Auditoria Continua

Modelos de Control Interno y

Gestión de Riesgos
SÍLABO

I. DATOS GENERALES

1.1 Programa Maestría en Control Gubernamental

1.2 Código de la asignatura 2023-0003-02
1.3 Nombre de la asignatura Modelos de Control Interno y Gestión de Riesgos

1.4 Ciclo 1

1.5 Horas 32
1.6 Créditos 2

1.7 Pre-requisitos No presenta

1.8 Docente coordinador Mg. Marco Argandoña Dueñas

Mg. Marco Argandoña Dueñas
Dra. María Leyton Falen
1.9 Docentes de la asignatura
MBA Frank Mauricio Morales
Mtro. Johnny Rubina Meza

II. SUMILLA

La asignatura Modelos de Control Interno y Gestión de Riesgos es de naturaleza teórico-

práctica y tiene como propósito desarrollar el marco normativo y metodológico del
control interno y gestión de riesgos vigentes en el ámbito internacional, resaltando la
importancia de su implementación, alineado con la normativa del sistema de nacional de
control aplicable a las entidades públicas. Comprende el análisis de los principales
estándares del Control interno y la Gestión de Riesgos; la utilización de herramientas para
evaluar e implementar y la revisión de las mejores prácticas en la aplicación de los
Modelos y las tendencias mundiales.

III. ASPECTOS CURRICULARES

3.1. Competencia del Perfil de Egreso

3.1.1. Competencia Especializada

CE-2. Valora estándares internacionales en el control gubernamental: Evalúa los

estándares internacionales, con una actitud que permita adaptar dichos modelos
en las entidades y empresas públicas.
3.2. Línea de Investigación

LI2. Procesos, Servicios de Control Gubernamental y Servicios Relacionados.

3.3. Eje de Responsabilidad Social

ERS2 - Formación.

3.4. Producción del Estudiante

PRODUCTO RESULTADO DE APRENDIZAJE

Investigación descriptiva de un Distingue los fundamentos del

proceso de implementación de un control interno y gestión de riesgos,
sistema de control interno, considerando los estándares
gestión de riesgo o modelo internacionales, a fin de adoptar
emergentes de una entidad dichos modelos en la gestión pública
pública y privada y formulación de y las labores del sistema de control
propuestas de mejora. gubernamental.
IV. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS

SESIÓN INDICADOR DE APRENDIZAJE TEMA ACTIVIDADES FECHA

Identifica y distingue el marco  Importancia de la gestión de riesgos y el  Explicación inductiva: Sílabo, Viernes 16
conceptual, normativo y control interno. metodología, evaluación, de junio de
metodológico del control y  El riesgo desde una perspectiva asistencia y otros aspectos 19:30 de 22:30
riesgos para su aplicación en el empresarial y global. académicos.
contexto del gobierno  Origen y concepto de riesgo.  Explicación de contenidos.
corporativo o gobernanza en  Amenazas, vulnerabilidad y riesgo.  Debate de temas tratados.
instituciones nacionales e  Causas de los riesgos: factores internos  Ejercicio 1: Identificación de
internacionales. y externos. tipos de control y
Sesión 01  Clasificación de los riesgos alineamiento con los objetivos
transversales, financieros y y mitigación.
cibernéticos.  Visualización de video de
 Eventos y nuevos riesgos que enfrentan riesgos de seguridad de
las organizaciones. información.
 El control: definición en la gestión de
una organización.
 El control: tipos y etapas.
 Modelo de gestión de riesgos integrado.

