UNIVERSIDAD VALLE

DEL GRIJALVA
PROYECTO PARTE 1
ALUMNOS: Jorge Alberto López Miceli
Bryan Esdras Montesinos Lázaro
MAESTRO: Emmanuel Isaí Trujillo Gallegos
MATERIA: Auditoria Administrativa 2

Grado: 7mo Cuatrimestre

 INDICE

RESUMEN ......................................................................................................................................... 2
MARCO TEORICO .......................................................................................................................... 3
HISTORIA DE LA EMPRESA COCA COLA............................................................................... 4
MÉTODO ........................................................................................................................................... 5
PROPUESTA DE SERVICIO ......................................................................................................... 7
Personal asignado ..................................................................................................................... 7
Costo de nuestros servicios ................................................................................................... 7
CARTA DE ACEPTACION............................................................................................................. 8
CONTRATO DE AUDITORIA ........................................................................................................ 9
Notificación del Inicio del trabajo de Auditoría .................................................................... 10
PROGRAMA DE AUDITORIA ..................................................................................................... 11
EJECUCION DE LA AUDITORIA ............................................................................................... 12
ESCALA DE LIKERT .................................................................................................................... 13

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 RESUMEN

El propósito de este trabajo es identificar cómo la auditoría administrativa es base

significativa en toda organización por pequeña que ésta sea para promover su
competitividad, a través de la identificación y mejora de áreas de oportunidad dentro
del ejercicio del proceso administrativo y la creación de condiciones para desarrollar
un futuro con mejores perspectivas.
Los empresarios o administradores que laboren en pequeñas o medianas
empresas encontrarán de utilidad este trabajo ya que éste les proporcionará una
metodología de auditoría administrativa que podrían utilizar, así mismo existe la
posibilidad de comparar los resultados que arroje esta investigación en función de
su propia organización.
Se pueden examinar y evaluar los factores externos e internos de una empresa de
manera sistemática abarcando la totalidad de la misma con diversas herramientas
sin embargo la auditoría administrativa lo realiza mediante un proceso secuencial,
deductivo y probatorio, lo que permite que los interesados puedan encontrar la
fundamentación de los resultados que de una manera lógica.
Otro de los motivos en los que estriba la importancia de la auditoría es su alcance,
tema del cual hablaremos más adelante adentrándonos en los aspectos relevantes
que constituyen a la empresa.
Está por demás hacer la aclaración que el uso de esta herramienta tiene la intención
de una mejora continua además de la intención de lograr una eficiencia
administrativa.
Todos estos motivos solo nos dejan más claro el porqué es tan importante realizar
periódicamente auditorías dentro de las organizaciones.

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 MARCO TEORICO

La Auditoría Administrativa permite analizar y valorar la situación de una

organización con el propósito de precisar en dónde está determinar hacia dónde va
(análisis del ámbito producto-mercado y del vector de crecimiento, que implica
conocer la situación real y las alternativas que tiene para crecer y competir) de
acuerdo a la administración actual; lo cual permitirá revisarla y, en su caso,
modificarla.
Con relación a su campo de aplicación, se puede afirmar que sus principios son
generales y aplicables a cualquier organismo social (en todo o parte de él) de
naturaleza administrativa. La función de este proceso consiste en realizar el análisis
y dictamen de las actividades que lleva a cabo una unidad administrativa para
verificar que se ajusten a los objetivos y políticas establecidas, comprobar la
utilización racional de los recursos técnicos, materiales y financieros y el
aprovechamiento del personal en el desarrollo operacional, así como evaluar las
medidas de control que aseguran los resultados esperados.
Según William P. Leonard “la Auditoría Administrativa es un examen completo y
constructivo de la estructura organizativa de una empresa, institución o
departamento gubernamental; o de cualquier otra entidad y de sus métodos de
control, medios de operación y empleo que se dé a sus recursos humanos y
materiales”
Las PYMES representan más del 90% de las empresas en el mundo y generan más
de la mitad de los empleos de acuerdo a INEGI (2009), por ello es trascendental
conocer su estructura y características, pero sobre todo identificar sus áreas de
oportunidad para incrementar su competitividad.
Algunas de las características que presentan las PYMES son: a) sus procesos son
informales, b) se basan en la intuición, c) no son especializadas si no
multifuncionales, d) son muy emocionales e) la personalidad del empresario influye
en la organización y f) existe apoyo familiar.
Una PYME competitiva posibilita el crecimiento, la competitividad y la innovación en
los países en desarrollo; sin embargo, pocos empresarios mexicanos buscan
implementar herramientas estratégicas que los lleve a alcanzar ese objetivo. Por lo
cual es importante conocer las perspectivas que tienen sobre el futuro los
empresarios de las PYMES, para poder generar escenarios prospectivos.

