Beneficio para Contribuyentes Cumplidores

BENEFICIO PARA CONTRIBUYENTES
CUMPLIDORES
Ley 27.653 y RG 5101/21
Vencimiento del plazo para solicitarlo

15/03/2021
¿CUÁNDO CONVIENE SOLICITAR EL
BENEFICIO?
RG 5101/21 Art. 72.- La eximición del componente impositivo se efectuará a partir
del período fiscal mayo de 2022, y por los períodos que seguidamente se detallan,
según la categoría en la que se encuentre registrado el sujeto a la fecha de solicitud
del beneficio.
Si en Enero 2022 según la Si en Enero 2022 según la Si en Enero 2022 según la
nueva tabla de monotributo el nueva tabla de monotributo el nueva tabla de monotributo el
contribuyente baja de contribuyente sube de contribuyente no cambia de
categoría. categoría. categoría.
Conviene solicitar beneficio después de Conviene solicitar beneficio antes de la Es indistinto el momento en el cual
la recategorización en el monotributo. recategorización en el monotributo. lo solicita.
No poseer deudas líquidas y exigibles entre el 1/1/2018 y el 11/11/2021
(los anticipos se imputarán al correspondiente período fiscal,
REQUISITOS
independientemente de su vencimiento).
El art. 13 de la ley 27.653, establece que no se debe registrar incumplimientos en el

pago de obligaciones tributarias desde los períodos fiscales 1/1/2018. Quien pago
sus obligaciones con anterioridad a la publicación de la ley, pero fuera de término, los
intereses quedan condonados. Se consulta si tipifica como contribuyente cumplidor
para acceder a los beneficios del art. 13 de la ley.
Respuesta de AFIP El contribuyente no deberá registrar incumplimientos tanto de presentación de declaraciones juradas como en el
pago de las obligaciones tributarias desde los períodos fiscales iniciados a partir del 1° de enero de 2018, a la fecha de promulgación de
la Ley. Si tiene deuda de intereses a la fecha de promulgación todavía no están condonados y el contribuyente no sería cumplidor, ya
tendría el beneficio de la condonación de los intereses. ESPACIOS DE DIÁLOGO AFIP – ENTIDADES PROFESIONALES - ACTA 38
EDI - 16-12-2021
No registrar incumplimientos en la presentación de DDJJ informativas o
REQUISITOS determinativas entre el 1/1/2018 y el 11/11/2021.
Se puede consultar a través del servicio de AFIP "Sistema de Cuentas Tributarias" "Cuenta
Corriente" "Detalle de deuda consolidada" "Deuda exigible y falta de presentación" si el
contribuyente adeuda alguna presentación.
Estar inscripto en el Monotributo y/o Ganancias al momento de solicitar beneficio.
El contribuyente además debe tener declarado DFE, domicilio fiscal, debe tener CUIT activa sin limitaciones y
actividad económica actualizada.
Pasos para la adhesión del Monotributistas
1 Ingresar a la pagina de AFIP y optar por alguna de las siguientes opciones:
Portal Monotributo
1 Ingresar a la pagina de AFIP y optar por alguna de las siguientes opciones:
Sistema Registral
2 Ingresar y solicitar Beneficio
Importante:

Si el contribuyente no cumple
con los requisitos no aparece
esta pantalla.
3 Aceptar y obtener el beneficio
4 Exención de Monotributo Caracterización “520 - Ley 27.653 Exención Régimen
Simplificado”
Se puede consultar en el servicio "Sistema registral" "Inicio" "Consulta" "Datos registrales"

5 Solicitud de desistimiento
Si el contribuyente no cumple con los requisitos aparece esta pantalla.
EXENCIÓN EL COMPONENTE IMPOSITIVO DE MONOTRIBUTO
Categorías A y B 6 cuotas mensuales Mayo 2022 a octubre 2022

Categorías C y D 5 cuotas mensuales Mayo 2022 a septiembre 2022
Categorías E y F 4 cuotas mensuales Mayo 2022 a agosto 2022
Categorías G y H 3 cuotas mensuales Mayo 2022 a julio 2022
Categorías I, J y K 2 cuotas mensuales Mayo 2022 y junio 2022
Exención del componente impositivo conforme la cantidad de cuotas para cada categoría,
deberán ingresar, en caso de corresponder, únicamente las cotizaciones previsionales.
Límite del beneficio $ 25.000
En caso de superarse el importe las diferencias se ingresan mediante VEP.
No afecta el beneficio de reintegro del impuesto según Art. 31 Dto. 1/10
Pasos para la adhesión Sujetos inscriptos en el Impuesto a las Ganancias
1 Ingresar a la pagina de AFIP a través del "Sistema Registral"
Si el contribuyente es persona humana o sucesión indivisa y reviste la condición de micro o

