido, y/o si se produjera cualquier

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Alteración que a juicio del acreedor ocasionara un cambio fundamental en las
condiciones básicas tenidas en cuenta para el otorgamiento del préstamo
instrumentado por el presente; y/o
h) el incumplimiento de las obligaciones de información a cargo del deudor
establecidas en el CONTRATO y/u otra documentación suscripta por el deudor
en virtud del Préstamo y/o
i) la no remisión en tiempo y forma por parte de del deudor de la información que
le solicite el acreedor y/o la no aprobación de las auditorías, conforme lo
establecido en la Décimo segundo; y/o
j) la no aplicación del desembolso a los fines denunciados por el deudor al
momento de la solicitud del crédito, conforme el Anexo A; y/o
k) el incumplimiento de cualquier otro préstamo tomado por del dudor con
terceras partes.

CLAUSULA QUINTA.
RESOLUCIÓN.
CADUCIDAD DE PLAZOS.

La mora en el cumplimiento de cualquiera de las obligaciones asumidas por el

deudor en virtud del presente, en especial la falta de pago en término de los
servicios de amortización de capital e intereses o el acaecimiento de cualquiera
de los supuestos enumerados en la Cláusula cuarta, dará derecho al acreedor
a declarar resuelto el presente CONTRATO y declarar la caducidad de todos los
plazos y, en consecuencia, a exigir la inmediata e íntegra devolución y reembolso
del capital desembolsado y adeudado, y la aplicación de los intereses
compensatorios, moratorios y punitorios pactados hasta la total devolución del
capital adeudado con más los intereses y las costas y costos que se originaren
como consecuencia del procedimiento de recupero, judicial y/o extrajudicial,
correspondiente.

CLAUSULA SEXTA.
INTERESES MORATORIOS.

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En todos los casos de mora, se aplicará un interés moratorio equivalente al
0,08% sobre el saldo de la deuda de capital vencida e impaga por cada día de
mora de manera adicional al interés compensatorio el acreedor también podrá
reclamar, además del interés compensatorio y moratorio convenido, una suma
destinada a la indemnización por todos los daños y perjuicios ocasionados por
dicha mora, cuando tales daños no resulten compensados a través de la
aplicación del mencionado interés.

CLÁUSULA SEPTIMA.
GARANTÍA.

En garantía de cumplimiento de sus obligaciones de pago bajo el Préstamo, el

deudor otorga la siguiente garantía: Aval y firma del Sr Dn. Luis López Pérez,
mayor de edad, casado e instruido, con DNI: 10.132.215 y domicilio en la calle
Maipú 1 de la localidad de Capital Federal, quien será garante del mismo.

CLAUSULA OCTAVA.
GASTOS. COMISIONES. HONORARIOS IMPUESTOS:

Todos aquellos gastos, certificaciones de firmas, comisiones, honorarios o

impuestos y/o tasas presentes y/o futuros que graven las operaciones que se
instrumentan bajo el presente CONTRATO, serán a cargo del acreedor,
independientemente de a quien corresponden conforme lo disponga la norma y
serán descontados de las sumas a ser desembolsadas bajo el Préstamo a
depositar en la cuenta del deudor.

CLAUSULA NOVENA.
FECHA Y DOMICILIO DE PAGO.

El deudor autoriza en forma irrevocable al Acreedor, a debitar automáticamente

y sin previo aviso de la cuenta corriente del deudor indicada en la Cláusula
Primera del presente contrato o en la que en el futuro la reemplace y de cualquier

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otra cuenta/s, los importes parciales o totales correspondientes a los pagos de
cada cuota, que por capital, intereses y/o cualquier otro concepto, deba abonar
bajo el Préstamo.

CLAUSULA DECIMA.
DECLARACIONES.
Adicionalmente a las representaciones y garantías brindadas en la cláusula
octava del presente, el deudor manifiesta y garantiza al Acreedor:
a) Que es una persona jurídica que se encuentra debidamente constituida,
inscripta y vigente conforme a las leyes de la República Argentina, con todas las
facultades necesarias para llevar a cabo las operaciones y negocios en los que
participan en la actualidad; y
(b) Que el CONTRATO , los pagarés y las garantías que suscribe constituyen
actos o negocios jurídicos que el deudor está legalmente autorizada y
capacitada para realizar en mérito a las disposiciones legales y estatutarias que
rigen su actividad, legalmente ejecutables de conformidad con sus términos y
condiciones; constituyen obligaciones válidas y vinculantes para el deudor ; y
constituyen obligaciones directas, no subordinadas y no condicionales del
deudor, con el mismo orden de prioridad de pago respecto de toda otra
obligación de pago no garantizada del duedor, presente o futura, y se celebran y
se perfeccionarán reuniendo todas las aprobaciones internas necesarias sin
violación de disposición legal, estatutaria, asamblearia ni contractual alguna, no
siendo necesaria ninguna autorización adicional

CLAUSULA DÉCIMO PRIMERA.