Comprende los diferentes  Historia de los Modelos de Control  Explicación de contenidos. Lunes 19 de
reportes, informes y modelos interno (COSO COCO, CADBURY, CCA,  Visualización de video sobre junio de 19:30
internacionales que existen en KING, PETERS, COBIT y otros). control interno. de 22:30
materia de control interno.  Modelos internacionales de gobernanza  Debate de temas tratados.
control interno y gestión de riesgos.  Explicación de la actividad
Sesión 02
 Estructura y procesos de control calificada final de la
interno. asignatura: Trabajo grupal de
 Código de buenas prácticas. investigación descriptiva.
 ACC.
 Principios de COBIT 5.
 SESIÓN INDICADOR DE APRENDIZAJE TEMA ACTIVIDADES FECHA

Distingue las diferentes  Evolución del control interno y gestión  Explicación de contenidos. Miércoles 21
alternativas que la de riesgos.  Exposición de la práctica de de junio de
administración de riesgos  Transición COSO ERM. análisis comparativo. 19:30 de 22:30
puede utilizar en el desarrollo  Modelo COSO ERM 2017.  Actividad calificada: Estudio
de sus estrategias.  Definición de ERM. de caso: Identificando y
 Principios COSO ERM 2017 y valorando los riesgos.
componente  Comentario sobre lecturas.
 El rol del riesgo en la selección de la  Debate de temas.
Sesión 03 estrategia.
 ISO 31000: 2018.
 Principios de gestión de riesgos ISO
31000: 2018.
 Proceso de gestión de riesgos ISO
31000: 2018.
 Implementación del proceso de
administración del riesgo.

Comprende la aplicación  Conocimiento del Sistema  Explicación de contenidos. Viernes 23

práctica de los modelos de Administrativo del Estado.  Comentario sobre lecturas. de junio de
control interno establecidos  Plan Estratégico Institucional – PEI,  Debate de temas tratados. 19:30 de 22:30
por la Contraloría General de la MISIÓN. VISIÓN, análisis FODA.  Aplicación de análisis
República, así como por el  Objetivos y actividades estratégicas. conceptual.
Fondo Nacional de  Cadena de valor.  Trabajo práctico individual:
Sesión 04 Financiamiento de la Actividad  R.C. 146-2019-CG que aprueba la Proceso de implementación
Empresarial del Estado Directiva N° 006-2019-CG/INTEG. de sistemas de control interno
(Fonafe) y la Superintendencia  R.C. 409-2019-CG que aprueba la en las entidades públicas.
de Banca, Seguros y AFP (SBS). Directiva N° 011-2019-CG/INTEG.
 SESIÓN INDICADOR DE APRENDIZAJE TEMA ACTIVIDADES FECHA

 Directiva del Fondo Nacional de

Financiamiento de la Actividad
Empresarial del Estado (Fonafe).
 Directiva de la Superintendencia de
Banca, Seguros y AFP (SBS).

Comprende las nuevas  Red Book GRC de OCEG Capability  Explicación de contenidos. Lunes 26 de
iniciativas normativas de la Model versión 3.0  Ejercicio 2: Aplicación de las junio de 19:30
OCEG (Open Compliance and  Las tres líneas de defensa de las tres líneas de defensa en una de 22:30
Ethics Group) - GRC (Gobierno empresas entidad pública.
Sesión 05
Corporativo, riesgo y  Hacia la cuarta línea de defensa  Comentario sobre lecturas.
cumplimiento), y las tres líneas  Debate de temas.
de defensa de las empresas.

Evalúa la aplicación del modelo  Resumen COSO ERM 2017  Explicación de contenidos. Lunes 03
COSO ERM 2017, enlazándolo  Observaciones al COSO ERM 2004  Comentario sobre lecturas. de julio de
a la estrategia y desempeño,  Riesgos, estrategias y creación de valor  Debate de temas. 19:30 de 22:30
así como a la cultura y Control  Riesgos estratégicos  Revisión de avances del
Interno.  Enlaces del rendimiento trabajo de investigación.
Sesión 06  Modelo COSO ERM Estrategia,
Performance
 Modelo COSO ERM en Cultura y Control
 Enlace COSO control interno 2013 y
COSO ERM 2017

Identifica y evalúa la aplicación  Corrupción, soborno y cohecho.  Explicación de contenidos Miércoles 05

del modelo de gestión de  Clasificación de fraude.  Comentario sobre lecturas de julio de
Sesión 07 riesgos de fraude demuestra la  Diamante y triángulo de fraude.  Debate de temas 19:30 de 22:30
aplicación de programas  Perfil del defraudador.  Revisión de avances del
antifraude o anticorrupción,  COSO y fraude. trabajo de investigación
 SESIÓN INDICADOR DE APRENDIZAJE TEMA ACTIVIDADES FECHA

así como de sistema de gestión  Programa crítico antifraude.