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 HISTORIA DE LA EMPRESA COCA COLA

En 1886, el farmacéutico John Pemberton estaba buscando una cura para el dolor
de cabeza, después de experimentar con varios ingredientes, finalmente creó una
bebida carbonatada que contenía extractos de hojas de coca y nueces de cola. El
nombre de la bebida, Coca-Cola, se derivó de estos dos ingredientes.
Después de la creación, la bebida rápidamente se convirtió en un éxito en Atlanta,
Georgia, donde Pemberton vivía y trabajaba.
En 1892, Asa Candler compró la compañía por $2,300 y comenzó a expandir la
marca a nivel nacional y, eventualmente, internacional.
Durante la Primera Guerra Mundial, el ejército de los Estados Unidos buscó una
bebida que pudiera ser transportada fácilmente y se mantuviera fresca durante
largos períodos de tiempo, allí es donde Coca-Cola fue seleccionada y se convirtió
en una bebida popular entre las tropas estadounidenses.
Después de la Segunda Guerra Mundial, Coca-Cola se convirtió en un símbolo de
la cultura estadounidense y se promovió activamente en todo el mundo.
Es la marca más comprada a nivel mundial, y su mayor competidora es Pepsi,
también una bebida estadounidense. Entre otras cosas, además del color rojo
predominante en sus etiquetas, es reconocida también gracias a su estilizada
botella, presentada en el año 1915, cuyo diseño sigue siendo de exclusividad para
el producto, en casi todas las formas en las que es ofrecido.

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 MÉTODO

La metodología a ser utilizada en la investigación es de forma cualitativa debido a

que se va a desarrollar de acuerdo a las cuatro fases que contempla el desarrollo
de la auditoría y son:
Fase 1.- Planeación de la Auditoría: en esta fase se determina la relación existente
entre el auditor y la organización con el propósito de determinar el alcance y los
objetivos, se realiza una evaluación preliminar para establecer la situación actual de
la organización en cuanto al sistema contable, controles internos aplicados,
estrategias y otros elementos empleados en la organización que le permitirán al
auditor elaborar los programas de auditoría.
La planeación de la auditoria está compuesta por los siguientes factores:
Conocimiento de las actividades que realiza la organización.
Objetivos y alcance de la auditoría.
Realizar un análisis preliminar sobre el control interno aplicado.
Desarrollo del análisis de los riesgos.
Planeación especifica de la auditoria.
Elaboración de los programas de auditoría a ser desarrollados en la ejecución.
Fase 2.- Ejecución de la Auditoría: es una de las fases en donde se centra el trabajo
de la auditoria, por lo que en este punto se desarrollan los distintos tipos de análisis,
de acuerdo al tipo de auditoría a ser realizada, en el cual se detecta los errores
existentes y se evalúan los resultados de las pruebas elaboradas a fin de que se
establezcan los hallazgos para posterior elaborar las conclusiones y
recomendaciones.
La ejecución de la auditoria está compuesta por los siguientes elementos:
Pruebas de Auditoria.
Aplicación de las Técnicas de Muestreo.
Obtención de las Evidencias de Auditoria.
Elaboración de los Papeles de Trabajo
Determinación de los hallazgos de Auditoria
Fase 3 y 4.- Desarrollo y Comunicación de Resultados: en este ítem se elabora un
dictamen sobre los estados financieros o el área auditada, se emite un informe sobre
la estructura de control interno que tiene la organización, se presentan las
conclusiones y recomendaciones resultantes del trabajo de auditoria realizado y se

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detalla de forma clara los hallazgos encontrados para conocimiento del gerente de
la organización.
Los informes que puede presentar el auditor son los siguientes:
Informe Especial
Dictamen
Informe Largo

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 PROPUESTA DE SERVICIO

Auditoria Miceli Y Asociados, S.C. es una firma, que brinda servicios de

consultoría y capacitación, auditorías y servicios profesionales enfocados en
consolidar su empresa. Nos hemos especializado en el área de Recursos Humanos.
Cada uno de nuestros servicios y productos están diseñados para permitirle
alcanzar la eficiencia y productividad que su empresa requiere, basado en nuestro
conocimiento de cada sector.
Nuestro servicio de auditoría de Recursos Humanos tiene como objetivo,
departamento dentro de las empresas en el que se gestiona todo lo relacionado con
las personas que trabajan en ella. Esto incluiría desde el reclutamiento, el
reclutamiento el reclutamiento despidos.

