Trabajo Grupo 2.1
Trabajo Grupo 2.1
Trabajo Grupo 2.1
Se refieren a los criterios técnicos y metodológicos de control interno, aplicables a las personas
los servidores públicos y personas que reciban, administren o recauden recursos públicos, así
mismo
autoridad de la entidad, a través del equipo de dirección, fortalecerá sus procesos de acuerdo
Las prácticas éticas deben tener un alcance transversal en todas las normas, directrices y
control que incorpore prácticas éticas en todos sus procesos y el respeto por los valores de la
Las prácticas éticas deben ser incluidas en los programas de capacitación de la entidad y
Reglamento, en lo que sea aplicable u otros modelos normativos que reflejen prácticas éticas.
La máxima autoridad tiene la responsabilidad, con base en las leyes y normativas aplicables, de
diseñar estrategias y directrices, para implementar una estructura efectiva de control interno,
que promueva la eficiencia y eficacia de las operaciones y permitan alcanzar los objetivos
institucionales.
La máxima autoridad y equipo de dirección de la entidad deben establecer los distintos niveles
operaciones que permitan identificar riesgos, toma de decisiones para gestionarlos, aumentar la
entidad.
operaciones.
oportunidades de mejoras en las diferentes áreas o procesos, que le permita a la entidad ser
b) Asignación presupuestaria, que le permita contar con una adecuada y suficiente estructura
entidad.
procedimientos, para una eficiente y oportuna rendición de cuentas, que abarque todos los
procesos de rendición de cuentas aplicables a todos los servidores públicos y personas, sobre
La máxima autoridad y el equipo de dirección deben rendir cuentas durante el ejercicio fiscal y
al cierre de este, sobre el alcance de objetivos institucionales, desempeño del Plan Operativo
Las personas sujetas a fiscalización deben contar con una estructura organizacional que
Las personas sujetas a fiscalización deben contar con una estructura organizacional de puestos
La máxima autoridad debe contar con líneas de reporte que permitan un adecuado proceso de
oportuna, sobre el uso de los recursos públicos asignados o de colectas públicas. Estas líneas
Se refieren a los criterios legales, técnicos y metodológicos aplicables a las personas sujetas a
defina y ajuste en función de los objetivos institucionales, para alcanzar la eficiencia, eficacia y
Las personas sujetas a fiscalización deben contar con una estructura organizacional de puestos
La máxima autoridad debe contar con líneas de reporte que permitan un adecuado proceso de
oportuna, sobre el uso de los recursos públicos asignados o de colectas públicas. Estas líneas
Se refieren a los criterios legales, técnicos y metodológicos aplicables a las personas sujetas a
defina y ajuste en función de los objetivos institucionales, para alcanzar la eficiencia, eficacia y
objeto de apoyar la ejecución del Plan Operativo Anual y el alcance de objetivos institucionales.
entidad, que permitan definir la autoridad, responsabilidades por cada puesto de trabajo y
En las directrices deben incluirse los procesos de cumplimiento normativo laboral, enfocadas en
Gubernamental y Fiscalización.
Las directrices y procedimientos se deben revisar y actualizar según las necesidades propias de
b) Clasificación de Puestos
Las personas sujetas a control gubernamental y fiscalización deben contar con la clasificación
de puestos, de acuerdo con la legislación y normativa vigente que les sea aplicable, por lo que
manual debe estar aprobado, revisado y actualizado en función de las necesidades de estas.
La máxima autoridad y la unidad competente deben definir las competencias requeridas, para
que su personal, de acuerdo con la normativa que le sea aplicable, cumpla eficientemente las
responsabilidades que contribuyan al logro de los objetivos. Estas deben estar claramente
otros.
deben diseñar y autorizar las directrices para la selección, contratación inducción, desarrollo y
aplicables emitidos por los entes rectores de la gestión del recurso humano del Estado cuando
sea aplicable, dependiendo la naturaleza jurídica de la entidad. Se debe contar con procesos
equidad en la selección; así como, la adecuada inducción que permita alcanzar los objetivos
la
jerárquicos responsables.
La máxima autoridad de las entidades públicas debe, dictar las directrices que propicien la
motivacionales para los trabajadores que contribuya, al logro de los objetivos institucionales.
e) Planificación del Desarrollo y Sucesión de puesto o cargo de Servidores Públicos
públicos; asimismo, debe considerar la sucesión temporal o definitiva de puestos, para que se
cumplan las competencias, funciones y atribuciones de las dependencias y que las mismas no
El desarrollo debe basarse en la evaluación de desempeño y cumplimiento del perfil del puesto.
administrar la sucesión de los puestos para funciones clave de la entidad y así asegurar la
Esta normativa está dirigida al sector público, y se refiere a los criterios legales, técnicos y
metodológicos aplicables a la entidad, para lograr la eficiencia de los controles a la planificación
estratégica.
Los sistemas de administración se fundamentan en los conceptos de centralización normativa y
desconcentración operativa, para lo cual la definición de la normativa interna y procedimientos
que permitan la eficacia en el alcance de objetivos institucionales y la eficiencia operacional
será responsabilidad de la máxima autoridad.
Las normas aplicables a la Planificación Estratégica de las entidades incluyen:
Normativa Interna
Las instituciones del sector público deben incorporar normas y procedimientos internos que
aseguren un control efectivo de los fideicomisos establecidos con fondos públicos.
Esta norma habla acerca de que se deben implementar un adecuado control interno para la
administración y gestión de la inversión pública de acuerdo con el alcance que permite la
constitución de la república de Guatemala, sus leyes y normas, así también como sus políticas
públicas y otros procedimientos emitidos por el ente rector de la planificación y de las finanzas
públicas del estado.
11.1. Función normativa
Los entes rectores de la planificación y de las finanzas públicas del estado son los que deben
de emitir, implementar y hacer que se cumplan los lineamientos adecuados, para el manejo y
control de las inversiones públicas que el estado realice.
11.2 Normativa interna
Cada entidad que tenga inversión puede implementar controles internos que les permitan
mantener y gestionar las inversiones públicas.
Deben considerar que la inversión pública al inicio de la obra deben de velar que se cumpla con
lo que estipule el contrato, al momento que la obra se encuentre en proceso deben velar que
los gastos detallados en los reportes que se envíen de dicha obra concuerden con el avance
físico que se tiene, deben de supervisar, y al finalizar la obra, deben de llevar el registro y
control de la finalización de la obra con toda la documentación que soporte su existencia,
ubicación, y demás aspectos que acrediten la culminación de la misma.