Antisoborno y de  ISO 37001: Sistema de Gestión
Cumplimiento. Antisoborno.
 ISO 37301: Sistema de Gestión de
Cumplimiento
 Naturaleza normativa y legal del
compliance
 Relación entre riesgo, control interno y
compliance
 ISO 37301:2021 – Sistema de Gestión de
Cumplimiento

Presenta los resultados del Discusión de los resultados del análisis  Presentación y exposición de Viernes 07 de
trabajo comparativo de los comparativo por equipos de trabajo; los Trabajos grupales: julio de 19:30
modelos de Control Interno y objetivo general, específicos y alcance, Investigación descriptiva. de 22:30
Gestión de Riesgos aplicables modalidades, tipos y plazos,  Discusión de los resultados por
Sesión 08
en las Entidades Públicas, así características, procedimientos, lecciones equipos.
como recomendaciones para aprendidas y mejores práctica  Conclusiones del docente.
su implementación.  Entrega de trabajo final.
V. METODOLOGÍA

El curso tiene una metodología basada en el análisis conceptual aplicado, la resolución de casos
prácticos, la discusión a través de foros, la exposición de teoría específica, la visualización de
videos referenciados, así como también el intercambio de experiencias formativas y
profesionales. Por esta razón, se propone una activa participación del estudiante en clase para
el desarrollo de las capacidades de análisis y síntesis en las diferentes actividades planteadas,
por lo que se recomienda la lectura previa del material entregado.

Asimismo, la dinámica del curso propone sesiones de horas lectivas y sesiones de horas no
lectivas; respecto a esta última, las actividades estarán orientadas al desarrollo y la entrega de
trabajos aplicativos por encargo vía el aula virtual. Se promoverá la utilización de herramientas
virtuales e interactivas.

VI. SISTEMA DE EVALUACIÓN

6.1. INDICACIONES IMPORTANTES

 Todas las actividades de evaluación serán consideradas únicamente dentro de las fechas
establecidas, la nota mínima aprobatoria en el promedio es de catorce (14).
 De comprobarse un plagio en una actividad evaluada (análisis de caso práctico, trabajo
de investigación grupal, aplicación de análisis conceptual, foro de discusión y examen
final), será calificada automáticamente con la nota de cero (00).

6.2. PROMEDIO DE LA ASIGNATURA

N° ACTIVIDAD DE EVALUACIÓN PESO

ACTIVIDADES DE PROCESO
01 Estudio de caso grupal 20%
02 Trabajo práctico individual 30%
ACTIVIDAD FINAL
Trabajo grupal y exposición:
03 50%
Investigación descriptiva
OTAL 100%
VII. PROGRAMACIÓN DE ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN

ACTIVIDAD DE EVALUACIÓN EN PROCESO “ESTUDIO DE CASO GRUPAL”

FECHA DE
DESCRIPCIÓN
ENTREGA

a) Trabajo:
Caso: Identificando y valorando los riesgos.
Un gobierno local mediante licitación pública, ha comprado
un lote de terreno recientemente en la periferia de la
ciudad, donde predomina el terreno arenoso y en dicho
terreno se ejecutará el local de la Gerencia de Bienestar
Social mediante administración directa utilizando insumos y
mano de obra de la zona.

En la zona no hay muchos proveedores de materiales y hay

una concentración en la labor de uno o dos maestros de
obra, pues hay alta demanda. Se tiene conocimiento que en
anteriores fuertes lluvias hubo algunos desplazamientos de
piedras en las zonas altas lo que a su vez provocó que las
instalaciones de agua y desagüe queden inoperativas. Un
aspecto a resaltar es que los trabajadores de construcción
civil de la zona normalmente han trabajado en condiciones
de informalidad y tienen poca experiencia en actividades
preventivas de accidentes.

