Analisis Financiero

Funciones básicas y objetivo de la actividad financiera
Richard Camilo Santacruz Salas .
Análisis financiero
NRC: 65-57533
Corporación Universitaria Minuto de Dios

Rectoría Sur Occidente
Sede Pasto (Nariño)
Programa Administración en Seguridad y Salud en el Trabajo
agosto de 2023
Introducción
El análisis financiero es un estudio que permite interpretar la información y los datos
contables de una organización, cuyo propósito es evaluar y tomar decisiones sobre la situación
económica actual y proyectar su comportamiento futuro.
Estaríamos hablando básicamente del proceso de recolección de información, su debido
diagnóstico y evaluación, partiendo de aquí los datos que se obtengan serán la base real que nos
permita tomar las decisiones más acertadas, en pro del desarrollo y crecimiento de la empresa u
organización.
Sirve también como herramienta para detectar problemas y de la misma manera aplicar
los correctivos necesarios para solucionarlos.

Funciones básicas de la actividad financiera
La actividad financiera es desarrollada mediante la utilización de tres funciones básicas,
estas se enfocan en la información del balance general de la organización o empresa.
1. Preparación y análisis de la información financiera.
La preparación es un proceso al que le corresponde la recopilación de la
información de los estados financieros básicos y la información cualitativa más
importante interna y externa de la empresa. Por otro lado, el proceso de análisis, se deriva
de la interpretación de los datos obtenidos en indicadores financieros. La información,
analizada y comparada, permitirá la toma de decisiones sobre la organización en lo
relacionado a la situación financiera, tanto del pasado, del presente como de las
proyecciones a futuro.
2. Determinación de la estructura de inversión (activos)
La estructura de inversión de las organizaciones se encuentra conformada por los
bienes y derechos adquiridos para la realización de su actividad comercial, se compone
por el total de activos.
Se debe analizar:
-Activo corriente: es el capital de trabajo en la empresa; se debe estudiar la
calidad y la proporción de la cuenta clientes deudores, también las dimensiones de
otorgar más crédito y las promociones y descuentos.
-Inventarios: es fundamental evitar excesos en la producción o limitar el mercado
con demandas insatisfechas.

-Manejo y tamaño de la cuenta de inversiones temporales: facilitara en corto plazo
la disponibilidad inmediata del flujo de efectivo operacional, resultado de excedentes de
tesorería.
-Activo no corriente: o también llamado activo fijo, estará compuesto por
propiedades (terrenos, edificios, maquinaria, muebles y enseres) que están disponibles
para las actividades diarias de la empresa u organización.
-Otros activos: haciendo referencia a inversiones permanentes, que se realizan a
largo plazo, tales como inversiones en bonos, acciones financieras, activos diferidos
(gastos pagados por anticipado).
3. Estructura financiera
La empresa u organización puede recurrir a necesidades de financiación mediante
tres modalidades, una vez se encuentren definidas las proporciones de inversión en los
activos fijos.
-La estructura financiera de la empresa se compone por modalidades de
financiación; a corto plazo (terceros), largo plazo (terceros), con recursos propios
(accionistas o inversionistas).
-Financiación de la empresa en dos periodos; recursos externos (pasivo corriente
y pasivo de largo plazo), recursos propios (capital, reservas, utilidades).
-Financiación de corto y largo plazo; dentro del corto plazo recursos inferiores a
un año, para el largo plazo los recursos superiores a un año.
La función del analista financiero es determinar el nivel y la forma de
financiación que aplicara en la organización o empresa, siempre teniendo en cuenta el

