Carta Compromiso de Auditoria

Ejemplo de una carta compromiso de auditoría
Al representante apropiado de la administración o a los encargados del gobierno corporativo

de la Compañía ABC:20
(El objetivo y alcance de la auditoría)
Nos han solicitado ustedes21 que auditemos los estados financieros de la Compañía ABC,
que comprenden la hoja de balance al 31 de diciembre de 20X1, y el estado de resultados,
estado de cambios en capital y el estado de flujo de efectivo por el año que entonces
terminó, y un resumen de las políticas de contabilidad importantes y otra información
explicativa. Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y
nuestro entendimiento de este trabajo de auditoría. Conduciremos nuestra auditoría con el
objetivo de expresar nuestra opinión sobre los estados financieros.
(Las responsabilidades del auditor)
Conduciremos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría

(NIA). Dichas normas requieren que cumplamos con los requisitos éticos y planeemos y
desempeñemos nuestra auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados
financieros están libres de representación errónea de importancia relativa. Una auditoría
implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y
revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos escogidos dependen del
20 incluyendo la jurisdicción relevante. Es importante referirse a las personas apropiadas

(ver párrafo A21).
21 En toda la carta, las referencias a: "ustedes", nosotros", "administración", "los

encargados del gobierno corporativo" y "auditor", deberían usarse o modificarse según sea
apropiado en las circunstancias.
151 NIA 210 APÉNDICE
ACUERDO DE LOS TÉRMINOS DE LOS TRABAJOS DE AUDITORÍA
juicio del auditor, incluyendo la valoración de los riesgos de representación errónea de
importancia relativa de los estados financieros, ya sea debido a fraude o error.
Una auditoría también incluye evaluar la propiedad de las políticas de contabilidad que se
usan y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la administración, así como
evaluar la presentación general de los estados financieros.
Debido a las limitaciones inherentes de una auditoría, junto con las limitaciones inherentes
del control interno, hay un riesgo inevitable de que algunas representaciones erróneas de
importancia relativa no puedan detectarse, aunque la auditoría sea planeada y desempeñada
de manera apropiada de acuerdo con las NIA.
Al hacer nuestra valoración del riesgo, consideramos el control interno relevante para la
preparación de la entidad de los estados financieros para diseñar procedimientos de
auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no para el propósito de expresar
una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Sin embargo, les
comunicaremos por escrito respecto de cualesquier deficiencias importantes en el control
interno que hayamos identificado durante la auditoría, relevantes a la auditoría de los
estados financieros.
[Las responsabilidades de la administración e identificación del marco de referencia de

información financiera aplicable (para fines de este ejemplo se supone que el auditor no ha
determinado que la ley o regulación prescribe dichas responsabilidades en términos
apropiados; se usan, por lo tanto, las descripciones del párrafo 6b) de esta NIA).]
Nuestra auditoría se conducirá sobre la base de que (la administración y, cuando sea
apropiado, los encargados del gobierno corporativo)22 reconocen y entienden que tienen
responsabilidad:
a) Sobre la preparación y presentación razonable de los estados financieros de acuerdo con

las Normas Internacionales de Información Financiera;23
b) Sobre el control interno que (la administración) determine que es necesario para hacer
posible la preparación de estados financieros que estén libres de representación errónea de
importancia relativa, ya sea debido a fraude o error; y
c) De proporcionarnos:
i) Acceso a toda información de la cual tenga conocimiento (la administración) que es
relevante para la preparación de los estados financieros como registros, documentación y
otros asuntos;
ii) Información adicional que podamos solicitar a (la administración) para fines de la
auditoría; y
iii) Acceso sin restricción a personas dentro de la entidad, de quienes determinemos es
necesario obtener evidencia e auditoría.
Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos (a la administración y, cuando

sea apropiado, a los encargados del gobierno corporativo), confirmación escrita
concerniente a las representaciones hechas a nosotros en conexión con la auditoría.
Esperamos la total cooperación de su personal durante nuestra auditoría.
(Otra información relevante)
(Insertar otra información, tal como arreglos sobre honorarios, facturación y otros términos
específicos, según sea apropiado.)
(Dictamen)
(Insertar la referencia apropiada a la forma y contenido esperados del dictamen del

auditor.)
La forma y contenido de nuestro dictamen puede necesitar modificase a la luz de nuestros

resultados de auditoría.
Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su acuse de recibo y
su acuerdo con los arreglos para nuestra auditoría de los estados financieros, incluyendo
nuestras respectivas responsabilidades.
XYZ y Cía.
Acuse de recibo y acuerdo en nombre de la Cía. ABC, por
(Firma)
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Al representante apropiado de la administración o a los encargados del gobierno corporativo

(El objetivo y alcance de la auditoría)

(Las responsabilidades del auditor)

Conduciremos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría

20 incluyendo la jurisdicción relevante. Es importante referirse a las personas apropiadas

21 En toda la carta, las referencias a: "ustedes", nosotros", "administración", "los

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ACUERDO DE LOS TÉRMINOS DE LOS TRABAJOS DE AUDITORÍA

[Las responsabilidades de la administración e identificación del marco de referencia de

a) Sobre la preparación y presentación razonable de los estados financieros de acuerdo con

Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos (a la administración y, cuando

Esperamos la total cooperación de su personal durante nuestra auditoría.

(Otra información relevante)

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