Actividad No se tiene previsto que los planos sean elaborados por Jueves 22 de
N°01 especialistas sino por el contrario de un ingeniero civil que junio de 2023
es muy conocido en la zona.

Ante esta situación, se solicita de cada equipo de trabajo:

a) Identifique los Riesgos.

b) Determine la tabla de probabilidades e impactos.
c) Valore los riesgos determinados.
d) Plantee las acciones para el Plan de Riesgos
correspondiente.

b) Objetivo:
Generar un espacio de trabajo colaborativo donde los
participantes pongan en práctica los conocimientos
adquiridos en identificación y valoración de riesgos en una
situación dada.

c) Materiales de Referencia:
Material bibliográfico de la tercera sesión.
 FECHA DE
DESCRIPCIÓN
ENTREGA

d) Indicaciones:
 Leer previamente las referencias bibliográficas
indicadas.
 Los participantes, en equipos de trabajo, desarrollar el
estudio de caso adjunto.
 Analizar el caso planteado en base a las preguntas que se
solicita absolver.
 Plantear las respuestas a las preguntas del caso.
 El trabajo se entregará en una presentación de
PowerPoint con las respuestas a las preguntas del caso.
 Verificar la redacción y ortografía del desarrollo del caso
antes de determinarlo como concluido.
 Entregar el desarrollo del caso en la fecha indicada.

e) Características formales:
El plagio dará lugar a la descalificación del estudio de casos,
con nota cero.

f) Evaluación:
La evaluación del estudio de caso se realizará mediante una
rúbrica de evaluación.
 RÚBRICA DE EVALUACIÓN PARA LA ACTIVIDAD “ESTUDIO DE CASO GRUPAL”

CRITERIO DE EVALUACIÓN / NIVEL DE EJECUCIÓN

CRITERIOS DE
EVALUACIÓN Excelente Bien Regular Deficiente
(5) (4) (3) (1)
Las ideas centrales Las ideas centrales Muestra un nivel Las ideas no son
reflejan una muestran una básico de claras y el
DOMINIO profunda sólida comprensión comprensión y contenido es el
DEL comprensión del del contenido. solo algunas ideas mínimo.
TEMA contenido reflejan lo
analizado. analizado.

Identifica todos los Incluye la mayoría Falta algunos No enuncia los

elementos del tema de los elementos elementos elementos ni las
en la solución y las del tema que deben esenciales del características del
ELEMENTOS
características ser tema para la tema.
Y
elegidas y comparados y solución y las
CARACTERÍSTICAS
fundamentadas son analizados, y las características son
DEL TEMA
suficientes y características son mínimas.
pertinentes. suficientes.

Aborda de manera Realiza el análisis Evidencia un No realiza un

objetiva el análisis, objetivamente, análisis análisis en
descompone en pero no profundiza incompleto de los profundidad y
ANÁLISIS partes el problema, las causas del problemas, no presenta
Y determina las problema y carece analiza las causas soluciones y
FUNDAMENTACIÓN causas con métodos de metodología, no y las soluciones opciones de
científicos y plantea obstante, las son aisladas. manera
las posibles posibles soluciones subjetivas.
soluciones de forma son aceptables.
satisfactoria.

Presenta un texto Presenta un texto Presenta un texto Presenta un texto

sin errores con escasos errores con varias errores lleno de errores
ortográficos y ortográficos y ortográficos y ortográficos y
gramaticales, de tal gramaticales gramaticales (más gramaticales.
ORTOGRAFÍA
forma que el escrito (menos de 5 de 10 errores).
Y
es claro y fluido errores), de tal
GRAMÁTICA
para leerse. forma que el escrito
es claro y fluido
para leerse.
 ACTIVIDAD DE EVALUACIÓN EN PROCESO “TRABAJO PRÁCTICO INDIVIDUAL”

FECHA DE
DESCRIPCIÓN
ENTREGA

a) Trabajo:
Proceso de implementación de sistemas de control interno en
las entidades públicas.

b) Objetivo:
Brindar la oportunidad que los estudiantes experimenten los
conceptos asociados a la gestión de riesgos de su propia unidad
orgánica o entidad con base en la norma nacional de
implementación del Sistema de Control Interno en las entidades
públicas.