principio financiero de utilizar la financiación de corto plazo en inversión de corto plazo
y la financiación de largo plazo, en inversiones de largo plazo.
Objetivo de la actividad financiera
En todas las organizaciones o empresas el objetivo básico financiero va dirigido a
maximizar su valor, es decir, incrementar el valor de su misma inversión, de los
accionistas, inversionistas y propietarios.
Es de vital importancia resaltar que la maximización de las utilidades, la
producción, el incremento de utilidad operacional, el aprovechamiento de la capacidad
instalada y la minimización de costos, no son objetivos básicos, pero conllevan a que la
organización genere más valor, en especial cuando son proyectados a largo plazo.
Para hacerle seguimiento al anteriormente mencionado objetivo financiero se
debe tener en cuenta:
1. Al tratarse de una organización que cotiza en la bolsa de valores, el valor de mercado
de sus acciones va reflejando la percepción que tienen los agentes sobre el valor de la
empresa.
2. Toda organización tiene dos variables que permiten establecer el cumplimiento del
objetivo financiero; La proyección futura de sus utilidades (largo plazo) y los flujos
de caja futuros.
A mayor flujo de caja, mayor será la percepción que se tenga de la
organización, es decir que la empresa podría cumplir con sus obligaciones tanto de
corto como de largo plazo, determinara un nivel de crecimiento en su rentabilidad,
disminución de riesgo y generación de valor (Baena, 2014)

Referencias
Baena, D. (2014) Análisis financiero. Ecoe ediciones. https://books.google.es/books?
hl=es&lr=&id=1Xs5DwAAQBAJ&oi=fnd&pg=PP1&dq=analisis+financiero&ot
s=w6H68BLBR0&sig=tySGUITppiLALivPRlwq9w3nXsg#v=onepage&q&f=fal
se

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El análisis financiero es un estudio que permite interpretar la información y los datos

económica actual y proyectar su comportamiento futuro.

Estaríamos hablando básicamente del proceso de recolección de información, su debido

los correctivos necesarios para solucionarlos.

La actividad financiera es desarrollada mediante la utilización de tres funciones básicas,

estas se enfocan en la información del balance general de la organización o empresa.

1. Preparación y análisis de la información financiera.

La preparación es un proceso al que le corresponde la recopilación de la

información de los estados financieros básicos y la información cualitativa más

de la interpretación de los datos obtenidos en indicadores financieros. La información,

analizada y comparada, permitirá la toma de decisiones sobre la organización en lo

2. Determinación de la estructura de inversión (activos)

La estructura de inversión de las organizaciones se encuentra conformada por los

bienes y derechos adquiridos para la realización de su actividad comercial, se compone

por el total de activos.

-Activo corriente: es el capital de trabajo en la empresa; se debe estudiar la

calidad y la proporción de la cuenta clientes deudores, también las dimensiones de

otorgar más crédito y las promociones y descuentos.

-Inventarios: es fundamental evitar excesos en la producción o limitar el mercado

con demandas insatisfechas.

la disponibilidad inmediata del flujo de efectivo operacional, resultado de excedentes de

-Activo no corriente: o también llamado activo fijo, estará compuesto por

propiedades (terrenos, edificios, maquinaria, muebles y enseres) que están disponibles

para las actividades diarias de la empresa u organización.

-Otros activos: haciendo referencia a inversiones permanentes, que se realizan a

(gastos pagados por anticipado).

La empresa u organización puede recurrir a necesidades de financiación mediante

-La estructura financiera de la empresa se compone por modalidades de

-Financiación de la empresa en dos periodos; recursos externos (pasivo corriente

y pasivo de largo plazo), recursos propios (capital, reservas, utilidades).

un año, para el largo plazo los recursos superiores a un año.

La función del analista financiero es determinar el nivel y la forma de

financiación que aplicara en la organización o empresa, siempre teniendo en cuenta el

y la financiación de largo plazo, en inversiones de largo plazo.

Objetivo de la actividad financiera

En todas las organizaciones o empresas el objetivo básico financiero va dirigido a

maximizar su valor, es decir, incrementar el valor de su misma inversión, de los

accionistas, inversionistas y propietarios.

Es de vital importancia resaltar que la maximización de las utilidades, la

producción, el incremento de utilidad operacional, el aprovechamiento de la capacidad

instalada y la minimización de costos, no son objetivos básicos, pero conllevan a que la

Para hacerle seguimiento al anteriormente mencionado objetivo financiero se

debe tener en cuenta:

1. Al tratarse de una organización que cotiza en la bolsa de valores, el valor de mercado

A mayor flujo de caja, mayor será la percepción que se tenga de la

corto como de largo plazo, determinara un nivel de crecimiento en su rentabilidad,

disminución de riesgo y generación de valor (Baena, 2014)

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