Personal asignado

Jefe Auditor: Jorge Alberto López Miceli

Supervisor: Bryan Esdras Montesinos Lázaro
Auditores: Sergio Cabrera López
Diana Conde Méndez
Sofia Castro Zepeda

Costo de nuestros servicios

Nuestros honorarios profesionales son de $100,000.00 MX por el examen del Área

de Recursos Humanos, serán calculados en atención al nivel de experiencia y al
tiempo por invertir de nuestro personal, considerando que la administración es
responsable de poner a nuestra disposición, con base en nuestra solicitud, todos
los registros contables originales de la Sociedad y su información correspondiente,
así como los papeles de trabajo específicos y otra información complementaria que
se haya acordado.

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 CARTA DE ACEPTACION

Tuxtla Gutiérrez Chiapas a 26 de Febrero del 2023

CORPORATIVO FEMSA GRUPO COCA COLA

Tengo el agrado de dirigirme a ustedes para informarles que, revisando la

propuesta de auditoría, a nombre de Jorge Alberto López Miceli, quien tiene el
puesto de JEFE AUDITOR de la firma AUDITORIA MICELI Y ASOCIADOS S.C.,
ha sido ACEPTADO para realizar sus labores profesionales en nuestra empresa,
iniciando el próximo 20 de Junio del 2023, terminando el 20 de Septiembre del
2023 en el área de RECURSOS HUMANOS.

Saludos cordiales.

Director General de Coca Cola

Mauricio Ramos Santos

Tel. 614 2012

Email: Femsacocacola@hotmail.com

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 CONTRATO DE AUDITORIA

En el presente documento se consta del contrato que se celebrara para una

auditoria administrativa para el área de gestión de recursos humanos, este contrato
se realizara entre el auditor asignado y el Sr. Mauricio Ramos Santos dueño de
la sucursal de coca cola S.A. de C.V. en Tuxtla Gutiérrez Chiapas., establecida en
el kilómetro 292 de la carretera San Fernando, en adelante el auditor prestara su
servicio, el presente contrato cuyo objeto, derechos y obligaciones de las partes se
indican en las siguientes cláusulas:
Objetivo: El objetivo de esta auditoria por la cual se llevará a cabo este contrato es
mejorar la gestión de los recursos humanos de la empresa Industrial de Fabricación
de bebidas gaseosas, analizar los puestos de trabajo y los empleados de la empresa
anterior para verificar si conviene más recontratarlos o contratar una nueva plantilla
de trabajo, también alizar los procesos y las herramientas tecnológicas que pueden
ayudar a la gestión del capital humano de la empresa.
Se sugerirá un cuestionario para la entrevista de nuevos posibles empleados. El
auditor analizara cada uno de los aspectos de la empresa y resaltara las áreas de
mejora, emitirán un informe que contendrá su opinión técnica sobre la organización
de la empresa y del área de gestión de sus recursos humanos, para lo cual al
terminar solo proporcionara las opciones que pueden realizarse para mejorar dicho
proceso o las herramientas que necesitaran para tener un mejor desempeño en la
gestión de los recursos humanos de la empresa.
El auditor no es responsable de que se realicen o no las opciones y herramientas
que proporcione para la mejora de la empresa
Plazo del contrato: El periodo del contrato de auditoria será de 4 meses (Junio,
Julio, Agosto y Septiembre) por lo cual solo en este periodo se realizará la auditoria
del área de gestión de recursos humanos, en caso de necesitar o requerir la
auditoria por más tiempo se tendrá que hacer una nueva contratación con una
semana de anticipación de terminar el contrato actual
Pago de honorarios: Los honorarios se pagarán el 50% al inicio de la auditoria y a
la finalización de esta se pagará el restante.
FIRMA:
EMPRESA AUDITOR