DOMICILIOS DE LAS PARTES.
NOTIFICACIONES.

Toda comunicación permitida o requerida por el presente CONTRATO será

cursada por escrito y remitida al domicilio especial de la PARTE correspondiente
indicado infra, por notificación notarial, telegrama, carta documento con acuse
de recepción u otro medio que permita acreditar fehacientemente la recepción y
el contenido por el notificado. Cualquiera de LAS PARTES podrá modificar su

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domicilio mediante notificación a la otra PARTE de acuerdo con los
procedimientos de la presente Cláusula, siempre que el nuevo domicilio se sitúe
en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires en concordancia con lo previsto en la
Cláusula siguiente. Cualquier modificación de domicilio se deberá notificar a la
otra PARTE con por lo menos cuarenta y ocho (48) horas de anticipación a su
efectiva vigencia.

CLAUSULA DÉCIMO SEGUNDA.

JURISDICCIÓN.

A todos los efectos legales que pudieran corresponder LAS PARTES se someten
a los Tribunales Contenciosos Administrativos y Tributarios de la Ciudad
Autónoma de Buenos Aires, con exclusión a cualquier otro fuero o jurisdicción
que pudiera corresponderles en la actualidad o en el futuro.
EN PRUEBA DE CONFORMIDAD, se firman dos ejemplares de un mismo tenor
y a un mismo efecto, uno para cada PARTE, en la Ciudad Autónoma de Buenos
Aires, a los 16 días del mes de septiembre de 2016

Nombre de “El Acreedor” Nombre de “El Deudor”

Firma Firma

Nombre del Aval

Firma:

Escribano:
Firma:

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2. Determinar el importe total a pagar al vencimiento de cada anualidad con el
detalle de cálculo de los intereses, así como el importe total que acabará
pagando Don Antonio por el préstamo recibido.

- Haciendo uso de la planilla facilitada y empleando el método de cuotas

constantes
- Cuadro de amortización de acuerdo al contrato de préstamo:

3. Cumplimentar en los modelos oficiales las cuatro letras de cambio con todas
sus cláusulas. Al estar presentes todas las partes quedan aceptadas en el
momento de la firma del contrato.

Letras de cambio que hace referencia el contrato.

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Página 16
Página 17
Página 18
Página 19
Endoso de la primera letra para compra de vehículo

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 BIBLIOGRAFÍA

Del Moral, M. & Rodriguez, J. (s.f.). Ejemplo de Contrato De Préstamo

Mercantil.Ejemplo de. Recuperado el 2 de Septiembre de 2022 de
https://www.ejemplode.com/47-contratos/2186-
ejemplo_de_contrato_de_prestamo_mercantil.html

Ministerio de Justicia y Derechos Humanos de la Argentina – Contrato de Mutuo

/ préstamo comercial – Saúl A. Argeri – Obtenido de
http://www.saij.gob.ar/doctrina/daca880385-argeri-
contrato_mutuo_prestamo_comercial.htm#

LAwdepot – Contrato de préstamo mercantil – obtenido de

https://www.lawdepot.com/contracts/contrato-de-
prestamo/?loc=US&pid=googleppc-142753493994-614647065307_sl-
ggkey_contrato%20de%20prestamo%20mercantil&gclid=Cj0KCQiAm5ycBhCX
ARIsAPldzoUXX0zyG7BnjEFI_PXfpObkkXrvZf2lYR14Zai8-h7C9ct-
J8m0eDUaAshtEALw_wcB

Revista consejo digital – Dr Matías Ferraris - Los contratos en el nuevo Código

Civil y Comercial – noviembre de 2015 – obtenida de
https://archivo.consejo.org.ar/consejodigital/RC38/ferrari.html

MODIFICACIONES INTRODUCIDAS POR EL CÓDIGO CIVIL Y COMERCIAL

LEY 26.994 – obtenida de
https://capacitacion.jusmisiones.gov.ar/files/material_curso/Nestor_Condoleo.p
df

Vlex.com – EL mutuo – obtenido de https://vlex.es/vid/mutuo-

215008#:~:text=El%20contrato%20de%20mutuo%20o,la%20misma%20especi
e%20y%20calidad.

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