c) Materiales de Referencia:
 Resolución de Contraloría n.° 146-2019-CG que aprueba la
Directiva n.° 006-2019-CG/INTEG.
 Resolución de Contraloría n.° 409-2019-CG que aprueba la
Directiva n.° 011-2019-CG/INTEG.
 Directiva del Fondo Nacional de Financiamiento de la
Actividad Empresarial del Estado (Fonafe).
 Directiva de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP
(SBS).

d) Indicaciones:
Actividad  Los estudiantes, de manera individual, elaborarán un Martes 25 de
N°02 informe que contendrá la siguiente estructura: junio de 2023
- Carátula
- Introducción
- Desarrollo
- Referencias bibliográficas
 El informe será respecto de:
- Diagnóstico de la UO (máximo 15 líneas).
- Identificación y Valoración de Riesgos (de acuerdo a la
normativa peruana).
- Mapa de Riesgos.
- Actividades a incluirse en el Plan de Gestión de Riesgos.
 Para ello, leer previamente las referencias bibliográficas
indicadas.
 Verificar la redacción y ortografía del desarrollo del caso
antes de determinarlo como concluido.
 Entregar el desarrollo del caso en la fecha indicada.

e) Características formales:
• Tipo de fuente Times New Román 11, interlineado 1.5 líneas,
extensión máxima de 5 páginas incluida la carátula.

f) Evaluación:
La evaluación del trabajo práctico se realizará mediante una
rúbrica de evaluación.
 RÚBRICA DE EVALUACIÓN PARA LA ACTIVIDAD “TRABAJO PRACTICO INDIVIDUAL”

CRITERIOS DE CRITERIO DE EVALUACIÓN / NIVEL DE EJECUCIÓN

EVALUACIÓN Excelente Bien Regular Deficiente
(5) (4) (3) (1)
El informe El informe El informe El informe
presenta todos los presenta un presenta dos presenta tres o
apartados apartado menos de apartados menos más apartados
solicitados. Cada los solicitados. de los solicitados. menos de los
uno de ellos Cada uno de ellos Alguno de ellos solicitados. Alguno
ESTRUCTURA cumple con todos cumple con todos cumple con todos de ellos cumple
DEL los requerimientos. los requerimientos. los requerimientos. con todos los
INFORME Se ajusta a los Se ajusta a los Se ajusta a los requerimientos. Se
criterios formales criterios formales criterios formales ajusta a los
precisados en las precisados en las precisados en las criterios formales
indicaciones. indicaciones. indicaciones precisados en las
indicaciones.

Aborda de manera Realiza el análisis Evidencia un No realiza un

objetiva el análisis, objetivamente, análisis incompleto análisis en
descompone en pero no profundiza de los problemas, profundidad y
partes el problema, las causas del no analiza las presenta
determina las problema y carece causas y las soluciones y
ANÁLISIS
causas con de metodología, no soluciones son opciones de
Y
métodos obstante, las aisladas. manera subjetivas.
FUNDAMENTACIÓN
científicos y posibles soluciones
plantea las posibles son aceptables.
soluciones de
forma satisfactoria.

Las ideas centrales Las ideas centrales Muestra un nivel Las ideas no son
reflejan una muestran una básico de claras y el
DOMINIO profunda sólida comprensión y solo contenido es el
DEL comprensión del comprensión del algunas ideas mínimo.
TEMA contenido contenido. reflejan lo
analizado. analizado.

Presenta un texto Presenta un texto Presenta un texto Presenta un texto

sin errores con escasos con varias errores lleno de errores
ortográficos y errores ortográficos y ortográficos y
gramaticales, de tal ortográficos y gramaticales (más gramaticales.
forma que el gramaticales de 10 errores).
REDACCIÓN escrito es claro y (menos de 5
ACADÉMICA fluido para leerse. errores), de tal
forma que el
escrito es claro y
fluido para
leerse.
 ACTIVIDAD DE EVALUACIÓN FINAL “TRABAJO GRUPAL Y EXPOSICIÓN:
INVESTIGACIÓN DESCRIPTIVA”