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 Notificación del Inicio del trabajo de Auditoría

28 DE FEBRERO DEL 2023

TUXTLA GUTIERREZ CHIAPAS

ATTE: MAURICIO RAMOS SANTOS

Por este conducto notifico a usted que visitaremos sus oficinas el día 20 de
Junio del presente para llevar a cabo la Auditoría Interna del Sistema de RRHH, por
lo que solicito a usted, tenga los documentos y registros que utilizan regularmente
para llevar a cabo los procesos a su cargo

Agradeciendo las atenciones y facilidades que pueda proporcionarnos para

la realización de la misma, quedo a sus órdenes para cualquier aclaración al
respecto.

ATENTAMENTE

JORGE ALBERTO LOPEZ MICELI

Auditor Líder

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 PROGRAMA DE AUDITORIA

FIRMA AUDITORA
AUDITORIA MICELI Y ASOCIADOS
PROGRAMA DE AUDITORIA ÁREA DE TALENTO HUMANO PA-1

CLIENTE: "EMPRESA COCA COLA FEMSA"

PERÍODO EXAMINADO: 25 DE JUNIO AL 25 DE SEPTIEMBRE DEL 2023

OBJETIVO:
Conocer las actividades que se desarrollan en el área de talento humano de la organización.

N Actividades REF. Fecha Responsable Observación

1 Evaluación del Control Interno CI/01 25/06/2023 M.P. TODO EN ORDEN

2 Medición del Riesgo de Auditoria RA/01 27/06/2023 M.P. TODO EN ORDEN
Solicitar el instructivo de
3 selección y contratación del PT/01 2/07/2023 M.P.
personal. TODO EN ORDEN
Verificar si cuenta con
documentos que respalden la FALTA DE
4 PT/02 8/07/2023 M.P.
inducción realizada. DOCUMENTACION

Verificar el cumplimiento de las FALTA DE

5 capacitaciones establecidas. PT/03 14/07/2023 M.P.
CUMPLIMIENTO
Revisar si se realiza evaluaciones
6 PT/04 26/08/2023 M.P.
al personal. TODO EN ORDEN
7 Indicadores de Gestión PT/05 21/09/2023 M.P. TODO EN ORDEN

ELABORADO POR: BRYAN MONTESINOS FECHA:25/06/2023

SUPERVISADO POR: JORGE LOPEZ MICELI FECHA:25/09/2023

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 EJECUCION DE LA AUDITORIA

FIRMA AUDITORA MA

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CI/01
ÁREA DE TALENTO HUMANO 1/1

DEL 25 DE ENERO AL 25 DE SEPTIEMBRE DEL 2023

OBJETIVO: DETERMINAR LAS FALENCIAS EN EL ÁREA DE TALENTO HUMANO PARA EL

ESTABLECIMIENTO DE ESTRATEGIAS.
PROCEDIMIENTOS: CUESTIONARIO DE PREGUNTAS ABIERTAS
RESPUESTA CALIFICACIÓN
N
PREGUNTAS Puntaje Puntaje OBSERVACIÓN
º SI NO Óptimo Obtenido
¿Se publica en un medio de
comunicación para el reclutamiento del X 10 10 TODO EN
1 personal? ORDEN
¿La empresa cuenta con un proceso de TODO EN
X 10 10
2 selección y contratación del personal? ORDEN
¿Existe una persona encargada de
X 10 5
3 realizar la inducción? AUN FALTA
¿Cuenta la empresa con un programa
X 10 5
4 anual de capacitación? AUN FALTA
¿Se evalúa al personal sobre las DEBE
X 10 8
5 capacitaciones realizadas? MEJORAR
¿Existe un proceso establecido para DEBE
X 10 8
6 realizar la evaluación al personal? MEJORAR
DEBE
¿Las evaluaciones son realizadas de MEJORAR
X 10 7
manera periódica?
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SUMAN 70 53
SUPERVISADO POR: JORGE LOPEZ MICELI
ELABORADO POR: BRYAN MONTESINO

FECHA: 25/06/2023 FECHA: 25/09/2023

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 ESCALA DE LIKERT

EL RESULTADO ES:

LA EMPRESA COCA COLA TRABAJA CON

DESIGUALDAD AL 50% EN TERMINOS DE
RECLUTACION DE PERSONAL

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