2 pequeñas empresa. El sistema le permitirá optar por:
Deducción de $ 83.839,20
Para personas humanas y sucesiones
indivisas: tendrán derecho a deducir, por el
período fiscal 2021, de sus ganancias
netas un importe adicional equivalente al
Para contribuyentes de ganancias de
50% de las Ganancias No Imponibles $
tercera categoría, que revistan la
167.678,40
condición de micro y pequeñas
No aplica para los sujetos que desempeñen cargos
públicos nacionales, provinciales, municipales,
empresas.
trabajadores en relación de dependencia y jubilados y
pensionados.
3 Los beneficios son excluyentes entre sí.

Si el contribuyente no cumple con los requisitos no mostrará esta pantalla.
RG 5101/21 Art. 74.- El beneficio de deducción especial será aplicado por los sujetos
previstos en el inciso a) del punto 2. del primer párrafo del artículo 13 de la Ley N°
27.653, en la declaración jurada del impuesto a las ganancias correspondiente al
período fiscal 2021.
4 Aprobada la solicitud y caracterización en el "Sistema Registral"

BENEFICIO DE AMORTIZACIÓN DE BIENES MUEBLE
Los contribuyentes de ganancias de tercera categoría, que revistan la condición de micro y pequeñas empresas, podrán
optar por practicar las respectivas amortizaciones conforme al régimen que se establece a continuación:
Inversiones realizadas en bienes muebles amortizables adquiridos, Mínimo 2 cuotas anuales, iguales y
elaborados o fabricados. consecutivas
Mínimo 3 cuotas anuales, iguales y
Inversiones realizadas en bienes muebles amortizables importados
consecutivas
Cuotas anuales, iguales y consecutivas que
Inversiones en obras de infraestructura surja de considerar su vida útil reducida al
50% de la estimada.
Aplicable únicamente para las inversiones efectivizadas hasta el 31 de diciembre de 2022.

No dará lugar a la generación de saldos a favor ni podrá trasladarse a ejercicios futuros.
No resultan acumulativos, debiéndose, cuando corresponda, optarse por alguno.
Se deberán informar los comprobantes, así como otra información relevante, vinculados a
inversiones.
Presentación "SIR Sistema Integral de Recuperos”.
Denegatoria del Beneficio
Si AFIP considera que el contribuyente no cumple con los requisitos, mostrará la siguiente pantalla:
Recordar que a través del servicio "Sistema de Cuentas Tributarias" pueden consultar el Detalle de Deuda
Consolidada y allí ver la DEUDA EXIGIBLE Y FALTA DE PRESENTACION que le figura al contribuyente.
Denegatoria del Beneficio
El contribuyente, en caso de considerar que cumple con los requisitos, tiene la opción de realizar a través
de "Presentaciones Digitales" una "Solicitud de revisión de denegatoria Beneficio Cumplidores Ley
27653".
La opción de Solicitud de
revisión de denegatoria
Beneficio Cumplidores Ley
27653, todavía no está
disponible en
Presentaciones Digitales.
(31-12-21)

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Vencimiento del plazo para solicitarlo

El art. 13 de la ley 27.653, establece que no se debe registrar incumplimientos en el

Estar inscripto en el Monotributo y/o Ganancias al momento de solicitar beneficio.

Se puede consultar en el servicio "Sistema registral" "Inicio" "Consulta" "Datos registrales"

Categorías A y B 6 cuotas mensuales Mayo 2022 a octubre 2022

1 Ingresar a la pagina de AFIP a través del "Sistema Registral"

Si el contribuyente es persona humana o sucesión indivisa y reviste la condición de micro o

3 Los beneficios son excluyentes entre sí.

4 Aprobada la solicitud y caracterización en el "Sistema Registral"

Aplicable únicamente para las inversiones efectivizadas hasta el 31 de diciembre de 2022.

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