FECHA DE
DESCRIPCIÓN ENTREGA

a) Trabajo:
Investigación descriptiva de un proceso de implementación
de un sistema de control interno, gestión de riesgo o modelo
emergentes de una entidad pública y privada y formulación
de propuestas de mejora.

b) Objetivo:
Describir, evaluar y brindar recomendaciones para mejorar
el proceso de implementación de un modelo de control
interno o gestión de riesgo o modelo emergente, que sea
aplicable para una entidad pública o privada en ámbito local
o internacional.

c) Materiales de Referencia:
Material bibliográfico de la Sesión 1 a la 7.

d) Indicaciones:
Actividad • Realizar la lectura de las referencias bibliográficas y Viernes 07 de
N°03 normativa indicadas. julio de 2023
• Verificar la redacción y ortografía del trabajo de
investigación antes de determinarlo como concluido.
• Entregar el trabajo de investigación en la fecha indicada.

e) Características formales:
• El plagio dará lugar a la descalificación del trabajo de
investigación, con nota cero.
• La extensión del trabajo de investigación deberá ser
como máximo de 10 páginas, utilizar tipo de fuente
Times New Romas 12 y interlineado 1.5 líneas.
• El trabajo de investigación deberá contener, como
mínimo, índice, introducción, cuerpo, conclusión y
fuentes de información.

f) Evaluación:
La evaluación del trabajo de investigación se realizará
mediante una rúbrica de evaluación.
RÚBRICA DE EVALUACIÓN PARA LA ACTIVIDAD FINAL “TRABAJO Y EXPOSICIÓN GRUPAL:
INVESTIGACIÓN DESCRIPTIVA”

CRITERIOS DE CRITERIO DE EVALUACIÓN / NIVEL DE EJECUCIÓN

EVALUACIÓN Excelente Bien Regular Deficiente
(4) (3) (2) (1)
Fundamenta y expone, Fundamenta y expone Fundamenta y expone No fundamenta ni
de manera detallada, su opinión de manera su opinión de manera expone su opinión
su opinión sobre la genérica sobre la imprecisa sobre la sobre un base
eficacia y eficiencia del eficacia y eficiencia del eficacia y eficiencia del conceptual ni
ANÁLISIS proceso, (beneficios) y proceso (beneficios y proceso (beneficios) y metodológica, ni las
CRÍTICO base conceptual, las base conceptual, las la base conceptual es compara con otros
analiza, las cuestiona y analiza, las cuestiona difusa, no las analiza ni modelos para
las compara con otros parcialmente. cuestiona. comprenderlas a
casos identificados. cabalidad.

Realiza, describe y Realiza, describe y Realiza describe y No realiza análisis

expone la expone la expone la comparativo alguno
comparación con al comparación con al comparación con al con otros modelos de
menos cuatro modelos menos tres modelos menos dos modelos de control estudiados
ANÁLISIS
de control y gestión de de control y gestión de control y gestión de
COMPARATIVO riesgos identificando riesgos identificando riesgos identificando
semejanzas y semejanzas y semejanzas y
diferencias. diferencias. diferencias.

Describe y expone el Describe y expone el Describe y expone el Expone sus ideas

proceso integral de la proceso de la proceso de la de manera
implementación del implementación del implementación del incoherente, difusa
modelo, en forma modelo, modelo, de manera y poco lógica, con
CLARIDAD clara, precisa, relativamente con parcialmente clara, muchas
Y coherente y claridad, alguna con algunas interferencias
COHERENCIA comprensible, precisión, coherencia interferencias semánticas en la
empleando un texto e inteligible, semánticas en la construcción del
formal. empleando un texto construcción del texto. texto.
formal.

Redacta un texto sin Redacta un texto con Redacta un texto con Redacta un texto lleno
faltas de ortografía y escasas faltas varias faltas de de faltas de ortografía
con una puntuación ortográficas y ortografía y de y de puntuación.
ORTOGRAFÍA
correcta, de tal forma puntuación (menos de puntuación (más de 10
Y
que el escrito es claro 5 faltas) de tal forma faltas).
PUNTUACIÓN y fluido para leerse. que el escrito es claro
y fluido para leerse.

