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    Universidad de Buenos Aires Facultad de Ciencias Económicas Finanzas Públicas (556-01)

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    John Cárdenas
    Este documento presenta la planificación de un curso de Finanzas Públicas en la Universidad de Buenos Aires. Incluye 5 unidades temáticas con sus respectivas bibliografías obligatorias y ampliatorias. La primera unidad cubre herramientas de análisis tributario. La segunda analiza diferentes formas de imposición. La tercera trata sobre el sistema presupuestario. La cuarta examina el sistema fiscal federal en Argentina. Y la quinta cubre la competencia en el mercado y las políticas antimonopolio en el país.

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    Este documento presenta la planificación de un curso de Finanzas Públicas en la Universidad de Buenos Aires. Incluye 5 unidades temáticas con sus respectivas bibliografías obligatorias y ampliatorias. La primera unidad cubre herramientas de análisis tributario. La segunda analiza diferentes formas de imposición. La tercera trata sobre el sistema presupuestario. La cuarta examina el sistema fiscal federal en Argentina. Y la quinta cubre la competencia en el mercado y las políticas antimonopolio en el país.

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    Universidad de Buenos Aires

    Facultad de Ciencias Económicas


    FINANZAS PÚBLICAS (556-01)
    2° Cuatrimestre de 2022
    Lunes y jueves de 9hs. a 11hs.
    UNIDADES Y BIBLIOGRAFÍA (segunda parte)

    Parte I: Herramientas para el Análisis del Sistema Tributario


    a) Herramientas para el análisis del Sistema Tributario (clases 13 y 14)
    Principios de imposición. Traslación e incidencia de los impuestos. Eficiencia y equidad en modelos de equilibrio parcial y
    equilibrio general. La Administración Tributaria.
    Bibliografía obligatoria:
    • Rosen, Harvey (2008c), Hacienda Pública, Mc Graw (7ma. Edición), Madrid. (Capítulos 12, 13 y 14)
    • Stiglitz, Joseph (1992), La Economía del Sector Público, A. Bosch, Barcelona (Capítulos 17,18, 19 y 20)

    Bibliografía ampliatoria:

    • Zee, Howell (1995a), “Taxation and Efficiency”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax Policy Handbook, Fondo Monetario
    Internacional, Washington, D.C. EDICIÓN EN ESPAÑOL
    • Zee, Howell (1995b), “Taxation and Equity”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax Policy Handbook, Fondo Monetario
    Internacional, Washington, D.C. EDICIÓN EN ESPAÑOL
    • Krelove, Russell (1995), “Concepts of Tax Incidence”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax Policy Handbook, Fondo
    Monetario Internacional, Washington D.C. EDICIÓN EN ESPAÑOL

    ATENCIÓN: pueden utilizarse de manera indistinta cualquiera de los manuales mencionados (Musgrave, Rosen o
    Stiglitz), en tanto con algunos matices reproducen el mismo contenido.

    b) Formas de imposición (clases 15 y 16)


    Análisis de los tipos alternativos de impuestos: renta, consumo y patrimonio. Definición, características y efectos sobre el sistema
    económico. Gasto tributario.
    Impuestos sobre los consumos:
    Bibliografía obligatoria:
    • Zee, Howell (1995c), “Tax Cascading: Concept and Measurement”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax Policy
    Handbook, Fondo Monetario Internacional, Washington, D.C. EDICIÓN EN ESPAÑOL
    • McMorran, Ronald (1995a), “Mechanisms to Alleviate Cascading”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax Policy Handbook,
    Fondo Monetario Internacional, Washington, D.C. EDICIÓN EN ESPAÑOL
    • McMorran, Ronald (1995b), “A Comparison Between the Sales Tax and a VAT”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax
    Policy Handbook, Fondo Monetario Internacional, Washington, D.C. EDICIÓN EN ESPAÑOL
    • Zee, Howell (1995d), “Value-Added Tax”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax Policy Handbook, Fondo Monetario
    Internacional, Washington, D.C. EDICIÓN EN ESPAÑOL

    Impuestos sobre los ingresos:


    Bibliografía obligatoria:
    • Rosen, Harvey (2008c), Hacienda Pública, Mc Graw (7ma. Edición), Madrid. Capítulos 15 (“El impuesto sobre la renta
    personal” y 16 (“La imposición personal y el comportamiento”)
    • Norregaard, John (1995), “The Progressivity of Personal Income Tax Systems”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax
    Policy Handbook, Fondo Monetario Internacional, Washington, D.C. EDICIÓN EN ESPAÑOL
    • McCarten, William and Stotsky, Janet (1995), “Excise Taxes” (“Impuestos selectivos al consumo”), en Shome,
    Parthasarathi (ed.): Tax Policy Handbook, Fondo Monetario Internacional, Washington, D.C. EDICIÓN EN
    ESPAÑOL
    • King, John (1995) “The Concept of Income”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax Policy Handbook, Fondo Monetario
    Internacional, Washington, D.C. EDICIÓN EN ESPAÑOL.
    • Zee, Howell (1995e), “Theory of Optimal Income Taxation”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax Policy Handbook,
    Fondo Monetario Internacional, Washington, D.C.
    • Stotsky, Janet (1995a), “The Base of the Personal Income Tax”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax Policy Handbook,
    Fondo Monetario Internacional, Washington, D.C. EDICIÓN EN ESPAÑOL
    • Stotsky, Janet (1995b), “The Choice of Taxable Unit”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax Policy Handbook, Fondo
    Monetario Internacional, Washington, D.C. EDICIÓN EN ESPAÑOL

    Bibliografía ampliatoria:

    • Piketty, T., Saez, E. and Zucman, G. (2013). Rethinking Capital and Wealth Taxation", working paper PSE
    • Sorensen, P (2001). The nordic dual income tax: in or out?. Discurso dado en Working Party on Fiscal Affairs, OECD,
    14 June, 2001

    Parte II: El Sistema Presupuestario (clases 17 y 18)


    La programación de las actividades del Estado a través del Sistema Presupuestario. Principales conceptos del Sistema
    Presupuestario. Principios presupuestarios. Clasificaciones de los ingresos, el gasto público, fuentes y aplicaciones financieras.
    Etapas del proceso presupuestario: formulación, aprobación, ejecución, evaluación y auditoria. Presupuesto por programas.
    Desarrollos recientes de técnicas presupuestarias.
    Bibliografía obligatoria:
    • Oficina Nacional de Presupuesto (2011), El Sistema Presupuestario en la Administración Nacional de la República Argentina, Título
    I: Capítulo I, Capítulo II y Capítulo III (puntos A hasta D inclusive) y Título II: Capítulo I y II, disponible en:
    https://www.minhacienda.gob.ar/onp/documentos/manuales/el_sistema_presupuestario_publico.pdf

    Parte III: El Sistema fiscal federal (clase 19)


    Estructura del sector público y niveles de gobierno. Enfoques normativos sobre la asignación de funciones y potestades tributarias:
    el teorema de la descentralización. Esquemas de coordinación financiera y transferencias intergubernamentales. Conflictos
    interjurisdiccionales.
    Bibliografía obligatoria:
    • Oates, Wallace (1972), Fiscal Federalism, Harcourt Brace Jovanovich, New York. Capítulos 1 y 2. (v.e.
    Federalismo Fiscal).
    • Cetrángolo, Oscar (2014). Luces y sombras del federalismo fiscal. Argentina y el mundo. Proyecto “Luces y Sombras
    del Federalismo Fiscal. Argentina y el mundo”. Consejo Federal de Inversiones: Buenos Aires (CAPÍTULO 1)
    Parte IV: El Sistema Fiscal en Argentina (clase 20)
    Composición del gasto público consolidado. Los esquemas de salud. Esquema Sistema Salud Argentino. Evolución del mismo.
    Composición del gasto. Formas de financiamiento. Principales problemas y desafíos. Tipos de Esquemas Previsionales. Esquema
    Previsional Argentino. SIPA y FGS. Composición del gasto. Formas de financiamiento. Principales problemas y desafíos.
    Federalismo fiscal en Argentina.
    Bibliografía obligatoria:
    • Instituto de Trabajo y Economía – Fundación Germán Abdala (2017). Viejas y nuevas deudas del federalismo fiscal argentino. Notas
    de economía N° 14. Octubre 2017
    • Cetrángolo, O (2014), Financiamiento fragmentado, cobertura desigual y falta de equidad en el Sistema de Salud Argentino; Revista
    de Economía Política de Buenos Aires, Año 8, Vol. 13: 145-183)
    • Balasini, J y Todesca, N. (2016). Sistemas de pensiones en Argentina y Bolivia. Reformas, contrarreformas y perspectivas
    a futuro. Instituto de Trabajo y Economía-Fundación Germán Abdala. Documento de Trabajo N° 3, noviembre 2016
    • Iñiguez, A (2017). La tributación en América Latina y en la Argentina. En “Política fiscal, deuda y distribución del ingreso en
    Argentina Una mirada heterodoxa” (comp. López Accotto, A et al). Ediciones UNGS

    Bibliografía ampliatoria:

    • OCDE (2018). Focus on Spending on Health: Latest Trends. OCDE: junio 2018
    • OCDE (2017). Pensions at a Glance 2017: OECD and G20 Indicators. OECD Publishing, Paris.

    Parte V: El funcionamiento del mercado y las políticas de defensa de la competencia en Argentina (clase
    21)

    Cierre del curso: El rol del Estado para la teoría neoclásica y la praxis en la política económica Argentina
    (clase 22)

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