La extensión del texto Presenta parcialmente La extensión del texto La extensión del texto
es completa, presenta la estructura y es inadecuada y no es completamente
la totalidad de la contenido del trabajo, está completa la inadecuada: es
estructura y contenido enfatizando al menos estructura y contenido demasiado breve o
EXTENSIÓN DEL
del trabajo, tres propuestas de del trabajo, demasiado extensa y
TEXTO Y
enfatizando al menos mejora y enfatizando al menos no presenta aportes ni
CONTENIDO cuatro propuestas de recomendaciones dos propuestas de ideas relevantes.
mejora y mejora y
recomendaciones. recomendaciones.
VIII. LECTURAS BIBLIOGRAFÍAS

SESIÓN DE
INFORMACIÓN
APRENDIZAJE
Marco conceptual del control interno. Contraloría General
Primera Edición Lima- Perú, agosto 2014.
LECTURAS https://cdn.www.gob.pe/uploads/document/file/1305474/
Marco%20conceptual.pdf
OBLIGATORIAS
Sesión Administración: Una perspectiva global y empresarial (14a.
N° 1 ed.). Sistemas y procesos de control pág. 495-548.
El ABC de la gestión de Riesgos.
Concepto de Riesgo. https://www.cibnor.gob.mx/revista-
LECTURAS rns/pdfs/vol4num1/03_CONCEPTO.pdf
COMPLEMENTARIAS
López, O.; Guevara, J. (2015). Control Organizacional: una
mirada comparativa con el mundo.
Committe of Sponsoring Organizations of the Commission
(COSO) (2013). Control Interno–Marco Integrado. Resumen
Ejecutivo. [Trad. Instituto de Auditores Internos de España]
España: Editorial PwC.
https://www.pj.gob.pe/wps/wcm/connect/8ba7cc8040809
738ac41ed9515c1560a/3.-
+COSO+2013+Resumen+Ejecutivo.pdf?MOD=AJPERES&CAC
LECTURAS
HEID=8ba7cc8040809738ac41ed9515c1560a
Sesión OBLIGATORIAS
GUIDANCE ON BOARD EFFECTIVENESS JULY 2018 The
N° 2 Financial Reporting Council Limited is a company limited by
guarantee. Registered in England number 2486368.
Registered Office: 8th Floor, 125 London Wall, London EC2Y
5AS. https://www.frc.org.uk/getattachment/61232f60-
a338-471b-ba5a-bfed25219147/2018-guidance-on-board-
effectiveness-final.pdf
Ley N° 28716, Ley de control interno en las entidades del
LECTURAS Estado. Diario Oficial El Peruano, 18 de abril de 2016.
COMPLEMENTARIAS https://www.gob.pe/institucion/congreso-de-la-
republica/normas-legales/396705-28716

ISO 31000. Sistemas de gestión de Riesgos (ISO 31000:2018)

Committe of Sponsoring Organizations of the Commission

LECTURAS (COSO) (2013). Control Interno–Marco Integrado. Resumen
OBLIGATORIAS Ejecutivo. [Trad. Instituto de Auditores Internos de España]
Sesión España: Editorial PwC.
N° 3 https://auditoresinternos.es/uploads/media_items/coso-
resumen-ejecutivo.original.pdf
Ley N° 28716, Ley de control interno en las entidades del
LECTURA Estado. Diario Oficial El Peruano, 18 de abril de 2016.
COMPLEMENTARIA https://www.gob.pe/institucion/congreso-de-la-
republica/normas-legales/396705-28716
 SESIÓN DE
INFORMACIÓN
APRENDIZAJE
Resolución de Contraloría N° 146-2019-CG, Directiva N° 006-
2019-CG/INTEG “Implementación del Sistema de Control
Interno en las Entidades del Estado”. Diario oficial El
Peruano. 17 de mayo de 2019 y modificatorias. (Versión
Integrada) http://bit.ly/42OKXOh

Resolución de Contraloría N° 409-2019-CG, Directiva N° 011-

LECTURAS 2019-CG/INTEG "Implementación del Sistema de Control
OBLIGATORIAS Interno en el Banco Central de Reserva del Perú, Petroperú
S.A., Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, Fondo
Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del
Estado y entidades que se encuentran bajo la supervisión de
ambas". Diario oficial El Peruano. 20 de diciembre de 2019 y
modificatorias.
Sesión https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/control_interno/docu
N° 4 mentos/Directiva_011-2019-CG_INTEG.pdf
Ley N° 29158 Ley Orgánica del Poder Ejecutivo
https://www.leyes.congreso.gob.pe/Documentos/Leyes/29
158.pdf
Guía para el planeamiento institucional, aprobado con
Resolución de Consejo Directivo N° 033-2017/CEPLAN/PCD,
LECTURAS y modificatorias
COMPLEMENTARIAS https://www.gob.pe/institucion/ceplan/normas-
legales/2681009-resolucion-n-033-2017-ceplan-pcd
Guía de Gestión de Riesgos para los gobiernos regionales en
el marco de la Implementación del Sistema de Control
Interno.
https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/control_interno/docu
mentos/Publicaciones/GUIA_DE_GESTION_DE_RIESGOS.pdf
OCEG (2015). Modelo de Capacidad de GRC Versión 3.0 - Red
Book. Phoenix, USA.
https://financialcrimeacademy.org/es/el-modelo-grc-
integrado-gobernanza-riesgo-y-cumplimiento/

LECTURAS EL MODELO DE LAS TRES LÍNEAS DEL IIA 2020 - Una

OBLIGATORIAS actualización de las tres líneas de defensa. Instituto de
Auditores Internos 1035 Greenwood Blvd., Suite 401. Lake
Mary, FL 32746, Estados Unidos.
https://www.theiia.org/globalassets/documents/resources/
Sesión
the-iias-three-lines-model-an-update-of-the-three-lines-of-
N° 5
defense-july-2020/three-lines-model-updated-spanish.pdf
Committe of Sponsoring Organizations of the Commission
(COSO). (2015). Apalancando COSO a través de las 3 líneas de
Defensa. COSO. USA.
LECTURAS https://laflai.org/documentos/COSO_2015-3LOD-Thought-
COMPLEMENTARIAS Paper-FULL_r3_ES.pdf
World Economic Forum (2023). Global Risks Report. 15th
edition. Suiza. https://www.weforum.org/reports/the-
global-risks-report-2020/
 SESIÓN DE
INFORMACIÓN
APRENDIZAJE
COSO ERM 2017 Gestión de Riesgo Empresarial Integrando
Estrategia y Desempeño.
https://www.pwc.com/mx/es/coso-erm-framework.html
LECTURAS
OBLIGATORIAS Committe of Sponsoring Organizations of the Commission
Sesión (COSO) (2016). Fraud Risk Management Guide. USA.
N° 6 https://www.coso.org/Shared%20Documents/COSO-Fraud-
Risk-Management-Guide-Executive-Summary.pdf
Ley N° 28716, Ley de control interno en las entidades del
LECTURA Estado. Diario Oficial El Peruano, 18 de abril de 2016.
COMPLEMENTARIA https://www.gob.pe/institucion/congreso-de-la-
republica/normas-legales/396705-28716
ISO 37001:2016(es) Sistemas de gestión antisoborno -
Requisitos con orientación para su uso.
https://www.iso.org/obp/ui#iso:std:iso:37001:ed-1:v1:es
LECTURAS
OBLIGATORIAS Ley N° 28716, Ley de control interno en las entidades del
Estado. Diario Oficial El Peruano, 18 de abril de 2016.
Sesión https://www.gob.pe/institucion/congreso-de-la-
N° 7 republica/normas-legales/396705-28716
Guía de Gestión de Riesgos para los gobiernos regionales en
el marco de la Implementación del Sistema de Control
LECTURA
Interno.
COMPLEMENTARIA
https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/control_interno/docu
mentos/Publicaciones/GUIA_DE_GESTION_DE_RIESGOS.pdf